鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出重大問(wèn)題

鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出重大問(wèn)題陳煜明潘浩黃建花一、實(shí)例概述（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱XX區(qū)××鎮(zhèn)人民政府2004年度和2005年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及原鎮(zhèn)長(zhǎng)××同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（二）項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間2006年3月27日至6月16日（三）項(xiàng)目背景介紹。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)重點(diǎn)之一是防止國(guó)有或集體資產(chǎn)流失，揭露和查處大案要案，在審計(jì)實(shí)踐過(guò)程中，基層審計(jì)機(jī)關(guān)面臨著開(kāi)展工作人員少、時(shí)間緊，被審計(jì)單位多、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等問(wèn)題。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，往往顧及了全面審計(jì)，卻忽略了突出重點(diǎn)，突出了審計(jì)重點(diǎn)，卻又減少了審計(jì)覆蓋面，很難真正體現(xiàn)全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的要求。2006年3月至6月，我局在對(duì)XX區(qū)××鎮(zhèn)人民政府2004年度和2005年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及原鎮(zhèn)長(zhǎng)××同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首次使用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）與審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）相結(jié)合的新型審計(jì)方法，較全面地運(yùn)用了AO各個(gè)功能模塊，結(jié)合審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，達(dá)到了全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，揭露和查處大案要案的審計(jì)目標(biāo)。（四）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量。屬審計(jì)范圍內(nèi)的××鎮(zhèn)人民政府機(jī)關(guān)及下屬單位運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化核算的有11家單位，會(huì)計(jì)電算化核算軟件主要有金蝶、博科及萬(wàn)能。審計(jì)組使用AO數(shù)據(jù)采集功能中的轉(zhuǎn)換模板，共導(dǎo)入被審計(jì)單位2個(gè)年度共23個(gè)賬套，財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)容量224MB。（五）項(xiàng)目最終結(jié)果。運(yùn)用AO開(kāi)展審計(jì)，大大提高了審計(jì)效率，使審計(jì)人員有更充足的時(shí)間針對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行深入調(diào)查。審計(jì)過(guò)程中查出了××鎮(zhèn)人民政府下屬××資產(chǎn)公司用弄虛作假手段套取資金進(jìn)行分配的重大違紀(jì)違法問(wèn)題，還查出××鎮(zhèn)人民政府下屬單位存在部分財(cái)政資金短期拆借的違規(guī)問(wèn)題以及工程款支出及結(jié)算不規(guī)范等內(nèi)控管理方面存在的問(wèn)題。已向區(qū)人民政府報(bào)送審計(jì)結(jié)果報(bào)告1份、向區(qū)紀(jì)監(jiān)及司法部門移送案件線索各3條。二、項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程（一）AO應(yīng)用介紹。1.審前準(zhǔn)備階段。操作概述：計(jì)劃管理員分解計(jì)劃成項(xiàng)目，審計(jì)組成員利用AO中從OA中下載項(xiàng)目信息，編制審計(jì)事項(xiàng)，完成被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換。利用AO系統(tǒng)提供的審計(jì)模板編寫審計(jì)文書。AO運(yùn)用：項(xiàng)目管理、采集轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)管理、輔助工具。從OA中下載的數(shù)據(jù)包：項(xiàng)目信息包。