企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)制度

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并建立有效的內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)全部直接或間接與財(cái)務(wù)相關(guān)的活動，包含財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審計(jì)的實(shí)施和內(nèi)部掌控的建立與運(yùn)行。第三條重要職責(zé)企業(yè)董事會負(fù)責(zé)審批財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和內(nèi)部掌控的建設(shè)。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和評價(jià)，向董事會供應(yīng)審計(jì)結(jié)果和建議。各部門負(fù)責(zé)依照規(guī)定的程序和要求供應(yīng)財(cái)務(wù)信息，并搭配審計(jì)工作。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度第四條會計(jì)準(zhǔn)則的適用企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家規(guī)定的會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告。企業(yè)需確保會計(jì)政策的全都性和合理性，如有更改，應(yīng)及時進(jìn)行披露并說明原因和影響。第五條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行編制和提交。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，并經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后供應(yīng)給董事會。第六條財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益更改表。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量。第七條財(cái)務(wù)報(bào)告的披露財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向有關(guān)部門、股東和投資者進(jìn)行披露。財(cái)務(wù)報(bào)告的披露應(yīng)依照國家法律法規(guī)和證券交易所的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并遵守信息披露的原則。第八條財(cái)務(wù)報(bào)告的存檔和保管財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)存檔并保管在企業(yè)內(nèi)部的檔案庫中，確保文件完整、安全。財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和審計(jì)要求的規(guī)定。第三章審計(jì)制度第九條審計(jì)的目的和原則審計(jì)的目的是對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審查和評價(jià)。審計(jì)應(yīng)遵守獨(dú)立、客觀、公正、保密的原則，確保審計(jì)結(jié)果的可靠性和有效性。第十條審計(jì)程序和方法審計(jì)部門應(yīng)訂立認(rèn)真的審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)范圍、時間表和責(zé)任分工。審計(jì)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技術(shù)手段，包含對財(cái)務(wù)記錄的核實(shí)、樣本檢驗(yàn)、抽樣等。第十一條審計(jì)報(bào)告和看法審計(jì)部門應(yīng)及時提交審計(jì)報(bào)告和看法給董事會，并抄送給有關(guān)部門。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地?cái)⑹鰧徲?jì)發(fā)現(xiàn)和看法，明確存在的問題和建議改進(jìn)措施。第四章內(nèi)部掌控制度第十二條內(nèi)部掌控的目標(biāo)內(nèi)部掌控的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、準(zhǔn)確性和完整性，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，防備和掌控風(fēng)險(xiǎn)。第十三條內(nèi)部掌控的要求內(nèi)部掌控應(yīng)建立完善的制度和程序，包含財(cái)務(wù)制度、預(yù)算管理制度、審批制度等。內(nèi)部掌控應(yīng)明確職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)活動的有效監(jiān)督和管理。第十四條內(nèi)部掌控的實(shí)施各部門應(yīng)依照內(nèi)部掌控要求，建立和完善相應(yīng)的制度和程序。內(nèi)部掌控的實(shí)施應(yīng)由內(nèi)部掌控部門負(fù)責(zé)，并定期進(jìn)行評估和改進(jìn)。第十五條內(nèi)部掌控的監(jiān)督和考核內(nèi)部掌控部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部掌控的監(jiān)督和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)看法。董事會和審計(jì)部門應(yīng)對內(nèi)部掌控進(jìn)行定期審查和評估，確保其有效性和適用性。第五章附則第十六條修訂和解釋權(quán)對本制度的修訂和解釋權(quán)歸企業(yè)董事會全部，并經(jīng)董事會審批后生效。第十七條實(shí)施日期本制度自董事會審批之日起執(zhí)行，有效期為五年。有效期滿后需重新審批或修訂。第十八條生效和備案本制度自董事會審批后生效，并備案于企業(yè)檔案庫中。以上為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)制度的內(nèi)容，供企業(yè)各級人員遵守和執(zhí)行。企業(yè)相關(guān)部門和崗位應(yīng)依