公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度例文（五）

公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度例文（五）

一、總則

1.1為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定本內(nèi)控制度。

1.2本制度適用于公司各部門及子公司，涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

1.3公司現(xiàn)金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理的合法性；

（2）安全性原則：確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金丟失、被盜及損壞；

（3）效益性原則：提高現(xiàn)金使用效率，降低資金成本；

（4）透明性原則：現(xiàn)金管理過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、透明，便于監(jiān)督。

二、現(xiàn)金收入管理

2.1現(xiàn)金收入來(lái)源

（1）銷售商品、提供勞務(wù)所收取的現(xiàn)金；

（2）收取的押金、定金等預(yù)收款項(xiàng)；

（3）其他合法現(xiàn)金收入。

2.2現(xiàn)金收入操作流程

（1）各部門在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向付款人開(kāi)具合法有效的收款憑證；

（2）收款人應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金金額、幣種，確認(rèn)無(wú)誤后，在收款憑證上簽字；

（3）收款人應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金收入送交財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)禁挪用、坐支現(xiàn)金；

（4）財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行審核、核算，并納入現(xiàn)金管理。

三、現(xiàn)金支出管理

3.1現(xiàn)金支出范圍

（1）支付員工工資、獎(jiǎng)金及福利；

（2）支付采購(gòu)商品、接受勞務(wù)的款項(xiàng)；

（3）支付押金、定金等預(yù)付款項(xiàng)；

（4）其他合法現(xiàn)金支出。

3.2現(xiàn)金支出操作流程

（1）各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出現(xiàn)金支出申請(qǐng)，填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)單；

（2）申請(qǐng)人應(yīng)提供合法、有效的支出依據(jù)，如發(fā)票、合同等；

（3）部門負(fù)責(zé)人審批現(xiàn)金支出申請(qǐng)，簽署意見(jiàn)；

（4）財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理支付手續(xù)；

（5）出納人員根據(jù)支付憑證支付現(xiàn)金，并在憑證上簽字確認(rèn)。

四、現(xiàn)金庫(kù)存管理

4.1現(xiàn)金庫(kù)存限額

公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理確定各部門現(xiàn)金庫(kù)存限額，原則上不得超過(guò)公司總現(xiàn)金庫(kù)存限額的50%。

4.2現(xiàn)金庫(kù)存操作流程

（1）財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全；

（2）各部門應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金保險(xiǎn)柜，實(shí)行雙人管理，分別負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管和支出；

（3）財(cái)務(wù)部門定期對(duì)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜進(jìn)行查庫(kù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理；

（4）各部門應(yīng)定期將超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金送交財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

五、現(xiàn)金監(jiān)督管理

5.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金監(jiān)督制度，對(duì)現(xiàn)金收支、庫(kù)存等進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

5.2公司設(shè)立現(xiàn)金管理小組，負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行不定期的內(nèi)部審計(jì)。

5.3各部門應(yīng)積極配合現(xiàn)金管理小組的工作，如實(shí)反映現(xiàn)金管理情況。

5.4對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，公司將依法依規(guī)進(jìn)行處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。

六、附則

6.1本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起實(shí)施。

6.2本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門。

6.3如有未盡事宜，公司可根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充完善。

六、現(xiàn)金使用規(guī)范

6.1現(xiàn)金使用的范圍與標(biāo)準(zhǔn)

（1）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大現(xiàn)金使用范圍；

（2）單筆現(xiàn)金支出超過(guò)公司規(guī)定限額的，必須采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式；

（3）對(duì)于大額現(xiàn)金支出，需提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

6.2現(xiàn)金支付程序

（1）申請(qǐng)現(xiàn)金支付的部門需填寫現(xiàn)金支付申請(qǐng)表，并附上相關(guān)支持性文件；

（2）部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字；

（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，確保支付符合規(guī)定；

（4）出納人員在確認(rèn)支付條件具備后，按照申請(qǐng)表進(jìn)行現(xiàn)金支付。

七、現(xiàn)金安全控制

7.1現(xiàn)金保管

（1）各部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，防止丟失、被盜；

（2）現(xiàn)金保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，鑰匙由專人負(fù)責(zé)；

（3）嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放在辦公室抽屜、桌面等不安全的地方。

7.2現(xiàn)金運(yùn)輸

（1）各部門在需要將現(xiàn)金送交財(cái)務(wù)部門時(shí)，應(yīng)由至少兩名員工共同進(jìn)行；

（2）運(yùn)輸現(xiàn)金時(shí)應(yīng)選擇安全的路徑，避免經(jīng)過(guò)人跡稀少或治安復(fù)雜區(qū)域；

（3）運(yùn)輸現(xiàn)金過(guò)程中應(yīng)保持高度警惕，防止意外情況發(fā)生。

八、現(xiàn)金報(bào)表管理

8.1現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表

各部門應(yīng)每日編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，反映當(dāng)日現(xiàn)金收支及結(jié)存情況，并于次日上班前報(bào)財(cái)務(wù)部門。