具體操作步驟：（1）運(yùn)用機(jī)關(guān)內(nèi)部局域網(wǎng)OA建立計(jì)劃，計(jì)劃管理員將計(jì)劃分解成具體項(xiàng)目，審計(jì)組長(zhǎng)指定參審人員。（2）下載項(xiàng)目信息。在AO的“項(xiàng)目管理”中，點(diǎn)擊準(zhǔn)備管理-建立項(xiàng)目-自動(dòng)建立項(xiàng)目后，點(diǎn)擊下載，選中要下載的項(xiàng)目，再次點(diǎn)擊下載，根據(jù)AO系統(tǒng)的下載向?qū)崾荆湍茉贏O系統(tǒng)中自動(dòng)建立項(xiàng)目，下載項(xiàng)目信息。（3）點(diǎn)擊輔助工具-審計(jì)模板-審計(jì)實(shí)施方案模板、審計(jì)通知書模板，用AO系統(tǒng)提供的模板編寫審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)通知書。然后將審計(jì)文書打包上傳給OA。（4）審計(jì)事項(xiàng)編制。（5）采集轉(zhuǎn)換被審單位的電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。審計(jì)組了解到屬審計(jì)范圍內(nèi)的××鎮(zhèn)人民政府機(jī)關(guān)及下屬單位運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化核算的有11家單位，會(huì)計(jì)電算化核算軟件主要有金蝶、博科及萬(wàn)能。被審計(jì)單位大部分從2004年下半年開(kāi)始會(huì)計(jì)電算化，會(huì)計(jì)核算質(zhì)量一般；同時(shí)還了解到尚有幾家單位未采用會(huì)計(jì)電算化核算，只能采用手工審計(jì)。審計(jì)組較順利地完成了電子數(shù)據(jù)的采集，使用AO數(shù)據(jù)采集功能中金蝶、博科與萬(wàn)能轉(zhuǎn)換模板，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)，轉(zhuǎn)換成電子帳簿，一共導(dǎo)入了23個(gè)賬套。如下圖所示。2.審計(jì)實(shí)施階段。操作概述：對(duì)采集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和篩選，確定重點(diǎn)審計(jì)核實(shí)對(duì)象，查找審計(jì)疑點(diǎn)，編寫審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿。獲取的審計(jì)證據(jù)用掃描儀掃描為電子文件存入AO。AO運(yùn)用：審計(jì)分析-賬表分析-電子賬簿管理、科目明細(xì)賬審查、會(huì)計(jì)科目審查-進(jìn)入SQL查詢器或圖表查看審計(jì)分析-數(shù)據(jù)分析-財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-科目余額審計(jì)分析-審計(jì)方法-審計(jì)方法管理審計(jì)分析-疑點(diǎn)管理審計(jì)底稿-審計(jì)日記、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)審計(jì)底稿-輔助功能-導(dǎo)出法規(guī)條款庫(kù)項(xiàng)目管理-交互管理-生成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包-上報(bào)OA。AO上報(bào)的數(shù)據(jù)包：領(lǐng)導(dǎo)查閱包操作具體步驟：（1）審計(jì)組成員直接通過(guò)AO瀏覽電子賬簿和記賬憑證，使用“科目明細(xì)賬審查”、“會(huì)計(jì)科目審查”功能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，并形成現(xiàn)場(chǎng)審核表，生成審計(jì)疑點(diǎn)。（2）運(yùn)用AO的“SQL查詢器”進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)協(xié)同工作的特長(zhǎng)，通過(guò)導(dǎo)出、導(dǎo)入功能在審計(jì)組成員間共享編寫的SQL查詢語(yǔ)句，根據(jù)審計(jì)需要檢索相關(guān)記錄，查找審計(jì)疑點(diǎn)，再針對(duì)疑點(diǎn)憑證查閱紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，逐項(xiàng)落實(shí)，大大縮短了審計(jì)時(shí)間，提高了工作效率。（3）運(yùn)用AO“審計(jì)底稿”中的“審計(jì)日記”、“審計(jì)證據(jù)”、“審計(jì)底稿”功能，對(duì)應(yīng)審計(jì)事項(xiàng)編寫審計(jì)日記，對(duì)已落實(shí)疑點(diǎn)添加審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)底稿。（4）將分析和疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、審計(jì)日記、審計(jì)底稿分別打包上報(bào)給OA，并挑選重要的分析結(jié)果打包，上報(bào)后供領(lǐng)導(dǎo)查閱。