ERP中財(cái)務(wù)盈利分析教材

目錄

1.基本業(yè)務(wù)原理................................................................3

獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù).......................................................3

獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法.......................................................4

用戶自定義的報(bào)表對(duì)象.........................................................5

集成的數(shù)據(jù)流..................................................................6

分析性的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃.......................................................7

靈活的報(bào)表功能...............................................................7

具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)....................................8

獲利分析會(huì)計(jì)的流程.............................................................9

獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征.......................................................9

使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)（期中銷售分析）....................................11

使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì)（最終銷售分析）....................................11

固定成本歸屬的期段分析......................................................11

基于帳戶和基于成本的獲利分析................................................12

利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)....................................................12

2.基本數(shù)據(jù)的定義.............................................................13

獲利分析單元的概念..........................................................13

特征的定義...................................................................14

關(guān)鍵數(shù)字的定義..............................................................17

銷售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定......................................................18

利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ).................................................................18

銷售數(shù)量的計(jì)劃..............................................................20

作毛收入和凈收入計(jì)劃........................................................22

作銷售成本計(jì)劃..............................................................23

多種計(jì)劃技術(shù).................................................................23

計(jì)劃的集成...................................................................24

促銷預(yù)算的制定..............................................................25

編輯實(shí)際數(shù)據(jù).................................................................27

通過均衡比例估算確定經(jīng)營(yíng)毛利................................................28

發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸..............................................................28

根據(jù)計(jì)算估算.................................................................29

用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算........................................................31

通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營(yíng)毛利..........................................32

通過對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營(yíng)毛利...................................33

確定凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)..............................................................33

間接費(fèi)用的分配..............................................................35

期間間接費(fèi)用的分配..........................................................35

客戶定單的轉(zhuǎn)送..............................................................37

與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口...................................................38

獲利能力分析...................................................................38

獲利分析報(bào)表的類型..........................................................40

標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能.................................................................44

表格報(bào)表.....................................................................47

利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)...................................................................50

基本原理.....................................................................50

利潤(rùn)中心集成.................................................................51

有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)..............................................................53

商品和服務(wù)/轉(zhuǎn)移價(jià)格.........................................................53

資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)....................................................54

期間結(jié)帳.....................................................................55

詞匯...........................................................................58

基本業(yè)務(wù)原理

獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)

決策支持

企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、產(chǎn)品、和收入的銷售統(tǒng)計(jì)指標(biāo)信息越來越

不足以用來衡量企業(yè)的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)

活動(dòng)的工具才能作為獲利性分析和決策支持的有效工具。

企業(yè)主要銷售指標(biāo)

市場(chǎng)

銷售收入

銷售折扣

銷售成本

龐

銷售發(fā)票

SD-------------------------------->CO-PA

收到的客戶定單

說明

客戶，客戶組

產(chǎn)品，產(chǎn)品組

分銷渠道

龐

CO-PA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損

圖3-1：獲利分析會(huì)計(jì)的目的

獲利分析

SAPR/3的獲利分析（CO-PA）可以滿足及時(shí)的獲利分析及銷售管理的各種需求。CO-PA可以使您從業(yè)務(wù)

的各個(gè)方面仕匕如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合）及任何組織單元（比如銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域）對(duì)它們的

毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營(yíng)利潤(rùn)的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。

關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策

依據(jù)。

企業(yè)

市場(chǎng)

工資

利潤(rùn)中心4

電費(fèi)

EC-PCA的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損

圖3-2：利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)的目的

利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)

R/3的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)（EC-PCA）可使您監(jiān)控組織中分散的單位（利潤(rùn)中心）。您可以根據(jù)產(chǎn)品（分部或

產(chǎn)品組）、地區(qū)（分支機(jī)構(gòu)或工廠）或職能（生產(chǎn)、銷售或服務(wù)）將您的企業(yè)規(guī)劃成利潤(rùn)中心。系統(tǒng)可

以計(jì)算每個(gè)利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)成果。您還可以按照利潤(rùn)中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)（比如投資

收益率、現(xiàn)金流量和銷售利潤(rùn)率），從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。

獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法

期中銷售分析

CO-PA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷售收益（期中銷售分析）。您還可以利用總成本和邊際成本計(jì)算該指標(biāo)。

這可以使您進(jìn)行隨機(jī)獲利分析和即時(shí)的邊際貢獻(xiàn)核算。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分

配給獲利單位。

可對(duì)帳的銷售分析

除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷售分析。該分析可以定期和

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的數(shù)字對(duì)帳。

您可以按期間或交易進(jìn)行銷售分析。因而可以分析單個(gè)客戶定單或項(xiàng)目的獲利情況。

直接成本會(huì)計(jì)

您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)?。由于可以將成本和收入分配給任何對(duì)象，從而可以分配到任意

層次，CO-PA可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求。

基于帳戶的獲利分析

除了通過對(duì)比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣)來反映經(jīng)營(yíng)成果的、基于成本的獲利分析外，您

還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。由于不使用只有在CO-PA模塊中才用的基于成本的數(shù)值，基于帳戶的獲利分析可

以使您按帳戶反映經(jīng)營(yíng)成果，從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是一致的。

期間會(huì)計(jì)

獲利分析(CO-PA)總是按照銷售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)按照側(cè)重銷售的

銷售成本會(huì)計(jì)方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會(huì)計(jì)反映經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，您可以同時(shí)使兩種方法。

用戶自定義的報(bào)表對(duì)象

獲利分析單元

CO-PA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈活的分析。不同于傳統(tǒng)的成本對(duì)象概念，在CO-PA中，

您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對(duì)象。系統(tǒng)會(huì)組合這些

“特征”的值以建立多維的“利潤(rùn)分析單元”。您可以對(duì)比這些“利潤(rùn)分析單元”的收入和成本以分析其利

潤(rùn)。通過匯總各層次的信息，您可以在任何時(shí)候分析您企業(yè)的任何單元的利潤(rùn)?？蛻?、產(chǎn)品、銷售組織等

R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為獲利分析中的“特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概

念，比如“定單規(guī)模”、“信用組”等。

CO-PA

EC-PCA

獲利分析單元利潤(rùn)中心

特征利潤(rùn)中心層次結(jié)構(gòu)

特征值利潤(rùn)中心

數(shù)值字段或帳戶帳戶

利潤(rùn)中

心1

地區(qū)

圖3-3：分析的對(duì)象

集成的數(shù)據(jù)流

獲利分析和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)在R/3系統(tǒng)的價(jià)值鏈中是完全集成的。

發(fā)票數(shù)據(jù)

當(dāng)您在分銷模塊（SD）中開出一張銷售發(fā)票（或錄入一個(gè)客戶定單）時(shí)，系統(tǒng)會(huì)同時(shí)將銷售數(shù)量、收入及

銷售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊。

產(chǎn)成品成本

您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價(jià)格（面向庫(kù)存生產(chǎn)）來確定產(chǎn)成品成本，或進(jìn)行客戶定單或項(xiàng)目結(jié)

算。在管理會(huì)計(jì)（CO）中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成本分配給獲利分析單元：

?收到的供貨商發(fā)票（批發(fā)/零售）

?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記帳的信息（服務(wù)項(xiàng)目），或

?內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)?/p>

直接成本

您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。

間接成本

您可以將間接成本自成本中心或內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。對(duì)于記載實(shí)際成本的帳戶，您可以

將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。

銷售發(fā)票

活動(dòng)

成本中

圖3-4：基于成本的獲利分析中的價(jià)值鏈

您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤(rùn)的計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時(shí)地集成到利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)中。R/3也提供

外部數(shù)據(jù)接口。

分析性的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃

交互式計(jì)劃制定

CO-PA為您提供一系列的計(jì)劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤(rùn)計(jì)劃。交互式計(jì)劃制定功能可

使您制定分析性的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃。這些功能包括期段性分配、預(yù)測(cè)、本地算術(shù)運(yùn)算及估價(jià)等。

系統(tǒng)還提供自動(dòng)計(jì)劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計(jì)劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。