8.2現(xiàn)金月報(bào)表

財(cái)務(wù)部門每月底匯總各部門現(xiàn)金月報(bào)表，反映當(dāng)月現(xiàn)金收支及結(jié)存情況，并對(duì)異常情況進(jìn)行分析。

九、內(nèi)部控制與審計(jì)

9.1內(nèi)部控制

（1）公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)；

（2）定期對(duì)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，確保制度的有效執(zhí)行；

（3）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。

9.2審計(jì)

（1）公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，確?，F(xiàn)金安全、合規(guī)；

（2）審計(jì)過(guò)程中，各部門應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料；

（3）審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改建議，為公司改進(jìn)現(xiàn)金管理提供依據(jù)。

十、培訓(xùn)與宣傳

10.1培訓(xùn)

（1）公司應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理培訓(xùn)，提高員工現(xiàn)金管理意識(shí)和能力；

（2）新入職員工必須接受現(xiàn)金管理相關(guān)培訓(xùn)，了解公司現(xiàn)金管理制度；

（3）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金收支、保管、報(bào)表管理等各個(gè)方面。

10.2宣傳

（1）公司應(yīng)通過(guò)內(nèi)部宣傳欄、會(huì)議等形式，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理政策的宣傳；

（2）提高員工對(duì)現(xiàn)金管理重要性的認(rèn)識(shí)，營(yíng)造良好的現(xiàn)金管理氛圍。

十一、風(fēng)險(xiǎn)管理

11.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（1）公司應(yīng)定期組織各部門識(shí)別現(xiàn)金管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；

（2）對(duì)現(xiàn)金收支過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；

（3）針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的防范措施。

11.2風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）建立健全現(xiàn)金收支審批制度，防止不合理、不合規(guī)的現(xiàn)金收支；

（2）加強(qiáng)現(xiàn)金保管、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的安全措施，降低現(xiàn)金丟失、被盜的風(fēng)險(xiǎn)；

（3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金報(bào)表管理制度，提高現(xiàn)金管理的透明度。

十二、違規(guī)處理

12.1違規(guī)行為的界定

（1）明確違規(guī)行為的種類，如挪用現(xiàn)金、虛報(bào)冒領(lǐng)、私設(shè)小金庫(kù)等；

（2）制定具體的違規(guī)行為界定標(biāo)準(zhǔn)，為違規(guī)處理提供依據(jù)。

12.2違規(guī)處理措施

（1）對(duì)違規(guī)行為視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，如警告、記過(guò)、降職等；

（2）涉及違法行為的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理；

（3）對(duì)舉報(bào)違規(guī)行為的員工，予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。

十三、信息溝通

13.1信息共享

（1）建立現(xiàn)金管理信息共享平臺(tái)，便于各部門及時(shí)了解現(xiàn)金管理情況；

（2）定期召開(kāi)現(xiàn)金管理協(xié)調(diào)會(huì)議，溝通交流現(xiàn)金管理中的問(wèn)題及經(jīng)驗(yàn)。

13.2報(bào)告制度

（1）各部門應(yīng)按照規(guī)定，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告現(xiàn)金收支情況；

（2）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。

十四、持續(xù)改進(jìn)

14.1改進(jìn)措施

（1）根據(jù)審計(jì)報(bào)告及日常管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施；

（2）對(duì)改進(jìn)措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，確保改進(jìn)效果。

14.2優(yōu)化流程

（1）定期對(duì)現(xiàn)金管理流程進(jìn)行梳理，查找不合理環(huán)節(jié)；

（2）簡(jiǎn)化現(xiàn)金收支、報(bào)表等流程，提高工作效率；

（3）鼓勵(lì)員工提出優(yōu)化現(xiàn)金管理的建議，不斷完善現(xiàn)金管理制度。

十五、責(zé)任追究

15.1責(zé)任明確

（1）明確各部門、各崗位在現(xiàn)金管理中的職責(zé)；

（2）對(duì)不履行職責(zé)或履行職責(zé)不到位的，追究相應(yīng)責(zé)任。

15.2考核評(píng)價(jià)

（1）將現(xiàn)金管理納入各部門、員工的績(jī)效考核體系；

（2）對(duì)現(xiàn)金管理表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

（3）對(duì)現(xiàn)金管理不善的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，督促其改進(jìn)。

