記賬實(shí)操-海投公司賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-海投公司賬務(wù)處理分錄海投公司（假設(shè)為一家綜合性投資公司）賬務(wù)處理的實(shí)例：一、初始設(shè)置1.確定會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收股利、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付利息等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。損益類：投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會(huì)計(jì)科目的總括信息。明細(xì)賬：分別記錄交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.投資股票以銀行存款購(gòu)入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款100萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：交易性金融資產(chǎn)—成本1000000貸：銀行存款10000002.股票價(jià)格上漲期末，該股票公允價(jià)值上升至120萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)200000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000003.投資長(zhǎng)期股權(quán)以銀行存款500萬(wàn)元對(duì)一家非上市公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資。賬務(wù)處理：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資5000000貸：銀行存款50000004.被投資公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利長(zhǎng)期股權(quán)投資的被投資公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利30萬(wàn)元，海投公司按持股比例應(yīng)得10萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收股利100000貸：投資收益1000005.收到現(xiàn)金股利實(shí)際收到被投資公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款100000貸：應(yīng)收股利1000006.支付借款利息海投公司有短期借款，本期支付利息5萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50000貸：銀行存款50000三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。假設(shè)本月除上述業(yè)務(wù)外，管理費(fèi)用為10萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益200000投資收益100000貸：本年利潤(rùn)300000借：本年利潤(rùn)150000（50000+100000）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用50000管理費(fèi)用1000002.編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債