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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-手機維修店賬務處理分錄賬務處理的實例：一、初始設置1.確定會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、庫存商品（維修配件等）、固定資產(chǎn)（維修設備等）、累計折舊等。負債類：應付賬款、應付職工薪酬等。所有者權(quán)益類：實收資本、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務成本。損益類：主營業(yè)務收入、銷售費用、管理費用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會計科目的總括信息。明細賬：分別記錄庫存商品、應收賬款、應付賬款等明細科目。二、日常業(yè)務處理1.采購維修配件以現(xiàn)金采購一批手機維修配件，花費2000元。賬務處理：借：庫存商品（維修配件）2000貸：庫存現(xiàn)金20002.提供手機維修服務并收款為客戶維修手機，收取現(xiàn)金1500元。賬務處理：借：庫存現(xiàn)金1500貸：主營業(yè)務收入15003.支付員工工資當月支付員工工資3000元。賬務處理：借：銷售費用（或管理費用，根據(jù)員工崗位確定）3000貸：應付職工薪酬3000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬3000貸：庫存現(xiàn)金30004.計提固定資產(chǎn)折舊假設維修設備原值8000元，預計使用年限5年，無殘值。則每月折舊額為8000÷5÷12≈133.33元。賬務處理：借：銷售費用（或管理費用）133.33貸：累計折舊133.335.收到客戶預付款客戶預訂維修服務，支付預付款500元。賬務處理：借：庫存現(xiàn)金500貸：預收賬款5006.客戶完成維修服務并結(jié)算客戶完成預訂的維修服務，結(jié)算費用500元。賬務處理：借：預收賬款500貸：主營業(yè)務收入500三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本假設本月維修服務所用配件成本為1000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本1000貸：庫存商品（維修配件）10002.計算利潤本月主營業(yè)務收入為2000元（1500+500），主營業(yè)務成本為1000元，銷售費用等為3133.33元（3000+133.33）。利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用等=200010003133.33=2133.33元。3.編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債

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