學(xué)校財務(wù)管理和會計實務(wù)中需要注意的十個問題

時間就是金錢，效率就是生命！唯有惜時才能成功，唯有努力方可成就！學(xué)校財務(wù)管理和會計實務(wù)中需要注意的十個問題1、準(zhǔn)確界定各類費用。一是要從大的方面分清各類費用的性質(zhì)，公用經(jīng)費、專項經(jīng)費、幼兒經(jīng)費須區(qū)別核算，不可混淆；二是要從小的方面準(zhǔn)確歸集日常公用經(jīng)費各細類費用。日常公用經(jīng)費歸集口徑可參考以下分類：⑴辦公費：反映學(xué)校購置的不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、教育參考資料、書報雜志等支出；⑵印刷費：反映學(xué)校印刷費支出（含購入用于印刷用的紙張、油墨等費用）；⑶水費：反映學(xué)校支付的水費、污水處理費等支出；⑷電費：反映學(xué)校的電費支出；⑸郵電費：反映學(xué)校開支的郵寄費、電話費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等；⑹物業(yè)管理費：反映學(xué)校開支的辦公用房、職工宿舍等的物業(yè)管理費，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出；⑺交通費：反映學(xué)校各類交通工具的租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等；⑻差旅費：反映學(xué)校工作人員出差的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費及調(diào)動人員家屬旅費補助等；⑼維修費：反映學(xué)校日常開支的固定資產(chǎn)（不包括車輛等交通工具）修理和維護費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護費用，一般辦公設(shè)備的維修費用及水電路改造費用；⑽租賃費：反映學(xué)校租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費用；⑾會議費：反映學(xué)校會議中按規(guī)定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等；⑿培訓(xùn)費：反映學(xué)校的各類培訓(xùn)支出（含參加培訓(xùn)人員的交通、住宿、資料費用等）；⒀招待費：反映學(xué)校按規(guī)定開支的與教育教學(xué)有關(guān)的各類接待費用；⒁專用材料費：反映學(xué)校為完成其業(yè)務(wù)活動但不納入固定資產(chǎn)管理范圍的專用材料、一般教學(xué)設(shè)備支出，如教學(xué)實驗所需材料、藥品試劑、動物、低值易耗品、工具等購置費用、消耗性體育用品、專用工具和儀器等方面的支出；⒂勞務(wù)費：反映學(xué)校支付給其它單位和個人的勞務(wù)費用，如稿費、評審費等；⒃工會經(jīng)費：反映學(xué)校按規(guī)定提取的工會經(jīng)費；⒄福利費：反映學(xué)校按規(guī)定提取的福利費；⒅其他：反映上述科目未包括的日常公用支出。如訴訟費、會員費、廣告宣傳、其他勞務(wù)費等。對于幼兒經(jīng)費，學(xué)校應(yīng)單獨編制預(yù)算，獨立核算，自求平衡，獨立設(shè)賬，對于未設(shè)置幼兒教育賬套的，要在財務(wù)軟件“事業(yè)支出”科目中，設(shè)置“幼兒教育基本支出”和“幼兒教育項目支出”，反映幼兒教育的支出情況。義務(wù)教育的支出與幼兒教育的支出要準(zhǔn)確歸集，不能混為一體，在財務(wù)軟件中要能分清學(xué)前教育的收入與支出情況。2、嚴(yán)格進行票據(jù)審核。對票據(jù)進行嚴(yán)格審核是會計人員的權(quán)利，也是義務(wù)。審核主要從以下幾個方面入手：（1）審批手續(xù)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全，是否符合本單位的內(nèi)部控制制度要求；（2）支出事由是否清楚，一張稅票匯總報支多次車費、招待費時，經(jīng)手人、證明人要在每一筆支出上簽字，并注明事由。支出招待費如沒有規(guī)范的票據(jù)，要填制市局規(guī)定的招待費報銷單，購于超市的辦公用品要附超市提供的購物小票，不得以自制的清單代替；（3）單位負責(zé)人個人報支的票據(jù)也要有其他相關(guān)人員證明；（4）原始憑證上標(biāo)示的金額、數(shù)量、單價是否合情合理，所附票據(jù)的時點是否與事實相吻合；（5）報支的票據(jù)是否符合財稅部門的要求等。主辦會計每月底應(yīng)對當(dāng)月票據(jù)來一次回頭看、再審核；（6）三個嚴(yán)格控制：一是嚴(yán)格控制發(fā)放教師福利費、補助費、津貼費等；二是嚴(yán)格控制教師省外學(xué)習(xí)培訓(xùn)的經(jīng)費報銷；三是嚴(yán)格控制學(xué)校招待費支出占公用經(jīng)費支出比例。