注冊(cè)會(huì)計(jì)師：稅法試題預(yù)測(cè)三

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：稅法試題預(yù)測(cè)（最新版）1、問答?某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2010年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口化妝品一批，支付境外的買價(jià)300萬(wàn)元，支付境外自己的采（江南博哥）購(gòu)代理人的購(gòu)貨傭金6萬(wàn)元，支付境外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用26萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)放行；支付從報(bào)關(guān)地運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬(wàn)元，加工結(jié)束后向委托方收取加工費(fèi)和代墊輔助費(fèi)不含稅金額50萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票，該商貿(mào)公司無(wú)同類化妝品的市場(chǎng)價(jià)格；（3）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月由于管理不善丟失5％；（4）將進(jìn)口化妝品的80％重新加工制作為成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額720萬(wàn)元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬(wàn)元；（5）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方提前付款，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到不含稅金額285萬(wàn)元；（6）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬(wàn)元。（注：關(guān)稅稅率20％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％；當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）要求：按下列順序回答問題：（1）分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；（2）計(jì)算該公司受托加工應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；（3）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；（4）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；（5）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；（6）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；（7）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。正確答案：（1）該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅：①關(guān)稅完稅價(jià)格=（300+4+26）×（1+3‰）=330.99（萬(wàn)元）應(yīng)繳納關(guān)稅=330.99×20％=66.20（萬(wàn)元）②消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（330.99+66.20）÷（1-30％）=567.41（萬(wàn)元）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=567.41×30％＝170.22（萬(wàn)元）③應(yīng)繳納增值稅=567.41×17％＝96.46（萬(wàn)元）（2）該公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和：①代收代繳消費(fèi)稅=(100+50)÷（1-30％）×30％=214.29×30%=64.29（萬(wàn)元）②代收代繳城建稅、教育費(fèi)附加=64.29×（7％+3％）=6.43（萬(wàn)元）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=64.29+6.43=70.72（萬(wàn)元）（3）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和=［720+70.2÷（1+17％）+14.04÷（1+17％）］×30％-170.22×80％=237.6-136.18=101.42（萬(wàn)元）（4）該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和=［720+70.2÷（1+17％）+14.04÷（1+17％）+300+50］×17％=194.14（萬(wàn)元）（5）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和96.46+8×7％+34×（1-5％）+20×（1-5％）×7％=96.46+0.56+32.3+1.33=130.65（萬(wàn)元）（6）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：194.14-130.65=63.49（萬(wàn)元）（7）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加：（101.42+63.49）×（7%+3%）=16.49（萬(wàn)元）。2、單選

稅收權(quán)利主體是指()。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.中央政府正確答案：C參考解析：稅法的權(quán)利主體包括納稅主體和征稅主體雙方。3、單選

下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）A．銷售代銷貨物B．將外購(gòu)貨物用于職工福利C．將自產(chǎn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程D．將委托加工收回的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位正確答案：B參考解析：輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。該納稅人應(yīng)預(yù)繳的增值稅=18×3%=0.54（萬(wàn)元）。4、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（）A.土地使用權(quán)B.著作權(quán)C.非專利技術(shù)D.商標(biāo)權(quán)正確答案：A,B,C,D參考解析：選項(xiàng)ABCD均屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)。5、單選

保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是()A.出納長(zhǎng)款收入B.保險(xiǎn)追償款收入C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D.出口信用保險(xiǎn)收入正確答案：C參考解析：保險(xiǎn)公司的出納長(zhǎng)款收入、追償款收入、出口保險(xiǎn)收入均不征收營(yíng)業(yè)稅。6、單選

某公司2008年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()A.21.2萬(wàn)元B.27.6萬(wàn)元C.29.7萬(wàn)元D.44.4萬(wàn)元正確答案：B參考解析：160×12%+3000×(1-30%)×4/12×1.2%=27.6(萬(wàn)元)7、多選

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)納稅正確答案：A,D8、單選

經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()A.20%B.30%C.50%D.100%正確答案：C參考解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%。9、多選

下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有()A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量正確答案：A,B,C參考解析：銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。10、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的資本性支出可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B.企業(yè)發(fā)生的收益性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除C.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在所得稅前扣除D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的財(cái)產(chǎn)，可以計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除正確答案：A,B,C,D參考解析：選項(xiàng)AB：收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；選項(xiàng)CD：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。11、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，適用加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)包括（）A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.市場(chǎng)價(jià)格下降較快的固定資產(chǎn)D.由于自然災(zāi)害，導(dǎo)致部分破損的固定資產(chǎn)正確答案：A,B參考解析：可以采用加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)是指：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。12、單選

