會計學原理實訓(第六版)全書練習題集題庫帶答案

PAGEPAGE95會計學原理實訓(第六版)全書練習題集題庫帶答案實訓一賬戶的設置與登記目的：練習總分類賬戶和明細分類賬戶的設置、平行登記以及試算平衡。資料：東方公司202×年11月30日的總賬科目余額如下：固定資產45000元實收資本45000元原材料1360元短期借款1860元銀行存款3000元應付賬款2500元其中“原材料”和“應付賬款”兩科目的明細賬余額如下：原材料材料名稱計量單位數量單價金額（元）方鋼圓鋼鋼板千克千克千克50010008000.520.540.70260540560合計1360應付賬款供應單位名稱金額（元）新飛公司1000鞍山公司1500合計250012月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：12月2日，以銀行存款向寶山公司購進材料一批，已入鋼材庫，發(fā)票號碼03697，采購員陶杰，倉庫保管員王力（以下業(yè)務同）。其中：方鋼100千克，單價0.52元，計52元，增值稅6.76元；鋼板260千克，單價0.70元，計182元，增值稅23.66元；共計264.42元。12月5日，海運公司投入全新設備一臺，價值1200元。12月5日，開出轉賬支票兩張，償還應付供應單位貨款1800元，其中：新飛公司800元；鞍山公司1000元。12月5日，向鞍山公司購進下列材料，已入鋼材庫，發(fā)票號碼10465，貨款尚未支付：圓鋼200千克，單價0.54元，計108元，增值稅14.04元；鋼板150千克，單價0.70元，計105元，增值稅13.65元；共計240.69元。12月8日，倉庫發(fā)出下列材料，用于二車間生產DY-2型設備，領料人張海洋。其中：方鋼200千克，單價0.52元，計104元；圓鋼700千克，單價0.54元，計378元；鋼板850千克，單價0.70元，計595元。12月10日，向南鋼公司購進下列材料，已入鋼材庫，發(fā)票號碼06871，貨款尚未支付：方鋼180千克，單價0.52元，計93.60元，增值稅12.17元；圓鋼210千克，單價0.54元，計113.40元；增值稅14.74元；共計233.91元。12月20日，開出轉賬支票兩張，償還應付供應單位貨款507元，其中：鞍山公司300元；南鋼公司207元。12月20日，接受宏遠公司投資500000元，其中：全新設備300000元；銀行存款200000元。三、要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄。根據月初余額和會計分錄登記總分類賬（T形賬）及原材料”、“應付賬款”明細分類賬（T形賬），并計算各賬戶本期發(fā)生額和期末余額。編制試算平衡表。根據明細分類賬戶資料，編制“原材料明細分類賬試算表”和“應付賬款明細分類賬試算表”，并與有關總分類賬戶余額核對是否一致。會計分錄：業(yè)務號日期摘要總賬科目明細科目√借方金額貸方金額112月2日以銀行存款購進方鋼、鋼板，已入庫原材料方鋼√52鋼板√182應交稅費應交增值稅√30.42銀行存款√264.42212月5日海運公司投入設備一臺固定資產√1200實收資本√1200312月5日償還新飛公司等貨款應付賬款新飛公司√800鞍山公司√1000銀行存款√1800412月5日購入圓鋼、鋼板，貨款未付原材料圓鋼√108鋼板√105應交稅費應交增值稅√27.69應付賬款鞍山公司√240.69512月8日生產領料材料生產成本√1077原材料方鋼√104圓鋼√378鋼板√595612月10日購入方鋼、圓鋼，貨款未付原材料方鋼√93.60圓鋼√113.40應交稅費應交增值稅√26.91應付賬款南鋼公司√233.91712月20日付鞍山公司等貨款應付賬款鞍山公司√300南鋼公司√207銀行存款√507812月20日接受宏遠公司投資固定資產√300000銀行存款√200000實收資本√500000T形賬戶：固定資產實收資本期初余額45000期初余額45000(2)1200(2)1200(8)300000(8)500000本期發(fā)生額301200本期發(fā)生額501200期末余額346200期末余額546200銀行存款短期借款期初余額3000期初余額1860(8)200000(1)264.42(3)1800(7)507本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額2571.42期末余額200428.58原材料原材料—方鋼期初余額1360期初余額260234(5)1077(1)52(5)104(4)213(6)93.60(6)207本期發(fā)生額145.60本期發(fā)生額104本期發(fā)生額654本期發(fā)生額1077期末余額301.60期末余額937原材料—圓鋼原材料—鋼板期初余額540期初余額560(4)108（5）378（1）182(5)595(6)113.40(4)105本期發(fā)生額221.40本期發(fā)生額378本期發(fā)生額287本期發(fā)生額595期末余額383