3、采用合規(guī)結(jié)算方式。財務(wù)人員應(yīng)知曉國家關(guān)于現(xiàn)金支付范圍的規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行，主動接受銀行監(jiān)督。盡量采用直接支付，直接支付對象要與票據(jù)當(dāng)事人一致；授權(quán)支付時，也要盡量通過備用金賬戶（公務(wù)卡）轉(zhuǎn)賬至當(dāng)事人結(jié)算賬戶，同時將銀行回單附于支出票據(jù)后。臨時人員工資和勞務(wù)費可通過直接打卡支付，避免代簽、代領(lǐng)。4、記好現(xiàn)金流水臺賬。由于現(xiàn)在實行票據(jù)集中結(jié)報，有的票據(jù)在報銷時沒有給付資金，所以現(xiàn)金會計必須對票據(jù)資金兌付情況做好記載，登記好現(xiàn)金流水賬，不能以財務(wù)軟件中的現(xiàn)金日記賬代替?，F(xiàn)金會計每日要核對庫存現(xiàn)金，確保一致，發(fā)現(xiàn)有差額時要找出原因。5、完善收入監(jiān)督程序。學(xué)校在收取費用匯總?cè)胭~時要做到有匯總表、有清單、有收據(jù)，收款人、審核人、單位負責(zé)人均要簽字確認(rèn)，涉及到班級收費，班主任簽字必不可少。收費收據(jù)一般應(yīng)裝訂入記賬憑證內(nèi)，如數(shù)量較多，可單獨裝訂，視同憑證保存。收費工作完成時應(yīng)在說明收費整體情況，若出現(xiàn)緩交、免交或降低收取標(biāo)準(zhǔn)情況等應(yīng)附領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)手續(xù)，確保應(yīng)收盡收。學(xué)校民主理財時，收入核查應(yīng)成為工作的重要內(nèi)容。6、管好代管款項收支。代管款項要根據(jù)款項來源的不同設(shè)置明細項目核算，必要時還要建立代管款項臺賬，明晰反映收入與支出情況。代管款項一般不得出現(xiàn)透支，透支時須分清原因，及時處理。支出要有符合要求的票據(jù)，不得將應(yīng)由公費經(jīng)費支出的費用在代管款項中列支，代辦事項完成后，結(jié)余的款項應(yīng)退還給學(xué)生，退還時應(yīng)履行相關(guān)手續(xù)。7、明確往來款項責(zé)任。一是對陳年往來認(rèn)真查清原因，根據(jù)相關(guān)規(guī)定加以處理；二是對新發(fā)生的往來（特別是應(yīng)收款），單位負責(zé)人要簽字同意，當(dāng)事人在借款（欠款）票據(jù)上要明確還款計劃，會計人員負責(zé)按計劃收回款項，杜絕新宕欠款的發(fā)生；三是對于因個人原因造成借款（欠款）無法收回的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。8、做好對賬調(diào)賬工作。對賬工作至關(guān)重要，主要包括：（1）庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對；（2）銀行備用金余額與銀行對賬單核對；（3）政專戶資金臺賬余額與財政國庫科對賬單余額核對；（4）財務(wù)軟件中零余額賬戶余額與結(jié)算中心對賬單核對；（5）固定資產(chǎn)賬余額與財務(wù)數(shù)據(jù)中資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對等。發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因。在財務(wù)數(shù)據(jù)未上報前可直接調(diào)整當(dāng)月相關(guān)憑證；如財務(wù)數(shù)據(jù)已上報，只能在發(fā)現(xiàn)月份作相應(yīng)調(diào)整，并在原記賬憑證上注明相關(guān)調(diào)整情況，便于以后審核。有的調(diào)賬還須寫調(diào)賬說明，并經(jīng)負責(zé)人核實、簽字。9、建好各類數(shù)據(jù)臺賬。為了查詢、核對一些重要的數(shù)據(jù)，會計人員往往是先從財務(wù)軟件中查找，財務(wù)軟件中查詢不了的，還要翻賬冊或憑證。如果會計人員或其他相關(guān)人員利用平時時間建好各類臺賬，將大大提高工作效率。臺賬主要包括：（1）財政專戶資金臺賬；（2）債務(wù)臺賬；（3）水電表示數(shù)臺賬；（4）專項資金使用臺賬等；（5）有收費項目的要建立收費臺賬；（6）代管款項分班核算臺賬；（7）招待費臺賬；（8）用車臺賬等等。臺賬格式可根據(jù)需要自行設(shè)計，建議利用電子表格，年終還可打印成冊，作為檔案資料保存。10、整理財務(wù)檔案資料。財務(wù)檔案不僅僅包括記賬憑證、賬本，還應(yīng)包括與財務(wù)有關(guān)的資料，如：財務(wù)文件、報表、臺賬、收費清單等。每年年底應(yīng)將這些資料進行整理歸類、打印、裝訂