下列關(guān)于契稅稅收減免政策的規(guī)定，正確的是（）A.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，免征契稅B.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，免征契稅C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅正確答案：D參考解析：A選項(xiàng)，因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；B選項(xiàng)，對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅；C選項(xiàng)，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。13、單選

A公司2012年3月接受捐贈(zèng)小汽車10輛自用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，無(wú)法取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格。則該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）元。A.86400B.80000C.93919.14D.100000正確答案：D參考解析：納稅人受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)征收計(jì)算車輛購(gòu)置稅。應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=100000×10×10%=100000（元）。14、多選

甲企業(yè)將原值70萬(wàn)的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)80萬(wàn)元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬(wàn)元的價(jià)格出租給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說(shuō)法正確的有()A、丙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元B、丙企業(yè)不繳納契稅C、乙企業(yè)繳納契稅2.4萬(wàn)元D、乙企業(yè)繳納契稅3.3萬(wàn)元正確答案：B,C參考解析：乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=80×3%=2.4(萬(wàn)元);出租房屋不納契稅。15、單選

趙某將一個(gè)商鋪賣給李某，雙方簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，錢某為擔(dān)保人，孫某為鑒定人，該產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人為（）A.趙某和錢某B.趙某、錢某、孫某、李某C.趙某和李某D.錢某、孫某、李某正確答案：C參考解析：印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。16、單選

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.5日

B.7日

C.10日

D.15日正確答案：B參考解析：據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書,土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。17、單選

2012年1月，居民甲購(gòu)買一處房屋，房屋價(jià)值80萬(wàn)元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20萬(wàn)元（假設(shè)沒有延期支付利息），其中甲在當(dāng)年購(gòu)買時(shí)支付了20萬(wàn)元。則2012年甲購(gòu)買房屋應(yīng)該繳納契稅（）萬(wàn)元。（契稅適用稅率3%）A.2.4B.4C.1D.0.6正確答案：A參考解析：采取分期付款方式購(gòu)買房屋及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅，所以甲應(yīng)納的契稅=80×3%=2.4（萬(wàn)元）。18、單選

某生產(chǎn)企業(yè)無(wú)償使用某事業(yè)單位一部分建筑物作為辦公用房，建筑物占用土地面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1，另與該事業(yè)單位共同擁有一塊土地，土地面積共20000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的使用比例為2:3，該生產(chǎn)企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米）A.55000B.60000C.64000D.65000正確答案：D參考解析：建筑物部分應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅按照建筑物使用面積比例計(jì)算，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×1/2×5=25000（元）；共同擁有的土地按照土地實(shí)際占用面積計(jì)算，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×2/5×5=40000（元）；該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=25000+40000=65000（元）。19、多選

下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有()。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B.以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的出口企業(yè)

C.不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)

D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物正確答案：A,B參考解析：C項(xiàng)適用增值稅免退稅政策，D項(xiàng)適用增值稅免稅政策。適用增值稅征稅的情況有：①取消出口退稅的貨物、勞務(wù)；②特殊銷售對(duì)象；③有出口違規(guī)行為的企業(yè)；④無(wú)實(shí)質(zhì)性出口。故A、B選項(xiàng)正確。20、判斷題

農(nóng)民王某、1998年將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。()正確答案：錯(cuò)21、單選

某超市為增值稅一般納稅人，開展買一贈(zèng)一活動(dòng)，顧客購(gòu)買一雙皮鞋，即可獲贈(zèng)一雙棉襪。皮鞋零售價(jià)為234元，棉襪零售價(jià)為11.7元。超市銷售一雙皮鞋并贈(zèng)送一雙棉襪只收取價(jià)款234元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該超市應(yīng)確認(rèn)的收入合計(jì)（）元。A.190.48B.200C.210D.234正確答案：B參考解析：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的商品銷售收入。皮鞋不含稅售價(jià)=234/（1+17%）=200（元），棉襪不含稅售價(jià)=11.7/（1+17%）=10（元）。超市銷售一雙皮鞋的同時(shí)贈(zèng)送一雙棉襪，分?jǐn)偟狡ば系氖杖?整體收入×200÷（200+10），分?jǐn)偟矫抟m的收入=整體收入×10÷（200+10），因此應(yīng)確認(rèn)的收入=整體收入×200÷（200+10）+整體收入×10÷（200+10）=整體收入=234÷（1+17%）=200（元）。22、多選

下列不屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）A.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅B.資源稅（海洋石油企業(yè)繳納的除外）C.證券交易印花稅D.儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅正確答案：A,B,D參考解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅均屬于中央政府固定收入；資源稅（海洋石油企業(yè)繳納的除外）屬于地方政府固定收入。23、多選

