屠宰交易加工項目可行性實施報告

項目名稱：牲畜屠宰交易加工項目建設(shè)性質(zhì)：改擴建項目建設(shè)單位：某牲畜交易服務(wù)XX所有制形式：股份制民營企業(yè)建設(shè)地點：某市大祥區(qū)城南祭旗坡項目申報單位與法人代表(或負責(zé)人)：某市大祥區(qū)人民政府：王邵剛投資規(guī)模與資金構(gòu)成該項目計劃投資3764.3萬元，土建工程1313.5萬元,投資主要技術(shù)經(jīng)濟指標：項目達到設(shè)計能力后，牲畜的年屠宰量可達20萬頭，增加加工肉制品2200噸，年交易菜牛20萬頭，年交易萬元，總成本為70244.3萬元，利潤達1768.5萬元，稅收839萬項目輻射圍與帶動能力：該項目的啟動可以輻射帶動某市八縣一市三區(qū)的畜牧業(yè)的發(fā)展，至少可以帶動10萬戶農(nóng)戶，100個養(yǎng)殖基地發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)，農(nóng)民人均可支配收入增長300—500元，同時可1.2可行性研究報告編制依據(jù)近幾年來，國家、省、市專門下發(fā)了大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)化與調(diào)整1.3綜合評價和論證結(jié)論項目建設(shè)的必要性：該項目的啟動是社會發(fā)展的需要，是畜牧業(yè)行業(yè)發(fā)展的需要，是利用本地資源的需要。項目建設(shè)的可行性：第一當(dāng)?shù)卣I(lǐng)導(dǎo)高度重視此項工作，成立了專門的工作班子抓工作。第二，某市畜牧業(yè)基礎(chǔ)好，飼善量大，出欄率高。第三，湘南牲畜屠宰交易加工市場已初具規(guī)模。第四，該市場地處位置交通便利。第五，該市場形成了完整的供銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。第六，該項目的啟動對本市、區(qū)乃至周邊省的畜牧業(yè)發(fā)展拉動作用大。該項目技術(shù)先進，計劃引進目前國際較為先進的設(shè)備。項目的效益是巨大的。項目的環(huán)境評價對活水來源作了認真的分析，對治理方案作了認真的研究，達到國家規(guī)論證結(jié)論：該項目投資環(huán)境好，符合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化政策，具有較好的生產(chǎn)經(jīng)營能力，流通領(lǐng)域的經(jīng)營方法成熟可靠，項目有較好的經(jīng)濟效益和社會效益，專家認為該項目有廣闊的發(fā)展前景，項目該項目存在的問題主要是缺乏開發(fā)資金，建議上級領(lǐng)導(dǎo)將該項目列為國家級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營重點項目并給予扶持。2.1項目建設(shè)背景根據(jù)國家以與省、市關(guān)于加速畜牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化和加工轉(zhuǎn)化增值的有關(guān)文件要求，解決畜產(chǎn)品流通的薄弱環(huán)節(jié)，建立相關(guān)的產(chǎn)業(yè)某市畜牧業(yè)是一個飛速發(fā)展的行業(yè)，符合人們生活結(jié)構(gòu)改變?nèi)f頭，經(jīng)過市、區(qū)畜牧部門技術(shù)人員反復(fù)調(diào)查研究分析，擴建這的固定場所，該市場的歷史可以追朔到100年以前，畜產(chǎn)品可輻射全省乃至全國各地?？稍黾邮袌龉?yīng)，改善人們膳食結(jié)構(gòu)，滿2.2項目區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀畜牧業(yè)是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的半壁江山，而畜牧業(yè)產(chǎn)中主要是牲豬產(chǎn)業(yè)和草食動物牛、羊等生產(chǎn)的發(fā)展力度大，目前的布局主要是向規(guī)模效益方向發(fā)展，關(guān)鍵是建設(shè)基地。某市大祥區(qū)目前已有萬頭豬場2個，5000頭規(guī)模的場子4個，有規(guī)模養(yǎng)殖小區(qū)5個，草食動物養(yǎng)殖小區(qū)6個。湘南牲畜屠宰交易加工市場通過一年多來的初步運轉(zhuǎn)，效益可觀，年交易、屠宰產(chǎn)值達2億元之多，為國家創(chuàng)稅150萬元。該項目是某市區(qū)唯一的牲畜屠宰交易加工專業(yè)市場，計劃規(guī)模是中南6省最大的，因此，改擴建該項目啟動于國2.3項目建設(shè)的必要性與目的意義項目建設(shè)的必要性要求食品從便宜到方便、衛(wèi)生、營養(yǎng)等多樣化方向發(fā)展。當(dāng)今世界各地都把食品生產(chǎn)、開發(fā)做為一件大事來抓，把食品的質(zhì)量和數(shù)量看作一個民族是否興旺強盛的主要標志。西歐、北美和日本等發(fā)達國家，食品工業(yè)已成為工業(yè)產(chǎn)業(yè)的首位，占工業(yè)總產(chǎn)值的無論是過去、現(xiàn)在和將來都是頭等大事?，F(xiàn)在，人們不再滿足于溫飽型的初級食品，而要求獲得營養(yǎng)衛(wèi)生、方便實惠、品種多樣.2消費者消費的需要?，F(xiàn)在市場上各種肉制品相當(dāng)一部分是個體些損人利己的個體戶大量地用病、死豬、牛肉加工成肉制品投放市場，嚴重地危害人們身心健康，并大量地傳播人畜共患的傳染病。消費者從心里呼喚真正的吃上“放心肉”制品。.3充分利用本地資源優(yōu)勢。省是一個農(nóng)業(yè)大省，牲豬養(yǎng)殖業(yè)位居全國之首。畜牧養(yǎng)殖業(yè)已成為全省農(nóng)村經(jīng)濟的支柱性產(chǎn)業(yè)之一?，F(xiàn)加工增值，又能減少活牲畜外運途中的死亡、損耗，減少損失，而且還能形成一個穩(wěn)定的畜產(chǎn)品價格環(huán)境，保護農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，促進畜牧業(yè)健康地向前發(fā)展。.4畜牧業(yè)發(fā)展的需要。為了全面促進農(nóng)業(yè)(包括養(yǎng)殖業(yè))的發(fā)增加貨幣回籠和擴大就業(yè)面，對社會主義建設(shè)事業(yè)有著重要的意步改善食物的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，逐步增加肉類、蛋、奶、水果等的消展。