十六、突發(fā)事件處理

16.1突發(fā)事件預(yù)案

（1）制定現(xiàn)金管理突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，包括現(xiàn)金丟失、被盜、火災(zāi)等；

（2）明確突發(fā)事件的處理流程和責(zé)任人；

（3）定期組織應(yīng)急演練，確保各部門熟悉應(yīng)急預(yù)案。

16.2突發(fā)事件報(bào)告

（1）發(fā)生現(xiàn)金管理突發(fā)事件時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案；

（2）及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告事件情況；

（3）按照預(yù)案要求，采取相應(yīng)措施，盡量減少損失。

十七、外部監(jiān)管

17.1配合監(jiān)管

（1）主動(dòng)了解和遵守國(guó)家金融監(jiān)管政策，確?，F(xiàn)金管理合規(guī)；

（2）積極配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門對(duì)現(xiàn)金管理的檢查；

（3）對(duì)外部監(jiān)管部門的意見(jiàn)和建議，及時(shí)整改并反饋。

17.2信息披露

（1）按照監(jiān)管要求，對(duì)外披露現(xiàn)金管理相關(guān)信息；

（2）確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。

十八、技術(shù)支持

18.1系統(tǒng)建設(shè)

（1）建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，提高現(xiàn)金管理的自動(dòng)化、智能化水平；

（2）確保系統(tǒng)安全可靠，防范信息泄露；

（3）定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和維護(hù)，滿足現(xiàn)金管理需求。

18.2技術(shù)培訓(xùn)

（1）對(duì)使用現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)的員工進(jìn)行培訓(xùn)；

（2）提高員工操作技能，確保系統(tǒng)的高效運(yùn)行；

（3）鼓勵(lì)員工利用技術(shù)手段優(yōu)化現(xiàn)金管理工作。

十九、保密工作

19.1保密制度

（1）建立現(xiàn)金管理保密制度，明確保密范圍和責(zé)任；

（2）對(duì)涉及現(xiàn)金管理的文件、資料進(jìn)行分類管理，確保安全；

（3）嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，防止現(xiàn)金管理信息泄露。

19.2保密教育

（1）定期對(duì)員工進(jìn)行保密教育，提高保密意識(shí)；

（2）加強(qiáng)對(duì)涉密崗位員工的監(jiān)督和管理；

（3）對(duì)違反保密規(guī)定的行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

二十、總結(jié)與展望

20.1總結(jié)

（1）定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問(wèn)題和不足；

（2）總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為未來(lái)現(xiàn)金管理工作提供借鑒。

20.2展望

（1）關(guān)注現(xiàn)金管理發(fā)展趨勢(shì)，探索新的管理方法；

（2）結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷完善現(xiàn)金管理制度；

（3）提高現(xiàn)金管理效率，助力公司持續(xù)發(fā)展。

二十一大數(shù)據(jù)分析

21.1數(shù)據(jù)收集與分析

（1）收集現(xiàn)金管理相關(guān)數(shù)據(jù)，包括收支情況、庫(kù)存狀況、現(xiàn)金流等；

（2）利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)現(xiàn)金管理數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和改進(jìn)點(diǎn)；

（3）定期輸出分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。

21.2數(shù)據(jù)應(yīng)用

（1）根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整現(xiàn)金管理策略和操作流程；

（2）利用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策，提高現(xiàn)金管理效率和效果；

（3）持續(xù)跟蹤數(shù)據(jù)變化，評(píng)估改進(jìn)措施的實(shí)施效果。

二十二內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

22.1評(píng)價(jià)體系

（1）建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，包括評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)周期；

（2）對(duì)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行定期評(píng)價(jià)；

（3）根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整內(nèi)部控制策略，優(yōu)化控制環(huán)境。

22.2評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

（1）將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果作為部門績(jī)效考核的依據(jù)；

（2）對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改；

（3）持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制，提升現(xiàn)金管理水平。

二十三法律法規(guī)更新

23.1法律法規(guī)跟蹤

（1）密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)的變化，特別是與現(xiàn)金管理相關(guān)的新規(guī)定；

（2）及時(shí)更新公司現(xiàn)金管理制度，確保與法律法規(guī)保持一致；

（3）組織相關(guān)培訓(xùn)，確保員工了解和遵守新的法律法規(guī)。

23.2法律法規(guī)合規(guī)

（1）定期對(duì)公司現(xiàn)金管理活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性檢查；

（2）對(duì)發(fā)現(xiàn)的法律法規(guī)違規(guī)行為，及時(shí)糾正并追究責(zé)任；

（3）加強(qiáng)與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，提高法律法規(guī)合規(guī)能