.40期末余額252生產成本應付賬款(5)1077期初余額2500(3)1800(4)240.69(7)507(6)233.91本期發(fā)生額2307本期發(fā)生額474.60本期發(fā)生額1077期末余額1077期末余額667.60應付賬款—新飛公司應付賬款—鞍山公司期初余額1000期末余額1500(3)800(3)1000(4)240.69(7)300本期發(fā)生額800期末余額200本期發(fā)生額1300本期發(fā)生額240.69期末余額440.69應付賬款—南鋼公司應交稅費—應交增值稅(7)207(6)233.91(1)30.42本期發(fā)生額207本期發(fā)生額233.91(4)27.69期末余額26.91(6)26.91本期發(fā)生額85.02期末余額85.02東方公司試算平衡表202X年12月31日單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產45000301200346200實收資本45000501200546200原材料13606541077937短期借款18601860銀行存款30002000002571.42200428.58應付賬款25002307474.60667.60生產成本10771077應交稅費85.0285.02合計4936049360505323.02505323.02548727.60548727.60原材料明細分類賬試算表202X年12月31日明細科目（賬戶名稱）計量單位單價期初余額本期發(fā)生額期末余額數量金額收入發(fā)出數量金額數量金額數量金額方鋼千克0.52500260280145.60200104580301.60圓鋼千克0.541000540410221.40700378710383.40鋼板千克0.70800560410287850595360252合計13606541077937應付賬款明細分類賬試算表202X年12月31日明細科目（賬戶名稱）期初余額本期發(fā)生額期末余額借方金額貸方金額新飛公司1000800200鞍山公69440.69南鋼公司207233.9126.91合計25002307474.60667.60實訓二供應過程的核算目的：練習材料采購業(yè)務的核算及采購成本計算表的編制。資料：東方公司202X年12月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1、12月2日，向民生公司購入甲材料100噸，每噸18元，材料發(fā)票賬單已到達企業(yè)，價稅款未付（增值稅稅率為13%，以下同）。2、12月3日，以現金109元支付上述甲材料運費100元及增值稅9元，將入庫甲材料按實際采購成本轉賬。3、12月8日，以銀行存款償還2日民生公司價稅款。4、12月10日，購入乙材料0.8噸，每噸500元，運雜費40元（運雜費增值稅稅率為9%，以下同），價稅款及運費以銀行存款支付，材料已驗收入庫，按實際采購成本轉賬。5、12月15日，向興達公司購入甲材料200噸，每噸18元，乙材料4噸，每噸500元，材料尚未運達企業(yè)，價稅款未付；以銀行存款支付上述甲、乙材料運費816元（按材料重量分攤）以及相應增值稅73.44元。6、12月16日，12月15日，向興達公司購入的甲、乙材料運達企業(yè)驗收入庫。7、12月20日，以銀行存款3000元預付前進公司丙材料貨款。8、12月25日，購入甲材料150噸，每噸20元，丙材料300噸，每噸25元，運費450元，材料價稅款、運費及相應增值稅以銀行存款支付，材料已入庫，按實際成本轉賬（運費按材料重量分攤）。9、12月30日，以銀行存款6328元支付15日購興達公司材料價稅款。10、12月30日，已預付貨款的丙材料100噸運達企業(yè)，價款2500元，運費100元，稅款334元，材料已驗收入庫，按實際采購成本轉賬。三、要求：1、根據上述業(yè)務編制會計分錄。2、登記原材料、在途物資、應付賬款的總分類賬及明細分類賬（T型賬），并計算各賬戶的本期發(fā)生額。3、編制在途物資成本計算表。會計分錄：業(yè)務號日期摘要總賬科目明細科目√借方金額貸方金額112月2日購入甲材料，貨款未付在途物資甲材料√1800應交稅費應交增值稅（進項稅額）√234應付賬款民生公司√2034212月3日支付甲材料運費在途物資甲材料√100應交稅費應交增值稅（進項稅額）√9庫存現金√109結轉入庫材料成本原材料甲材料√1900在途物資甲材料√1900312月8日付民生公司價稅款應付賬款民生公司√2034銀行存款√2034412月10日購入乙材料，貨款已付在途物資乙材料√440應交稅費應交增值稅（進項稅額）√55.6銀行存款√495.6結轉入庫材料成本原材料乙材料√440在途物資乙材料√440512月15日購入甲、乙材料，貨款未付在途物資甲材料√3600乙材料√2000應交稅費應交增值稅（進項稅額）√728應付賬款興達公司√6328支付甲、乙材料運費在途物資甲材料√800乙材料√16應交稅費應交增值稅（進項稅額）√73.44銀行存款√889.44