3-1-3交叉檢驗與邏輯檢驗

項目三小額信貸技術(shù)

模塊三交叉檢驗與邏輯檢驗小額信貸實務(wù)主要內(nèi)容一、交叉檢驗與邏輯檢驗的概念內(nèi)涵二、財務(wù)信息與非財務(wù)信息的搜集方法三、交叉檢驗的主要線索四、常用檢驗的方法1.營業(yè)額（銷售額）檢驗2.利潤（率）檢驗3.權(quán)益檢驗原因：信息不對稱——客戶提供的信息可能有假目的：獲取貸款分析決策需要的真實信息原理---客戶可能會說謊，但每1個謊都需要10個謊來圓，難以做到邏輯自洽---一個人說假話容易，很多人說同一句假話很難為什么要做交叉檢驗？交叉檢驗的概念概念——是指在貸款調(diào)查前、調(diào)查中和調(diào)查報告制作和貸后檢查管理過程中，通過不同信息來源途徑、同一信息來源途徑的勾稽關(guān)系，對客戶信息進行真實性、準(zhǔn)確性、完整性確定的過程。交叉檢驗主要針對與客戶的還款能力和還款意愿相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)進行驗證，是破解信息不對稱的有效手段。實地調(diào)查1某從事苗木生產(chǎn)的借款人來到銀行，申請小額貸款以引進新品種苗木?？蛻艚?jīng)理隨同申請人來到生產(chǎn)現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，苗木基地規(guī)模很大，工人忙忙碌碌，見到申請人時都稱“老板，你好！”。案例分析實地調(diào)查2申請人不情愿地引領(lǐng)客戶經(jīng)理來到家里；申請人家里凌亂不堪，家具電器非常陳舊，房間里彌漫著臭味，子女和妻子見到客戶經(jīng)理后低頭不語。案例分析實地調(diào)查3客戶經(jīng)理走訪申請人老父親，老先生坦誠地告訴客戶經(jīng)理：“不能給他貸款”。申請人前幾年與其父親分家，獲得很大規(guī)模苗木生產(chǎn)基地，但其有賭博習(xí)慣，很快就輸光了所有的苗木基地。其父看其一家生活沒有著落，請他幫助管理苗木生意。案例分析邏輯檢驗的概念概念——客戶的各項財務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)、而不是各自獨立的，這種關(guān)聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應(yīng)該有一定的比例關(guān)系。這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)系就為我們提供了一個驗證客戶財務(wù)信息是否可靠的非常有用的工具，我們稱這種驗證為邏輯檢驗。邏輯檢驗屬于交叉檢驗的一部分，主要側(cè)重于對客戶財務(wù)狀況的檢驗。銷售額其它收入可變成本費用家庭開支可支配收入現(xiàn)金負債銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款短期負債存貨長期負債固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)現(xiàn)金＝月銷售額／３０／每天營業(yè)時間＊當(dāng)天營業(yè)時間應(yīng)收賬款＝銷售額／３０＊應(yīng)收賬款帳齡應(yīng)有存貨=期初存貨+期間購買存貨-期間銷售成本應(yīng)付＝月銷售成本／３０＊賒賬周期資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配客戶財務(wù)信息的關(guān)聯(lián)與比例關(guān)系邏輯檢驗：案例分析一個養(yǎng)豬戶說：我的養(yǎng)豬場一年出欄量是7000-9000頭目前我豬場的存欄量是1000頭。你覺得客戶說的話可信嗎？（不可信）提示：豬出欄周期與存欄量的關(guān)系需要獲得哪些財務(wù)信息？概括地講：應(yīng)該包括所有對于貸款決策重要的財務(wù)信息。主要包括：

經(jīng)營活動財務(wù)信息 投融資活動財務(wù)信息 家庭活動財務(wù)信息

經(jīng)營業(yè)績信息收入成本費用（租金、工資、稅收、其它）損益財務(wù)狀況信息資產(chǎn) 現(xiàn)金/銀行存款、應(yīng)收/預(yù)付款、存貨、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等負債 應(yīng)付/預(yù)收、商業(yè)/私人借款權(quán)益