提出這一項目，就是為了把黨中央、國務(wù)院、省委、省政府.5具有龍頭項目的拉動作用。該項目的啟動，可以帶動某市項目建設(shè)的目的意義：該項目的啟動是一項富民工程，實施生活條件，促進農(nóng)業(yè)增產(chǎn)，農(nóng)民增收，進一步縮小城鄉(xiāng)差別，融洽新時期的黨群干群關(guān)系，確保農(nóng)村社會穩(wěn)定具有深遠的歷史意地理位置與區(qū)域圍某市大祥區(qū)位于市區(qū)西南部，地理坐標為東經(jīng)110’22'30'，為界與雙清區(qū)隔河相望，東南部遠郊與邵東、某兩縣接壤，西北以資江為界，與北塔區(qū)隔江相望，總面積214.66平方公里(其中全區(qū)屬中亞亞熱帶過渡性季風(fēng)濕熱氣候區(qū),常年平均氣溫17.1℃,極端低溫-10.5℃,極端高溫39.5℃,常年平均日照1519.7小時，大于10℃的持續(xù)日照242.9天，有效積溫5370.9℃,無霜期276.8天。年降水量1327.5mm，4—6月為集中降雨期，多年平資江與一級支流邵水河，二級支流檀江河，三條水系流經(jīng)我區(qū)，過境總長度為54.9km，控制境流域面積214平方公里，有小區(qū)的生產(chǎn)發(fā)展水資源相當(dāng)豐富。社會經(jīng)濟狀況.2農(nóng)村人口與農(nóng)業(yè)勞動力：農(nóng)村人13.3萬，農(nóng)業(yè)勞動力6.9.4財政情況：大祥區(qū)2001年綜合財政收入5476萬元，可用項目關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀：湘南牲畜屠宰交易加工市場項目啟動，可促進農(nóng)村畜牧業(yè)的大力發(fā)展，可促使農(nóng)民增收，同時，可項目建設(shè)地點選擇：該項目建設(shè)地點選擇在某市大祥區(qū)城南3.2項目實施的有利條件政策環(huán)境：大祥區(qū)人民政府就加快發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)以文件形式作了專門決定，制訂了一系列優(yōu)惠政策；就農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面下發(fā)了專門文件，全面推行政府組織引導(dǎo)，農(nóng)民收入為主，國家扶持為輔的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略，實施菜籃子工程，激發(fā)了廣資源優(yōu)勢：某市的畜牧業(yè)發(fā)展速度是較快的，年出欄豬人平市場優(yōu)勢：某市城市人口發(fā)展較快，計劃達到100萬人口的科技開發(fā)能力某市有該行業(yè)的科研機構(gòu)與大中專院校，有高級職稱的技術(shù)人才150人，有管理行業(yè)的行政管理機構(gòu)。同時可向外地引進高基礎(chǔ)設(shè)施條件匯處，交通十分便利。運輸發(fā)達、通訊方便，電源隨時供應(yīng)，該銷售收入達2億元之上，為項目的改擴建奠定了良好的基礎(chǔ)。3.3主要障礙因素與解決方案主要障礙因素：主要是缺乏開發(fā)資金，還需引進較先進的加解決方案：采取有效措施吸收民間資金，可采取招商引資的辦法，同時申請國家開發(fā)部門給予重點扶持。4.1建設(shè)單位概況現(xiàn)有產(chǎn)品類型：牲豬、牛。主營業(yè)務(wù)：該市場目前主營牲豬屠宰，鮮銷某市供應(yīng)，活牛管理模式：統(tǒng)一經(jīng)營，集中管理。4.2研發(fā)能力企業(yè)自身與其技術(shù)依托單位的科研開發(fā)能力：該企業(yè)受當(dāng)?shù)卣芾?，工商部門、技術(shù)檢疫部門、市畜牧部門、市開發(fā)辦、市食品研究所等單位作為開發(fā)的技術(shù)依托。4.3企業(yè)財務(wù)狀況該企業(yè)已擁有固定資產(chǎn)450萬元，流動資金500萬元。產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀：湘南牲畜屠宰交易加工項目目前年屠宰等省市；年屠宰交易牲豬6萬頭，其中3.5萬頭在市區(qū)屠宰銷售，2.5萬頭外銷、XX等省。某市目前年出欄牲豬800萬頭、肉牛50萬頭，其中銷牲豬350萬頭、肉牛30萬頭，外銷牲豬450萬頭、肉牛20萬頭，湘南牲畜屠宰交易項目目前牲豬屠宰交易量只占本市市場的0.75％，肉牛屠宰交易量只占本市市場的20％。根據(jù)市場趨勢預(yù)測，目前某市銷大中牲畜基本飽和，主要任等省有10萬頭的肉牛需通過湘南牲畜屠宰交易市場中轉(zhuǎn)。因此，以湘南牲畜屠宰交易市場目前的規(guī)模遠遠不能擔(dān)負近10年的中轉(zhuǎn)在國際貿(mào)易中，牛肉屬大宗國際貿(mào)易農(nóng)產(chǎn)品，根據(jù)近年港澳平均售價800-900美元。省在上世紀80年代的配額出口港澳的活牛任務(wù)都因缺少貨源，不能完成任務(wù)而于1:997年被取消。目前每年出口凍牛肉1000噸左右的份額也因貨源緊缺而不能很好地完成任務(wù)。養(yǎng)牛大國因瘋牛病流行，引起了國際的普遍關(guān)注，將會導(dǎo)致國際市場牛肉緊缺加劇。可見，發(fā)展肉牛生產(chǎn)，自然可以成占用牛肉僅2.07千克，不與世界平均水平9.42千克的22我省人均占有量不足1千克，某市更低，每年從外地購進凍牛肉上千噸。根據(jù)近年有關(guān)部門對全省城鄉(xiāng)集貿(mào)市場肉食消費的調(diào)查看，人們對牛肉的需求上升35.7％，牛肉將越來越滿足不了市場的需求，這種趨勢說明，建設(shè)該項目有著極好的調(diào)節(jié)作用，具有廣闊該項企業(yè)在國的布局，根據(jù)英特網(wǎng)信息資料查詢,→目前國牛交易規(guī)模達50畝面積交易量達10萬頭的市場尚未見到報道，都產(chǎn)品市場前景分析：隨著人們生活水平的不斷提高和膳食結(jié)構(gòu)的改變，市場預(yù)計生產(chǎn)的臘肉制品、香腸制品、火腿揚制品等是滿足不了市場的需求。該企業(yè)的牛、羊交易在國有獨特的競爭左右，甚至可以達到50％。項目產(chǎn)品的市場競爭優(yōu)勢：項目產(chǎn)品本地有資源優(yōu)勢，產(chǎn)品成本價格在國來看是偏低，低于國同行業(yè)產(chǎn)品價的10％左右，企業(yè)行業(yè)標準嚴格按照某市技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的標準執(zhí)行。