財(cái)政投資評(píng)審?fù)稑?biāo)文件

/正本縣財(cái)政投資評(píng)審中心工程造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)選庫(kù)入圍項(xiàng)目投標(biāo)文件項(xiàng)目標(biāo)書(shū)編號(hào)：項(xiàng)目名稱(chēng)：縣財(cái)政投資評(píng)審中心工程造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)選庫(kù)入圍項(xiàng)目法定代表人：投標(biāo)單位：2015年12月7日目錄\o"1-1"\h\u\l18190一、投標(biāo)函\l21785二、法定代表人資格證明書(shū)\l11963三、授權(quán)委托書(shū)\l19680四、投標(biāo)報(bào)價(jià)一覽表\l19202五、業(yè)績(jī)證明材料六、評(píng)審服務(wù)方案一、投標(biāo)函：我們已收到你們的招標(biāo)文件，經(jīng)認(rèn)真研究，我們決定參加投標(biāo)。1、我們完全同意并愿意遵照招標(biāo)文件中的投標(biāo)須知和合同條款以及其他一切要求投標(biāo)，投標(biāo)服務(wù)費(fèi)比例為送審額的‰，具體明細(xì)見(jiàn)“投標(biāo)價(jià)目表”。2、如果我們的投標(biāo)書(shū)被接受，我們將嚴(yán)格履行招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)要求，保質(zhì)、保量、按期完成任務(wù)。3、我們?cè)敢馓峁┱袠?biāo)文件中要求的所有文件資料。4、我們?cè)敢獍凑铡吨腥A人民共和國(guó)合同法》履行自己的全部責(zé)任。投標(biāo)單位：（蓋章）單位地址：法定代表人：（簽字）郵政編碼：電話：傳真：開(kāi)戶銀行名稱(chēng)：銀行帳號(hào)：開(kāi)戶行地址：日期：二〇一五年十二月七日投標(biāo)人(蓋章)全權(quán)代表(簽字):2015年12月7日二、法定代表人資格證明書(shū)單位名稱(chēng)：地址：姓名：性別：女年齡：53職務(wù)：董事長(zhǎng)身份證號(hào)碼：系的法定代表人，為縣財(cái)政投資評(píng)審中心工程造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)選庫(kù)入圍項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：）簽署上述服務(wù)的投標(biāo)文件和處理及之有關(guān)的一切事務(wù)。法定代表人《居民身份證》復(fù)印件：特此證明。投標(biāo)單位：（蓋章）日期：二〇一五年十二月八日三、授權(quán)委托書(shū)茲授權(quán)全權(quán)代表進(jìn)行縣財(cái)政投資評(píng)審中心工程造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)選庫(kù)入圍項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：）的投標(biāo)，此授權(quán)至2015年12月9日有效。法定代表人及被委托代理人《居民身份證》復(fù)印件：投標(biāo)單位：（蓋章）法定代表人：（簽字）日期：2015年12月8日公司簡(jiǎn)介成立于1998年7月，注冊(cè)資金300萬(wàn)元，公司擁有工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)甲級(jí)資質(zhì)、工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)乙級(jí)資質(zhì)、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)乙級(jí)資質(zhì)、中央投資項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)預(yù)備級(jí)資質(zhì)以及機(jī)電產(chǎn)品國(guó)際招標(biāo)資質(zhì)。公司是中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)會(huì)員單位、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)化工工程委員會(huì)委員單位、河北省建筑市場(chǎng)發(fā)展研究會(huì)常務(wù)理事單位，被評(píng)選為河北省誠(chéng)信企業(yè)、河北省建設(shè)工程招投標(biāo)誠(chéng)實(shí)守信4A級(jí)代理機(jī)構(gòu)。公司辦公面積600余平方米，現(xiàn)有員工80人，其中國(guó)家注冊(cè)造價(jià)工程師10人、全國(guó)建設(shè)工程造價(jià)員28人、國(guó)家招標(biāo)師5人、高級(jí)工程師8人、工程師16人、助理工程師10人。公司現(xiàn)代化辦公設(shè)備齊全，擁有各類(lèi)工程造價(jià)計(jì)價(jià)軟件及招投標(biāo)軟件。公司堅(jiān)持“合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)、業(yè)主第一、信譽(yù)至上”的經(jīng)營(yíng)理念，弘揚(yáng)“誠(chéng)信、客觀、公正、廉潔、高效”的企業(yè)精神，以其完善的組織機(jī)構(gòu)，健全的管理制度，優(yōu)秀的技術(shù)水平、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍顺绦?，為各?lèi)項(xiàng)目的委托方提供“專(zhuān)業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)”的一流服務(wù)。公司業(yè)績(jī)工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，公司先后成為河北省財(cái)政評(píng)審中心、石家莊市財(cái)政投資評(píng)審中心、石家莊市正定新區(qū)財(cái)政局、石家莊市高新區(qū)投資評(píng)審中心、石家莊市裕華區(qū)財(cái)政評(píng)審中心、石家莊市橋西區(qū)財(cái)政評(píng)審中心、平山縣財(cái)政評(píng)審中心、唐山市曹妃甸工業(yè)區(qū)財(cái)政局、衡水市財(cái)政評(píng)審中心、滄州市財(cái)政資金采購(gòu)中心、涿州市公共資源交易管理委員會(huì)等工程造價(jià)中介機(jī)構(gòu)入圍單位，為國(guó)有資金項(xiàng)目的評(píng)審做出了突出的貢獻(xiàn)。