實(shí)例：審計(jì)分析數(shù)據(jù)的共享分析會(huì)計(jì)科目明細(xì)情況，是審計(jì)工作的基本內(nèi)容之一，也是從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)的重要途徑。以往通過(guò)手工摘錄，工作量較大，而且審計(jì)組成員之間不能共享，運(yùn)用A0后，則大大提高了工作效率。查詢分析××鎮(zhèn)土地所2005年明細(xì)賬其他應(yīng)收款二級(jí)科目明細(xì)情況。步驟一：點(diǎn)擊審計(jì)分析-賬表分析-電子賬簿管理，選中××鎮(zhèn)土地所2005年電子賬簿，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)分析-財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-科目余額。步驟二：在SQL查詢器中編寫命令，Select*From[科目余額]WHERE[科目編碼]LIKE'%110%'ANDLEN([科目編碼])=6and[期末余額]>10000or[科目編碼]='110'并點(diǎn)擊執(zhí)行SQL到排序表（如下圖），將執(zhí)行結(jié)果保存到審計(jì)分析資料樹(shù)下。步驟三：對(duì)該命令保存后，點(diǎn)擊選擇SQL語(yǔ)句，選中SQL語(yǔ)句后，點(diǎn)擊導(dǎo)出。就可以充分發(fā)揮A0協(xié)同工作的特長(zhǎng)，通過(guò)導(dǎo)出、導(dǎo)入功能在審計(jì)組成員間共享編寫的SQL查詢語(yǔ)句，從而使審計(jì)組成員對(duì)分析數(shù)據(jù)共同參與分析審查，避免了單個(gè)審計(jì)人員獨(dú)立審計(jì)分析時(shí)對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)問(wèn)題的遺漏。該命令可根據(jù)查詢科目編碼的不同，不同會(huì)計(jì)軟件二級(jí)科目長(zhǎng)度不一加以運(yùn)用，若有三級(jí)四級(jí)科目也可參照上述方法靈活運(yùn)用。。運(yùn)用AO“審計(jì)底稿”中的“審計(jì)臺(tái)賬”和“審計(jì)報(bào)告”功能，對(duì)審計(jì)底稿數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，自動(dòng)生成審計(jì)臺(tái)賬；編制審計(jì)報(bào)告提綱，生成審計(jì)報(bào)告初稿。運(yùn)用項(xiàng)目管理-系統(tǒng)管理-從系統(tǒng)引入資料的功能，把審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案等文件資料引入AO，組成一個(gè)完整的電子審計(jì)檔案。將審計(jì)臺(tái)賬、項(xiàng)目相關(guān)的所有數(shù)據(jù)和文檔打包上報(bào)給OA。（二）項(xiàng)目取得成果?！皶?huì)計(jì)科目審查法”，查出××鎮(zhèn)人民政府下屬××資產(chǎn)公司以弄虛作假手段套取資金分配股利的重大違紀(jì)違法問(wèn)題。審計(jì)思路：通過(guò)使用“科目明細(xì)賬審查”，發(fā)現(xiàn)××鎮(zhèn)人民政府下屬××資產(chǎn)公司銀行存款賬戶部分憑證存在相同金額一借一貸現(xiàn)象，而且資金流入個(gè)人賬戶，通過(guò)編制SQL命令查出類似憑證，縮小查詢范圍，在該范圍內(nèi)查閱紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)股權(quán)分紅比例明顯與股權(quán)投資比例不符，存在個(gè)人侵占集體資產(chǎn)現(xiàn)象后，進(jìn)一步查詢開(kāi)戶銀行賬戶情況，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假套取資金現(xiàn)象。審計(jì)方法和步驟步驟一：審計(jì)人員直接通過(guò)AO瀏覽電子賬簿，使用“科目明細(xì)賬審查”、“會(huì)計(jì)科目審查”功能展開(kāi)賬表分析，查找審計(jì)疑點(diǎn)。在瀏覽××資產(chǎn)公司2005年電子賬簿銀行存款科目明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)2005年1月31日一筆金額為XXXXX元的銀行存款同時(shí)記在借貸方，生成審計(jì)疑點(diǎn),經(jīng)查看紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證及深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是資金從上?！痢敛襟E二：為了進(jìn)一步查清××資產(chǎn)公司還有多少筆這樣類似的憑證，審計(jì)人員在AO的“SQL編輯器”中編寫語(yǔ)句分別對(duì)該公司2004年、2005年的銀行存款科目明細(xì)賬進(jìn)行查詢。select*from[科目明細(xì)賬102]WHERE[科目編碼]LIKE'102%'AND[對(duì)方科目編碼]LIKE'102%'將SQL執(zhí)行結(jié)果輸出到排序表，保存到審計(jì)疑點(diǎn)資料樹(shù)下。如下圖所示。步驟三：按SQL執(zhí)行結(jié)果的疑點(diǎn)憑證查閱紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，逐項(xiàng)落實(shí)，大大減小了工作量。