做賬實(shí)操-負(fù)債預(yù)收應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/5做賬實(shí)操-負(fù)債預(yù)收應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理1、短期借款借款借：銀行存款貸：短期借款利息支出直接支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（本金×年利率/12）貸：銀行存款先預(yù)提后支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息

貸：銀行存款還款借：短期借款

貸：銀行存款

2、應(yīng)付賬款

入賬價(jià)值借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：應(yīng)付賬款（貨款+增值稅+銷售方代墊運(yùn)費(fèi)）現(xiàn)金折扣借：應(yīng)付賬款（總額）

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用（折扣期內(nèi)付款享受的折扣）應(yīng)付賬款無(wú)法清償時(shí)轉(zhuǎn)銷借：應(yīng)付賬款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

3、應(yīng)付票據(jù)

開出商業(yè)匯票借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：應(yīng)付票據(jù)承兌手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)到期支付方無(wú)力支付商業(yè)承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)

貸：應(yīng)付賬款銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)

貸：短期借款

4、預(yù)收賬款預(yù)收貨款借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款發(fā)出貨物借：預(yù)收賬款（按貨款全額沖減）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）補(bǔ)收貨款與預(yù)收貨款分錄相同

5、應(yīng)付職工薪酬計(jì)提支付發(fā)生薪酬借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)人員）勞務(wù)成本（勞務(wù)人員）制造費(fèi)用（車間管理人員）管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員、食堂補(bǔ)貼）銷售費(fèi)用（銷售人員）在建工程（工程人員）研發(fā)支出（無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資

—職工福利費(fèi)

—非貨幣性福利

—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

—住房公積金

—工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

—帶薪缺勤

—設(shè)定提存計(jì)劃借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款

6、貨幣性職工薪酬計(jì)提支付工資、五險(xiǎn)一金借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

7、非貨幣性職工薪酬計(jì)提支付自產(chǎn)產(chǎn)品福利借：生產(chǎn)成本管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬（含稅售價(jià)）借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品外購(gòu)產(chǎn)品外購(gòu)時(shí)借：庫(kù)存商品（含稅）

貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬－非貨幣性福利

貸：庫(kù)存商品（含稅）借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬－非貨幣性福利自有免費(fèi)借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職