下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A．房地產(chǎn)的評(píng)估增值B．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C．房地產(chǎn)的代建房行為D．房地產(chǎn)的交換正確答案：B,D24、判斷題

甲企業(yè)2008年3月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。()正確答案：錯(cuò)參考解析：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同25、單選

契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.10B.15C.30D.45正確答案：A參考解析：契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。26、多選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的有（）A.負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人，發(fā)生納稅義務(wù)之后B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人，發(fā)生納稅義務(wù)之后C.在免稅期間的納稅人D.扣繳義務(wù)人正確答案：A,B,C,D27、多選

位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨(dú)立核算的門市部，2012年3月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)60萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。已知：高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)月無(wú)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。下列說(shuō)法正確的有（）A.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅12.47萬(wàn)元B.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅6.6萬(wàn)元C.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.25萬(wàn)元D.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.53萬(wàn)元正確答案：B,C,D參考解析：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（萬(wàn)元）應(yīng)繳納增值稅=77.22÷（1+17%）×17%=11.22（萬(wàn)元）應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（6.6+11.22）×7%=1.25（萬(wàn)元）應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（6.6+11.22）×3%=0.53（萬(wàn)元）。28、單選

某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對(duì)外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%.鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅()A.20580元B.26250元C.29400元D.37500元正確答案：B參考解析：應(yīng)納資源稅=(40000×0.6+9000÷40%×0.6)×(1-30%)=26250(元)如果不計(jì)算入選精礦的，將沒有答案可選。29、單選

某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬(wàn)平方米的商品房，年內(nèi)未銷售;2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬(wàn)平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬(wàn)元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()A.18000元B.58000元C.78000元D.220000元正確答案：B參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品房的用地，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此，該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×3+20000×3×8/12=58000(元)。30、單選

下列關(guān)契稅征管制度的表述中，正確的是()A.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)征契稅B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D.以自有房產(chǎn)作股權(quán)資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅正確答案：A參考解析：承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。選項(xiàng)B，法定繼承人承受死者生前房屋免契稅，非法定繼承人不能免稅;選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房，且屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅;選項(xiàng)D，以自有房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免納契稅。31、問答?某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批生產(chǎn)小汽車用的汽車輪胎，買價(jià)800萬(wàn)元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)80萬(wàn)元，支付中介傭金20萬(wàn)元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌小汽車。（2）采用送貨上門方式銷售800輛A型小汽車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取運(yùn)輸費(fèi)用150萬(wàn)元、裝卸費(fèi)8萬(wàn)元。（3）銷售200輛中輕型商用客車，當(dāng)月收取不含稅銷售額3600萬(wàn)元，因?qū)Ψ酵碛诩s定支付貨款，另收取12.87萬(wàn)元的延期付款利息。（4）銷售本企業(yè)自用2年的l輛B型小汽車，取得含稅銷售額l2萬(wàn)元。（5）將10輛C型小汽車委托某商廈（增值稅一般納稅人）銷售，支付進(jìn)場(chǎng)廣告費(fèi)3萬(wàn)元，規(guī)定每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元。當(dāng)月商廈平價(jià)銷售，并與本企業(yè)結(jié)算不含稅貨款120萬(wàn)元，取得小汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。本企業(yè)按照不含稅銷售額的5%向商廈支付了6萬(wàn)元的返還收入，取得商廈開具的普通發(fā)票。（6）將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛銷售給本企業(yè)中層干部，每輛按成本價(jià)15萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入75萬(wàn)元，D型小汽車尚無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格。其他資料：小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1200萬(wàn)元，9月份留抵稅額是25萬(wàn)元。本企業(yè)生產(chǎn)的小汽車消費(fèi)稅稅率均為9％，中輕型商用客車消費(fèi)稅稅率為5％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%，小汽車成本利潤(rùn)率為8%，汽車輪胎進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。要求：根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)A型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)中輕型商用客車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)B型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（5）計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)C型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（6）計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)D牌小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（7）計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；（8）計(jì)算商廈當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。正確答案：（1）汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（800+80+20）×（1+30%）÷（1-3%）×3%=36.19（萬(wàn)元）（2）小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)A型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[12000+（150+8）÷（1+17%）]×9%=1092.15（萬(wàn)元）（3）小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)中輕型商用客車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[3600+12.87÷（1+17%）]×5%=180.55（萬(wàn)元）（4）小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)B型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0。（5）小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)C型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=120×9%=10.8（萬(wàn)元）（6）小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)D牌小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=75×（1+8%）÷（1-9%）×9%=8.01（萬(wàn)元）（7）小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1200+25+（800+80+20）×（1+30%）÷（1-3%）×17%=1430.05（萬(wàn)元）小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[12000+3600+120+（150+8+12.87）÷（1+17%）+75×（1+8%）÷（1-9%）]×17%-1430.05+12÷（1+4%）×4%×50%=2712.36-1430.05+0.23=1282.54（萬(wàn)元）（8）商廈當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=3×5%=0.15（萬(wàn)元）商廈當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=120×17%-[120×17%-6÷（1+17%）×17%]=0.87（萬(wàn)元）。32、單選

