費用報銷及支出授權審批管理制度123

欣雨費用支出及資金支付審批規(guī)定第一條為明確公司有關費用開支管理和資金支付審批程序，確保公司經(jīng)營管理活動的合理、有效，促進公司經(jīng)濟效益提高，根據(jù)公司實際情況，特制定本規(guī)定。第二條適用范圍 四川省欣雨科技有限公司(簡稱欣雨)第三條費用支出管理及報銷原則費用報銷必須按制度要求辦理相關申請、合同審核、詢價比價、預算審核等相關手續(xù)。在審核報銷費用過程中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)及有損公司利益的事項，財務人員有權拒絕報銷相關費用。報銷單據(jù)必須真實、合法、完整，原始單據(jù)必須用膠水粘貼；不符合要求的財務部予以退還。公司各部門必須將費用控制在預算范圍內(nèi)；超出預算須按相關規(guī)定履行預算外審批手續(xù)。公司公司日常費用費用實行年初預算、總額控制、分級管理、逐級層級審批。公司日常經(jīng)營費用公司費用按照“誰經(jīng)辦經(jīng)辦，誰負責”的原則，并實行歸口管理。七、資本性支出包括對外投資、固定資產(chǎn)購置、辦公室裝飾裝修以及設備設施購置等支出必須由使用部門書面形式向公司申請（包括可性研究報告、初步設計、技術方案等），資本性支出都必須經(jīng)過董事長的審批后，方可支付執(zhí)行。第四條費用支出報銷審批權限及流程個人借支（＜2萬元）、日常費用（＜1萬元）、外協(xié)成本（＜5萬元）、稅金等費用經(jīng)辦人→部門（項目）經(jīng)理→欣雨財務部→欣雨總經(jīng)理個人借支（≥2萬元）、日常費用（≥1萬元）、外協(xié)成本（≥5萬元）、年終獎等費用經(jīng)辦人→部門（項目）經(jīng)理→欣雨財務部→英黎財務部→欣雨總經(jīng)理→英黎董事長3、總經(jīng)理經(jīng)辦發(fā)生的費用，經(jīng)英黎財務部審核后，由英黎董事長審批。費用審批權限和審批流程按《財務管理、資金調度和費用、支出審批權限表》（以下稱“《費用審批權限表》”）執(zhí)行。第五條報銷時間每周一至五17:00點之前向財務部遞交費用報銷單據(jù)，財務部于每周三、四支付報銷款。每月最后一日17:00點為每月最后一次遞交本月費用報銷單據(jù)日。每年12月31日17:00點為每年最后一次遞交本月費用報銷單據(jù)日（根據(jù)報銷實際情況，可以適當延長一周時間）凡屬于本年度的費用，發(fā)票必須開在本年度，且入本年度的賬務，不允許列支到下一年度；凡是下一年度報銷本年度費用的，財務部將一律不受理；特殊情況須經(jīng)公司財務負責人審批。第六條費用報銷注意事項費用報銷時，須使用公司統(tǒng)一印制的報銷單或差旅費報銷單，內(nèi)容填寫要清楚完整，一律用鋼筆或中性筆填寫，報銷金額和所附發(fā)票金額必須一致，不得涂改，并準確填寫附件的張數(shù)、報銷日期。所附的發(fā)票必須真實、合法、完整，符合如下要求方可報銷：報銷人必須憑正規(guī)發(fā)票報銷，不得以“白條”或收據(jù)報銷。發(fā)票上付款單位一定要寫全稱。數(shù)量、單價、金額必須準確完整，大小寫金額必須相符。發(fā)票須加蓋出票方的發(fā)票專用章，開票人姓名和開票的日期必須填列完整，發(fā)票必須印有國家或地方稅務機關的發(fā)票（收據(jù)）監(jiān)制章。三、報銷審批手續(xù)必須完整：費用報銷時須判斷是否在預算范圍內(nèi)，日常費用報銷原則上須在費用發(fā)生后20日內(nèi)報銷；特殊情況須向公司財務負責人同意后方可報銷。第七條資金支付審批程序一、個人借款：1、借款范圍：個人借款只能用于因公業(yè)務并履行審批手續(xù)；嚴禁因私人事務借款。2、借款審批權限和流程：按《費用審批權限表》辦理。3、借款人對所借款項必須公款公用，不得挪用公款。4、借款超過10000元的，必須提前一天到財務部預約，以便財務部安排資金。