結(jié)果發(fā)現(xiàn)2005年有XXX萬(wàn)元流入農(nóng)方自然人包××處，XXX萬(wàn)元流入工方×××等人員處，而農(nóng)方集體的投資收益僅XX萬(wàn)元。再審查××資產(chǎn)公司在上海××離合器制造廠的股權(quán)投資情況，發(fā)現(xiàn)股權(quán)分紅比例明顯與股權(quán)投資比例不符，存在個(gè)人侵占集體資產(chǎn)現(xiàn)象。步驟四：查詢××資產(chǎn)公司2004年和2005年開(kāi)戶銀行賬戶情況，發(fā)現(xiàn)部分資金已被涉案人員領(lǐng)取現(xiàn)金，實(shí)際領(lǐng)取人并非自然人包××等名義上的股權(quán)投資人，部分資金轉(zhuǎn)賬到了其他單位，有弄虛作假套取資金的嫌疑。步驟五：延伸審計(jì)××資產(chǎn)公司2000年至2003年及2006年賬戶情況。查實(shí)2000年至2006年5月，上?！痢岭x合器制造廠以股利分配及資金往來(lái)等形式，劃入××資產(chǎn)公司資金XXXX萬(wàn)元,又以分配股利及領(lǐng)取現(xiàn)金等形式支出XXXX萬(wàn)元,持有上?！痢岭x合器制造廠股份的××資產(chǎn)公司在該期間僅有XXX萬(wàn)元作為投資收益入賬，而實(shí)際應(yīng)分配資金XXX萬(wàn)元,少計(jì)投資收益XXX萬(wàn)元。未按股權(quán)比例同股同權(quán)分配股利，有侵占集體資產(chǎn)的嫌疑,同時(shí)查實(shí)該公司虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)X萬(wàn)元。我局把查出的涉嫌重大違紀(jì)違法線索及時(shí)移送區(qū)紀(jì)監(jiān)委及司法機(jī)關(guān)繼續(xù)調(diào)查，目前3名涉案人員已被檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逮捕，相關(guān)調(diào)查工作正在進(jìn)行之中，具體處理結(jié)果尚未回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)。2.運(yùn)用“圖表查看法”，查出××鎮(zhèn)城建辦工程款支出及結(jié)算管理不規(guī)范的問(wèn)題審計(jì)思路：圖表查看分析是審計(jì)人員運(yùn)用較多的一個(gè)功能，專款支出科目是審計(jì)的重點(diǎn)之一。審計(jì)方法和步驟：步驟一：點(diǎn)擊審計(jì)分析-賬表分析-電子賬簿管理，選中××鎮(zhèn)城建辦2005年明細(xì)賬的電子賬簿。點(diǎn)擊賬表分析-科目明細(xì)賬審查，到科目余額表界面，選中?？钪С隹颇?，到?？钪С隹颇棵骷?xì)賬界面。步驟二：點(diǎn)擊圖表查看按鈕，以會(huì)計(jì)月份為x軸，以需要分析的字段借方金額為y軸，選中按x軸（匯總）分組，點(diǎn)擊確定后，再選中柱狀圖，點(diǎn)擊確定，就發(fā)現(xiàn)11月份，峰值最高。如下圖所示。步驟三：進(jìn)入SQL查詢器，查詢11月份，并且金額大于100萬(wàn)元的專款支出記錄。select*from科目明細(xì)賬503where是否計(jì)算字段=0and借方金額>1000000and會(huì)計(jì)月份>=11and會(huì)計(jì)月份<=11orderby借方金額并點(diǎn)擊執(zhí)行SQL到排序表（下圖），把執(zhí)行結(jié)果保存到審計(jì)分析資料樹(shù)下。步驟四：點(diǎn)擊生成疑點(diǎn)按鈕。在生成的界面中選擇審計(jì)疑點(diǎn)，把生成的三筆憑證都列為審計(jì)疑點(diǎn)，再點(diǎn)擊生成疑點(diǎn)，A0系統(tǒng)顯示插入審計(jì)疑點(diǎn)表成功。步驟五：點(diǎn)擊疑點(diǎn)管理，逐筆查詢。先查詢金額最大的一筆記錄，點(diǎn)擊選中后。查看記賬憑證。如下圖所示。步驟六：繼續(xù)查看紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)憑證中僅附發(fā)票，經(jīng)查詢會(huì)計(jì)人員，了解到工程結(jié)算的合同、審定單等原始資料未在會(huì)計(jì)人員處存檔，應(yīng)付XXXXXXX元工程款如何構(gòu)成的依據(jù)不足，造成對(duì)工程款結(jié)算缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督及內(nèi)部控制。3.運(yùn)用“賬表分析法”，查出××鎮(zhèn)土地所財(cái)政資金短期拆借的違規(guī)問(wèn)題審計(jì)思路：賬表分析審查也是審計(jì)人員運(yùn)用較多的一個(gè)功能，其中往來(lái)款科目是審計(jì)人員的審查重點(diǎn)之一。審計(jì)方法和步驟：步驟一：點(diǎn)擊審計(jì)分析-賬表分析-電子賬簿管理，選中××鎮(zhèn)土地所2005年明細(xì)賬的電子賬簿，點(diǎn)擊賬表分析-會(huì)計(jì)科目審查-其他應(yīng)收款科目進(jìn)行查詢。步驟二：查詢二級(jí)科目，查找疑點(diǎn)。結(jié)果發(fā)現(xiàn)有以個(gè)人名字×××作為二級(jí)科目情況（下圖），作為審計(jì)疑點(diǎn)，重點(diǎn)查詢。