某市一企業(yè)2005年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅河教育費(fèi)附加()A、5000元B、7000元C、8000元D、10000元正確答案：B33、單選

下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是()A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律;選項(xiàng)B屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法;選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。34、多選

下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開采原煤的私營(yíng)企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開采石油的企業(yè)正確答案：B,C參考解析：本題考核資源稅的納稅義務(wù)人。資源稅進(jìn)口不征，出口不退;中外合作開采石油企業(yè)暫不征收資源稅。因此，正確選項(xiàng)為BC。35、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)正確答案：A36、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)B.將自產(chǎn)貨物移送至位于鄰省的分支機(jī)構(gòu)C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利D.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)廠房建設(shè)正確答案：A,C參考解析：選項(xiàng)BD：資產(chǎn)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。37、單選

下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有()A、來(lái)料加工復(fù)出口貨物B、進(jìn)料加工復(fù)出口貨物C、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)魚具D、計(jì)劃內(nèi)出口原油正確答案：A參考解析：來(lái)料加工復(fù)出口的貨物，原材料進(jìn)口免稅，加工自制貨物出口不退稅。BCD都屬于規(guī)定可以退稅的項(xiàng)目。38、判斷題

企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)于發(fā)出代銷貨物超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。()正確答案：對(duì)39、單選

某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年1月外購(gòu)酒精，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，本月領(lǐng)用50%用于連續(xù)生產(chǎn)白酒40噸，本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金2萬(wàn)元。白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%，酒精消費(fèi)稅稅率為5%。該酒廠1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.13.34B.11.84C.13.4D.12.59正確答案：A參考解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[50+2÷（1+17%）]×20%+30×1000×2×0.5÷10000=10.34+3=13.34（萬(wàn)元）。40、多選

下列各項(xiàng)，符合我國(guó)關(guān)稅條例的有()A、需要補(bǔ)稅和退稅的進(jìn)出口貨物，適用貨物原申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率計(jì)算B、批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物應(yīng)交稅時(shí)按原進(jìn)口之日的稅率計(jì)算C、查獲走私進(jìn)口的貨物，補(bǔ)稅時(shí)按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率計(jì)算D、滑準(zhǔn)稅率也屬比例稅率正確答案：A,B,D參考解析：ABD正確，C應(yīng)以查獲日實(shí)施的稅率計(jì)算。41、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）A.占用菜地開發(fā)花圃B.占用兩年前的農(nóng)用土地建造住宅區(qū)C.占用耕地開發(fā)食品加工廠D.占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場(chǎng)跑道正確答案：A參考解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用國(guó)家所有和集體所有的耕地，在占用之前3年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地，也視為耕地。42、多選

下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()A.鹽礦的礦井用地B.工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地C.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)用地D.機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地正確答案：A,D43、單選

出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、工資、薪金所得正確答案：D參考解析：本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。44、單選

某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()A.180萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.360萬(wàn)元正確答案：B45、判斷題

資源稅從量定額征收，與銷售額無(wú)關(guān)，其計(jì)算稅額的關(guān)鍵是確定課稅數(shù)量。()正確答案：對(duì)參考解析：資源稅從量定額征收，確定課稅數(shù)量是計(jì)算應(yīng)納稅額的關(guān)鍵。46、單選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售貨物所得，按照（）確定所得來(lái)源地。A.購(gòu)買方所在地B.交易活動(dòng)發(fā)生地C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地D.所售貨物的產(chǎn)地正確答案：B參考解析：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。47、多選

列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：A,D參考解析：本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅;外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為AD。48、單選

下列稅種中，屬于中央與地方共享稅，并由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是()。A.土地增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅正確答案：D參考解析：(1)營(yíng)業(yè)稅、增值稅為中央地方共享稅，但營(yíng)業(yè)稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收。(2)中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收人包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。故消費(fèi)稅為中央政府固定收入，土地增值稅為地方固定收入。答案選D。49、單選

