記賬實(shí)操-臺(tái)歷印刷加工廠的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-臺(tái)歷印刷加工廠的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)臺(tái)歷印刷加工廠為一般納稅人，2024年10月1日開(kāi)業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（紙張、油墨等）、庫(kù)存商品（臺(tái)歷成品）、固定資產(chǎn)（印刷設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、原材料采購(gòu)1.2024年10月5日，從供應(yīng)商處購(gòu)進(jìn)紙張10噸，每噸進(jìn)價(jià)5000元，油墨等輔助材料20000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料——紙張50000——輔助材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款78500三、生產(chǎn)過(guò)程1.2024年10月10日，領(lǐng)用紙張5噸和部分輔助材料投入生產(chǎn)，同時(shí)發(fā)生水電費(fèi)3000元，生產(chǎn)工人工資10000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料35000（5×5000+部分輔助材料成本估算）——水電費(fèi)3000——直接人工10000貸：原材料——紙張25000（5×5000）——輔助材料（相應(yīng)部分）銀行存款3000應(yīng)付職工薪酬100002.將制造費(fèi)用（假設(shè)為8000元）分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用8000貸：制造費(fèi)用8000四、產(chǎn)品完工入庫(kù)1.2024年10月15日，生產(chǎn)完工一批臺(tái)歷成品，總成本為56000元，入庫(kù)臺(tái)歷成品5000本，單位成本為11.2元。借：庫(kù)存商品——臺(tái)歷成品56000貸：生產(chǎn)成本——直接材料35000——水電費(fèi)3000——直接人工10000——制造費(fèi)用8000五、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)1.2024年10月20日，銷(xiāo)售臺(tái)歷成品4000本，每本售價(jià)20元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額10400元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款90400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——臺(tái)歷銷(xiāo)售收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）104002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。成本為4000×11.2=44800元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——臺(tái)歷銷(xiāo)售成本44800貸：庫(kù)存商品——臺(tái)歷成品44800六、費(fèi)用支出1.2024年10月25日，支付辦公費(fèi)用2000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2000貸：銀行存款20002.2024年10月31日，支付銷(xiāo)售人員工資5000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬5000借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：銀行存款5000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——臺(tái)歷銷(xiāo)售收入80000貸：本年利潤(rùn)800002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目：借：本年利潤(rùn)56800（44800+2000+5000+部分輔助材料成本估算分?jǐn)偟匠杀举M(fèi)用中）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——臺(tái)歷銷(xiāo)售成本44800管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2000銷(xiāo)售費(fèi)用——工資5000生產(chǎn)成本——直接材