近年來(lái)，公司拓寬工程造價(jià)業(yè)務(wù)范圍，在各行業(yè)的工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)上均有良好的表現(xiàn)，如：中航工業(yè)石家莊飛機(jī)制造廠遷建項(xiàng)目、南車(chē)石家莊車(chē)輛廠軌道交通和工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)園基地遷建項(xiàng)目、河北省天然氣氣化站及管道建設(shè)工程、石家莊市公路工程管理處滹沱大道工程、河北省電力研究院輸變電項(xiàng)目、平山熱力公司熱力管道改造工程、中央儲(chǔ)備糧邢臺(tái)直屬庫(kù)新建儲(chǔ)備倉(cāng)項(xiàng)目、唐山曹妃甸港口公司港口建設(shè)及輔助用房工程、各類(lèi)市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等民用建筑工程等。在工程招標(biāo)代理、政府采購(gòu)代理業(yè)務(wù)中，公司曾經(jīng)承擔(dān)過(guò)各類(lèi)投資人的多種類(lèi)型工程建設(shè)、服務(wù)、貨物類(lèi)的招標(biāo)代理業(yè)務(wù)，如：蔚縣農(nóng)村公路建設(shè)工程、滄州市人民醫(yī)院病區(qū)新建工程、平山縣教育局教學(xué)樓建設(shè)工程、縣國(guó)土資源局基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、及各類(lèi)政府采購(gòu)貨物等。公司概況單位名稱(chēng)：公司地址：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：有限責(zé)任公司法定代表人：（高級(jí)工程師、全國(guó)一級(jí)造價(jià)員）技術(shù)負(fù)責(zé)人：張翠京（高級(jí)工程師、注冊(cè)造價(jià)工程師）建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制、審核及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；工程概算、工程預(yù)算、工程結(jié)算、竣工結(jié)算；工程招標(biāo)標(biāo)底價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制、審核；工程變更及合同價(jià)款的調(diào)整和索賠費(fèi)用的計(jì)算；建設(shè)項(xiàng)目各階段的工程造價(jià)控制；工程造價(jià)信息，技術(shù)經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)及及工程造價(jià)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)，工程招標(biāo)代理。聯(lián)系電話：傳真：（郵政編碼：郵箱：擬投入人員及相關(guān)證書(shū)姓名性別年齡職稱(chēng)職務(wù)任務(wù)投標(biāo)報(bào)價(jià)一覽表投標(biāo)方名稱(chēng)：政府采購(gòu)招標(biāo)編號(hào)：投標(biāo)價(jià)格：（自備）投標(biāo)價(jià)格：（服務(wù)費(fèi)比例為送審額的‰）投標(biāo)方法定代表人簽字：業(yè)績(jī)證明材料序號(hào)委托人項(xiàng)目名稱(chēng)送審金額（萬(wàn)元）簽訂日期123456789101112131415六、評(píng)審服務(wù)方案目錄第一部分審計(jì)工作計(jì)劃及目標(biāo)第二部分審計(jì)工作主要內(nèi)容第三部分采用的審計(jì)方法和質(zhì)量保證措施第四部分審計(jì)工作的重點(diǎn)分析第五部分目前和過(guò)去三年涉及的訴訟案件情況（無(wú)）第六部分投標(biāo)人的服務(wù)承諾第一部分審計(jì)工作計(jì)劃及目標(biāo)一、項(xiàng)目概況縣財(cái)政投資評(píng)審中心工程造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)選庫(kù)入圍項(xiàng)目是為了加強(qiáng)財(cái)政投資評(píng)審管理，提高政府投資項(xiàng)目的財(cái)政預(yù)算評(píng)審質(zhì)量，現(xiàn)通過(guò)政府采購(gòu)方式擬從社會(huì)上選擇一定數(shù)量的工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)，發(fā)揮其技術(shù)優(yōu)勢(shì)，提供優(yōu)質(zhì)的工程造價(jià)審核服務(wù)，擬通過(guò)預(yù)選采購(gòu)的方式，先建立工程造價(jià)審核企業(yè)備選庫(kù)，再?gòu)闹型ㄟ^(guò)隨機(jī)抽取方式，確定審核服務(wù)企業(yè)。針對(duì)本項(xiàng)目實(shí)際情況，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)及我們的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，我們制定了項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)工作方案，如若有幸為本項(xiàng)目服務(wù)，待項(xiàng)目實(shí)施前，我們將根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充、完善。審計(jì)工作方案中明確了審計(jì)工作目標(biāo)及審計(jì)內(nèi)容，詳細(xì)描述了我公司采用的審計(jì)方法及質(zhì)量保證措施、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容分析及工作過(guò)程中信息溝通協(xié)調(diào)和相關(guān)的保密措施等。二、審計(jì)工作的指導(dǎo)思想和服務(wù)宗旨堅(jiān)持以依法審計(jì)為原則，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)行為規(guī)范化，圍繞“監(jiān)督、控制、管理、服務(wù)”的宗旨，積極履行審計(jì)職能。為此我公司為配備了健全的組織管理機(jī)構(gòu)和人員設(shè)備、制定了完善的管理制度，規(guī)范化的工作程序，現(xiàn)代化的工作手段，良好的企業(yè)信譽(yù)和一絲不茍的工作作風(fēng)，全面優(yōu)質(zhì)的履行委托合同，使審計(jì)工作達(dá)到委托合同的各項(xiàng)要求，提供令業(yè)主滿意的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和結(jié)果。