612月16日結轉入庫材料成本原材料甲材料√4400乙材料√2016在途物資甲材料√4400乙材料√2016業(yè)務號日期摘要總賬科目明細科目√借方金額貸方金額712月20日預付前進公司丙材料貨款預付賬款前進公司√3000銀行存款√3000812月25日購入甲、丙材料，貨款及運費已付在途物資甲材料√3150丙材料√7800應交稅費應交增值稅（進項稅額）√1405.5銀行存款√12355.5結轉入庫材料成本原材料甲材料√3150丙材料√7800在途物資甲材料√3150丙材料√7800912月30日付興達公司購料款應付賬款興達公司√6328銀行存款√63281012月30日購入丙材料，貨款已預付在途物資丙材料√2600應交稅費應交增值稅（進項稅額）√334預付賬款前進公司√2934結轉入庫材料成本原材料丙材料√2600在途物資丙材料√2600T形賬戶：在途物資原材料(1)1800(2)1900(2)1900(2)100(4)440(4)440(4)440(6)6416(6)6416(5)5600(8)10950(8)10950(5)816(10)2600(10)2600(8)10950（10）2600本期發(fā)生額22306本期發(fā)生額22306本期發(fā)生額22306在途物資—甲材料原材料—甲材料(1)1800(2)1900(2)1900(2)100(6)4400(6)4400(5)3600(8)3150(8)3150(5)800(8)3150本期發(fā)生額9450本期發(fā)生額9450本期發(fā)生額9450在途物資—丙材料原材料—丙材料(8)7800(8)7800(8)7800(10)2600(10)2600(10)2600本期發(fā)生額10400本期發(fā)生額10400本期發(fā)生額10400在途物資—乙材料原材料—乙材料(4)440(4)440(4)440(5)2000(6)2016(6)2016(5)16本期發(fā)生額2456本期發(fā)生額2456本期發(fā)生額2456應付賬款(3)2034(1)2034(9)6328(5)6328本期發(fā)生額8362本期發(fā)生額8362應付賬款—民生公司(3)2034(1)2034本期發(fā)生額2034本期發(fā)生額2034應付賬款—興達公司(9)6328(5)6328本期發(fā)生額6328本期發(fā)生額6328物資采購成本計算表202X年12月31日項目甲材料450噸乙材料4.8噸丙材料400噸成本合計總成本單位成本總成本單位成本總成本單位成本買價840018.672400500100002520800運雜費10502.335611.6740011506采購成本9450212456511.67104002622306實訓三生產過程的核算一、目的：練習產品生產業(yè)務的核算和產品成本的計算。二、資料：光華公司生產A、B兩種產品，202X年11月有關賬戶的期初余額如下：庫存現金1200銀行存款12800其他應收款200原材料150000生產成本3200庫存商品15000累計折舊64000202X年12月發(fā)生經濟業(yè)務如下：1、12月10日，開出現金支票一張，從銀行提取現金6800元。2、12月10日，以現金發(fā)放本月職工工資計6800元。3、12月31日，本月發(fā)出材料情況如下表：材料發(fā)出情況表單位：元項目甲材料乙材料合計單位數量單價金額單位數量單價金額生產產品耗用：噸7624030480噸436502180052280A產品噸3174012680噸420502100033680B產品噸4454017800噸165080018600車間一般耗用噸450200200公司管理部門耗用噸250100100合計噸76230480噸44222100525804、12月31日，結算本月應付職工工資總額：A產品生產工人工資3000元，B產品生產工人工資2000元，車間管理人員工資1000元，公司管理人員工資800元。5、12月31日，按工資總額14%計提職工福利費。6、12月31日，攤銷本月份應負擔的租金費用（該公司9月份以銀行存款600元預付10—12月份車間租入固定資產租金）。7、12月31日，預提應由本月負擔的銀行借款利息400元。8、12月31日，計提固定資產折舊：車間使用的固定資產折舊2500元，公司管理部門使用的固定資產折舊為1500元。9、12月31日，以現金支付車間辦公費40元。10、12月31日，以銀行存款支付公司招待費用412元。11、12月31日，結轉制造費用，并按生產工人工資比例在A、B兩種產品之間分配。12、12月31日，本月生產的A產品100件全部完工入庫，B產品完工200件，已驗收入庫，未完工50件。在產品資料，單位成本31元，其中：直接材料22元，工資及福利費4元，制造費用5元。三、要求：根據以上業(yè)務編制會計分錄(其中“業(yè)務11”要編制制造費用分配表)。根據會計分錄登記總賬（T形賬戶）及“生產成本”明細賬并計算各賬戶本期發(fā)生額（其中B產品期初余額為直接材料2500元，工資及福利費300元，制造費用400元）。