5、因公事務結束后需按報銷規(guī)定在費用發(fā)生后15日內(nèi)沖賬；（并在報銷單右上角注明需沖銷的借款金額）如不能按期結清的，須向公司財務負責說明，否則從經(jīng)辦人次月工資中扣除。6、財務部應及時督促，清理分類暫借款。二、提現(xiàn)出納員提取現(xiàn)金用于日常報銷，應填寫用款申請單，經(jīng)財務部審核后，出納員方可提取現(xiàn)金。三、內(nèi)部資金調度公司內(nèi)部資金調度指公司開戶的各銀行間的資金調度，由財務部負責資金調度管理的經(jīng)辦人提出書面申請，或填寫用款申請單，經(jīng)財務部審核后方可辦理。四、領導外出時款項的支付因公司領導外出，如屬急需，在支付款項之前應在電話中請示相關領導同意，事后應及時(在10天內(nèi))補辦有關簽批手續(xù)。第八條費用支出管理規(guī)定按綜合部制定的《差旅制度暫行規(guī)定》執(zhí)行二、業(yè)務招待費（一）招待費包括餐飲、香煙、酒水、食品、茶葉等其他支出。（二）招待費使用審批：業(yè)務招待人員原則上應事先填寫業(yè)務招待費審批表，（表格詳見附件）報批準人批準后可施行。特殊情況必須向批準人提前口頭聲明，獲準后方可施行，事后必須補辦手續(xù)，填寫好招待時間、事由、招待人或單位，否則財務部予以拒絕報銷。（三）招待費使用過程原則：1、業(yè)務招待費的使用遵循勤儉節(jié)約，效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省，嚴禁超支；2、業(yè)務招待費的使用只限于招待來賓用餐、禮物等不得挪作他；3、業(yè)務招待人員在招待任務完成之后須及時（24小時之內(nèi)）憑招待費審批表和招待費用的正式發(fā)票辦理報銷手續(xù)，收據(jù)和白條一律拒絕報銷。（四）業(yè)務招待費實行預算定額管理，不得超過營業(yè)收入的3%；職能部門控制在年度預算范圍內(nèi)。（五）業(yè)務招待費按季考核，季度業(yè)務招待費不得超過年度業(yè)務招待費的平均數(shù)，超過部分從各部門的當月獎金中扣回;年底進行全年統(tǒng)算，如全年不超過限額，以前月份所扣獎金予以退回。（六）各部門負責人對招待費的真實性、合法性負責，特殊情況報請董事長審批。三、辦公費辦公用品的購買需由指定供應商統(tǒng)一送貨，供應商的選擇需采用詢價比價的原則確定（可定期考評供應商）。供應商送貨后，由收貨人簽名確認，綜合部負責人簽名確認，供應商簽名確認，一聯(lián)存根，一聯(lián)記賬，一聯(lián)客戶。辦公用品由綜合部統(tǒng)一管理，辦公用品保管人需登記辦公用品臺賬，（使用人需要在臺賬上簽字）定期盤點庫存辦公用品，財務部可不定期抽查、監(jiān)督。辦公用品如為信息設備（如u盤、鍵盤或鼠標等）由各部門申請向綜合部，再由綜合部統(tǒng)一購買，財務部監(jiān)督驗收。（采購中，財務部門必須做好詢價工作）綜合部須每月編制各部門辦公用品領用清單，辦公用品領用清單交各部門負責人簽字確認后由綜合部負責保管齊全。四、市內(nèi)交通費員工因工作需要發(fā)生市內(nèi)交通費，一般情況下只能報銷公交車費，如遇特殊情況需由部門負責人批示后方可報銷的士費;日常市內(nèi)外出不得報銷個人餐費。（含因業(yè)務外出市內(nèi)考察）報銷時，需附《公交車票費用報銷明細單》（見附件），將乘車日期、辦理業(yè)務的內(nèi)容、起始地、目的地、金額等填寫齊全（此費用可以一個月報銷一次）。出租車費用報銷時，需在《出租車使用表》上寫明業(yè)務內(nèi)容，起始地，目的地，金額。經(jīng)部門經(jīng)理審核后方可報銷。五、薪酬福利費公司本部每月工資發(fā)放表由綜合部編制，按《費用審批權限表》完成審批后方可發(fā)放。工資的調整、除工資外的其他薪酬福利、員工離職的結算按公司《人力資源管理制度》執(zhí)行。