我公司的服務(wù)宗旨是：專(zhuān)業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)三、工作方針及目標(biāo)審計(jì)工作的總目標(biāo)為對(duì)被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性、及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是促進(jìn)有效控制工程造價(jià)和有效改善建設(shè)工程管理，促進(jìn)建設(shè)工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為建設(shè)單位提供科學(xué)、合理、合法、滿意的審計(jì)服務(wù)，在符合法律法規(guī)的情況下實(shí)現(xiàn)業(yè)主投資利益的最大化，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，使所有利益相關(guān)者滿意是我們服務(wù)的最終目的。1．我公司質(zhì)量方針執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)范要求是公司的行為準(zhǔn)則，保證業(yè)主滿意是公司的服務(wù)承諾，持續(xù)改進(jìn)是我公司的永恒追求。2．我公司質(zhì)量目標(biāo)公司提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)使業(yè)主滿意度達(dá)到95%以上3、招標(biāo)周期目標(biāo)我公司將嚴(yán)格按照業(yè)主單位的對(duì)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度要求，完成審計(jì)工作。四、項(xiàng)目部人員組成情況我們將按照投標(biāo)文件提供的工作人員組成專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目審計(jì)小組，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，成員分工協(xié)作，帶領(lǐng)審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)工作提供全過(guò)程及時(shí)完善科學(xué)的服務(wù)。包括項(xiàng)目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報(bào)批情況；招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況；工程承發(fā)包管理是否合法和有效；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況；工程預(yù)（結(jié)）算情況等。在實(shí)際工作中，如遇復(fù)雜情況，我公司將做好增派人員的準(zhǔn)備，為審計(jì)工作提供全面服務(wù)。第二部分審計(jì)工作主要內(nèi)容一、開(kāi)工前的審計(jì)：1.審查工程項(xiàng)目的審批手續(xù)（項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究的報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核和房屋拆遷許可等）是否完備，資金是否落實(shí)，資金來(lái)源是否合規(guī)合法。2.審查工程的勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位的選定是否符合相關(guān)的規(guī)定和程序，費(fèi)用的確定和支付是否符合標(biāo)準(zhǔn)及市場(chǎng)行情。3.參加工程各階段的招標(biāo)、議標(biāo)工作，審查其是否符合規(guī)定程序，手續(xù)是否完備。4.參加合同的洽談和會(huì)簽，審查合同的責(zé)、權(quán)、利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級(jí)、付款辦法、獎(jiǎng)罰、保修等內(nèi)容是否全面合規(guī)合法。5.對(duì)預(yù)算包干項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算審核，參及確定包干費(fèi)用。6.參及工程標(biāo)底的編制。7.審查工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)，使其盡可能完善和合理。二、施工階段的審計(jì)：1.參及隱蔽工程量的計(jì)量，對(duì)設(shè)計(jì)變更和工程簽證進(jìn)行審查。2.到現(xiàn)場(chǎng)了解工程的施工情況，審查其是否及設(shè)計(jì)和建設(shè)要求相符。3.對(duì)工程量清單項(xiàng)目，審查進(jìn)度工程量和付款。4.參加工程各階段的驗(yàn)收，對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。三、工程結(jié)算階段的審計(jì)：1.工程結(jié)算由各歸口管理部門(mén)初審后，送審計(jì)處組織復(fù)審。2.工程結(jié)算原則上由審計(jì)處審計(jì)，出具工程結(jié)算審計(jì)定案表，其中大型工程項(xiàng)目經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意后由審計(jì)處委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)處配合參及，由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。3.工程造價(jià)審核的主要內(nèi)容:(1)工程量計(jì)算是否合規(guī)和準(zhǔn)確；(2)套用定額是否恰當(dāng),協(xié)商定價(jià)是否合理；（3）取費(fèi)的基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)是否及工程相適應(yīng)；(4)設(shè)備、材料價(jià)格是否真實(shí)、合理；(5)合同的執(zhí)行情況。4.送審的結(jié)算資料應(yīng)齊全，主要包括：(1)合同（或工程任務(wù)書(shū)）；(2)工程造價(jià)表；(3)工程量計(jì)算單；(4)驗(yàn)收證明文件；(5)招投標(biāo)文件；(6)竣工圖紙；(7)隱蔽工程記錄；(8)設(shè)計(jì)變更及簽證等資料。