編制產品生產成本計算表。會計分錄：業(yè)務號日期摘要總賬科目明細科目√借方金額貸方金額112月10日提現庫存現金√6800銀行存款√6800212月10日發(fā)放本月工資應付職工薪酬工資√6800庫存現金√6800312月31日本月領料生產成本A產品√33680B產品√18600制造費用√200管理費用√100原材料甲材料√30480乙材料√22100412月31日計提本月職工工資生產成本A產品√3000B產品√2000制造費用√1000管理費用√800應付職工薪酬工資√6800512月31日計提福利費生產成本A產品√420B產品√280制造費用√140管理費用√112應付職工薪酬職工福利√952612月31日攤消本月租金費用制造費用√200其他應收款√200712月31日預提本月銀行借款利息財務費用√400應付利息√400812月31日計提固定資產折舊制造費用√2500管理費用√1500累計折舊√4000912月31日付車間辦公用品費制造費用√40庫存現金40業(yè)務號日期摘要總賬科目明細科目√借方金額貸方金額1012月31日付公司招待費管理費用√412銀行存款√4121112月31日結轉制造費用生產成本A產品√2448B產品√1632制造費用√40801212月31日結轉完工產品成本庫存商品A產品√39548B產品√24162生產成本A產品√39548B產品√24162制造費用分配表產品名稱生產工人工資分配率分配金額A產品B產品300020000.8160.81624481632合計50000.8164080T形賬戶：庫存現金銀行存款(1)6800(2)6800(1)6800(9)40(10)412本期發(fā)生額6800本期發(fā)生額6840本期發(fā)生額7212應付職工薪酬生產成本(2)6800(4)6800(5)952(12)63710(3)52280本期發(fā)生額6800本期發(fā)生額7752(4)5000(5)700(11)4080本期發(fā)生額62060本期發(fā)生額63710生產成本-A產品生產成本-B產品33680(12)39548(3)18600(12)241623000(4)2000420(5)2802448(11)1632本期發(fā)生額39548本期發(fā)生額39548本期發(fā)生額22512本期發(fā)生額24162制造費用管理費用(3)200(11)4080(3)100(4)1000(4)800(5)140(5)112(6)200(8)1500(8)2500(10)412(9)40本期發(fā)生額2924本期發(fā)生額4080本期發(fā)生額4080其他應收款應付利息(6)200(7)400本期發(fā)生額200本期發(fā)生額400財務費用累計折舊(7)400(8)4000本期發(fā)生額400本期發(fā)生額4000原材料庫存商品(3)52580(12)63710本期發(fā)生額52580本期發(fā)生額63710生產成本明細賬產品品種或類別：A產品202X年憑證編號摘要直接材料直接人工制造費用合計月日12313領料3368033680314結轉本月職工工資30003000315計提福利費4204203111結轉制造費用24482448全部生產成本336803420244839548生產成本明細賬產品品種或類別：B產品202X年憑證編號摘要直接材料直接人工制造費用合計月日期初在產品成本2500300400320012313領料186001860012314結轉本月職工工資20002000315計提福利費2802803111結轉制造費用16321632全部生產成本211002580203225712A產品生產成本計算表完工產品數量：100件項目直接材料直接人工制造費用合計月初在產品成本本月發(fā)生生產成本0336800342002448039548本月全部生產費用減：月末在產品成本3368003420024480395480本月完工產品總成本完工產品單位成本33680336.8342034.2244824.4839548395.48B產品生產成本計算表完工產品數量：200件項目直接材料直接人工制造費用合計月初在產品成本本月發(fā)生生產成本25001860030022804001632320022512本月全部生產費用減：月末在產品成本21100110025802002032250257121550本月完工產品總成本完工產品單位成本20000100238011.917828.9124162120.81實訓四銷售過程的核算目的：練習產品銷售業(yè)務的核算資料：東方公司202X年12月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1、12月2日，銷售A產品600件，每件價格500元，貨款及稅款均存入銀行（假定增殖稅稅率為13%，以下均相同）。2、12月9日，以銀行存款支付廣告費20000元。3、12月10日，開出轉賬支票一張，繳納上月未交的各種稅費，其中：增值稅1200元，城建稅84元，教育費附加48元。