投融資活動財務(wù)信息初始投資期間追加/提取借貸/償還家庭資產(chǎn)負債情況 房產(chǎn)、汽車、相應(yīng)的按揭貸款家庭其他收入情況 配偶的工資收入 其他經(jīng)營活動家庭日常支出情況 生活消費支出 子女教育支出 長輩醫(yī)療支出 人情往來支出家庭重大支出活動家庭活動財務(wù)信息財務(wù)信息的獲取方式/來源口頭詢問書面資料客戶自用的書面資料（如賬本等）客戶提供給上下游的書面資料備份（如發(fā)票、送貨單等）由客戶業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）銀行對帳單/流水重要的合同/權(quán)證/憑證（租賃合同、購房合同、代理合同等）實地盤點/盤查（固定資產(chǎn)、存貨、工人數(shù)量、經(jīng)營場所地點、面積）公開信息/行業(yè)信息（毛利率、市場價格）銀行對賬單分析假設(shè)客戶資金收支主要通過銀行賬戶——銀行對帳單可作為真實信息的主要來源——銀行對帳單就是一份“現(xiàn)金流量表”入項←→銷售額出項←→費用支出分析方法——加總的入項←→總的銷售額——加總的出項←→總的費用支出——大額的流入項或流出項←→其他收支——流入項及流出項的時間←→貸款期限、還款方式的依據(jù)——每期期末的現(xiàn)金結(jié)余←→還貸能力的依據(jù)……非財務(wù)信息的獲取方式/來源實地查看客戶的生產(chǎn)經(jīng)營場所、家庭或所在單位；訪問客戶的家人、鄰居、同事、上下游客戶、員工、股東；查詢征信、工商、法院等渠道搜集?！獙τ诜秦攧?wù)信息的搜集，要密切觀察、關(guān)注細節(jié)、應(yīng)用常識，還應(yīng)注意客戶的非財務(wù)信息與其財務(wù)信息是否匹配。

如客戶的消費行為是否與其收入相匹配？客戶年齡與其家庭、財產(chǎn)狀況是否相應(yīng)對稱？等易操控：企業(yè)內(nèi)部提供的信息（需檢驗）——自制憑證、口述信息無憑證不易操控：企業(yè)外部提供的信息（可認可）——來自上下游關(guān)系、原材料采購、繳納稅款情況、生產(chǎn)耗費、銀行資金往來、工商稅務(wù)部門檢查監(jiān)督等信息客戶信息可靠性的基本判斷1、聽、看、盤三渠道信息的一致性檢驗——口頭信息、書面信息、實際狀況是否相一致2、歷史數(shù)據(jù)的一致性檢驗——不同時點數(shù)據(jù)是否相一致3、行業(yè)平均數(shù)據(jù)的一致性檢驗——客戶數(shù)據(jù)與當(dāng)?shù)匦袠I(yè)平均水平是否大體相當(dāng)4、群體信息的一致性檢驗——不同的人對同一問題的回答是否基本一致5、類別信息的一致性檢驗——客戶提供的不同數(shù)據(jù)和信息的關(guān)系是否合理6、投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)的一致性檢驗——客戶的投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系是否合理交叉檢驗的主要線索1.營業(yè)（銷售）額檢驗

