內(nèi)部審計(jì)與整改管理制度

內(nèi)部審計(jì)與整改管理制度第一章總則第一條宗旨和原則為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與整改管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)掌控和內(nèi)部掌控，提高企業(yè)管理效能，確保企業(yè)連續(xù)健康發(fā)展，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)全部部門和全體員工，包含內(nèi)部審計(jì)部門、各業(yè)務(wù)部門以及全部崗位。第二章內(nèi)部審計(jì)的組織與職責(zé)第三條內(nèi)部審計(jì)部門企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施和監(jiān)督企業(yè)范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門由專業(yè)人員構(gòu)成，人員需具備相應(yīng)的知識(shí)和技能。第四條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)發(fā)布內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)對(duì)象、范圍、內(nèi)容和時(shí)間布置。進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，包含收集、分析和評(píng)估相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。發(fā)現(xiàn)和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議并跟蹤整改情況。供應(yīng)內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)和咨詢服務(wù)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部掌控體系建設(shè)。監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。第五條內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和保密性內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和中立的原則，不受其他部門干涉和限制。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)遵守保密規(guī)定，對(duì)審計(jì)過程中取得的敏感信息進(jìn)行保密，不得泄露或非法使用。第三章內(nèi)部審計(jì)的程序和方法第六條審計(jì)計(jì)劃的訂立和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況和管理需求，訂立審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)的對(duì)象、范圍、內(nèi)容、時(shí)間布置及預(yù)期結(jié)果。實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要與相關(guān)部門和崗位進(jìn)行溝通和搭配。第七條內(nèi)部審計(jì)的方法和技術(shù)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)，包含文件審計(jì)、實(shí)地檢查、問卷調(diào)查等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)檢查涉及財(cái)務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控等方面的問題。第八條審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理和反饋內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題記錄并報(bào)告給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)搭配內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行問題解決，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出整改計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤和監(jiān)督整改計(jì)劃的執(zhí)行情況，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。第九條審計(jì)報(bào)告的編制和使用內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、改進(jìn)建議以及整改計(jì)劃等內(nèi)容。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告的建議，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改并完善內(nèi)部掌控。第四章整改管理和監(jiān)督第十條整改計(jì)劃的訂立和執(zhí)行相關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門提出的問題，訂立整改計(jì)劃，并確保計(jì)劃的合理性和可行性。整改計(jì)劃應(yīng)包含整改的目標(biāo)、措施、責(zé)任人、時(shí)間進(jìn)度和效果評(píng)估等內(nèi)容。整改計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告，并供應(yīng)相關(guān)支持和搭配。第十一條整改效果的評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)整改計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，并記錄相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)樂觀搭配內(nèi)部審計(jì)部門的評(píng)估和監(jiān)督工作，并按要求供應(yīng)相關(guān)資料和報(bào)告。第十二條整改結(jié)果的反饋和報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)整改計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層供應(yīng)整改結(jié)果的反饋和報(bào)告。整改結(jié)果的反饋和報(bào)告應(yīng)包含整改的完成情況、效果評(píng)估和改進(jìn)建議等內(nèi)容。第五章違規(guī)懲罰和問責(zé)第十三條違規(guī)懲罰的原則對(duì)于違反內(nèi)部掌控規(guī)定和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行追責(zé)和懲罰。違規(guī)懲罰應(yīng)公正、透亮，符合企業(yè)的規(guī)章制度和法律法規(guī)的要求。第十四條違規(guī)懲罰的程序內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和取證，形成相關(guān)文件和證據(jù)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將違規(guī)問題及相關(guān)證據(jù)報(bào)告給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作出決議。第十五條違規(guī)懲罰的方式違規(guī)懲罰方式包含但不限于警告、罰款、暫時(shí)停止和解雇等，依據(jù)具體情況進(jìn)行決議。違規(guī)懲罰應(yīng)公示，以警示全體員工，防止仿佛問題的再次發(fā)生。第六章附則第十六條歸口管理本制度的管理和解釋歸企業(yè)總部負(fù)責(zé)，企業(yè)總部有權(quán)對(duì)本制度進(jìn)行解釋和修訂，并將修訂后的制度通知到各級(jí)部門和崗位。第十