5.工程管理部門(mén)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度及預(yù)結(jié)算把關(guān)，審計(jì)處在此基礎(chǔ)上從嚴(yán)審計(jì)，財(cái)務(wù)部門(mén)憑審計(jì)報(bào)告或定案表進(jìn)行工程付款和決算。6.審計(jì)完畢，結(jié)算資料退還工程歸口管理部門(mén)，由其歸檔管理。第三部分?jǐn)M采用的審計(jì)方法和質(zhì)量保證措施一、審計(jì)方法造價(jià)真實(shí)性審計(jì)是投資審計(jì)工作的重中之重。審計(jì)部門(mén)要在建筑工程造價(jià)控制及管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中充分發(fā)揮控制、把關(guān)及監(jiān)督作用，既確保真實(shí)性、客觀性，又能夠達(dá)到工作快捷高效，以實(shí)現(xiàn)在提高""\o"審計(jì)質(zhì)量"審計(jì)質(zhì)量的前提下，最大限度地節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率。為此，我公司根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)采取不同的""\o"審計(jì)方法"審計(jì)方法。建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則：（一）事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查及審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合；（三）以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，并充分關(guān)注造價(jià)、工期、質(zhì)量三者關(guān)系；（四）注意及建設(shè)工程管理部門(mén)、工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)、造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)及溝通。審查方法有多種，通過(guò)采取合理的審查方法，可以達(dá)到事半功倍的效果。1、逐項(xiàng)審查方法。其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，審計(jì)質(zhì)量高，效果好。缺點(diǎn)是工作量大，時(shí)間長(zhǎng)。2、經(jīng)驗(yàn)審查方法。是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)容易發(fā)生差錯(cuò)的部分進(jìn)行審查。優(yōu)點(diǎn)是工作量小，快速，缺點(diǎn)是粗估不準(zhǔn)確。3、重點(diǎn)審查方法。是抓住工程預(yù)決算中工程量較大或造價(jià)較高的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審查，這種審查方法，適用于總價(jià)合同4全面審計(jì)法按照國(guó)家或行業(yè)對(duì)項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，逐一的全部進(jìn)行審查的方法。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目差錯(cuò)比較少、質(zhì)量比較高，但工作量較大，對(duì)于項(xiàng)目比較小、工藝比較簡(jiǎn)單或單位技術(shù)力量薄弱甚至信譽(yù)度較低的單位須采用全面審計(jì)法。5對(duì)比審計(jì)法是指用已經(jīng)審計(jì)的類(lèi)似工程進(jìn)行對(duì)比審計(jì)的方法。這種方法一般應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同條件和特點(diǎn)區(qū)別對(duì)待。舉個(gè)工程的例子，一是兩工程采用同一個(gè)施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件及變更不盡相同。其擬審計(jì)工程基礎(chǔ)以上部分可采用對(duì)比審計(jì)法；不同部分可分別計(jì)算或采用相應(yīng)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。二是兩個(gè)工程設(shè)計(jì)相同，但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩個(gè)工程建筑面積之比及兩個(gè)工程分部分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn)，將兩個(gè)工程每平方米建筑面積造價(jià)以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工程量進(jìn)行對(duì)比審查，如果基本相同時(shí)，說(shuō)明擬審計(jì)工程造價(jià)是正確的，或擬審計(jì)的分部分項(xiàng)工程量是正確的。反之，說(shuō)明擬審造價(jià)存在的問(wèn)題，應(yīng)找出差錯(cuò)原因，加以更正。三是擬審工程及已審工程的面積相同，但設(shè)計(jì)圖紙不完全相同時(shí)，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進(jìn)行工程量的對(duì)比審計(jì)，不能對(duì)比的分部分項(xiàng)工程按圖紙或簽證計(jì)算。正確地選用審計(jì)方法是保證有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的""職能作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要條件。要做到選用正確，必須遵循一定的原則和注意相關(guān)的問(wèn)題。1．依據(jù)""審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)的具體情況選用審計(jì)方法2．依據(jù)被審單位的實(shí)際情況選用審計(jì)方法3．依據(jù)不同的審計(jì)類(lèi)型選用審計(jì)方法具體的審計(jì)過(guò)程可用1、看圖法。即看圖核實(shí)工程量及工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法)基建工程決算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。2、觀察法。