——零售、批發(fā)（貿(mào)易）行業(yè)按時間比較銷售額（每日、每周、每月、每年）按銷售方式比較銷售額（零售、批發(fā)占比推算）按產(chǎn)品類型比較銷售額（各類產(chǎn)品占比推算）。通過存貨、進貨檢驗銷售額（期初存貨＋期間進貨-期末存貨)/成本率＝當(dāng)期銷售額通過銷售人員的業(yè)績工資推算銷售額當(dāng)天的現(xiàn)金、廠家的返利檢驗營業(yè)額等案例分析：按時間比較營業(yè)額、進貨額4月30日，拜訪客戶，客戶說：專營一家上海知名品牌兒童服裝。利潤不錯，進價100元，掙100元；每年2，5，6，10，11月是旺季，其它月份是平季；旺季每月營業(yè)額為3萬元，平季為2萬元；上個星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬（上個星期的銷售記錄，營業(yè)額匯總為5000元）。從客戶給上游供貨商的匯款流水中查出，客戶過去12個月共匯出了15萬元。請給出你對信息可靠性的評價？檢驗的分析過程：（1）上個星期的銷售記錄為5000元，故4月銷售額=5000*4=20000元，4月為平季，與客戶說的平季2萬相符；（2）客戶一年5個旺季、7個平季，年營業(yè)額=5*3+7*2=29萬；客戶進價100，掙100，說明銷售毛利率為50%，故成本為14.5萬元；與客戶過去12個月共匯出款項15萬元，基本相符。故可以判斷上述信息具有一致性，可信度較高。稍復(fù)雜案例--進貨、存貨與營業(yè)額其它信息：客戶11月初開業(yè)時備有3萬的貨，至今一共6個月。其中2，3月為淡季，其它為旺季。但2月份休息了15天，進貨減少了1/2。信貸員分析時統(tǒng)計客戶現(xiàn)有12萬存貨。主要供應(yīng)商名稱或地址采購貨物種類每次采購金額付款方式頻次旺季江西南昌淡季福建廈門服裝類旺季5000元淡季10000元現(xiàn)金兩天一次一周一次（高職）3-1-3交叉檢驗與邏輯檢驗檢驗分析過程：期末存貨=期初存貨+期間進貨-期間銷貨上例中，客戶經(jīng)營半年中，四個月為旺季，一個半月為淡季，根據(jù)利潤表，客戶半年中的銷貨成本為：55000×4+35000×1.5=272500根據(jù)客戶的進貨頻率與金額，客戶半年中的進貨額為：4個旺季月份×15次/月×5000元/次+1.5個淡季月份×30/7次/月×10000元/次=364300因此期末存貨應(yīng)為：30000+364300-272500=121800與實際盤點的期末存貨數(shù)基本一致，邏輯檢驗通過。（高職）3-1-3交叉檢驗與邏輯檢驗通過生產(chǎn)能力、生產(chǎn)時間檢驗銷售額通過應(yīng)收賬款的占比及賬期檢驗銷售額通過原材料消耗、水電費檢驗銷售額通過銀行流水檢驗銷售額通過績效工資、返利等檢驗銷售額2.營業(yè)（銷售）額的交叉檢驗——生產(chǎn)加工行業(yè)案例分析：銷售額、績效工資、進貨額4月30日，拜訪客戶，客戶說：長期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率30%，一個月能加工1萬個標(biāo)準(zhǔn)同類型零件，每件售價5元，月銷售額是5萬元，沒有淡旺季；有4個員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計件績效100件給50元，四個員工上個月計件績效分別是：750，1200，1300，1750；從浙江采購，上年一共銀行匯款41萬，經(jīng)查屬實。請給出你對信息可靠性的評價？檢驗分析過程：（1）根據(jù)計件績效工資=750+1200+1300+1750=5000元，計件績效100件給50元，可計算月加工量為1萬件，與客戶口述相符；（2）客戶月營業(yè)額5萬元，可計算年營業(yè)額=5*12=60萬元；根據(jù)銀行匯款41萬元為采購成本，客戶口述的毛利率30%，故銷售額=41/(1-30%)=58.57萬元，基本一致。故可以判斷上述信息具有一致性。通過每日進貨額邏輯檢驗通過當(dāng)時銷售現(xiàn)金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗通過必點產(chǎn)品做邏輯檢驗通過碗、筷等做邏輯檢驗通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗通過分析當(dāng)日的人流量做邏輯檢驗3.營業(yè)（銷售）額的交叉檢驗——服務(wù)型及其他服務(wù)業(yè)客戶王老板經(jīng)營一家火鍋店，王老板說：我的生意不錯，近幾個月每月營業(yè)額在70000元左右；我的毛利率在50%左右；肉類我一般每周進兩次，每次進2000元左右菜品、輔料每天都買，平均每天購買額在五六百元請給出你的分析評價？案例分析：進貨額、毛利潤、營業(yè)額檢驗分析過程：銷售成本=銷售額×(1-毛利率)因此王老板每月的銷售成本應(yīng)在35000元左右。從飯館的生意特點來講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應(yīng)該和月進貨額基本一致。月進貨額為：2000*2/7*30+30×550=33642元客戶給出的信息基本一致。用計算利潤（率）與口述利潤（率）作比較。與同行業(yè)或者其他同類客戶的利潤（率）作比較。計算得出的可支配收入（凈利潤）與其生活水平作比較。4.利潤（率）檢驗案例分析：利潤、成本費用、存貨一個銷售實木門的客戶說：我每個月銷售額都在10萬以上，門的毛利率在50%以上我沒有雇員，我店面租金是一年3萬我一年凈賺20-30萬我前兩年的生意比現(xiàn)在還好我的存貨有38萬你認為客戶說的可信嗎？檢驗分析過程：毛利潤=銷售額×毛利潤率年毛利潤=10*12*50%=60（萬元）凈利潤為20-30萬元，相差30-40萬元為其他成本費用和稅收，但無雇員，店面租金僅每年3萬元，相差較大。從客戶的存貨38萬元來看，按照目前的銷售進度，存貨需近4個月才能售完，可見生意情況較不好?？蛻艚o出的信息不可信。應(yīng)有權(quán)益=初始權(quán)益＋期間利潤＋（期間權(quán)益注入－期間權(quán)益提款）＋（資產(chǎn)升值－資產(chǎn)減值）

實際權(quán)益=資產(chǎn)負債表中權(quán)益+（表外項目權(quán)益）“初始權(quán)益”：期初資產(chǎn)負債表中的權(quán)益，不包括負債；“期間利潤”：客戶自生產(chǎn)經(jīng)營項目開始后的利潤（可支配收入）加總?！捌陂g權(quán)益注入”：為客戶追加的資本投入；“期間權(quán)益提款”：為客戶從生產(chǎn)經(jīng)營中抽出用于其他事情（非本項目投資）的資金，例如購買自住用房等?？蛻魞斶€的負債并不計入該項，借貸行為不影響權(quán)益的變化；“資產(chǎn)升值/減值”為經(jīng)營用房產(chǎn)或其他資產(chǎn)升值，設(shè)備、交通工具的折舊等。5.權(quán)益檢驗案例分析：應(yīng)有權(quán)益計算案例材料：客戶王先生2015年1月投入7萬元開了一家餐廳，當(dāng)時自己投入了5萬，其余是從朋友那里借的。他花了4萬進行裝修，剩下的3萬買了桌椅（2萬）和櫥具（1萬）等餐廳用品。經(jīng)營至今（2018年9月），前三年大約一共掙了10萬，2018年每月大約有6000左右的月可支配收入。期間還款1萬，又從另一個朋友那邊借了5000元。