步驟三：點(diǎn)擊該二級(jí)科目，審查科目明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)果然是資金出借現(xiàn)象（下圖）。把資金出借及歸還的憑證列為審計(jì)疑點(diǎn)，點(diǎn)擊生成疑點(diǎn)按鈕，A0系統(tǒng)顯示插入審計(jì)疑點(diǎn)表成功。步驟四：點(diǎn)擊疑點(diǎn)管理按鈕，查看疑點(diǎn)憑證。根據(jù)疑點(diǎn)憑證上注明的憑證號(hào)，查看紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證中的附件，查明確實(shí)存在財(cái)政資金出借現(xiàn)象。三、使用AO的創(chuàng)新點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)繁重，被審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)是會(huì)計(jì)電算化起步晚，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。用傳統(tǒng)的審計(jì)方法開(kāi)展審計(jì)，不僅效率較低，而且質(zhì)量不高；審計(jì)組由于人員少、時(shí)間緊、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)欠缺等原因，往往存在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)較多，而真正確認(rèn)問(wèn)題卻較難等現(xiàn)象，在大量的數(shù)據(jù)中往往會(huì)漏掉一些有價(jià)值的線索。如果沒(méi)有使用A0開(kāi)展審計(jì)工作，很難想象能在較短的時(shí)間內(nèi)完成高質(zhì)量的審計(jì)任務(wù)。我局使用AO的創(chuàng)新點(diǎn)是把AO的使用與OA結(jié)合起來(lái)，這在上海市審計(jì)系統(tǒng)為數(shù)不多。在審計(jì)實(shí)踐中，我局采用審計(jì)組每周一次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析數(shù)據(jù)上傳制度，將審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中形成的審計(jì)疑點(diǎn)、審計(jì)日記、審計(jì)底稿和相關(guān)審計(jì)證據(jù)在AO中打包并上傳給OA，供局領(lǐng)導(dǎo)審閱。局領(lǐng)導(dǎo)及局質(zhì)量控制小組成員就可以在第一時(shí)間了解審計(jì)組的工作進(jìn)度和審計(jì)實(shí)施情況，及時(shí)指導(dǎo)和提醒審計(jì)組關(guān)注審計(jì)疑點(diǎn)，突出審計(jì)重點(diǎn)。遇到重大問(wèn)題，由局重大項(xiàng)目審計(jì)委員會(huì)開(kāi)會(huì)討論決定。審計(jì)人員上傳的具體步驟是步驟一：點(diǎn)擊項(xiàng)目管理-交互管理-生成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，把擬上傳的內(nèi)容打包。填好數(shù)據(jù)包名稱后，點(diǎn)擊確定。步驟二：打包完畢后，點(diǎn)擊上報(bào)。就能把要上傳的數(shù)據(jù)上報(bào)給OA，供局領(lǐng)導(dǎo)審閱。領(lǐng)導(dǎo)查看和接收的方法和步驟步驟一：打開(kāi)機(jī)關(guān)內(nèi)部局域網(wǎng)，進(jìn)入OA審計(jì)管理系統(tǒng)，選中要查看的項(xiàng)目后點(diǎn)擊。步驟二：進(jìn)入該項(xiàng)目的資料樹(shù)界面，在審計(jì)實(shí)施文件夾下，點(diǎn)擊AO現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，進(jìn)入AO現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包界面。步驟三：在該界面中選中要查看的數(shù)據(jù)包，點(diǎn)擊后，進(jìn)入數(shù)據(jù)包具體內(nèi)容的界面，就能查看到審計(jì)人員上傳的內(nèi)容。（如下圖）審計(jì)組在該審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，很大程度上得益于AO與審計(jì)管理系統(tǒng)OA的結(jié)合使用。局領(lǐng)導(dǎo)在查閱了審計(jì)組上傳的審計(jì)日記后，對(duì)審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線索非常重視，立即召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議，討論發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)，并以會(huì)議決議等形式要求審計(jì)組深入對(duì)該問(wèn)題的調(diào)查取證，并采用詳查法突出審計(jì)重點(diǎn)。在審計(jì)組把問(wèn)題來(lái)龍去脈基本查清后，又一次召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議，指示