我公司將指派審計(jì)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的。3、詢(xún)問(wèn)法。

審計(jì)小組人員通過(guò)詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位參及基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)基建工程量及工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過(guò)詢(xún)問(wèn)獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢(xún)問(wèn)法也是基建工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。

4、審查法。審計(jì)小組人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證基建工程量及工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是""工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。5、開(kāi)挖法它是指審計(jì)人員會(huì)同被審計(jì)單位有關(guān)人員及施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開(kāi)核實(shí)工程量及工程價(jià)款的方法。開(kāi)挖法比較直接，容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假，但工作量大，所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。6、分析法。審計(jì)小組人員將運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類(lèi)，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。分析法的目的在于：

(1)通過(guò)分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端;(2)通過(guò)分析來(lái)驗(yàn)證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量及審定工程造價(jià)。7、測(cè)量法即審計(jì)小組人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量(如門(mén)窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等)，計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等)，確定核實(shí)基建工程決算工程量及造價(jià)真實(shí)性、合理性。8、核對(duì)法指在基建工程決算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對(duì)，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證基建工程決算工程量及造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。如2014我公司對(duì)某單位項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單及施工單位所提供的施工日志相核對(duì)，查出該工程決算重復(fù)簽證及亂簽證、多計(jì)隱蔽""工程造價(jià)。二、審計(jì)質(zhì)量保證措施：審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作業(yè)務(wù)的優(yōu)劣程度，即審計(jì)結(jié)果達(dá)到審計(jì)目的的有效程度。具體表現(xiàn)為審計(jì)人員的質(zhì)量和審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量，最終表現(xiàn)為所形成的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。工程建設(shè)期審計(jì)的質(zhì)量就是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中的投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制及其他事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)、有效的審計(jì)，高質(zhì)量的完成工程建設(shè)期的審計(jì)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案的目標(biāo)，最終達(dá)到提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平的目標(biāo)。1、外控措施組織措施：我公司審計(jì)工作實(shí)行責(zé)任人制度，專(zhuān)人跟蹤、專(zhuān)人負(fù)責(zé)，確保工程項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，把好質(zhì)量關(guān)，強(qiáng)化責(zé)任追究。技術(shù)措施：搞好審前調(diào)查工作，把握住審前質(zhì)量控制關(guān)；嚴(yán)格履行審計(jì)程序，制定科學(xué)、合理、有效的審計(jì)實(shí)施方案，采取可行的審計(jì)方案；加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制；補(bǔ)救措施：若發(fā)現(xiàn)審計(jì)進(jìn)度有可能滯后，我們會(huì)果斷采取如下補(bǔ)救措施：分析原因、抓住重點(diǎn)，突破難度，爭(zhēng)取特事特辦。若因我公司原因造成程序的不順暢，項(xiàng)目部將自行調(diào)整，加強(qiáng)內(nèi)部管理的相關(guān)措施，確保審計(jì)進(jìn)度如期完成。2、內(nèi)控措施嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化三級(jí)復(fù)核制度。審計(jì)成果三級(jí)復(fù)核制度是我所的質(zhì)量?jī)?nèi)控制度，為保證審計(jì)質(zhì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行此制度。一級(jí)：1）熟悉咨詢(xún)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢(xún)?cè)瓌t，對(duì)咨詢(xún)成果進(jìn)行全面校核，并對(duì)校核的成果質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）校核使用的各種資料和依據(jù)準(zhǔn)確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式應(yīng)準(zhǔn)確可靠；3）校核中引用的數(shù)據(jù)、計(jì)算方式、計(jì)算數(shù)量、計(jì)算程序應(yīng)符合咨詢(xún)業(yè)務(wù)原則和有關(guān)規(guī)定。校核內(nèi)容、深度應(yīng)全面完整，并能滿足使用要求；（工程量審核的抽樣一般不低于項(xiàng)目工程造價(jià)的10%，定額套用、工程取費(fèi)、材差調(diào)整是否準(zhǔn)確，審核明細(xì)表、匯總表的編制是否正確。）4）校核人員在校核后，應(yīng)列出校核出的問(wèn)題，交編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交二級(jí)審核。二級(jí)：1）二級(jí)審核人員應(yīng)參及咨詢(xún)業(yè)務(wù)的前期準(zhǔn)備及實(shí)施，審核咨詢(xún)業(yè)務(wù)條件和成果文件，并對(duì)審核的質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）審核咨詢(xún)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、依據(jù)、方法是否符合有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的規(guī)定和咨詢(xún)合同的要求；審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式、計(jì)算方法和使用軟件是否正確；審核關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果；3）重點(diǎn)是審核咨詢(xún)成果的內(nèi)容是否齊全；采用技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確；審核計(jì)算及編制的原則、方法是否正確合理，各專(zhuān)業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致；審核咨詢(xún)成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否完整；4）審核出的問(wèn)題交編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審合格后方可簽署，提交三級(jí)復(fù)核。三級(jí)：1）審核程序是否全部實(shí)施；二級(jí)復(fù)核意見(jiàn)是否修改落實(shí)，修改后是否符合要求；2）審核工作底稿是否符合要求；審核結(jié)論是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定；3）對(duì)符合要求的成果文件進(jìn)行簽署，并對(duì)簽署質(zhì)量負(fù)責(zé)。第四部分審計(jì)工作的重點(diǎn)分析一、項(xiàng)目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報(bào)批情況分析項(xiàng)目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報(bào)批情況分析的重點(diǎn)為投資項(xiàng)目是否按批復(fù)的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)（初步設(shè)計(jì)）組織建設(shè)，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容或因管理問(wèn)題導(dǎo)致概算超支的情況。概算預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)。二、招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況分析1、招投標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)是工程建設(shè)過(guò)程中一項(xiàng)非常重要的工作，在規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包、造價(jià)控制、防止腐敗行為等方面可以發(fā)揮積極作用。但在實(shí)踐中，尤其是在建設(shè)單位自行組織的招投標(biāo)中還存在一些問(wèn)題，如：招標(biāo)范圍不完整，僅對(duì)建筑安裝主體工程實(shí)行招標(biāo)，而對(duì)及之配套的附屬工程、建筑材料等則不進(jìn)行招標(biāo)；招標(biāo)活動(dòng)組織不嚴(yán)密，程序不規(guī)范，信息不夠公開(kāi)，對(duì)投標(biāo)人資格審查不嚴(yán)格；評(píng)標(biāo)辦法模糊、評(píng)標(biāo)指標(biāo)不科學(xué)，主觀因素影響大；標(biāo)底編制粗糙，暫定價(jià)項(xiàng)目多。這些問(wèn)題對(duì)招投標(biāo)工作的權(quán)威性和公開(kāi)性造成了消極影明。對(duì)招投標(biāo)工作進(jìn)行審計(jì)，就是要完善招投標(biāo)制度，規(guī)范招投標(biāo)行為，保證招投標(biāo)的公平、公正。招投標(biāo)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：招標(biāo)文件是否完整嚴(yán)密、評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué)合理、招標(biāo)程序是否合法合規(guī)、招標(biāo)過(guò)程是否公正公平，是否存在規(guī)避招標(biāo)或假招標(biāo)行為等。2、招投標(biāo)審計(jì)過(guò)程(一)明確新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)的目的及程序明確新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)的目的及程序，是對(duì)新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)的首要工作。我公司審計(jì)部的安麗英等在對(duì)新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)時(shí)，首先編制了如下新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)程序表：內(nèi)部審計(jì)工作底稿新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)程序表客戶：

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項(xiàng)目：新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)程序表編制人索引號(hào)截止日：復(fù)核人頁(yè)次一、審計(jì)目標(biāo)1.

