財(cái)稅實(shí)操-會(huì)計(jì)每月要申報(bào)的稅費(fèi)及計(jì)算公式

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)財(cái)稅實(shí)操-會(huì)計(jì)每月要申報(bào)的稅費(fèi)及計(jì)算公式一般納稅人企業(yè)1.增值稅：月報(bào)稅率為13%、9%、6%看行業(yè)增值稅計(jì)算方式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2.附加稅月報(bào)附加稅包含城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加城建稅：按繳納的增值稅的7%（市區(qū)）/5%（縣城、鎮(zhèn)）/1%繳納（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）;小微企業(yè)減半征收至2027年12月31日.教育費(fèi)附加：按繳納的增值稅的3%繳納;小微企業(yè)減半征收至2027年12月31日.地方教育費(fèi)附加：按繳納的增值稅的2%繳納。小微企業(yè)減半征收至2027年12月31日.計(jì)算方式:增值稅稅額x稅率3.企業(yè)所得稅：按季度申報(bào)需要繳納的稅率與企業(yè)利潤(rùn)和是否小微企業(yè)有關(guān)，小微企業(yè)利潤(rùn)<300萬(wàn)，稅率5%，利潤(rùn)≥300萬(wàn)，稅率為25%，一般企業(yè)25%,高新技術(shù)企業(yè)、設(shè)在西部的鼓勵(lì)類企業(yè)15%。小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：滿足以下三個(gè)條件1.企業(yè)從事國(guó)家無(wú)限制和禁止的行業(yè)，且企業(yè)年度的應(yīng)該納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的；2.企業(yè)的從業(yè)或者在職員工人數(shù)不超過(guò)300人的；3.企業(yè)目前的現(xiàn)有資產(chǎn)總金額在5000萬(wàn)以下的。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。企業(yè)所得稅計(jì)算方式:利潤(rùn)總額x稅率企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用類別扣除標(biāo)準(zhǔn)、限額比例以前年度未彌補(bǔ)虧損不超過(guò)本年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額部分工資薪金支出據(jù)實(shí)扣除勞動(dòng)保護(hù)支出據(jù)實(shí)扣除職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%的部分職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額8%的部分部分企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除小規(guī)模企業(yè)1.增值稅按季申報(bào)稅率現(xiàn)在為1%，若企業(yè)月開(kāi)票額≤10萬(wàn)或季開(kāi)票額≤30萬(wàn)，免增值稅。增值稅計(jì)算方式:應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)應(yīng)交增值稅=不含稅收入x1%2.附加稅按季度申報(bào)城建稅按繳納的增值稅的7%（市區(qū)）/5%（縣城、鎮(zhèn)）/1%繳納（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)），減半征收至2027年12月31日.繳納教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納。減半征收至2027年12月31日.地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%。減半征收至2027年12月31日.繳納附加稅計(jì)算方式:增值稅稅額x稅率3.企業(yè)所得稅按季度申報(bào)需要繳納的稅率與企業(yè)利潤(rùn)有關(guān)，企業(yè)利潤(rùn)<300萬(wàn)，稅率5%利潤(rùn)≥300萬(wàn)，稅率為25%。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。企業(yè)所得稅計(jì)算方式:利潤(rùn)總額x稅率4.個(gè)人所得稅月報(bào)起征點(diǎn)5000，月工資超過(guò)5000才繳納。計(jì)算方式:個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)5000元-個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女3000元/月非獨(dú)生子女3000元/月每人分?jǐn)偛怀^(guò)每月1500元子女教育：學(xué)前、學(xué)歷教育2000元/月/每個(gè)子女大病醫(yī)療：扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人承擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分最多80000元/年住房貸款利息：首套住房貸款利息1000元/月直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列城市1500元/月租房支出：市轄區(qū)人口>100萬(wàn)1100元/月市轄區(qū)人口≤100萬(wàn)800元/月學(xué)歷(學(xué)位)：400元/月繼續(xù)教育：技能人員職業(yè)資格、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格3600元/年嬰幼兒照護(hù)：歲以下嬰幼兒2000元/月/每孩計(jì)算個(gè)人所得稅：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。5.印花稅季報(bào)印花稅計(jì)算方式：（銷項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)）x0.03%，小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶減半征收至2027年12月31日.印花稅稅率表序號(hào)項(xiàng)目稅率1買(mǎi)賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同0.03%2借款合同、融資租賃合同0.005%3土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)，所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)、土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)建物0.05%4租賃合同