4、12月10日，售給大華公司A產品200件，每件價格500元，貨款及稅款均未收到。5、12月10日，據合同規(guī)定，預收利達公司購貨款50000元，存入銀行。6、12月12日，現金支付展銷會務費計800元。7、12月15日，以銀行存款支付銷售產品發(fā)生的包裝費、運雜費等計3000元。8、12月31日，按規(guī)定本月應繳納消費稅25000元。9、12月31日，根據本月應繳增值稅計算應交城建稅(7%)及應交教育費附加(3%)。（假設本月無進項稅額）。10、12月31日，結轉本月已銷售產品的生產成本，每件380元。要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄。根據會計分錄登記總分類賬及明細分類賬（T形賬）。會計分錄：業(yè)務號日期摘要總賬科目明細科目√借方金額貸方金額112月2日銷售A產品，貨款已收銀行存款√339000主營業(yè)務收入A產品√300000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）√39000212月9日支付廣告費銷售費用√20000銀行存款√20000312月10日繳納上月未交的各種稅費應交稅費應交增值稅√1200應交城建稅√84應交教育費附加√48銀行存款√1332412月10日銷售A產品，貸款未收應收賬款大華公司√113000主營業(yè)務收入A產品√100000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）√13000512月10日預收利達公司購貨款銀行存款√50000預收賬款利達公司√50000612月12日付展銷會務費款銷售費用√800庫存現金√800712月15日支付包裝費、運雜費銷售費用√3000銀行存款√3000812月31日計提本月消費稅稅金及附加√25000應交稅費應交消費稅√25000912月31日計提本月城建稅等稅金及附加√5200應交稅費應交城建稅√3640應交教育費附加√15601012月31日結轉本月已銷產品成本主營業(yè)務成本A產品√304000庫存商品A產品√304000T形賬戶：庫存現金銀行存款（6）800（1）339000（2）20000（5）50000（3）1332本期發(fā)生額800（7）3000本期發(fā)生額389000本期發(fā)生額24332期末余額364668應收賬款應收賬款-大華公司（4）113000（4）113000本期發(fā)生額113000本期發(fā)生額113000預收賬款預收賬款-利達公司（5）50000（5）50000本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額50000庫存商品庫存商品-A產品（10）304000（10）304000 本期發(fā)生額304000本期發(fā)生額304000應交稅費應交稅費-應交消費稅期初余額1332（8）25000（3）1332（1）39000（4）13000本期發(fā)生額25000（8）25000（9）5200本期發(fā)生額1332本期發(fā)生額82200期末余額82200應交稅費-應交增值稅應交稅費-應交城建稅期初余額1200 期初余額84（3）1200（1）39000（3）84（9）3640（4）13000本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額52000本期發(fā)生額84本期發(fā)生額3640期末余額52000 期末余額3640應交稅費-應交教育費附加 期初余額48（3）48（9）1560本期發(fā)生額48本期發(fā)生額1560 期末余額1560主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入-A產品（1）300000（1）300000（4）100000（4）100000本期發(fā)生額400000本期發(fā)生額400000主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本-A產品（10）304000（10）304000本期發(fā)生額304000本期發(fā)生額304000銷售費用稅金及附加（2）20000（8）25000（6）800（9）5200（7）3000本期發(fā)生額23800本期發(fā)生額30200實訓六其他經濟業(yè)務的核算目的：練習籌集資金以及投資等業(yè)務的核算。資料：東方公司202X年12月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1、12月2日，在南華證券公司開戶，開出轉賬支票150000元，將該款存入本公司的資金賬戶。2、12月9日，收到東方集團追加投資800000元。其中銀行存款200000元，全新固定資產600000元。3、12月10日，接受億立公司以某項專有技術150000元作為投資，經專家評估確認為100000元。