醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)核算管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)核算管理制度一、總則1.1目的和依據(jù)為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、全面和及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)管理水平，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國會計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)法規(guī)、制度和規(guī)章。1.2適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)全部相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作，包含財(cái)務(wù)會計(jì)制度的建立、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與審核、財(cái)務(wù)信息管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控等。二、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的建立2.1財(cái)務(wù)會計(jì)政策醫(yī)院應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和自身實(shí)際情況，訂立財(cái)務(wù)會計(jì)政策，明確會計(jì)制度、核算方法、會計(jì)估量和會計(jì)處理等準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)會計(jì)政策應(yīng)經(jīng)過醫(yī)院管理層批準(zhǔn)，并在全體員工范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)。2.2財(cái)務(wù)會計(jì)制度編制與修訂醫(yī)院應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)依照規(guī)定的流程和要求進(jìn)行。財(cái)務(wù)會計(jì)制度的編制和修訂由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門及全體員工可針對財(cái)務(wù)會計(jì)制度提出合理化建議，經(jīng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并及時(shí)向醫(yī)院內(nèi)部各個崗位進(jìn)行培訓(xùn)和宣傳。2.3財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)算方法和核算編碼醫(yī)院應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)算方法和核算編碼體系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和全都性。財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)算方法和核算編碼的訂立應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)及會計(jì)準(zhǔn)則的要求，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門進(jìn)行具體訂立，并報(bào)經(jīng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與審核3.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范醫(yī)院應(yīng)依照財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)具備真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法的特點(diǎn)，體現(xiàn)醫(yī)院的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營業(yè)績。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)嚴(yán)格依照制度要求，由財(cái)務(wù)人員依照會計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行會計(jì)核算和計(jì)算處理，經(jīng)過核對、審定后方可發(fā)表。3.2財(cái)務(wù)報(bào)表審核程序醫(yī)院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審核程序應(yīng)遵從獨(dú)立、全面、客觀和審慎的原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和可靠。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并形成相應(yīng)的審核報(bào)告，報(bào)送給醫(yī)院管理層和相關(guān)部門。四、財(cái)務(wù)信息管理4.1財(cái)務(wù)信息收集與保管醫(yī)院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息收集和保管制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)依照制度要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行分類、整理和保管，以備日常管理和報(bào)表編制使用。4.2財(cái)務(wù)信息披露與報(bào)告醫(yī)院應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)送給醫(yī)院管理層和監(jiān)管部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營業(yè)績，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等核心報(bào)表，并附有相應(yīng)的附注和解釋。五、財(cái)務(wù)內(nèi)控5.1財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度建立醫(yī)院應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度，確保財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性和內(nèi)部掌控效果。財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)會計(jì)核算、資金管理、收支管理、債務(wù)管理等各個方面，明確工作流程和崗位職責(zé)，建立審批制度和監(jiān)督檢查機(jī)制。5.2財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)測醫(yī)院應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并采取相應(yīng)的措施加以掌控和管理。財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包含對財(cái)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和孱弱環(huán)節(jié)進(jìn)行識別和評估，訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并監(jiān)測其執(zhí)行情況。5.3財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查和監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查和監(jiān)督制度，對財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性和內(nèi)控效果進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查和監(jiān)督工作由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行檢查和核實(shí)，形成相應(yīng)的檢查報(bào)告，并及時(shí)向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門報(bào)告。六、違紀(jì)違法行為懲罰醫(yī)院對于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違紀(jì)違法行為將依法采取相應(yīng)的處理措施，并報(bào)請有關(guān)部門處理。財(cái)務(wù)違紀(jì)違法行為包含：虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、違規(guī)使用資金、私自調(diào)整賬目、竄改財(cái)務(wù)報(bào)表、非法轉(zhuǎn)移資金等行為。對于涉及違紀(jì)違法行為的人員，醫(yī)院將依法追究其法律責(zé)任，并采取相應(yīng)的紀(jì)律處分措施，包含警告、記過、記大過、降職、革職、辭退等措施。七、附則本制度由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在全體