計(jì)劃層次

CO-PA允許您存儲(chǔ)任何層次上的利潤(rùn)分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù)。您可以只作一年的計(jì)劃，也可以同時(shí)作幾

年的計(jì)劃。

自動(dòng)計(jì)劃

您可以手工計(jì)劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算銷售折扣和成本。如果您喜歡的話，您也可以

只計(jì)劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價(jià)格表計(jì)算銷售收入?；蛘咧惠斎脒呺H貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來計(jì)算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需

要的銷售數(shù)量。

集成的計(jì)劃

CO-PA中的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一。集成的計(jì)劃過程是多步驟的，而銷

售計(jì)劃則是這一多驟計(jì)劃過程的起點(diǎn)。它構(gòu)成了企業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、投資、人事、財(cái)務(wù)及利潤(rùn)計(jì)劃的基

礎(chǔ)。

靈活的報(bào)表功能

R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評(píng)價(jià)獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。該信息系統(tǒng)

既可用于即時(shí)的隨機(jī)分析，也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報(bào)表，且直觀易用。

基于帳戶的CO-PA

圖3-5：信息系統(tǒng)

報(bào)表的定義

您將通過組合以下可重復(fù)使用的組件來定義報(bào)表：

?格式定義（表格）

?行項(xiàng)或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義

?關(guān)鍵指標(biāo)（公式）的定義

?預(yù)定義標(biāo)題

用戶可從專為他/她自己定義的報(bào)表樹中運(yùn)行他/她所需要的獲利分析報(bào)表。

報(bào)表功能

對(duì)于聯(lián)機(jī)顯示的報(bào)表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：

?追溯查詢

?關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息

?期段分解

?概覽清單

?詳細(xì)清單

“例外報(bào)告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)仕匕如計(jì)劃/實(shí)際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù)）。

具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)

如果您的R/3通過應(yīng)用鏈接使能（ALE）分布在多個(gè)系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個(gè)計(jì)算

機(jī)上，而且不影響與中央獲利分析的集成。CO-PA會(huì)把分散系統(tǒng)中與利潤(rùn)有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。

圖3-6：分布舉例

您可以在CO-PA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計(jì)劃。分散系統(tǒng)中輸入的計(jì)劃數(shù)據(jù)會(huì)被集中到中央利潤(rùn)計(jì)

劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類的附加信息。

經(jīng)濟(jì)方面的收益

利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/收益比率，這一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的。獲利分析（CO-PA）和利潤(rùn)中心會(huì)

計(jì)（EC-PCA）通過為您提供以下功能使您獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而節(jié)省時(shí)間和金錢：

?及時(shí)獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢(shì)

?縮短決策所需的響應(yīng)時(shí)間

?提供滿足各公司不同需求的報(bào)表以縮短查詢時(shí)間

?精確的匯總信息有助于避免錯(cuò)誤決策

?通過提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況

SAPR/3的獲利分析會(huì)計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡(jiǎn)單、直觀、易用。

獲利分析會(huì)計(jì)的流程

獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征

需要考慮的因素

獲利分析會(huì)計(jì)會(huì)因以下幾個(gè)方面而有所不同：

?計(jì)算成本的基礎(chǔ)：實(shí)際成本還是計(jì)劃成本

?成本的范圍：總成本還是部分成本

?考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷售成本會(huì)計(jì)還是期間會(huì)計(jì)

?成本和輸入的分類：邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的行項(xiàng)還是帳戶

需求

此外，還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個(gè)別需求：

?銷售管理的目標(biāo)

?獲利分析會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度（獲利分析單元和字段值或帳戶）

?關(guān)于計(jì)算結(jié)果集成性的需求

?獲利分析數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（帳戶級(jí)）保持一致的重要程度

獲利性控制

因此，并行使用以下方法應(yīng)該是有益的：

?在單個(gè)產(chǎn)品/客戶級(jí)：同時(shí)進(jìn)行及時(shí)的銷售成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本分析