某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)某商場(chǎng)的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場(chǎng)收取費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：清潔費(fèi)45萬(wàn)元、綠化費(fèi)25萬(wàn)元、代商場(chǎng)支付電費(fèi)20萬(wàn)元、水費(fèi)10萬(wàn)元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅()。A.2.5萬(wàn)元B.2.75萬(wàn)元C.3.5萬(wàn)元D.5萬(wàn)元正確答案：C參考解析：物業(yè)公司代商場(chǎng)支付的水電費(fèi)是免交營(yíng)業(yè)稅的，所以物業(yè)公司應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅是(45+25)×5%=3.5萬(wàn)。50、單選

位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2008年7月實(shí)際繳納增值稅500000元，營(yíng)業(yè)稅100000元，契稅60000元，取得增值稅出口退稅100000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元正確答案：C參考解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的三稅，出口退還的增值稅一律不退還城建稅，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(500000+100000)×7%=42000(元)。51、多選

下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有()A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式B.納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)正確答案：A,C參考解析：納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅;尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。52、單選

根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施價(jià)權(quán))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為()A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、工資、薪金所得D、利息、股息、紅利所得正確答案：C53、單選

某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各類手表。2012年1月份銷售A牌手表40只，每只零售價(jià)款為15210元；銷售B牌手表25只，每只零售價(jià)款為10530元；銷售C牌手表200只，每只零售價(jià)款為234元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。假設(shè)該手表廠無(wú)其他業(yè)務(wù)，該手表廠2012年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.104000B.223500C.225500D.3900正確答案：A參考解析：消費(fèi)稅征稅范圍中高檔手表稅目，是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。A牌手表每只不含增值稅價(jià)款=15210÷（1+17%）=13000（元）；B牌手表每只不含增值稅價(jià)款=10530÷（1+17%）=9000（元）；C牌手表每只不含增值稅價(jià)款=234÷（1+17%）=200（元）；所以只有A牌手表屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，該商場(chǎng)2012年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=13000×40×20%=104000（元）。54、單選

某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年1月生產(chǎn)一種新的白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的出廠價(jià)，該白酒的生產(chǎn)成本為每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.8600B.8800C.9600D.9800正確答案：D參考解析：1噸=1000公斤=2000斤，消費(fèi)稅從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）；白酒消費(fèi)稅從價(jià)稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）；該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=9000+800=9800（元）。55、單選

某公司2008年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()A.21.2萬(wàn)元B.27.6萬(wàn)元C.29.7萬(wàn)元D.44.4萬(wàn)元正確答案：B參考解析：160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(萬(wàn)元)。56、單選

某廣告經(jīng)營(yíng)公司5月份取得廣告代理收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.0.55B.0.7C.0.8D.0.95正確答案：C參考解析：廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額，不得扣除廣告制作費(fèi)，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=［（18-3）+1］×5%=0.8（萬(wàn)元）。57、多選

企業(yè)在不同時(shí)間購(gòu)買同一品種國(guó)債的，其轉(zhuǎn)讓時(shí)的成本計(jì)算方法，可以在（）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意改變。A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法正確答案：A,C,D參考解析：企業(yè)在不同時(shí)間購(gòu)買同一品種國(guó)債的，其轉(zhuǎn)讓時(shí)的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意改變。58、多選

下列各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為所取得的收入中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A.國(guó)內(nèi)某航空公司從美國(guó)載客入境取得的收入B.美國(guó)某航空公司從上海載貨出境取得的收入C.在京某外國(guó)商會(huì)為會(huì)員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D.國(guó)內(nèi)某保險(xiǎn)公司為出口貨物提供保險(xiǎn)取得的收入正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)A，境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，所以A不能選。選項(xiàng)D，境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口業(yè)務(wù)提供保險(xiǎn)，不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。59、單選

位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A.14萬(wàn)元B.18.2萬(wàn)元C.32.2萬(wàn)元D.39.34萬(wàn)元正確答案：A參考解析：關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城建稅=(562-102-260)×7%=14(萬(wàn)元)60、多選

下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)是租賃金額B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)是保險(xiǎn)費(fèi)C.借款合同的計(jì)稅依據(jù)是借款本金和利息D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)等其他雜費(fèi)正確答案：A,B,D61、單選

下列稅種中采用比例稅率的是（）A.土地增值稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.車船稅正確答案：C參考解析：土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率；城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率；契稅采用的是幅度比例稅率；車船稅采用的是定額稅率。62、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的是（）A.廢止規(guī)范性文件B.稅務(wù)稽查權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)正確答案：A參考解析：稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。63、判斷題

國(guó)內(nèi)某作家將其小說(shuō)委托國(guó)內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國(guó)外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費(fèi)達(dá)成協(xié)議如下：小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名;作家分兩次向該翻譯支付翻譯費(fèi)，一次是譯稿完成后支付一萬(wàn)元人民幣，另一次是小說(shuō)在國(guó)外出版后將稿酬所得的10%支付給譯者。該翻譯繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)將兩筆所得中的第一筆申報(bào)為勞務(wù)報(bào)酬所得，第二筆申報(bào)為稿酬所得。正確答案：錯(cuò)64、多選