質(zhì)量要求嚴格按照某市食品衛(wèi)生標準執(zhí)行。該企業(yè)的產(chǎn)品投向市場后，同類產(chǎn)品的價格會有明顯的下降，可下調(diào)5％左右。5.2產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售方案根據(jù)市場調(diào)查分析，該企業(yè)的香腸、火腿腸產(chǎn)品可銷往省的頭，在國市場是不成問題。5.3銷售策略和營銷模式5.4銷售隊伍和銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)，可在國的大中城市設(shè)立辦事處作為產(chǎn)品銷售窗口。同時可通過發(fā)布供銷信息等。建立銷售窗口。6.1建設(shè)任務(wù)和規(guī)模項目總占地面積100畝，建各類辦公樓8600平方米，年交易6.2項目規(guī)劃和布局本項目位于某市大祥區(qū)城南鄉(xiāng)和城南園藝場交界處靠近207國道路旁的灌山嶺，計劃在原牲畜屠宰交易區(qū)的基礎(chǔ)上改擴建到100畝的規(guī)模。分為屠宰區(qū)、交易區(qū)、加工區(qū)、冷凍冷藏區(qū)、科技信息中心、廢棄物處理中心、停車場與服務(wù)區(qū)、水電供應(yīng)系統(tǒng)、綠化美化帶等九個部分，并做到分區(qū)明顯、程序合理。具體規(guī)劃布局如下(詳見規(guī)劃布局圖)：⑤科技信息網(wǎng)絡(luò)中心占地5畝，包括科技培訓(xùn)、檢疫、疫、⑥廢棄物處理中心占地8畝，白飼料廠、污水(三級)沉淀池。⑧水電供應(yīng)系統(tǒng)：其中生產(chǎn)生活用水由本市自來水公司供應(yīng)，用電由本市城市供電網(wǎng)供應(yīng)。6.3生產(chǎn)技術(shù)方案與工藝流程牲畜屠宰。采用機械化流水作業(yè)線，即收購、屠宰、分割，于冷藏冷凍備用供應(yīng)節(jié)日市場、20％用于加工。其工藝流程如下：產(chǎn)品檢疫→入口→電擊斗放血→剝皮→清洗臟→懸掛→分割檢疫→進場→過磅→產(chǎn)品分類→估價→起運牲畜系列產(chǎn)品加工。采用機械化流水作業(yè)線量10噸，年加工量2200噸，分為臘肉車間、香腸車間腿制品車間、包裝車間。其①鮮化臘肉。把現(xiàn)代生物技術(shù)就用到肉類食品的加加工工藝中，使肉制品變得象淀粉糖類制品一樣易于為人體吸收并更加風(fēng)原料肉選擇→原料肉整理→成型→配料→腌制→生物技術(shù)處理→烘制→產(chǎn)品成型→包裝→產(chǎn)品原料肉→切割→浸泡→瀝干→絞肉→攪拌→充填┑│真空包裝←冷卻←烘烤───③營養(yǎng)火腿。將瘦肉泥末加入豆制品，注入佐料，制成蛋黃色的料芯，用食品粘膠劑粘合，形成一種棗紅油亮，塑料包裝，原料肉選擇→原料肉整理→肥、瘦剔制→肥肉皮酥制→斬拌→配料→生物技術(shù)處理→灌裝+熟制→成型→包裝→滅菌→外包裝→成品6.4項目建設(shè)標準項目建設(shè)標準.1土建工程。參照同行業(yè)較高建設(shè)標準間墻體添加復(fù)合型保6.4.1.2牲畜屠宰產(chǎn)品。采用的質(zhì)量標準其中冷藏冷凍車帶皮鮮、凍片肉GB9959.1—88無皮鮮、凍片肉GB9959.2—88分部位分割凍肉GB9959.3-88分割凍瘦肉GB9959.4-88.3牲畜加工產(chǎn)品。產(chǎn)品質(zhì)量按某市技術(shù)監(jiān)督批準的企業(yè)標準，衛(wèi)生標準執(zhí)行國家衛(wèi)生部規(guī)定標準。具體建設(shè)容①屠宰區(qū)：屠宰車間800㎡，活牲畜待宰存放間2000㎡。②交易區(qū)：建交易棚9000㎡，其中牛交易棚3000㎡、豬交④冷凍冷藏區(qū)：建冷庫2000m2(庫容量5000噸)。⑥停車場與服務(wù)區(qū)：建停車坪5畝，地面用100#水泥沙漿鋪辦公室、科教中心、銀行、檢疫防疫中心等。鋪設(shè)輸水管道5000m。⑨綠化美化帶與道路系統(tǒng)：總占地25畝，其中道路4200m，3000株、植草皮8畝，空坪隙地全部硬化(厚度lOcm)。①屠宰牲豬設(shè)備設(shè)備名稱放血自動線螺旋打毛機胴體流轉(zhuǎn)線開邊牽引機大梁和附件②屠宰牛設(shè)備設(shè)備名稱屠宰設(shè)備投資=豬屠宰設(shè)備投資+牛屠宰設(shè)備投資①鮮化臘肉加工設(shè)備名稱腌制設(shè)備池鹽水注射機②火腿腸加工設(shè)備名稱水淋冷卻器③香腸加工設(shè)備名稱肥肉切丁機絞肉灌腸兩用機加工設(shè)備投資=鮮化臘肉加工設(shè)備投資+火腿腸設(shè)備投資+香腸投資=45萬元+54萬元+38萬元設(shè)備名稱雙級壓縮機離心式水泵冷凍附屬設(shè)備油氨分離器放空氣器循環(huán)貯存桶排油桶①水電供應(yīng)系統(tǒng)設(shè)備名稱設(shè)備柴油發(fā)電機②環(huán)保處理設(shè)備設(shè)備名稱血粉飼料加工機廢水處理系統(tǒng)③消防設(shè)備設(shè)備名稱6.5項目實施進度安排第七章投資估算與資金籌措7.1投資估算依據(jù)土建工程：以《省2001建筑工程概算定額》為依據(jù)，并參照同類工程估算指標進行估算。設(shè)備：按現(xiàn)行市場價格或廠家報價估算。前期工作費：按省計委、省物價局[2000]湘價房字建筑設(shè)計費和建設(shè)管理費：按建筑工程費的2％計算。預(yù)備費：按工程總額的5％計算，不計漲價預(yù)備費。7.2項目建設(shè)投資估算％，土建工程明細表水泥2.10.410.50.180.60.084200m0.56空坪隙地0.09硬化O.015辦公房加下車間交易棚沉淀池停車坪460元420元400元8600m4500m2000m9000m9000m3335m200040458603000660道路硬化項目名稱主要材料234(萬塊)9000m395.64000460025.2210022002200磚塊規(guī)模鋼材400200240序號89633’1557垃圾存放垃圾存放問鋪設(shè)輸水5000m活牲畜待宰存放間1313.573131847047520370215.84.83000株5336m‘植樹植草皮0.0050.26200231項目評價總投資=固定資產(chǎn)+無形和遞延資產(chǎn)+流動資金=4964.3萬元無償資金投資方向無償資金410萬元，具體安排如下：科技經(jīng)費建設(shè)期利息前期工程費公益性設(shè)施根據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目投資政策3764.3萬元。