?對(duì)于匯總的獲利分析單元（產(chǎn)品系列/客戶組）定期進(jìn)行實(shí)際成本差異的計(jì)算

?固定成本的交互分配，以便對(duì)各部分的凈利潤(rùn)進(jìn)行分析

?可以同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶級(jí)對(duì)帳的基于帳戶的獲利分析

?期間會(huì)計(jì)方法（如果存貨波動(dòng)較大，請(qǐng)參見第5章：利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)）

以下是關(guān)于作為全面成本和利潤(rùn)控制的一部分的獲利分析會(huì)計(jì)和銷售管理較為詳細(xì)的介紹。由于成本

和利潤(rùn)控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，它必須易于理解而且所包含的信息對(duì)每個(gè)用戶都是有意

義的。

圖3-7：計(jì)算利潤(rùn)的方法

為滿足以上需求，有必要區(qū)分對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)的積極控制（銷售管理）和企業(yè)的某一部分或整體的獲利情

況的期間分析。獲利分析會(huì)計(jì)的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的，但可能結(jié)構(gòu)或計(jì)算方法不同。

兩種會(huì)計(jì)方法都能提供全面的信息。

R/3的獲利分析會(huì)計(jì)適應(yīng)于任何類型的企業(yè)。比如它既可在制造業(yè)使用，也可

用于批發(fā)/零售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險(xiǎn)公司。

CO-PA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營(yíng)要素。

使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)（期中銷售分析）

銷售管理

在銷售成本會(huì)計(jì)中，必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時(shí)的銷售管理的目的。這兩個(gè)功能的很多需求在

形式和內(nèi)容上都是重疊的（比如，一個(gè)市場(chǎng)段的獲利分析單元在特定時(shí)期的實(shí)際邊際貢獻(xiàn)）。銷售管理經(jīng)常提及

以下問題：

?銷售總額與銷售凈額的比率是多少？如何對(duì)指定獲利分析單元的銷售折扣作進(jìn)一步的分析？

?某一客戶定單的毛利是多少？

?哪一產(chǎn)品或市場(chǎng)的銷售額增幅最大，或邊際貢獻(xiàn)最大？

?最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？

?每個(gè)產(chǎn)品計(jì)劃的邊際貢獻(xiàn)是多少？

R/3的CO-PA模塊將用成本會(huì)計(jì)方法回答這些問題。

這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)（發(fā)票行項(xiàng)、客戶定單、客戶詢價(jià)、報(bào)價(jià)等）。

標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用（期中銷售分析）側(cè)重于隨機(jī)的、計(jì)劃方面的分析，因而是銷售管理的理想工具。其重

點(diǎn)是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。在開發(fā)票時(shí)，如果沒有實(shí)際數(shù)據(jù)，則需要使用計(jì)劃成本仕匕

如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及按銷量計(jì)算的回扣等）。

使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)可使您及時(shí)地了解任何獲利單元的獲利情況。

使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì)（最終銷售分析）

期間會(huì)計(jì)

作為上述期中銷售分析的補(bǔ)充，每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本、利用成本會(huì)計(jì)方法進(jìn)行最終的銷售分析。

系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動(dòng)的全部差異，從而得出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售

成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本評(píng)價(jià)所有的銷售活動(dòng)。您可以選擇分?jǐn)側(cè)可a(chǎn)成本差異，或只分

攤那些與獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的差異。

進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到。因而這些計(jì)算用于建檔比用

作計(jì)劃更有用。由于對(duì)外部報(bào)告和諸如面向定單生產(chǎn)等特殊生產(chǎn)條件報(bào)告的需求日漸迫切，這些計(jì)算也越來

越有必要。

使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會(huì)計(jì)可使您按期分析每個(gè)獲利單元的經(jīng)營(yíng)成果。

固定成本歸屬的期段分析

現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時(shí)根據(jù)全部成本和邊際成本（邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)）計(jì)算利潤(rùn)。在CO-PA中，您可

以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實(shí)際成本分配給獲利單元。這可以使您對(duì)固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟

分析。

固定成本的結(jié)構(gòu)

您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給定單的成本。系統(tǒng)可以在

任何層次上顯示獲利單元的直接成本，因而可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求。

R/3的CO-PA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格。

基于帳戶和基于成本的獲利分析

CO-PA模塊有兩種獲利分析，基于帳戶和基于成本的獲利分析。

隨機(jī)獲利分析

基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時(shí)的利潤(rùn)分析。在該分析中，成本和收入是按照

邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì)項(xiàng)存儲(chǔ)的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對(duì)應(yīng)于生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)中的明細(xì)成本組件。

估算成本

除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本和折扣。比如，

在給客戶開發(fā)票時(shí)，您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本或原料價(jià)格計(jì)算銷售成本以評(píng)價(jià)相應(yīng)交易。

您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成品成本（一般在分配了期間生產(chǎn)成本差異之后）在帳戶組一

級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳。

基于成本的獲利分析通過向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有效的控制企業(yè)的銷售。

一致的獲利分析

基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶一級(jí)是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和獲利分析系統(tǒng)。兩個(gè)模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依

開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)確定。不同于基于成本的獲利分析，基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時(shí)計(jì)

算銷售成本，就象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣。

帳戶分類

如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢(shì)在于：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)及獲利分析模塊中，數(shù)

據(jù)都按帳戶存儲(chǔ)。這可使您在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)所有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類結(jié)構(gòu)。

您可以同時(shí)使用兩種獲利分析方法。如果這樣的話，基于帳戶的獲利分析就成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)同基于

成本的獲利分析數(shù)據(jù)對(duì)帳的橋梁。

基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤(rùn)，從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

始終是一致的。

對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言，銷售成本會(huì)計(jì)的重要性在哪里？

只有對(duì)利潤(rùn)的來源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時(shí)刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤(rùn)的企業(yè)管理。

利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)

利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)支持面向銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析。

運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用總成本

管理費(fèi)用商品成本

研究和開發(fā)費(fèi)用人工成本

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

圖3-8：基于銷售成本會(huì)計(jì)和基于期間會(huì)計(jì)的獲利分析

全部活動(dòng)

期間會(huì)計(jì)對(duì)比一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)所有計(jì)值活動(dòng)的價(jià)值總和與該期的總成本。除對(duì)外銷售活動(dòng)外，這些計(jì)值

活動(dòng)包括：

?半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng)

?在制品的存貨變動(dòng)

?資本化的內(nèi)部活動(dòng)

總成本

由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。

由于考慮了存貨變動(dòng)和資本化的內(nèi)部活動(dòng)，即使在不同時(shí)期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn)活動(dòng)有較大的波動(dòng)，您

同樣可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面向利潤(rùn)的分析。

獲利分析

基本數(shù)據(jù)的定義

獲利分析單元的概念

獲利分析單元

獲利分析單元定義的是否恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因素。CO-PA中的獲利分析

單元是指能夠獲取利潤(rùn)的單位,它由一系列特征值組成。

您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征：

?產(chǎn)品（產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等）

?客戶（客戶、客戶組、行業(yè)）

?活動(dòng)（定單類型、定單大?。?/p>

?組織單元（銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤(rùn)中心等）

塑料制品

圖4T：獲利單元的幾個(gè)方面

比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A1、通過分銷渠道01的銷售作為一個(gè)獲利分析單元。

您可以對(duì)比每個(gè)獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲利分析單元對(duì)您重要取決于您

企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。

特征的定義

特征

您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。這一決定是您在實(shí)施獲利分析會(huì)計(jì)前必須提供的概念設(shè)

計(jì)需求之一。您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己的特征加入預(yù)先定義的特征之中。強(qiáng)有力的技術(shù)支持（自動(dòng)生

成ABAP/4字典目標(biāo)和程序）使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求，靈

活的R/3都能滿足您的需求。

您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為獲利分析單元（比如商品組、客

戶組或行業(yè)）。

特征清單范例

為簡(jiǎn)化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施，SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè)特征清單。您可直

接從該清單中選擇您所要使用的特征。

特征值的集成

當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入CO-PA模塊時(shí)，系統(tǒng)也自動(dòng)將特征自商品或客戶主文件及銷售定單傳入CO-PA。舉例

來說，如果您在CO-PA中將國(guó)家代碼定義為一個(gè)特征，系統(tǒng)就會(huì)將國(guó)家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定