確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)條件的可行性、完備性；2.

確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)文件的合規(guī)性、完整性；3.

確定建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底及投標(biāo)報(bào)價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；4.

確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；5.

確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理工作的有效性；6.

確定建設(shè)項(xiàng)目施工合同及招投標(biāo)文件的一致性；7.

評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的總體情況。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況索引號(hào)1．收集及招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān)的資料。

2．調(diào)查了解招標(biāo)投標(biāo)情況。7．綜合評(píng)價(jià)招標(biāo)投標(biāo)總體情況。

（二）收集及招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān)的各種資料

我公司審計(jì)人員，根據(jù)對(duì)本項(xiàng)目新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)程序表的計(jì)劃安排，實(shí)施收集及招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān)資料的審計(jì)程序，并編制如下新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)有關(guān)資料清單：

內(nèi)部審計(jì)工作底稿

新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)有關(guān)資料清單

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項(xiàng)目：新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān)資料編制人索引號(hào)截止日:復(fù)核人頁(yè)次序號(hào)資料名稱(chēng)資料來(lái)源提供時(shí)間備注1招標(biāo)審批資料2招標(biāo)委托代理資料3招標(biāo)投標(biāo)及評(píng)標(biāo)資料4中標(biāo)及合同資料5備案資料

（三）調(diào)查了解新建項(xiàng)目招投標(biāo)執(zhí)行程序情況

我公司審計(jì)部的審計(jì)人員，依據(jù)新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)的特殊要求，在對(duì)新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)時(shí)，實(shí)施調(diào)查了解和分析新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況的審計(jì)程序，并編制了如下審計(jì)情況調(diào)查表：建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況審計(jì)調(diào)查表

客戶：

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項(xiàng)目：項(xiàng)目招投標(biāo)調(diào)查表編制人索引號(hào)截止日：

復(fù)核人

頁(yè)次調(diào)查內(nèi)容是否備注1、建設(shè)單位招標(biāo)是否具備條件？

2、建設(shè)項(xiàng)目是否采用邀標(biāo)形式？

3、建設(shè)項(xiàng)目是否采用公開(kāi)招標(biāo)形式？4、建設(shè)項(xiàng)目是否采用議標(biāo)形式？

5、是否有完整的招標(biāo)報(bào)批資料？

6、是否由有資質(zhì)的單位或有資格的人員編制標(biāo)的？

7、標(biāo)底的編制方法是否合規(guī)？

8、標(biāo)底是否存在泄露或不準(zhǔn)確的問(wèn)題？

9、是否編制了招標(biāo)文件？

10、招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、合法、清晰？

11、招標(biāo)文件是否經(jīng)過(guò)了嚴(yán)格的審核？

12、是否審核了投標(biāo)人的資質(zhì)和級(jí)別？

13、投標(biāo)書(shū)是否符合要求？

14、投標(biāo)人是否大于三家？

15、投標(biāo)報(bào)價(jià)是否真實(shí)準(zhǔn)確？16、是否按規(guī)定的程序組織了開(kāi)標(biāo)？17、是否按照規(guī)定的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)標(biāo)？

18、定標(biāo)的時(shí)間和程序是否符合要求？

19、合同文件是否完整？

20、合同條款是否合規(guī)？

21、合同內(nèi)容是否及招標(biāo)文件的要求一致？

22、合同報(bào)價(jià)是否適當(dāng)？

23、合同簽定程序是否合規(guī)？

24、合同簽定的手續(xù)是否完整？

25、合同簽定的承包方式是否合理？

26、合同是否得到了嚴(yán)格的執(zhí)行？

審計(jì)小結(jié):投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序是（否）合法合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)文件是（否）齊全完整。招標(biāo)人有（無(wú)）規(guī)避招標(biāo)的行為，有（無(wú)）惡意壓低報(bào)價(jià)和壓縮合理工期的行為。投標(biāo)人資格、資質(zhì)是（否）符合法律法規(guī)和管理規(guī)定的要求，有（無(wú)）以不正當(dāng)手段中標(biāo)的行為。工程承發(fā)包管理是（否）合法和有效。