本項目共需投地方財政配套能力分析。地方配套970萬元，其中無償194萬元。省市配套有保障，大祥區(qū)政府2001年可用財力5429企業(yè)自籌能力分析。自籌資金634.3萬元，目前該項目已入股400萬元，可以通過招商融資增加400萬元，有自籌能力。銀行貸款可靠性分析。銀行貸款1080萬元。目前該項目已經(jīng)銀行組織專家現(xiàn)場評估、認為可行，并和銀行簽訂了貸意向書。對該項目的資金做到合理使用、嚴格管理。在資金使用上，嚴格按照項目建設(shè)計劃，堅決執(zhí)行資金跟隨項目走的原則，不搞計劃外工程項目。在資金管理上嚴格按照國家財政部印發(fā)的《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行，實行專人管理、專戶儲存、專帳核算，嚴格財經(jīng)紀律，加強對項目資金的監(jiān)管力度，按項目計劃和施工進度投放資金，確保資金的專款專用。為確保工程建設(shè)質(zhì)量，在撥付施工單位資金時，留足質(zhì)量保證金、竣工驗收合格并運行一年后，經(jīng)復(fù)檢確無工程質(zhì)量問題時，再撥付質(zhì)量保證金以避免工程返工和資金流失。8.1財務(wù)評價依據(jù)財務(wù)評價根據(jù)國家計委、建設(shè)部1993年頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價一一方法與參數(shù)》中的有關(guān)規(guī)定進行測算。項目分析計算項目基準收益率為10％，計算效益和費用的價格統(tǒng)一采用當(dāng)前市場價項目收入來源主要是屠宰加工鮮肉、加工臘肉、火腿腸、香腸、交易大中活牲畜。根據(jù)目前市場行情，鮮牛肉價格為16元/元／公斤、香腸18元／公斤，活牲豬交易500元／頭，活牛交易2000元／頭，羊200元／頭。項目正常生產(chǎn)時的年銷售收入為8.2銷售收入和銷售稅金附加估算銷售收入估算銷售稅金與附加估算根據(jù)國家現(xiàn)行政策和地方有關(guān)規(guī)定，項目應(yīng)繳納的銷售稅金正常生產(chǎn)期預(yù)計每年繳納以上各項稅費共計為839萬元。8.3總成本費用估算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本1、原材料、輔助材料、燃料，動力的價格參照當(dāng)?shù)赝惍a(chǎn)品的市場價格進行計價，單位消耗參照同行業(yè)生產(chǎn)情況進行估算。2、折舊與攤銷：房屋建筑物折舊按20年直線折舊，殘值率5％、折舊率4.75％，設(shè)備與其它工程按10年直線折舊，殘值率％，％，3、修理費根據(jù)項目的特點，結(jié)合同行業(yè)類似企業(yè)情況按照固4、工資與福利根據(jù)當(dāng)?shù)氐墓べY與福利水平情況估算為每年項目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算見附表4-1～-5。8.3.2項目總成本費用項目總成本費用除單位生產(chǎn)成本外，還包括利息支出用費支1、利息支出：銀行借款利率按現(xiàn)行政策。2、資金占用費支出：財政有償資金占用費按2‰。資金占3、其他費用：包括企業(yè)管理費用、技術(shù)開發(fā)費和相關(guān)營銷費正常生產(chǎn)年總成本費用為70244.3萬元年經(jīng)營成本萬元(詳見附表4)。8.4財務(wù)效益分析8.4.1盈利能力分析8.4.1.1利潤與利潤分配項目建成達到正常生產(chǎn)能力時，年銷售收入72869.8萬元，126.4萬元、盈余公積金126.4萬元投資利稅率=年利稅總額÷總投資=2725.5÷4964.3×8.4.1.2財務(wù)現(xiàn)金流量根據(jù)現(xiàn)金流量表(附表7)計算得到如下指標：所得稅前財務(wù)凈現(xiàn)值(貼現(xiàn)率按10％)=9888.7萬元所得稅前財務(wù)部收益率=52.27%所得稅前投資回收期=3.11年所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值：5658.74萬元所得稅后財務(wù)收益率=33.07%收值資1價格—5%2價格十5%3總投資—5%4總投資十5%5所得稅后投資回收期：4.19年項目所得稅后財務(wù)部收益率達33.07大于行業(yè)基準收益率10％，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，說明本項目設(shè)計方案是可行的。項目償債能力分析償還債務(wù)的資金來源主要是折舊與攤銷費與未分配利潤、財政有償資金從第2年開始償還，每年還本50％，兩年還清，每年應(yīng)還本金820萬元。銀行貸款根據(jù)項目的最大償還能力從投產(chǎn)年開始償還，可能的貸款償還期為2.8年(含建設(shè)期)。因此，該項目具8.5不確定性分析盈虧平衡分析該項目建成達到設(shè)計能力后，年銷售收入72869.8萬元，總成本費用為70244.3萬元，其中固定成本2897.7萬元，可變盈虧平衡點=年固定成本總額÷(年銷售收入—年可變成本總額－年銷售稅金)×100%=2897.7÷(72869.8—67346.6—839)×100%=61.9%即該項目正常生產(chǎn)年份銷售收入只要達到72869.8x61.9％=敏感性分析即銷售價格下降5％時，項目的稅后全部投資收益率仍然能達到28.97％，遠高于資本成本，說明本項目具有較強的抗風(fēng)險能力。8.6財務(wù)評價結(jié)論根據(jù)項目的估算投資、經(jīng)營成本，按照現(xiàn)行的財稅制度要求①全部投資財務(wù)部收益率：稅前52.27％、稅后33.07%②全部投資回收期：稅前3.10年、稅后4.19年③全部投資財務(wù)凈現(xiàn)值：稅前9888.68萬元、稅后5658.74④正常生產(chǎn)年投資利潤率38％、投資利稅率54.9%從上述指標分析，財務(wù)凈現(xiàn)值大于o，財務(wù)部收益率大于資本成本，投資回收期大于項目經(jīng)濟壽命的一半(6年)，說明財務(wù)效益較好，因此項目從財務(wù)上來看是可行的。從不確定性分析結(jié)果來看，項目具有較強的抗風(fēng)險能力。因此，項目在經(jīng)濟上技術(shù)上均是可行的。