下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人B.雖設(shè)置賬簿，但會(huì)計(jì)報(bào)表編制格式有問題的納稅人C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人正確答案：A,C,D參考解析：稅額核定制度。根據(jù)《征管法》第三十五條的規(guī)定，納稅人(包括單位納稅人和個(gè)人納稅人)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。65、單選

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A．18.7B．34C．15.3D．17正確答案：C參考解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=100×（1+10%）×17%=18.7（萬(wàn)元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以構(gòu)成國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=200×17%-18.7=15.3（萬(wàn)元）。66、單選

下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是()A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無(wú)論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時(shí)繳納消費(fèi)稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)論包裝物是否返還，不再征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;選項(xiàng)D，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅。67、單選

某鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2012年1月對(duì)外銷售自產(chǎn)鞭炮，取得不含稅銷售額2000000元，另將自產(chǎn)的一批新型鞭炮發(fā)給職工作福利，該批鞭炮的成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)上無(wú)同類鞭炮的銷售價(jià)格。已知鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%，該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.100000B.303000C.303150D.303705.88正確答案：D參考解析：該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=2000000×15%+20000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=300000+3705.88=303705.88（元）。68、單選

依照消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人發(fā)生下列情形的，不能以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）A.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：C參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。69、多選

下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開具承諾文書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單正確答案：B,C,D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定，但是這不是承諾文書。70、單選

境內(nèi)A公司受讓境內(nèi)一塊土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款1300萬(wàn)元，受讓過(guò)程中支付了相關(guān)稅費(fèi)13萬(wàn)元；2011年4月將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外B公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為1600萬(wàn)元，交易過(guò)程中支付了相關(guān)稅費(fèi)19萬(wàn)元。則A公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.14.35C.15D.80正確答案：C參考解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)，則A公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（1600-1300）×5%=15（萬(wàn)元）。71、單選

稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由()。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容正確答案：C參考解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生變更和消滅必須有能引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。72、單選

納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。A.5日B.10日C.15日D.30日正確答案：C參考解析：納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。73、判斷題

單位和個(gè)人出租動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為出租貨物的使用地;單位和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地。()正確答案：錯(cuò)參考解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人出租動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地。74、單選

依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買的小汽車B.留學(xué)人員購(gòu)買的小汽車C.有突出貢獻(xiàn)專家購(gòu)買的小汽車D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買的自用小汽車正確答案：D參考解析：外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。75、多選

下列環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）A.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的卷煙零售商B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品作為職工福利發(fā)放給職工C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口木制一次性筷子D.酒廠將自制的酒精移送用于連續(xù)生產(chǎn)白酒正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：不征收增值稅，也不征收消費(fèi)稅。76、問答?計(jì)算題：2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)對(duì)年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。(2)經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬(wàn)元。(3)以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為80萬(wàn)元，雙方同意以75萬(wàn)元的價(jià)值作價(jià)入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。(4)轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬(wàn)元，2008年月日11月其賬面余值為490萬(wàn)元。(5)本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬(wàn)元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)計(jì)算甲公司提供軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。(3)計(jì)算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(4)計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(5)計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。正確答案：(1)軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5×5%=0.25(萬(wàn)元)(2)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)(3)投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0(萬(wàn)元)(4)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(600-500)×5%=5(萬(wàn)元)(5)轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=12×5%=0.6(萬(wàn)元)77、單選

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）A.中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品C.銀行銷售金銀D.非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：中國(guó)人民銀行對(duì)金童機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅；BC選項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍，征收增值稅。78、多選

下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有()A.鐵路線路占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.公路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地正確答案：A,C參考解析：本題考核耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。79、多選

下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)個(gè)人所得稅的有()A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民B.2010年取得年收入15萬(wàn)元的中國(guó)公民C.從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶正確答案：A,B,C80、單選

個(gè)人取得下列收入，按“股息、紅利”所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、國(guó)債利息B、從上市公司取得股息紅利C、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D、教育儲(chǔ)蓄存款利息正確答案：B參考解析：本題考核股息、紅利的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A、C、D免征個(gè)人所得稅。81、單選

下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是()A.進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅B.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅D.進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項(xiàng)B應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C按照原申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。82、多選

下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)B.辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)購(gòu)手續(xù)正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。稅務(wù)代理的范圍是不包括增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)83、單選

