中級審計師資格考試輔導(dǎo) 第五章審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿

（第一部分）第五章審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿

一、單項選擇題

1.審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩是：

A.審計證據(jù)

B.審計標準

C.審計準則

D.審計質(zhì)量控制標準

2.對審計事項的某一審計目標有重要的、直接證明作用的審計證據(jù)是：

A.親歷證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.輔助證據(jù)

D.基本證據(jù)

3.在審計證據(jù)中占主要部分，數(shù)量多、來源廣的審計證據(jù)是：

A.實物證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.視聽或電子證據(jù)

4.下列關(guān)于審計標準作用的表述中，正確的是：

A.判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩

B.衡量審計質(zhì)量的尺度

C.控制審計工作質(zhì)量的手段

D.解除或者追究審計人員責任的事實依據(jù)

5.下列各項證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是：

A.審計人員監(jiān)督財產(chǎn)物資盤點而取得的審計證據(jù)

B.審計人員觀察被審計單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況所取得的審計證據(jù)

C.被審計單位提供的其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對賬單等

D.銀行詢證函回函

6.下列審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：

A.審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表

B.審計人員從被審計單位獲得的采購合同

C.審計人員取得的銀行對賬單

D.審計人員函證應(yīng)收賬款時收到的債務(wù)單位回函

7.對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價是否正確和

所有權(quán)歸屬問題，對這一點的審計證據(jù)鑒定的根據(jù)是：

A.鑒定審計證據(jù)的客觀性

B.鑒定審計證據(jù)的可靠性

C.鑒定審計證據(jù)的合法性

D.鑒定審計證據(jù)的相關(guān)性

8.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：

A.被審計單位編制的工資結(jié)算表

B.被審計單位提供的采購合同

C.被審計單位財務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)

D.審計人員直接收到的函證回函

9.編寫審計報告、發(fā)表審計意見或做出審計決定的依據(jù)是:

A.審計證據(jù)

B.審計工作底稿

C.審計標準

D.審計方案

10.下列審計證據(jù)中。證明力最強的是：

A.被審計單位提供的證明材料

B.被審計單位會計人員的言詞證據(jù)

C.有關(guān)審計事項的環(huán)境證據(jù)

D.審計人員親自編制的相關(guān)資料

1L審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計標準的應(yīng)當：

A.由審計組討論決定

B.請示本級人民政府或上級審計機關(guān)

C.由被審計單位研究決定

D.由會計師事務(wù)所決定

12.下列各項中不屬于審計管理類工作底稿的是：

A.審計工作方案

B.審計通知書

C.對審計事項進行檢查所形成的工作記錄和資料

D.借用資料登記簿

13.下列各項中，應(yīng)該選作審計標準的是

A.現(xiàn)行的規(guī)章制度

B.審計事項實施時有效的規(guī)章制度

C.審計事項發(fā)生時有效的規(guī)章制度

D.即將執(zhí)行的規(guī)章制度

二、多項選擇題

1.審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于：

A.實物證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.言詞證據(jù)

D.親歷證據(jù)

E.鑒定和勘驗證據(jù)

2.審計證據(jù)的質(zhì)量特征有：

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.可靠性

E.合法性

3.下列審計證據(jù)類型中，屬于按原來源分類的有：

A.外部證據(jù)

B.環(huán)境證據(jù)

C.實物證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

E.親歷證據(jù)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性的標準判斷敘述中，錯誤的有：

A.審計人員間接獲取的或推論得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更為可靠

B.經(jīng)過加工匯總的業(yè)務(wù)憑證比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)憑證更為可靠