9.1經(jīng)營管理模式實行總經(jīng)理負責(zé)制，各分廠單獨核算，自負盈虧。部門經(jīng)理實行聘任制，簽訂目標責(zé)任合同；從事技術(shù)性較強工種的員工與骨干實行合同制，專家實行聘任制，從事簡單操作的員工根據(jù)生產(chǎn)需要招收臨時合同王，培訓(xùn)持證上崗，實行按件計酬制；交易9.2組織機構(gòu)與職能劃分9.3勞動定員。根據(jù)項目特點，總定員245人,其中一線生產(chǎn)①管理人員編制22人②生產(chǎn)一線人員218人a.加工車間80人，其中臘肉車間20人,火腿腸車間20人,b.屠宰車間47人，其中原料收購10人，屠宰加工35人，發(fā)根據(jù)不同的崗位對人員素質(zhì)有不同的要求，分別采取不同的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要求懂管理、會經(jīng)營、有較全面的企業(yè)管理經(jīng)營才能，觀念創(chuàng)新能力強。培訓(xùn)的目的是不斷地全面提高政策理論水平和經(jīng)營管理水平，以進修、自學(xué)為主.中層干部要求懂技術(shù)、懂管理、有一定的知識才能,以組織業(yè)余進修、帶職學(xué)習(xí)與自學(xué)為主。技術(shù)人員要求完整系統(tǒng)地掌握全套生產(chǎn)技術(shù)并有一定的創(chuàng)新精神，以更新知識、提高專業(yè)技術(shù)水平為土要目的。針對其工作特點和所擔(dān)負的工作，采取短期培訓(xùn)進修深造和多參加技術(shù)交流活動等形式提高業(yè)務(wù)水平。一般員工要求能得心應(yīng)手地、熟練地完成其所從事的具體工作。根據(jù)其所從事的工種要求，經(jīng)考試考核后競爭上崗，上崗后采取崗位培訓(xùn)、現(xiàn)場培訓(xùn)、業(yè)余培訓(xùn)、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)等多種方式進行培訓(xùn)。對一些技術(shù)性較強和關(guān)鍵性崗位的員工，采取定期強化培訓(xùn)的辦法，從中選拔一些骨干和管理人員。9.5運行管護制度與措施由公司制訂總的管理章程，對各部門經(jīng)理實施管理，各生產(chǎn)和經(jīng)營部門根據(jù)自身的特點在不違背總章的前提下制訂各自的管理制度，所有員工都必須簽訂責(zé)任狀，違規(guī)違紀者按制度處罰，9.6勞動保護與安全衛(wèi)生按照《勞動法》的規(guī)定，企業(yè)與每個員工簽訂勞動合同，落實勞動保護措施。每個崗位、每個程序都明確安全操作規(guī)程，定期檢查安全生產(chǎn)情況，定期進行安全生產(chǎn)教育，嚴防安全事故發(fā)生，對全體員工在上崗前進行體檢，建立員工檔案，每年次身體檢查，確保員工安全和身體健康。壯大土導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整情況項目實施后，可促進大祥區(qū)養(yǎng)殖業(yè)的全面發(fā)展，特別是菜牛、牲豬的發(fā)展，使養(yǎng)殖業(yè)在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值中所占的比例由目前的49.3％提高到55％左右，同時可促進養(yǎng)殖業(yè)部結(jié)構(gòu)向良種化、區(qū)域化方向發(fā)展，達到改造升級產(chǎn)、加、銷、服務(wù)環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)分析項目通過實施后，可使大祥區(qū)菜牛每年增加2-3萬頭，牲豬業(yè)每年增加3-4萬頭，由此帶動的相關(guān)產(chǎn)業(yè)有飼料工業(yè)、飲食業(yè)、輻射帶動作用本項目建成后，不僅可以促進大祥區(qū)畜牧業(yè)的發(fā)展，而且可以拉動周圍雙清區(qū)、北塔區(qū)、某縣、甚至省西部地區(qū)和云、貴兩省部分地區(qū)的養(yǎng)牛業(yè)的發(fā)展。10.2農(nóng)民增收情況分析該項目可以帶動項目區(qū)1萬個農(nóng)戶的牲豬業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，帶動蔡鍔、檀江、雨溪、城南四個鄉(xiāng)菜牛養(yǎng)殖業(yè)向區(qū)域化和集約化方向發(fā)展，農(nóng)民人平純收入年增加200-300元，解決5000-7000湘南牲畜屠宰交易加工場始建于1998，經(jīng)環(huán)境保護行政主管部門批準才進行投產(chǎn)運行，年牲畜交易量10萬頭，三廢排放符合國家排放標準，已具備國家小型牲畜交易市場資格。項目選址地屬某市城鄉(xiāng)結(jié)合部，該地域居民較少且周圍無工礦企業(yè)與機關(guān)、學(xué)校等。在目前情況下，該地域空氣質(zhì)量優(yōu)于國家大氣質(zhì)量二級標準，地面水質(zhì)量優(yōu)于國家地面水三級標準。11.3項目建成后對周圍環(huán)境的影響項目建成后，對周圍環(huán)境將產(chǎn)生一定影響。其產(chǎn)生對環(huán)境有影響的要素有廢水、廢氣、廢渣、噪聲，其中年廢水排放量達3.2在項目建設(shè)過程中，將嚴格執(zhí)行環(huán)境保護的“三同時”制度，做到經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益相結(jié)合。對于三廢與噪聲污氨氮等物質(zhì)，將采取沉淀、化糞池、氧化塘等三級處理，沉淀池除去懸浮物、化糞池厭臭處理與氧化塘生物處理，使污水經(jīng)處理后達到國家排放標準排放。廢氣治理：對于牲畜停留、屠串過程中所排放的惡臭性氣味廢渣治理：對于牲畜糞便與沉淀池廢渣，將采取干燥脫水加工成顆粒肥料，牲畜血水加工成動物蛋白飼料等辦法變廢為寶，對于日常固體廢棄物，將定期轉(zhuǎn)運，送往垃圾場。使用電擊等辦法，降低噪音，使場界噪聲符合國家排放標準。詳見某市大祥區(qū)環(huán)境保護局審查意見。某市大祥區(qū)環(huán)境保護局審查意見根據(jù)某牲畜屠宰服務(wù)XX的申請，我局組織專業(yè)人員對該場擬改擴建項目污染治理方案進行了認真審查后認定：1、該項目選址適當(dāng)，項目建設(shè)區(qū)域地處城鄉(xiāng)結(jié)合部，符合城2、該項目對廢水、廢氣、廢渣、噪聲的治理方案切實可行，特別是將廢渣加工處理成顆粒肥料，將血水加工成血粉量的飼料，不僅可以治理污染，而且變廢為寶，可產(chǎn)生較好的經(jīng)濟效益。