六、機動車費（一）車輛的使用維修理：由公司指定維修點，需要維修的車輛到點維修與日常保養(yǎng)。（二）公司所有車輛由綜合部統(tǒng)一辦理加油卡，交納油費，并收取增值稅專用發(fā)票報銷。（三）車輛行駛路途中，確需要加油的，乘坐人員必須在加油發(fā)票上簽字。（四）車輛費用報銷：車輛的油費路橋費等相關費用報銷首先由司機填制費用報銷單，再按《費用審批權限表》完成審批后方可報銷。七、職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費實際支付時必須按照預算金額進行控制。根據(jù)規(guī)定，入職半年后的財務人員的會計證年審費用給予全額報銷；參加中級或（高級）會計職稱考試并取得證書的報名費和培訓費給予50%的報銷；公司各部門組織的大型培訓費用，包括培訓場地費、餐費、外聘培訓講師費、租車費等。需按審批流程審批后方可培訓報銷。培訓需做好培訓日志，課程要求，驗收標準等；方便財務審核。八、福利費公司各部門發(fā)生的員工結婚賀金、喪假慰問金、員工生病探望，均由公司統(tǒng)一編制費用報銷單，經(jīng)各部門負責人簽字確認后，費用在各部門列支。報銷員工結婚賀金時，需附有員工結婚證復印件報銷員工喪假慰問金時，由綜合部制請示報告經(jīng)批示后填報銷單報銷過節(jié)員工聚餐費用，由綜合部統(tǒng)一報銷。九、出租車乘座條件：1、目的地偏遠，沒有公共交通工具的；2、攜有巨款或重要文件須確保安全的；3、收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；4、陪同重要客人外出的；5、執(zhí)行特殊業(yè)務或夜間辦事不方便的；6、乘坐出租車，需經(jīng)部門負責人同意方可報銷；7、費用報銷時需填寫《出租車使用登記表》。十、固定資產(chǎn)、低值易耗品固定資產(chǎn)、低值易耗品的采購由各部門根據(jù)需要向行政人事部提出書面申請，綜合部根據(jù)公司現(xiàn)有資產(chǎn)、設備提出調撥或購買意見，報總經(jīng)理批示，再經(jīng)董事長審批同意后，由綜合部統(tǒng)一購買，并建立資產(chǎn)明細賬，詳細登記資產(chǎn)的購入、使用情況。報銷時需將經(jīng)審批的申請單及資產(chǎn)入庫單附在報銷單后，作為報銷憑證。十一、修理費用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的修理統(tǒng)一負責，一次性修理費用500元以上需事先征得總經(jīng)理同意，費用按照一般程序審批報銷十二、外協(xié)成本費用外協(xié)加工成本費用支付，財務必須嚴格審查合同，無合同不得辦理支付手續(xù)。十三、利息費由英黎公司代墊付的日常費用的等款項，暫按年10%計息（實際根據(jù)雙方可調整），年末雙方對賬后，一次支付利息費。第九條結算規(guī)定審批手續(xù)完整的報銷單，即可在財務部辦理結算手續(xù)：事先有借款的，由財務部開具收據(jù)沖減個人借款，報銷金額小于借款金額，由借款人將借款的剩余部分交回財務；預借差旅費的，出差人員回到公司，一周內(nèi)須報銷；其他類別的借款，每月月底必須報賬或還款，特殊情況事先在借款單上注明還款日期，由分管領導批準。不按規(guī)定日期報賬還款的，按借款金額的5%按月計算借款滯納金，部門負責人負連帶責任，處以100元罰款，從本月工資中扣除。事先無借款的，根據(jù)手續(xù)完整的報銷單到財務部報銷。第十條預算外的費用追加申請程序：由各部門以書面形式申請，必須寫明追加開支的理由、用途、金額，經(jīng)過部門負責人審核，財務負責核準后，由董事長審批后方可開支，否則在這之前的超預算的開支由部門負責人自行承擔。（表格見附件）第十一條對違規(guī)審批、審核人員的處理為了加強財務管理，各部門負責人、分管副總（審核人）對費用的真實性、合理性要嚴格把關系；財務部對費用金額的匯總、費用票據(jù)的真實有交往進行審