單中等銷售代表主文件傳入CO-PAo

特征值的派生

此外，C0-PA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。以分銷渠道為例，如果其他模塊中只有這一

特征的實(shí)際值，當(dāng)您要按分銷渠道作計(jì)劃時(shí)，您便會(huì)有這樣的需求。特征值的派生是和時(shí)期相關(guān)的，因而可以

反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面的變化。

多步驟的派生過程

這種派生可依賴于一系列因素并包含多個(gè)步驟。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、Y行業(yè)的X客戶組由銷售代表A

負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G。

客戶層次結(jié)構(gòu)

在分銷模塊（SD）中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。CO-PA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為CO-PA

中不同的特征。

您不必事先為每一個(gè)獲利單元（比如成本中心和內(nèi)部定單）建立主記錄。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù)（自銷售發(fā)票、

成本中心、項(xiàng)目或定單）計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的獲利單元。

發(fā)票

產(chǎn)品系列:A

客戶組:J

CO-PA中的派生過程

產(chǎn)品系列銷售代表組

C

客戶組

A+B

銷售代表”銷售地區(qū)

CD

CO-PA行項(xiàng)

產(chǎn)品系歹A報(bào)表

客戶組B

銷售代表組C

銷售地便D

圖4:2：獲利單元的派生規(guī)則

自動(dòng)集成

當(dāng)系統(tǒng)自SD或其他應(yīng)用模塊向CO-PA傳送文檔時(shí)，它會(huì)從相應(yīng)的主文件中找到有關(guān)的客戶和產(chǎn)品信

息并把它同文檔一起傳入CO-PA模塊。CO-PA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值。

手工錄入

有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時(shí)手工建立獲利單元（比如，定義內(nèi)部定單的結(jié)算規(guī)則）。即使在這種

情況下，系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。

科目分配

在R/3的CO模塊中，獲利單元是一個(gè)需要分配科目的目標(biāo)。這就是說，您可以自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中將直接成本、

自成本中心會(huì)計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)直接計(jì)入獲利單元。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時(shí)輸入相應(yīng)的特征值。

CO-PA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到完整的分析信息。

地區(qū)

運(yùn)費(fèi).?…

行業(yè)

直接輸入

圖4-3：通過手工分配和派生建立獲利單元

重新分配

企業(yè)（尤其是在消費(fèi)品行業(yè)）經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，以盡快適應(yīng)變

化了的市場(chǎng)條件。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品組。由于CO-PA中的派生規(guī)則和SD中的客戶層次

結(jié)構(gòu)都是和時(shí)間相關(guān)的，您可在CO-PA中進(jìn)行這類調(diào)整并指定其生效日期。

您還可以進(jìn)行追溯性重新分配一把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。如果您想對(duì)比計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)

據(jù)或不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。由于CO-PA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交

易數(shù)據(jù)分開存儲(chǔ)的，即使是涉及到大量的數(shù)據(jù)，您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。

一旦進(jìn)行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會(huì)立即適用于現(xiàn)存的所有計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對(duì)業(yè)

務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計(jì)劃。系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購(gòu)申請(qǐng)適用

于新結(jié)構(gòu)，同時(shí)您還可以通過調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來顯示對(duì)應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。

獲利分析利用各種交易中所有影響利潤(rùn)的信息形成各公司自己的獲利單元。

關(guān)鍵數(shù)字的定義

數(shù)量和金額字段

基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、凈利潤(rùn)之類的計(jì)

算結(jié)果(詳見報(bào)表部分)都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行

數(shù)量、收入、銷售折扣及成本等方面的分析。這可以使您對(duì)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某

一產(chǎn)品的銷售收入)進(jìn)行分析。

收入

對(duì)基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個(gè)金額字段。對(duì)于收入，這可能

包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng)，比如來自外部客戶的收入及來自分公司的收入。

收入的調(diào)整

您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目。

成本

基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲(chǔ)于金額字段中。依您公司的具體需求，您可以從不同的角