3、我局將按照國家環(huán)境保護“三同時”制度，對該項目的建設(shè)實行跟蹤督查，確保污染治理措施按方案建設(shè)到位。某市大祥區(qū)環(huán)保局二○○二年十一月十五日12.1該項目是某市和大祥區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的一個重點工程，是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營的龍頭項目，建設(shè)場地地理位置優(yōu)越，交通運輸方便，水、電供應(yīng)有保障，有飼養(yǎng)牲畜、臘制品加工等方面的管理人員和技術(shù)人員，企業(yè)管理水平較高，項目建設(shè)條件優(yōu)12.2項目采用的牲畜、飼料等生產(chǎn)技術(shù)先進成熟可靠。項目實施后可形成由飼料加工、牲畜生產(chǎn)、肉牛育肥、肉食品加工等生產(chǎn)組成產(chǎn)業(yè)鏈，各環(huán)節(jié)相互促進，共同發(fā)展，形成良性循環(huán)，具有很強拉動力，建設(shè)項目選擇正確，符合我國產(chǎn)業(yè)化政策。12.3從目前市場與其發(fā)展趨勢看，該項目適宜規(guī)模建設(shè)，合理的產(chǎn)品方案，產(chǎn)、供、銷之間靈活多樣的經(jīng)營方式，使項目的產(chǎn)品有著可觀的市場容量。12.4綜上所述，項目投資環(huán)境好，符合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化政策，方法成熟可靠，有較好的經(jīng)濟效益和社會效益，項目的實施為企業(yè)提高市場競爭力奠定了堅實的基礎(chǔ)，并使之有著極度廣闊的發(fā)展前景。因此，本項目是可行的。懇請上級作為國家級農(nóng)業(yè)綜合開根據(jù)某牲畜屠宰交易服務(wù)公司的申請，我行組織有關(guān)專業(yè)人員對某牲畜屠宰交易加工項目進行了認真的評估論證，評估組認為：1.該項目屬改擴建項目，1998年某市計委市計產(chǎn)字(98)05號文件已批準立項建設(shè)，總用地100畝，用地計劃已納入某市城市建設(shè)總體規(guī)劃。2.該項目是某市和大祥區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的產(chǎn)業(yè)化建設(shè)龍頭流通加工項目，符合國家的產(chǎn)業(yè)政策。3.該項目建設(shè)可靠性強，開發(fā)潛力大，有比較穩(wěn)定的市場?；钌蠼灰滓殉蔀橹心系貐^(qū)規(guī)模較大的集散市場，交易面已遍與全國10多個省、市、區(qū)，牲畜屠宰是某市人民政府定點的定點屠宰單位，為城市居民提供活鮮肉品，有穩(wěn)定的市場。4.該項目風(fēng)險性小，投資回收期短，社會效益和經(jīng)濟效益明顯。因此，我行同意上報。請省農(nóng)業(yè)銀行和省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦準予立項。立項后，我行將按照省行和國家、省、市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)主管部門的文件計劃，與時組織人員調(diào)查論證，在符合我行信貸條件的前提下，給予積極支持。中國農(nóng)業(yè)銀行某市青龍支行某牲畜屠宰加工項目已經(jīng)某市計劃委員會市計產(chǎn)字(98)05號文件批準立項，共占地100畝，該項目用地計劃已納入某市城市建設(shè)總體規(guī)劃，規(guī)劃部門已閨定了用地紅線。該項目第一期工程已征地12.9畝，二期、三期用地已進入實質(zhì)性運作階段。經(jīng)我局實地考察，該項目用地屬某市大祥區(qū)城南園藝場的國有土地，無房屋拆遷安置任務(wù)。該項目是某市和大祥區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)業(yè)化龍頭加工項目，是某市“菜籃子”工程和財源建設(shè)工程重點項目，我們將按照國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和國土政策，積極予以支持，辦理需要，同時考慮了生態(tài)的保護與平衡，綠化美化設(shè)施投入力度大。2、屠宰項目選擇的設(shè)備是由國家經(jīng)貿(mào)委定點屠宰技術(shù)鑒定中心定點的屠宰設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)湘益肉類機械技術(shù)開發(fā)XX生產(chǎn)的成套設(shè)備，是目前國比較先進的替代傳統(tǒng)屠宰工藝的設(shè)備，具有一定3、該項目牲畜加工系列產(chǎn)品生產(chǎn)執(zhí)行DB43／160—2002省地方標準規(guī)定的標準，對生產(chǎn)工藝和衛(wèi)生都有明確的要求，選用的生產(chǎn)設(shè)備和工藝流程在國同行業(yè)中處于先進水平。同時加工產(chǎn)品選項準確，市場銷售前景看好。4、該項目選用國比較成熟的技術(shù)與工藝治理環(huán)境污染，切實可行，特別是生產(chǎn)顆粒肥料和血粉蛋白飼料，既治理了污染，又變廢為寶，可以產(chǎn)生很好的經(jīng)濟效益與社會效益，值得推廣。綜上所述，我局認為該項目布局合理，科技含量較高，切實某市大祥區(qū)科學(xué)技術(shù)局根據(jù)《湘南牲畜屠宰交易加工項目可行性研究報告》的規(guī)劃設(shè)該項目總投資4936.4萬元。為使項目順利建成與早產(chǎn)生預(yù)期效我區(qū)財政將按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有關(guān)政策全力支持項目建現(xiàn)就本級配套資金和償還上級財政有償資金特做如下承諾：1、保證本級財政配套資金與時足額到位。2、保證與時足額償還上級財政有償資金。