4、12月10日，收到衡遠公司投資，衡遠公司以機器設備出資，經有關部門評估，確認機器設備價值160000元。5、12月12日，用在南華證券公司資金賬戶的資金購買“銅山鋼鐵”股票10000股，每股單價2.65元。6、12月15日，向銀行借入短期借款200000元，月利率為4.2‰，期限6個月。7、12月15日，經批準用資本公積100000元轉增資本金。8、12月18日，收到東方集團投入甲材料一批，價款為100000元，增值稅額13000元，材料已驗收入庫。9、12月31日，開出轉賬支票500000元，將該款存入本公司在南華證券公司的資金賬戶。10、12月31日，用在南華證券公司資金賬戶的資金購買“白嶺科技”股票30000股，每股單價12.6元。要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄。根據會計分錄登記總分類賬及明細分類賬（T形賬）。會計分錄：業(yè)務號日期摘要總賬科目明細科目√借方金額貸方金額112月2日在南化證券開戶存款其他貨幣資金存出投資款√150000銀行存款√150000212月9日收到東方集團追加投資銀行存款√200000固定資產√600000實收資本東方集團√800000312月10日收到億立公司投資無形資產√100000實收資本億立公司√100000412月10日收到衡遠公司投資固定資產√160000實收資本衡遠公司√160000512月12日購買”銅山鋼鐵”股票交易性金融資產成本√26500其他貨幣資金存出投資款√26500612月15日借入短期借款銀行存款√200000短期借款√200000712月15日轉增資本金資本公積√100000實收資本√100000812月18日收到原材料投資原材料甲材料√100000應交稅費應交增值稅√13000實收資本東方集團√113000912月31日開出轉帳支票轉存資金賬戶其他貨幣資金存出投資款√500000銀行存款√5000001012月31日購買”白嶺科技”股票交易性金融資產成本√378000其他貨幣資金存出投資款√378000T形賬戶：借其他貨幣資金貸借銀行存款貸(1)150000 (5)26500(2)200000 (1)150000(9)500000 (10)378000(6)200000 (9)500000 本期發(fā)生額650000本期發(fā)生額404500本期發(fā)生額400000本期發(fā)生額650000借固定資產貸借實收資本貸(2)600000 (2)800000(4)160000(3)100000(4)160000本期發(fā)生額760000(7)100000（8）113000本期發(fā)生額1273000借無形資產貸借交易性金融資產貸(3)100000 (5)26500 (10)378000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額404500借短期借款貸借 資本公積貸 (6)200000(7)100000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額100000借原材料貸 借應交稅費—應交增值稅貸(8)100000（8）13000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額13000借其他貨幣資金-存出投資款貸 借實收資本-東方集團貸(1)150000 (5)26500 (2)800000（8）113000(9)500000 (10)378000本期發(fā)生額913000本期發(fā)生額650000本期發(fā)生額404500借實收資本-億立公司貸 借實收資本-衡遠公司貸 (3)100000 (4)160000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額160000 借交易性金融資產—成本貸 借原材料—甲材料貸(5)26500 (8)100000(10)378000本期發(fā)生額404500本期發(fā)生額100000實訓七會計憑證的填制第一部分目的：練習各種會計憑證的填制方法。資料：見實訓一賬戶的設置與登記。要求：根據實訓一的資料對東方公司202X年12月發(fā)生的經濟業(yè)務填制有關原始憑證（若其中如：單位名稱、發(fā)票號碼等條件題目中未提出，可不填，或由教師指定）和通用的記賬憑證。注：該單位賬號為05503601890，開戶銀行為南華市工商銀行城南支行。