三、合同訂立及履行情況分析合同是約定參及項(xiàng)目建設(shè)的各方當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)行為的法律文件，合同能否依法履行直:接關(guān)系到建設(shè)項(xiàng)目能否順利實(shí)施，關(guān)系到建設(shè)工程的質(zhì)量和投資效益。合同審計(jì)是指審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽詞、執(zhí)行和結(jié)果進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。其目的是為了完善條款、確保執(zhí)行、避免糾紛，依法維護(hù)有關(guān)各方的合法權(quán)益。一般而言，合同審計(jì)可分為合同簽詞審計(jì)、合同執(zhí)行審計(jì)和合同終結(jié)審計(jì)。合同簽詞審計(jì)是對(duì)合同的簽詞過(guò)程和合同內(nèi)容的審計(jì)。為了避免由于合同不完備、格式不規(guī)范、文字不準(zhǔn)確等原因帶來(lái)的隱患，必須加強(qiáng)對(duì)合同簽詞的審計(jì)。合同簽詞審計(jì)的內(nèi)容主要有合同主體是否合法、內(nèi)容是否完整、意思表達(dá)是否準(zhǔn)確、合同條款是否公允、及招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾中是否一致、違約的界定及相應(yīng)責(zé)任是否具體明確等。合同執(zhí)行審計(jì)，是對(duì)合同執(zhí)行情況的審計(jì)，主要檢查是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)擅自將工程分包、轉(zhuǎn)包，工期進(jìn)度是否及合同約定相襯，使用的材料是否及合同規(guī)定的品牌、規(guī)格相一致，合同變更和補(bǔ)充合同是否真實(shí)、合法。合同終結(jié)審訓(xùn)是在合同已經(jīng)履行完畢，即將解除雙方責(zé)任前所進(jìn)行的審計(jì)，主要審查合同條款是否已按約定執(zhí)行完畢，是否臺(tái)存在尚未執(zhí)行或未執(zhí)行完畢的條款，有無(wú)違約，是否存在遺留問(wèn)題等。四、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況分析（一）工程勘察的審查及評(píng)價(jià)1、委托勘察及招投標(biāo)的審查及評(píng)價(jià)（1）委托勘察的范圍是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；（2）是否采用招投標(biāo)方式選擇勘察單位，招標(biāo)方式的選擇是否合理，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；（3）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴(yán)密，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；（4）招投標(biāo)的程序是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，是否存在因有意違反招投標(biāo)程序而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)；（5）投標(biāo)單位有無(wú)超越其資質(zhì)等級(jí)范圍或借其他勘察單位名義投標(biāo)的情況；（6）招投標(biāo)結(jié)果是否符合規(guī)定，有無(wú)因選擇勘察單位不當(dāng)而導(dǎo)致的委托風(fēng)險(xiǎn)。2、勘察合同的審查及評(píng)價(jià)（1）訂立合同的主體是否合格；合同的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否及招標(biāo)文件規(guī)定的范圍、內(nèi)容、要求相符，是否存在有悖于招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的情況；（2）是否對(duì)勘察單位的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等做出明確規(guī)定；（3）勘察收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確，合同確定的勘察收費(fèi)是否及中標(biāo)報(bào)價(jià)相符，支付方式是否妥當(dāng)；（4）合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。（二）工程設(shè)計(jì)的審查及評(píng)價(jià)1、委托設(shè)計(jì)及招投標(biāo)的審查及評(píng)價(jià)（1）設(shè)計(jì)的范圍是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；（2）是否采取招投標(biāo)方式選擇設(shè)計(jì)單位，招標(biāo)方式的選擇是否合理，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；（3）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴(yán)密，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；（4）招投標(biāo)的程序以及定標(biāo)結(jié)果是否符合有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定。2、設(shè)計(jì)方案選定的審查及評(píng)價(jià)（1）設(shè)計(jì)方案的選定是否符合規(guī)定程序，是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)或多方案評(píng)選優(yōu)化確定；（2）選定的設(shè)計(jì)方案是否符合可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模；（3）設(shè)計(jì)方案是否體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)合理、方案可行的要求。3、設(shè)計(jì)合同的審查及評(píng)價(jià)（1）訂立合同的主體是否合格；合同的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否及招標(biāo)文件規(guī)定的范圍、內(nèi)容、要求相符合，是否存在有悖于招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的情況；（2）是否對(duì)設(shè)計(jì)單位的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等做出明確規(guī)定，特別是對(duì)限額設(shè)計(jì)是否做出具體規(guī)定；（3）設(shè)計(jì)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確；合同確定的設(shè)計(jì)收費(fèi)是否及中標(biāo)報(bào)價(jià)相符，支付方式是否妥當(dāng)；（4）合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。4、初步設(shè)計(jì)和概算的審查及評(píng)價(jià)（1）初步設(shè)計(jì)方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及估算；（2）初步設(shè)計(jì)的項(xiàng)目是否齊全，是否采取限額設(shè)計(jì)、方案優(yōu)化等控制工程造價(jià)的措施；（3）初步設(shè)計(jì)是否實(shí)施了規(guī)范的內(nèi)部審查程序，結(jié)果是否得到落實(shí)；（4）概算編制是否準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是否合理，方案比較是否全面；設(shè)備投資是否合理，主要設(shè)備價(jià)格是否符合當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格；（5）修正概算的依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)；（6）分析和評(píng)價(jià)初步設(shè)計(jì)完成時(shí)間及其對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度的影響。5、施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算的審查及評(píng)價(jià)（1）施工圖設(shè)計(jì)是否貫徹了限額設(shè)計(jì)的要求，是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)的原則、范圍、內(nèi)容、項(xiàng)目及投資額進(jìn)行；（2）施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，有無(wú)因設(shè)計(jì)深度不足而造成投資失控的風(fēng)險(xiǎn)；（3）施工圖設(shè)計(jì)完成的時(shí)間及其對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度的影響，有無(wú)因設(shè)計(jì)圖紙拖延交付而導(dǎo)致影響工程進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)；（4）施工圖預(yù)算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)施工圖預(yù)算超概算的情況；（5）施工圖交底、施工圖會(huì)審的情況以及施工圖會(huì)審后的修改情況。五、工程預(yù)（結(jié)）算情況分析工程預(yù)結(jié)算審核實(shí)施細(xì)則一、總則1.