C.從被審計單位外部取得的證據(jù)比從內(nèi)部取得的證據(jù)更為可靠

D.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真或復(fù)印獲取的審計證據(jù)更為可靠

E.以文件記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更為可靠

5.下列關(guān)于審計人員鑒定審計證據(jù)客觀性的說法中，正確的有：

A.對實物證據(jù)，不僅要核實數(shù)量，還應(yīng)關(guān)注質(zhì)量

B.對書面證據(jù)，不僅要核對金額，還應(yīng)判別真?zhèn)?/p>

C.對言詞證據(jù)，要分析提供者的陳述是否客觀

D.經(jīng)過加工匯總編制的資料比原始憑證更可靠

E.良好內(nèi)部控制環(huán)境下產(chǎn)生的證據(jù)更可靠

6.按審計標準的性質(zhì)和內(nèi)容分類，審計標準可分為：

A.法律、法規(guī)和規(guī)章制度

B.內(nèi)部制定的審計標準

C.外部制定的審計標準

D.預(yù)算、計劃、合同

E.業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標準

7.下列各項中屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿的有：

A.應(yīng)收賬款賬齡分析表

B.審計通知書

C.內(nèi)部控制調(diào)查表

D.銀行存款函證回函

E.審計工作方案

8.審計標準的特點包括：

A.準確性

B.時效性

C.層次性

D.客觀性

E.地域性

9.在選用適當?shù)膶徲嫎藴蕰r，應(yīng)當考慮的問題有：

A.審計標準的相關(guān)性

B.審計標準的可靠性

C.審計標準的準確性

D.審計標準的合法性

E.審計標準的適用性

10.下列關(guān)于實物證據(jù)的說法中正確的有：

A.實物證據(jù)是指以實物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計事項的證據(jù)

B.實物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等

C.實物證據(jù)通過實際觀察或盤點取得的，用以確定實物資產(chǎn)的存在性

D.實物證據(jù)對于證明實物資產(chǎn)是否存在具有較強的證明力

E.實物證據(jù)還可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類

11.以下各項中屬于鑒定和勘驗證據(jù)的有：

A.審計人員進行函詢時的往來信件

B.對某些書面資料字跡的鑒定

C.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶

D.被審計單位的內(nèi)部控制情況

E.產(chǎn)品或工程質(zhì)量鑒定證明

12.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有：

A.審計工作底稿相互引用時應(yīng)注明索引號

B.審計工作底稿是行政復(fù)議的重要作證資料

C.非重大事項的審計工作底稿不用進行復(fù)核

D.編寫審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整

E.只有業(yè)務(wù)類審計工作底稿需要歸檔

13.根據(jù)審計證據(jù)的質(zhì)量特征，審計證據(jù)的相關(guān)性中的“相關(guān)”指的是：

A.審計證據(jù)與審計目標相關(guān)

B.審計證據(jù)與審計目的相關(guān)

C.審計證據(jù)與審計標準相關(guān)

D.審計證據(jù)與其他審計證據(jù)相關(guān)

E.審計證據(jù)與其他審計目標相關(guān)

14.下列各項中，可以選作審計標準的有:

A.增值稅暫行條例

B.報紙、雜志等進行的報道

C.會計準則

D.即將執(zhí)行的準則

E.國際慣例和條約

15.審計證據(jù)的作用有：

A.判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的準繩

B.考核審計人員業(yè)績的依據(jù)

C.做出審計決定的基礎(chǔ)

D.審計理論與審計實踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

E.評價審計事項的事實依據(jù)

16.下列審計證據(jù)中屬于審計人員親歷證據(jù)的有：

A.審計人員監(jiān)督存貨盤點取得的盤點表

B.審計人員取得的被審計單位的租賃合同

C.審計人員復(fù)制的被審計單位的銷售發(fā)票

D.審計人員從被審查賬簿中摘錄的資料

E.審計人員動手編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案部分

一、單項選擇題

1.

【正確答案】：B

【答案解析】：審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是提出審計意見、作出審

計決定的依據(jù)。

【答疑編號10052997]

2.

【正確答案】：D

【答疑編號10052998]

3.

【正確答案】:B

【答案解析】：在所有審計證據(jù)中，書面證據(jù)往往是審計證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。

【答疑編號10052999]

4.