業(yè)務1入庫單供貨單位：寶山公司憑證編號：0712001發(fā)票號碼：03697202X年12月2日收料倉庫：鋼材庫材料編號材料名稱規(guī)格單位數量單價金額應收實收方鋼千克1001000.5252鋼板千克2602600.70182合計360360234主管記賬倉庫保管王力經辦人陶杰記賬憑證總號1202X年12月2日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分以銀行存款原材料方鋼5200附憑證張購進方鋼、鋼板18200鋼板，入庫應交稅費應交增值稅3042銀行存款26442合計￥26442￥26442財務主管復核記賬制單業(yè)務2記賬憑證總號2202X年12月5日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分海運公司投入固定資產120000附憑證張設備實收資本120000合計￥120000￥120000財務主管復核記賬制單業(yè)務3中國××銀行轉賬支票存根ⅣⅤ931001本支票付款期十天中國××銀行轉賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月零伍日收款人:新飛公司ⅣⅤ931001付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號:05503601890科目:人民幣(大寫)捌佰元整千百十萬千百十元角分對方科目:￥80000出票日期202X年12月5日用途：償還貨款上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目(借)對方科目(貸)付訖日期年月日出納復核記賬收款人:新飛公司金額:800.00用途:償還貨款貼對號單處ⅣⅤ931001單位主管會計中國××銀行轉賬支票存根ⅣⅤ931002本支票付款期十天中國××銀行轉賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月零伍日收款人：鞍山公司ⅣⅤ931002付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號:05503601890科目:人民幣(大寫)壹仟元整千百十萬千百十元角分對方科目:￥100000出票日期202X年12月5日用途：償還貨款上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目(借)對方科目(貸)付訖日期年月日出納復核記賬收款人:鞍山公司金額:1000.00用途:償還貨款貼對號單處ⅣⅤ931002單位主管會計記賬憑證總號3202X年12月5日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分付新飛公司等貨款應付賬款新飛公司80000附憑證張鞍山公司100000銀行存款180000合計￥180000￥180000財務主管復核記賬制單業(yè)務4入庫單供貨單位：鞍山公司憑證編號：發(fā)票號碼：10465202X年12月5日收料倉庫：材料編號材料名稱規(guī)格單位數量單價金額應收實收圓鋼千克2002000.54108鋼板千克1501500.70105合計350350213主管記賬倉庫保管經辦人記賬憑證總號4202X年12月5日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購料原材料圓鋼10800附憑證張鋼板10500應交稅費應交增值稅2769應付賬款鞍山公司24069合計￥24069￥24069財務主管復核記賬制單業(yè)務5領料單領料部門：二車間材料類別：用途：生產DY-2型設備202X年12月5日編號：材料編號材料名稱規(guī)格單位數量計劃價金額請領實發(fā)方鋼千克2002000.52104圓鋼千克7007000.54378鋼板千克8508500.70595合計175017501077主管記賬倉庫保管領料人記賬憑證總號5202X年12月5日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分領料生產成本107700附憑證張原材料方鋼10400圓鋼37800鋼板59500合計￥107700￥107700財務主管復核記賬制單業(yè)務6入庫單供貨單位：憑證編號：發(fā)票號碼：202X年12月5日收料倉庫：材料編號材料名稱規(guī)格單位數量單價金額應收實收方鋼千克1801800.5293.60圓鋼千克2102100.54113.40合計390390207主管記賬倉庫保管經辦人記賬憑證總號6202X年12月5日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購料原材料方鋼9360附憑證張圓鋼11340應交稅費應交增值稅2691應付賬款南鋼公司23391合計￥23391￥23391財務主管復核記賬制單業(yè)務7中國××銀行轉賬支票存根ⅣⅤ931003本支票付款期十天中國××銀行轉賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月貳拾日收款人:鞍山公司ⅣⅤ931003付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號:0550360189科目:人民幣(大寫)叁佰元整千百十萬千百十元角分對方科目:￥30000出票日期202X年12月20日用途：償還貨款上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