為了規(guī)范工程結(jié)算審核行為，統(tǒng)一審核程序和方法，做到審核結(jié)果客觀、公正、合理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《工程造價(jià)咨詢(xún)管理辦法》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則；2.本實(shí)施細(xì)則適用于工程結(jié)算審核活動(dòng)；3.工程結(jié)算審核應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正；4.工程結(jié)算審核部負(fù)責(zé)承攬的所有工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)組建大型項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目部；5.工程結(jié)算審核大型項(xiàng)目成立的專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目部，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；6.工程結(jié)算審核除應(yīng)符合本實(shí)施細(xì)則外，還應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定。二、工程結(jié)算審核工作的一般原則1.合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是被審核單位的責(zé)任；按照本規(guī)范的要求出具基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告，并保證審核報(bào)告的真實(shí)性、合法性，是我公司及審核人員的責(zé)任；審核報(bào)告的真實(shí)性是指審核報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審核人員的審核范圍、審核依據(jù)、已實(shí)施的主要審核程序和應(yīng)發(fā)表的審核意見(jiàn)，審核報(bào)告的合法性是指審核報(bào)告的編制和出具應(yīng)符合《工程造價(jià)咨詢(xún)管理辦法》及有關(guān)法律規(guī)定；2.我公司審核人員承辦基本建設(shè)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及有關(guān)部門(mén)的條件，并取得相應(yīng)資格；3.審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序，審核應(yīng)當(dāng)在國(guó)家認(rèn)可工程監(jiān)理等質(zhì)量管理部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)證后進(jìn)行；4.審核人員應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)工程結(jié)算審核的過(guò)程及其結(jié)果記錄及審核工作底稿，并進(jìn)行必要復(fù)核。三、工程結(jié)算審核程序自接受工程審核工作至完成報(bào)告期間，審核工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行：1.明確工程項(xiàng)目結(jié)算審核范圍；2.擬定工程結(jié)算審核實(shí)施方案；3.收集審核所需資料；4.實(shí)地查勘審核對(duì)象；5.結(jié)算審核的內(nèi)部整理、計(jì)算；6.及甲乙雙方共同核對(duì)審核結(jié)果，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量工程量；7.初步確定結(jié)算審核結(jié)果；8.專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)部總監(jiān)復(fù)核，撰寫(xiě)審核報(bào)告；9.工程結(jié)算審核部復(fù)核，撰寫(xiě)審核報(bào)告；10.審核報(bào)告審定、會(huì)簽；11.審核資料整理、歸檔。四、審核工作計(jì)劃1.在接受委托前，審核人員應(yīng)當(dāng)了解被審核單位及基本建設(shè)工程項(xiàng)目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨(dú)立性，初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否決定委托。2.如接受委托，公司應(yīng)及委托人就基本建設(shè)工程審核的目的及范圍，雙方的責(zé)任及任務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見(jiàn)，并簽訂《工程造價(jià)咨詢(xún)合同》。3.審核人員應(yīng)當(dāng)了解所審核的基本建設(shè)工程項(xiàng)目的以下情況：a.項(xiàng)目性質(zhì)、類(lèi)別、規(guī)模、承建方式情況；b.所需的相關(guān)資料的可獲得性；c.材料的供應(yīng)方式；d.價(jià)款結(jié)算情況；e.項(xiàng)目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理；f.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工條件；g.期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；h.需要了解的情況；4.基本建設(shè)工程結(jié)算審核的范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及《工程造價(jià)咨詢(xún)合同》的要求規(guī)定。5.審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在充分了解被審核單位有關(guān)情況和獲得審核資料的基礎(chǔ)上，合理制定審核計(jì)劃，并根據(jù)審核過(guò)程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。6.在編制審核計(jì)劃時(shí)，審核人員應(yīng)當(dāng)獲取被審核單位基本建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：a.工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；b.概算資料及招投標(biāo)文件；c.合同、協(xié)議；d.施工或竣工圖；e.工程量計(jì)算書(shū)；f.材料費(fèi)用資料；g.取費(fèi)資料；h.付款資料；i.有關(guān)證照；j.施工組織設(shè)計(jì)；k.隱蔽變更簽證資料；l.工程資料；m.其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。五、審核工作實(shí)施1.審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：a.單項(xiàng)工程結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；b.工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；c.分項(xiàng)工程預(yù)算定額選是否和規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；d.工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；e.設(shè)備、材料用量是否及定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；f.設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；g.各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；h.預(yù)算項(xiàng)目是否及圖紙相符；i.多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；j.工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；k工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況；l.工程實(shí)施過(guò)程中的的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；m.補(bǔ)充合同的內(nèi)容。2.審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算過(guò)程中，必要時(shí)，應(yīng)通過(guò)委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)：a.變更工程設(shè)計(jì)；b.建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；c.施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格及規(guī)定不符；d.變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；e.改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；提高或降低f.提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；g.計(jì)劃外工程項(xiàng)目；h.其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。4.審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽章：a.施工情況及圖紙不符；b.實(shí)物工程量及圖紙不符；c.施工用料發(fā)生變化；d.施工情況及施工合同不符。5.審核人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：a.對(duì)結(jié)算有重大影響的；b.特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的；c.具有高度不確定性的分項(xiàng)工程；