【正確答案】：A

【答案解析】：考點是審計標準的作用。

【答疑編號10053000]

5.

【正確答案】：C

【答疑編號10053001]

6.

【正確答案】：A

【答案解析】：審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于親歷證據(jù)。

【答疑編號100530021

7.

【正確答案】：D

【答案解析】：鑒定審計證據(jù)的相關(guān)性要求審計人員利用與審計目標性關(guān)聯(lián)的審計證據(jù)來支持自己的

審計結(jié)論。

【答疑編號10053003]

8.

【正確答案】：D

【答案解析】：審計人員直接收到的函證回函不經(jīng)被審計單位人員手，防止被挖改涂抹，證明力最強。

【答疑編號10053004]

9.

【正確答案】：B

【答案解析】：此題考核的是審計工作底稿的主要作用。審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意

見或做出審計決定的依據(jù)。

【答疑編號10053005]

10.

【正確答案】：D

【答案解析】：四者相比較而言審計人員親自編制的相關(guān)資料證明力最強。

【答疑編號100530061

11.

【正確答案】：B

【答案解析】：審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題,沒有明確審計標準的應(yīng)當請示本級人民政府或上級審計機關(guān)。

【答疑編號10053007]

12.

【正確答案】：C

【答案解析】：此題考核的是管理類審計工作底稿。管理類審計工作底稿是指與展開項目審計工作有

關(guān)的計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督等方面的工作記錄和資料。

【答疑編號10053008]

13.

【正確答案】：C

【答案解析】：在選用審計標準時，應(yīng)當考慮的是在審計事項發(fā)生時有效的規(guī)章制度。

【答疑編號10053010]

二、多項選擇題

1.

【正確答案】：BD

【答案解析】：審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于書面證據(jù)和親歷證據(jù)。

【答疑編號10053011]

2.

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：審計證據(jù)共有4個質(zhì)量特征，分別為本題的ABCE。

【答疑編號100530131

3.

【正確答案】：ADE

【答疑編號10053014]

4.

【正確答案】：AB

【答案解析】：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。一般

來將，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，證據(jù)就越可靠。選項AB的錯誤在于說反了，

應(yīng)當反過來。

【答疑編號10053015]

5.

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：經(jīng)過加工匯總編制的資料比原始憑證更可靠與審計人員鑒定審計證據(jù)客觀性無關(guān)。

【答疑編號100530171

6.

【正確答案】：ADE

【答案解析】：按審計標準的性質(zhì)和內(nèi)容分類，可以分為本題的ADE三項。按審計標準的來源分類,

可以分為本題的惡BC兩項。

【答疑編號10053019]

7.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：審計通知書和審計工作方案不屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿。

【答疑編號10053020]

8.

【正確答案】：BCE

【答案解析】：審計標準共有三個特點分別是本題的BCE三項。

【答疑編號10053022]

9.

【正確答案】：ABDE

【答案解析】：在選用適當?shù)膶徲嫎藴蕰r，應(yīng)當考慮的問題為本題的ABDE四個選項。

【答疑編號10053023]

10.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項E的錯誤在于單純依靠實物證據(jù)不可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分

類，若想證明還需要其他的審計證據(jù)。

【答疑編號100530241

11.

【正確答案】：BE

【答案解析】：鑒定和勘驗證據(jù)是指因特殊需要審計機關(guān)指派或聘請專門人員對某些審計事項進行鑒

定而產(chǎn)生的證據(jù)。因此BE兩項符合這個定義。選項A是書面證據(jù)；選項C屬于視聽和電子證據(jù)；

選項D屬于環(huán)境證據(jù)。

【答疑編號10053025]

12.

【正確答案】：ABD

【答案解析】：選項C的錯誤在于不是非重大事項的審計工作底稿不用進行復(fù)核，而是任何審計工

作底稿都必須進行復(fù)核；選項E的錯誤在于并非只有業(yè)務(wù)類的審計工作底稿需要歸檔，管理類的審

計工作底稿也需要歸檔。