產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金與附加估算表單價生產(chǎn)負荷30%銷售量產(chǎn)品銷售收入6660銷售稅金與附加城市建設(shè)維護稅增值稅銷售收入(萬元)23259.36752.94牲畜交易牲畜屠宰251.77.322244.38T經(jīng)濟效益計算分析期130%2100%3100%130%2100%3100%4100%5生產(chǎn)負荷(％)272869.872869.872869.8272869.872869.872869.872869.821860.921860.972869.872869.87286728672869.872869.8產(chǎn)品銷售收入回收固定資產(chǎn)余值71478.871478.871478.82510172678.87147“有項目”現(xiàn)金流出71478.871478.871478.82510172678.871472857.38002857.380021005.2251.7流動資金70017.3839622.570017.3839622.570017.3839622.570017.3839622.534570017.3839622.570017.3839622.57001銷售稅金與附加—3240.1—3240.1“有項目”凈現(xiàn)金流量“五項目”凈現(xiàn)金流量-267.1-153812013.5-3240.1-267.1-153812013.5-3240.1-1658.1-143132013.5-3049.1-9338.3813.5-9761.52013.5-3240.1-3240.1-3240.1—3053.366.1789所得稅后累計現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值所得稅前“有項目”凈現(xiàn)金流量所得稅前“五項目”凈現(xiàn)金流量—2239.8-5089.52013.5—3933.820135—2239.8-5089.52013.5—3933.8201353800.7—1337.92013.5-226.3—5276.5—3053.3-3053.3-3053.320r358142272所得稅前累計現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值借款(含財政有償資金)還本付息計算表序號—；———』竺—利率建設(shè)期生產(chǎn)期1銀行借款6％1.1年初借款本息累計1123.61060795530265 建設(shè)期利息本年借款本年應(yīng)計利息本年還本本年付息2財政有償資金839.68年初借款本息累計2.1.18208202.1.2建設(shè)期利息39.36本年借款本年應(yīng)計利息(資金占用費)本年還本本年付費3償還借款本金(含財政有償資金)的資金來源386.41461‘62392.83324累計未分配利潤303.42165.83097,攤銷其他資金還本后資金余額項目最大還款能力(不含建設(shè)期)：2.23年資產(chǎn)負債表編制單位：湘南牲畜屠宰交易服務(wù)編制單位：湘南牲畜屠宰交易服務(wù)XX貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款減：壞帳準備應(yīng)收帳款凈額預(yù)付帳款應(yīng)收出口退稅應(yīng)收補貼款應(yīng)彌補虧損其他應(yīng)收款待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出待攤費用待處理流動資產(chǎn)凈損失一午到期的長期債券投資其他流動資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費未交稅金未付利潤其他末文款預(yù)提費用一年到期的長期負債其他流動負債456789年初數(shù)期木數(shù)50000002行3226505500流動負債合汁62流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)負債表編制單位：湘南牲畜屠宰交易服務(wù)編制單位：湘南牲畜屠宰交易服務(wù)XX長期投資其中：改轉(zhuǎn)租企業(yè)占用資金固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)無形與遞延資產(chǎn)合計其他長期資產(chǎn)其中：特準備物資長期負債合計遞延稅款貸項負債合計盈余公積其中：公益金未分配利潤負債與所有者權(quán)靛長期借款應(yīng)刊債券長期應(yīng)付款其他長期負債其中：住房周轉(zhuǎn)金專項應(yīng)付款461475045000004500000期末數(shù)年初數(shù)遞延稅款借項遞延稅款借項所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計11005500負債和所有者權(quán)益總計固定資產(chǎn)投資估算表1估算價值工程或費用名稱上建工程投資明細表建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費用合11．11．1．11．1．21．1．31．1．3其他設(shè)備1．1．4活牲畜交易1．]．41．1．5其他工程1．2其他費用1．2．1科技經(jīng)費1，2．21．3預(yù)備費用1．3．1基本預(yù)備費l：01，3．2漲價預(yù)備費2投資方向調(diào)節(jié)稅3建設(shè)期利息42%建設(shè)性質(zhì)建設(shè)性質(zhì)建設(shè)面積單位造價投資額(平方米)(萬元)1主要生產(chǎn)車間1．180042033．61．227004201．320001．4綜合樓86004602輔助生產(chǎn)車間2．1復(fù)4202．2血粉飼料4202．390002．4活牲畜待宰間3動力車間4鍋爐房55．1原材料與配件庫5．2成品庫67設(shè)備投資明細表 技投資表11．11．2科11．21．3122．12．22．3[2．43技術(shù)引進主要設(shè)備屠宰設(shè)備加上設(shè)備附屬設(shè)備環(huán)保設(shè)備配電設(shè)備檢測防疫設(shè)備消防設(shè)備容簡要技術(shù)轉(zhuǎn)讓(臺／件)21下作量(元／臺件)投資額計劃數(shù)(萬元)投資額538，82其中：財政無償資金5技術(shù)中試技術(shù)示示保護地種植儀器設(shè)備技術(shù)培訓(xùn)科技人員補助主要配套技術(shù)資金合計22．12．233．13．23．33．43．53．64新產(chǎn)品技術(shù)培訓(xùn)1引進高科技人才辦培訓(xùn)班20期工藝流程設(shè)計22流動資金估算表(加工項目用:\二:\二169022300800轉(zhuǎn)天數(shù)流動資金應(yīng)收帳款經(jīng)濟效益計算機11．