增值稅納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%政策的有（）A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力B．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力C．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油D．以退役軍用發(fā)射藥為全部原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉正確答案：C參考解析：準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。如果運(yùn)費(fèi)與其他雜費(fèi)沒有分開核算，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3400+（2000+200）×7%=3554（元），銷項(xiàng)稅額=80000×17%=13600（元），本月應(yīng)納的增值稅=13600-3554=10046（元）。84、多選

納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的有（）A.包裝物租金B(yǎng).因購(gòu)貨方延期付款向其收取的延期付款利息C.所售應(yīng)稅消費(fèi)品的品牌使用費(fèi)D.違約金正確答案：A,B,C,D參考解析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括：價(jià)外向購(gòu)買方收取的基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、補(bǔ)貼、違約金（延期付款利息）和手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、品牌使用費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但同時(shí)符合下列兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用：（1）承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的；（2）由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的。85、單選

按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是()A、設(shè)立在農(nóng)村的商業(yè)企業(yè)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅D、建制鎮(zhèn)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)用房按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人。86、多選

下面關(guān)于我國(guó)稅收立法的公平原則說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念正確答案：A,C參考解析：我國(guó)稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。87、單選

下列工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是()。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品作為樣品在展銷會(huì)上推廣

C.汽車廠將自產(chǎn)的小汽車改裝成大貨車

D.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修正確答案：A參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅;用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面的事項(xiàng)，具體為用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程，用于管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。88、單選

下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是()A.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)B.專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)C.在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)D.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)正確答案：A89、單選

某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2010年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，股息、紅利收入100萬(wàn)元，讓渡專利使用權(quán)收入10萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元。A．1.5B．1.55C．1.8D．1.85正確答案：B90、單選

列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計(jì)算B、非機(jī)動(dòng)駁船船舶稅額的50%計(jì)算C、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算正確答案：B91、多選

下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署正確答案：A,B,D參考解析：國(guó)務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無(wú)權(quán)發(fā)布稅收規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。92、多選

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）A．對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量B．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量C．納稅人在資源稅納稅申報(bào)時(shí)，除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)稅和減免稅項(xiàng)目分別計(jì)算和報(bào)送D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量正確答案：A,B,C,D93、多選

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)且在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人D.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人正確答案：A,B,C參考解析：在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，為增值稅的納稅義務(wù)人。94、單選

企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的有（）A．汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)B．商場(chǎng)銷售貨物并送貨上門而向購(gòu)買方收取的送貨費(fèi)C．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金D．商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入正確答案：A參考解析：一般納稅人銷售舊貨和銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。由于企業(yè)購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以在銷售時(shí)按照4%征收率減半征收增值稅。該舊貨經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)納增值稅=（24+15）÷（1+4%）×4%×50%=0.75（萬(wàn)元）。95、單選

某工業(yè)企業(yè)2010年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元；2011年銷售收入1900萬(wàn)元，出租房屋取得收入100萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元；將市價(jià)為60萬(wàn)元的外購(gòu)工程物資用于本企業(yè)廠房建設(shè)；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)2011年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.120B.200C.280D.300正確答案：C參考解析：2010年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，還有80萬(wàn)元（350-270）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；2011年廣告費(fèi)扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2010年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬(wàn)元可以在2011年度扣除。即2011年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)=200+80=280（萬(wàn)元）。96、問答?計(jì)算題：2011年初某企業(yè)擁有土地共計(jì)65000平方米，擁有房產(chǎn)原值4500萬(wàn)元，其中免費(fèi)提供給鄰近軍隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)占地3000平方米，企業(yè)自辦的幼兒園占地1200平方米，房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月收取租金1.5萬(wàn)元。8月10日對(duì)委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，單獨(dú)核算的新增加的固定資產(chǎn)原值為500萬(wàn)元。相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米；當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。正確答案：（1）2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（65000-3000-1200）×4=243200（元）（2）2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：從價(jià)計(jì)征應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（4500-500）×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×6/12+500×（1-20%）×1.2%×4/12=38.4-0.96+1.6=39.04（萬(wàn)元）=390400（元）。從租計(jì)征應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08（萬(wàn)元）=10800（元）。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=390400+10800=401200（元）。97、多選

下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式D、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式正確答案：A,B,C,D98、判斷題

納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。()正確答案：錯(cuò)99、單選

下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是()A.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)正確答案：A參考解析：采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買斷價(jià)格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格低于買斷價(jià)格，以及屬于受托方與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。100、多選

對(duì)既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，其不再征收消費(fèi)稅的條件有（）A.聯(lián)營(yíng)企業(yè)按已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅B.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號(hào)C.回購(gòu)企業(yè)能夠分別核算回購(gòu)卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入D.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格正確答案：A,B,C,D參考解析：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對(duì)外銷售時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的，則征收消費(fèi)稅：（1）回購(gòu)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅；（2）回購(gòu)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；如不分開核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。101、單選

