審計師法律責(zé)任與風(fēng)險防范考核試卷

審計師法律責(zé)任與風(fēng)險防范考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，下列哪項不是其主要法律責(zé)任？

A.審計報告的真實性

B.對被審計單位內(nèi)部控制的評價

C.保障被審計單位財務(wù)安全

D.遵守審計準(zhǔn)則和規(guī)范

（）

2.審計風(fēng)險防范中，下列哪項措施不屬于風(fēng)險防范的范疇？

A.制定合理的審計計劃

B.對被審計單位進(jìn)行風(fēng)險評估

C.拒絕與被審計單位進(jìn)行溝通

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（）

3.在我國，審計師的職業(yè)法律責(zé)任主要來源于以下哪個法律？

A.《公司法》

B.《證券法》

C.《注冊會計師法》

D.《合同法》

（）

4.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.保密

C.持續(xù)職業(yè)發(fā)展

D.接受被審計單位的宴請

（）

5.審計師在進(jìn)行風(fēng)險防范時，對被審計單位的風(fēng)險評估主要關(guān)注以下哪個方面？

A.行業(yè)風(fēng)險

B.財務(wù)報表風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.所有以上選項

（）

6.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)判斷

C.審計證據(jù)充分性

D.審計程序簡便性

（）

7.審計師在防范法律風(fēng)險時，下列哪項措施是錯誤的？

A.審計過程中嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.審計報告真實、完整、準(zhǔn)確

C.忽視被審計單位的風(fēng)險提示

D.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與被審計單位溝通

（）

8.下列哪項不屬于審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

（）

9.審計師在識別和評估審計風(fēng)險時，下列哪個環(huán)節(jié)是必不可少的？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.執(zhí)行實質(zhì)性分析程序

C.完成內(nèi)部控制測試

D.對財務(wù)報表進(jìn)行預(yù)測

（）

10.在審計過程中，審計師防范風(fēng)險的有效方式是？

A.提高審計程序的效果

B.降低審計程序的效果

C.增加審計程序的數(shù)量

D.減少審計程序的數(shù)量

（）

11.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，下列哪項不屬于審計風(fēng)險防范措施？

A.制定合理的審計計劃

B.對審計證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)脑u價

C.忽視被審計單位的風(fēng)險提示

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（）

12.下列哪項不屬于審計師在防范法律風(fēng)險時應(yīng)關(guān)注的問題？

A.審計報告的真實性

B.審計程序是否合法

C.審計費(fèi)用是否合理

D.審計證據(jù)是否充分

（）

13.審計師在評估審計風(fēng)險時，下列哪個因素不會影響審計風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)狀況

B.審計師的職業(yè)判斷

C.審計環(huán)境的變化

D.審計師的年齡

（）

14.下列哪項不屬于審計風(fēng)險防范的目標(biāo)？

A.降低審計風(fēng)險至可接受的水平

B.提高審計效率

C.保障被審計單位的利益

D.確保審計報告的真實性

（）

15.審計師在防范法律風(fēng)險時，下列哪個做法是錯誤的？

A.遵守審計準(zhǔn)則和規(guī)范

B.保持獨(dú)立性

C.與被審計單位建立良好的關(guān)系

D.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報

（）

16.下列哪項不屬于審計證據(jù)的充分性？

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的來源

D.審計證據(jù)的保存時間

（）

17.在審計過程中，審計師防范檢查風(fēng)險的方法不包括以下哪項？

A.增加審計程序的數(shù)量

B.提高審計程序的效果

C.依賴被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)

D.對財務(wù)報表進(jìn)行預(yù)測

（）

18.審計師在評估審計風(fēng)險時，下列哪個因素可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的增加？

A.被審計單位的內(nèi)部控制較好

B.審計環(huán)境穩(wěn)定

C.審計師經(jīng)驗豐富

D.被審計單位財務(wù)狀況惡化

（）

19.下列哪項不屬于審計風(fēng)險防范的策略？

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險應(yīng)對

C.風(fēng)險規(guī)避

D.風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁

（）

20.審計師防范法律風(fēng)險的有效方式是？

A.嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則和規(guī)范

B.忽視被審計單位的風(fēng)險提示

C.減少審計程序的數(shù)量

D.接受被審計單位的宴請

（）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計師在承擔(dān)法律責(zé)任時，以下哪些因素可能被考慮？

A.審計師的專業(yè)技能

B.審計師是否遵循了專業(yè)準(zhǔn)則

C.審計師的主觀故意

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

（）

2.以下哪些行為可能導(dǎo)致審計師面臨法律責(zé)任？

A.故意出具虛假審計報告

B.未合理評估被審計單位的風(fēng)險

C.審計程序不當(dāng)

D.對被審計單位的非法行為不知情

（）

3.審計風(fēng)險主要包括以下哪些類型？

A.重大錯報風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

（）

4.以下哪些措施可以幫助審計師防范風(fēng)險？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制評價

B.提高審計證據(jù)的質(zhì)量

C.增加審計程序的數(shù)量

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（）

5.在進(jìn)行審計風(fēng)險評估時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計單位的管理層誠信

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.審計師的經(jīng)驗和能力

（）

6.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.保密

C.專業(yè)行為

D.客觀公正

（）

7.審計師在防范法律風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)做到以下幾點：

A.遵守法律法規(guī)

B.出具真實準(zhǔn)確的審計報告

C.對被審計單位的信息保密

D.拒絕任何形式的賄賂

（）

8.以下哪些情況下審計師可能需要承擔(dān)法律責(zé)任？

A.審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報

B.審計師故意隱瞞審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師未能遵循專業(yè)準(zhǔn)則