目(借)對方科目(貸)付訖日期年月日出納復核記賬收款人:鞍山公司金額:300.00用途:償還貨款貼對號單處ⅣⅤ931003單位主管會計中國××銀行轉賬支票存根ⅣⅤ931004本支票付款期十天中國××銀行轉賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月貳拾日收款人:南方公司ⅣⅤ931004付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號:0550360189科目:人民幣(大寫)貳佰零柒元整千百十萬千百十元角分對方科目:￥20700出票日期202X年12月20日用途：償還貨款上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目(借)對方科目(貸)付訖日期年月日出納復核記賬收款人:南鋼公司金額:207.00用途:償還貨款貼對號單處ⅣⅤ931004單位主管會計記賬憑證總號7202X年12月20日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分付鞍山公司等貨款應付賬款鞍山公司30000附憑證張南方公司20700銀行存款50700合計￥50700￥50700財務主管復核記賬制單業(yè)務8記賬憑證總號8202X年12月20日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分宏遠公司投資款固定資產30000000附憑證張銀行存款20000000實收資本50000000合計￥50000000￥50000000財務主管復核記賬制單第二部分一、目的：練習各種會計憑證的填制方法。二、資料：見實訓五財務成果的核算。三、要求：根據實訓五的資料填制會計憑證對東方公司202ⅹ年12月發(fā)生的經濟業(yè)務填制有關原始憑證（若其中如：單位名稱、發(fā)票號碼等條件題目中未提出，可不填，或由教師指定）和收、付、轉記賬憑證。注：該單位賬號為05503601890，開戶銀行為南華市工商銀行城南支行。業(yè)務1收款憑證總號銀收1借方科目：銀行存款202ⅹ年12月1日分號摘要應貸科目√金額附件張一級科目二級和明細科目千百十萬千百十元角分取得六個月短期借款短期借款5000000合計￥5000000財務主管記賬出納復核制單業(yè)務2收款憑證總號現收1借方科目：現金202X年12月2日分號摘要應貸科目√金額附件張一級科目二級和明細科目千百十萬千百十元角分張華報銷差旅費，余款退回其他應收款張華32000合計￥32000財務主管記賬出納復核制單轉賬憑證總號轉1202X年12月2日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分張華報銷差旅費管理費用差旅費118000附憑證張沖抵原借款其他應收款張華118000合計￥118000￥118000財務主管復核記賬制單業(yè)務3轉賬憑證總號轉2202X年12月5日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購入原材料在途物資甲材料1800000附憑證張乙材料480000應交稅費應交增值稅（進項稅額）296400應付賬款2576400合計￥2576400￥2576400財務主管復核記賬制單業(yè)務4運費分配表材料名稱購進重量分配率分配金額（元）甲材料2000千克0.6252000乙材料1200千克0.3751200合計3200千克13200入庫單供貨單位：憑證編號：發(fā)票號碼：202X年12月5日收料倉庫：材料編號材料名稱規(guī)格單位數量單價金額應收實收甲材料重量千克200020001020000乙材料重量千克1200120056000合計3200320026000主管記賬倉庫保管經辦人付款憑證總號銀付1貸方科目：銀行存款202X年12月5日分號摘要應借科目√金額附件張一級科目二級和明細科目千百十萬千百十元角分支付運費在途物資甲材料200000乙材料120000應交稅費應交增值稅（進項稅額）28800合計￥348800財務主管記賬出納復核制單領款人簽章轉賬憑證總號轉3202X年12月5日分號摘要總賬科目明細科目過賬借方金額貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分入庫原材料甲材料2000000附憑證張乙材料600000在途物資甲材料2000000乙材料600000合計￥2600000￥2600000業(yè)務5付款憑證總號銀付2貸方科目：銀行存款202X年12月14日分號摘要應借科目√金額附件張一級科目二級和明細科目千百十萬千百十元角分提現5庫存現金5800000合計￥5800000財務主管記賬出納復核制單領款人簽章業(yè)務6付款憑證總號現付1貸方科目：現金202X年12月15日分號摘要應借科目√金額附件張一級科目二級和明細科目千百十萬千百十元角分付職工工資應付職工薪酬工資5800000合計￥5800000財務主管記賬出納復核制單領款人簽章業(yè)務7轉賬憑證總號