知識題庫-出納崗位筆試題目及答案模板

會計實操文庫PAGE1-知識題庫-出納崗位筆試題目及答案模板一、填空題1.出納工作的主要內(nèi)容包括辦理（現(xiàn)金收付）、（銀行結(jié)算）等業(yè)務(wù)。2.庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè)（3-5）天的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。3.現(xiàn)金日記賬應做到（日清月結(jié)）。4.銀行結(jié)算方式主要有（支票）、（銀行匯票）、（商業(yè)匯票）、（銀行本票）等。二、選擇題1.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.以上都是答案：D。2.對于現(xiàn)金長款，經(jīng)批準后應計入（）。A.營業(yè)外收入B.管理費用C.其他應付款D.其他應收款答案：A。3.下列不屬于銀行結(jié)算方式的是（）。A.現(xiàn)金支付B.支票C.銀行匯票D.銀行本票答案：A。三、判斷題1.出納人員可以保管全部印章。（×）理由：出納人員不能保管全部印章，應將財務(wù)專用章與法人章等分開保管，以起到相互牽制的作用。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（√）理由：為了防止賬頁散失和隨意抽換，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。3.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（×）理由：企業(yè)一般不得坐支現(xiàn)金，特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。四、簡答題1.簡述出納的崗位職責。答案：出納的崗位職責主要包括以下幾個方面：（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理款項收付；（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，保證賬實相符；（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。確?，F(xiàn)金和有價證券的安全完整，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分及時存入銀行；（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。嚴格按照規(guī)定用途使用印章、收據(jù)和支票，妥善保管，防止丟失和濫用。2.請說明現(xiàn)金清查的方法和內(nèi)容。答案：現(xiàn)金清查的方法主要是實地盤點法。清查內(nèi)容包括：（1）賬實是否相符。即核對現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金的數(shù)額是否一致；（2）是否有白條抵庫。檢查是否有用不符合財務(wù)制度規(guī)定的白條等單據(jù)充抵庫存現(xiàn)金的情況；（3）是否超限額留存現(xiàn)金。查看企業(yè)留存的現(xiàn)金是否超過了開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額；（4）有無挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。審查是否存在未經(jīng)批準擅自挪用現(xiàn)金等違反現(xiàn)金管理制度的行為。五、業(yè)務(wù)題1.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。請編制會計分錄。答案：借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002.企業(yè)銷售商品收到現(xiàn)金800