D.被審計單位經(jīng)營失敗

（）

9.審計風(fēng)險防范的策略包括：

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險規(guī)避

C.風(fēng)險分散

D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

（）

10.以下哪些因素會影響審計風(fēng)險？

A.審計師的經(jīng)驗和能力

B.審計程序的設(shè)計和執(zhí)行

C.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.法律法規(guī)的變化

（）

11.審計師在防范風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？

A.制定合理的審計計劃

B.實施有效的審計程序

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.定期對審計團(tuán)隊進(jìn)行培訓(xùn)

（）

12.以下哪些情況下審計師可能面臨較高的法律風(fēng)險？

A.審計師與被審計單位存在利益沖突

B.審計師未能保持獨(dú)立性

C.審計師未能合理評估審計風(fēng)險

D.審計師違反了職業(yè)道德準(zhǔn)則

（）

13.審計證據(jù)的充分性主要取決于以下哪些因素？

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的相關(guān)性

（）

14.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.被審計單位所處的行業(yè)特點

B.被審計單位的財務(wù)狀況

C.被審計單位的內(nèi)部控制有效性

D.審計師的工作壓力

（）

15.以下哪些行為可能增加審計師的法律風(fēng)險？

A.出具不實的審計報告

B.未對重大問題進(jìn)行適當(dāng)披露

C.未能保持審計工作的獨(dú)立性

D.過度依賴被審計單位的內(nèi)部信息

（）

16.審計師在防范審計風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)：

A.確保審計計劃的合理性

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.完善審計證據(jù)的收集和評價

D.定期復(fù)核審計工作底稿

（）

17.以下哪些措施可以幫助審計師降低檢查風(fēng)險？

A.增加審計程序的數(shù)量

B.提高審計程序的效果

C.選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?/p>

D.依賴被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)

（）

18.審計師在評估被審計單位的風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.被審計單位的經(jīng)營策略

B.被審計單位的管理層變動

C.被審計單位的法律訴訟情況

D.被審計單位的行業(yè)地位

（）

19.以下哪些是審計風(fēng)險防范的目標(biāo)？

A.降低審計風(fēng)險至可接受的水平

B.提高審計效率

C.保障審計報告的真實性和可靠性

D.減少審計成本

（）

20.審計師在應(yīng)對法律風(fēng)險時，以下哪些做法是合適的？

A.了解和遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.與被審計單位保持良好的溝通

C.定期進(jìn)行職業(yè)責(zé)任保險的評估

D.在發(fā)現(xiàn)違法行為時及時報告

（）

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計師的職業(yè)法律責(zé)任主要來源于《______》。

（）

2.審計風(fēng)險包括______、______、______等多種類型。

（）

3.審計師在進(jìn)行審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括______、______、______等。

（）

4.為了防范審計風(fēng)險，審計師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行______、______、______等策略的運(yùn)用。

（）

5.審計證據(jù)的充分性主要取決于審計證據(jù)的______和______。

（）

6.審計師在評估被審計單位的風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的______、______、______等方面。

（）

7.審計師防范法律風(fēng)險的有效方式是______、______、______。

（）

8.降低審計風(fēng)險至可接受的水平是審計風(fēng)險防范的______。

（）

9.審計師在應(yīng)對法律風(fēng)險時，應(yīng)了解和遵守______，并與被審計單位保持______。

（）

10.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位的違法行為時，應(yīng)______并及時報告。

（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，只需關(guān)注財務(wù)報表的真實性。（）

2.審計師的法律責(zé)任只限于審計報告的真實性和準(zhǔn)確性。（）

3.審計師可以完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行審計工作。（）

4.審計風(fēng)險防范的唯一目標(biāo)是降低審計風(fēng)險至可接受的水平。（）

5.審計師在評估風(fēng)險時，不需要考慮被審計單位的管理層誠信。（）

6.審計師在防范法律風(fēng)險時，可以忽視被審計單位的風(fēng)險提示。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位的違法行為時，可以選擇不報告以避免法律風(fēng)險。（）

8.審計師應(yīng)當(dāng)接受被審計單位的宴請，以建立良好的關(guān)系。（）

9.審計師可以通過購買職業(yè)責(zé)任保險來轉(zhuǎn)移所有法律風(fēng)險。（）

10.審計師在審計過程中只需關(guān)注檢查風(fēng)險，無需考慮其他類型的風(fēng)險。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結(jié)合審計師的職業(yè)法律責(zé)任，闡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)如何防范法律風(fēng)險。

（）

2.簡述審計風(fēng)險的主要類型，并說明審計師如何對審計風(fēng)險進(jìn)行評估和防范。

（）

3.描述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則，并分析這些原則在降低審計風(fēng)險中的作用。

（）

4.請舉例說明審計師在審計過程中可能面臨的法律風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

（）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.C

2.C

3.C

4.D

5.D

6.D

7.C

8.D

9.A

10.A

11.C

12.C

13.D

14.C

15.D

16.D

17.C

18.D

19.D

20.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.注冊會計師法

2.重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險、訴訟風(fēng)險

3.獨(dú)立性、保密、客觀公正、專業(yè)行為

4.風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁

5.數(shù)量、質(zhì)量

6.業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理層誠信、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制有效性

7.遵守法律法規(guī)、出具真實準(zhǔn)確的審計報告、對被審計單位的信息保密

8.目標(biāo)

9.法律法規(guī)、良好的溝通

10.及時報告

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×