1230023002300230023002300800800800800600600486357外購原材料與燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品流動負偵應(yīng)付賬款流動資金本年增加額1．21．2．11．2．21．2．31．322．134900900900900900900900流動資金估算表(良種繁育和批發(fā)市場項目用\<—主經(jīng)濟效蔬分析期(年)\\1午經(jīng)營成本14100470004700047000470004700047000470004702每年所需流動資金2每年所需流動資金28094094094094094094094093流動資金本年增加額280660投資計劃與資金籌措表項目—固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息流動資金投產(chǎn)期13764．32857．311．21．3正常生產(chǎn)期3-12年280022資金籌措3764．32．1其中：用于流動資金2．2銀行貸款2．2．1固定資產(chǎn)貸款8002．2．2流動資金貸款4002．3財政投資20502．3．1財政有償資金2．3．2財政無償資金4102．4其他資金120414．57054．22外購燃料與動力2．1加工\\\年份項目\\\外購原材料468048．42234．423514368048．42234．42351442300268048．42234．423514868048．42234．423514668048．4234．42351468048．42234．42351468048．42234．42351411．21．3443．4—38．3443．438．3’443．438．3443．438．3443．438．3443．438；孓443．438．311．542300423004230042300423004230057 2．22．2屠宰1．52．3交易13工資與福利費84．74修理費257利息支出67．68資金占用費支出39．49其他費用348其中：土地使用稅其中：固定成本886可變成本12361．211經(jīng)營成本(‘10—5—21005．26-7-8)5．1400282．283．35．1400282．283．35．15．1282．283．370244．32897．767346．670017．370244．32897．767346．670017．370244．32897．76746．670017．370244．32897．7678346．670035．35．1400282．283．35．1400282．283．35．1400282．283．35．1400282，283．367346．670017．367346．670017．367346．670017．32881．72881．72881．770228．370228．3總成本費用估算表 11．21．322．12．22．33456789\\\年份項目\\\外購原材料外購燃料與動力工資與福利費修理費折舊費攤銷費利息支出資金占用費支出其他費用其中：土地使用稅總成本費用其中：固定成本120414．57054．211．51．584．767．639．421260886268048．42234．42351442300443．438．35．1400282．283．370244．32897．7368048．42234．42351442300443．438．3’5．1400282，283．370244．32897．7468048．42234．42351442300443．438．35．1400282．283．370244．32897．7568048．42234．42351442300443．438．35．1400282．283．370244．32897．7668048．42234．42351442300443．438．35．1400282．283．370228．32881．7768048．42234.2351442300443．45．1400282．283．32881．7可變成本可變成本經(jīng)營成本(‘10—5—6-7-8)678346．670035．36746．670017．367346．670017．367346．670017．367346．670017．367346．670017．312361．221005．2屠宰加工成品鮮牛肉單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表1活牛頭2．32燃料和動力2．12．2電3工資與福利費34545其他費用(管理費、營銷費)6767單位生產(chǎn)成本屠宰加工成品鮮牛肉單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表消耗定額1原材料頭1．542燃料和動力2燃料和動力2．1水T0．82．2電kw．h13工資與福利費4制造費用5其他費用(管理費、營銷費)6副產(chǎn)品回收7單位生產(chǎn)成本加工臘肉單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表序號項目單位消耗定額單11．11．21．32．12．22．33457原材料成品豬肉香料和色素包裝材料燃料和動力工資與福利費制造費用其他費用(管理費、營銷費)單位生產(chǎn)成本TTkw．h1．70．30．010．5加工火腿腸單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表消耗定額單1原材料1．1成品鮮豬肉T0．51．2T0．51．3T0．03其他調(diào)味品其他調(diào)味品包裝材料包裝材料1．5220．01T2．1Tkw．hkw．h2．23工資與福利費344制造費用5其他費用(管理費、營銷費)6單位生產(chǎn)成本加工香腸單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表消耗定額1原材料1．1成品鮮豬肉T1．71．21．3調(diào)味品包裝材料2燃料和動力2．1水T0．012．2電(包括烘干)kw．h33工資與福利費4制造費用5其他費用(管理費、營銷費)6單位生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)折舊與無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表折舊與攤銷年份折舊與攤折舊與攤銷年份銷年限1銷年限二、建筑物直直2884．32778．31540．51501．522567．31424．532356．31347．542145．31270，551934．31193．561723．31116．571512．31039．5三、設(shè)備三、設(shè)備1343．8