某境內(nèi)A旅游公司2012年5月組團(tuán)到九寨溝旅游，共有游客50人，每人收費(fèi)5000元。在旅游期間，A旅游公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元，門票費(fèi)200元，餐費(fèi)300元。到九寨溝以后由當(dāng)?shù)氐腂旅游公司接團(tuán)，A旅游公司又支付每人1000元的旅游費(fèi)，A旅游公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A.125B.3750C.6250D.12500正確答案：C參考解析：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。A旅游公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（5000-1000-200-300-1000）×5%×50=6250（元）。102、單選

張某2008年3月購(gòu)入一輛小轎車，一直未繳納過(guò)車船稅。當(dāng)?shù)剞I車車船稅年稅額為300元。2010年張某在首次購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代收代繳車船稅為（）元。A.850B.225C.270D.810正確答案：A參考解析：往年（2008年、2009年）補(bǔ)繳車船稅=300×10/12+300×（2010-2008-1）=250+300=550（元）；當(dāng)年（2010年）應(yīng)繳車船稅=300元；合計(jì)納稅=550+300=850（元）。103、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品正確答案：C參考解析：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。104、單選

某獨(dú)立鐵礦山,8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()A.33600元B.42000元C.56000元D.70000元正確答案：A105、單選

王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(1998年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)1998年的車船使用稅由誰(shuí)繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應(yīng)為()A.王某B.李某C.王某代李某繳納D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人正確答案：B106、單選

發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，無(wú)需繳納契稅的是()A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)B、接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)C、房產(chǎn)交換中的支付補(bǔ)價(jià)方D、購(gòu)買商品房的外籍人員正確答案：A參考解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方，這與其他稅種不同。此題中，銷售不動(dòng)產(chǎn)、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人，所以選項(xiàng)A不繳納契稅，選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)繳納契稅，選項(xiàng)CD均是房屋權(quán)屬的承受人，所以應(yīng)該繳納契稅。107、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品正確答案：C參考解析：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅;其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅;電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。108、問答?計(jì)算題：某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬(wàn)元;(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬(wàn)元;(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬(wàn)元;(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入;(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬(wàn)元，開具旅游公司普通發(fā)票;(6)處理已使用過(guò)的舊車一批，其中機(jī)動(dòng)車1輛，原值15萬(wàn)元，售價(jià)5萬(wàn)元;電動(dòng)觀光車10輛，原值4.2萬(wàn)元/輛，售價(jià)0.8萬(wàn)元/輛。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(4)計(jì)算合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅;(7)計(jì)算舊車處理應(yīng)繳納的增值稅。正確答案：(1)門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=650×3%=19.5(萬(wàn)元)(文化體育業(yè))(2)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=380×5%=19(萬(wàn)元)(服務(wù)業(yè))(3)表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=120×3%=3.6(萬(wàn)元)(文化體育業(yè))(4)合作經(jīng)營(yíng)酒店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)(服務(wù)業(yè))(5)商店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)(6)商店應(yīng)納增值稅=30÷(1+4%)×4%=1.15(萬(wàn)元)(7)售價(jià)低于原值，免征增值稅。109、單選

某首飾廠（經(jīng)央行批準(zhǔn)具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾資質(zhì)的增值稅一般納稅人）2012年3月購(gòu)入紅寶石戒面800粒，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元，增值稅13600元；將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將剩下的300粒用于連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾的鑲嵌首飾，當(dāng)月全部銷售，取得零售額351000元。則該首飾廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.13000B.15000C.16000D.21000正確答案：C參考解析：該首飾廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=60000×10%-80000÷800×500×10%+351000÷（1+17%）×5%=1000+15000=16000（元）。110、單選

甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%.假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元正確答案：C參考解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=6000×8+(30000-5000-3000)×8+10000×50%×8=264000(元)111、單選

某有線電視臺(tái)7月份收取有線電視收視費(fèi)15萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)20萬(wàn)元，電視節(jié)目點(diǎn)歌費(fèi)5萬(wàn)元，則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.1.2B.1.6C.2D.2.45正確答案：B參考解析：收視費(fèi)和點(diǎn)歌費(fèi)屬于“文化體育業(yè)”稅目；廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)”稅目。則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（15+5）×3%+20×5%=0.6+1=1.6（萬(wàn)元）。112、多選

下列各項(xiàng)中，符合城市為何建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有()A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市建設(shè)稅D.納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)正確答案：C,D參考解析：城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的;對(duì)“三稅”