度分析成本，比如：

?根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(C0-PC)分析產(chǎn)成品成本

?按銷售定單和項(xiàng)目(CO-PC^PS)分析產(chǎn)成品成本和銷售成本

?按間接項(xiàng)目和定單(CO-OM和PS)分析成本

?按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)

?根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析固定成本

?根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析成本差異

?從供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)

?從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過帳

?根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析內(nèi)部活動(dòng)

?分析CO-PA中的估算成本

niISDIISD

FI

SAP表建議清

單

字的定義

轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng),還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。

建議清單

CO-PA可使您對(duì)收入、銷售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析。為便利您定義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一

個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。您在配置系統(tǒng)時(shí)還可自己定義數(shù)值字段。

對(duì)基于帳戶的獲利分析，金額利數(shù)量是按帳戶存儲(chǔ)的。數(shù)據(jù)與源（有關(guān)收入的）活動(dòng)計(jì)入相同的成本或收

入要素。對(duì)于基于帳戶的獲利分析，沒有必要額外定義金額和數(shù)量字段。

您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收入和成本字段。

銷售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定

利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ)

計(jì)劃范圍

CO-PA模塊中的銷售數(shù)量、收入和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一。整個(gè)計(jì)劃過程包括:

?按獲利分析單元（計(jì)劃目標(biāo)）的銷售計(jì)劃

?依據(jù)分銷模塊（SD）中的銷售數(shù)量和金額（收入、折扣和按金額的回扣）計(jì)算毛收入和凈收入的計(jì)劃值

?通過傳入CO模塊中的計(jì)劃成本（比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本）制定利潤(rùn)計(jì)劃（⑴）

?固定成本的交錯(cuò)計(jì)劃

計(jì)劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計(jì)劃數(shù)據(jù)意義大小的決定因素。您可以對(duì)以下

幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計(jì)劃：

?產(chǎn)品（產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列）

?客戶（客戶、客戶組、行業(yè)）

?組織單元（利潤(rùn)中心、銷售地區(qū)、分銷渠道）

計(jì)劃單元

?您可以對(duì)特征的任意組合制定計(jì),劃。例如，可以對(duì)‘波斯頓'地區(qū)、'百貨公司'客戶組、就‘男

外套'這一產(chǎn)品組制定'九'月份的銷售和邊際貢獻(xiàn)計(jì)劃。您可以在任意層次（分部、產(chǎn)品組、客

戶組、產(chǎn)品、客戶等）制定計(jì)劃，從而保證計(jì)劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元。

CO-PA允許您對(duì)任何獲利分析單元計(jì)劃銷售數(shù)量。因而您不必一定要在產(chǎn)品和客戶層作計(jì)劃，也不必

固定計(jì)劃層次。

計(jì)劃過程

每個(gè)公司都根據(jù)它自己的組織過程制定它的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃。CO-PA提供一系列的選擇可使您定義計(jì)劃

過程的范圍、類型和過程。

（（D）這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計(jì)劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。R/3系

統(tǒng)的圖形用戶界面（GUI）能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計(jì)劃過程：

計(jì)劃層次

?計(jì)劃層次的靈活性可使您針對(duì)任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計(jì)劃（比如，先制定最重要的

客戶按產(chǎn)品的計(jì)劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計(jì)劃）。

客戶組A

詳細(xì)計(jì)：加中的數(shù)量

其他客戶的計(jì)劃數(shù)量

整個(gè)客戶組的計(jì)劃量

_____________________________計(jì)劃i寸程的第一步_______________

客戶1客戶1

產(chǎn)品1產(chǎn)品1

數(shù)量10數(shù)量10

產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品n

數(shù)量30XX

YY

計(jì)劃過程的第二步

圖4-5：計(jì)劃層次

計(jì)劃的格式

?您可以自己設(shè)計(jì)制定計(jì)劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求。

?對(duì)一個(gè)獲利單元，您可以制定任意多個(gè)關(guān)鍵數(shù)字的計(jì)劃，您還可以同時(shí)計(jì)劃一個(gè)特征或特征組合（比

如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合）的所有值。

?您可以按周（例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào)）或按月（過帳期間）作計(jì)劃。

特征特征值說明特征特征值說明

特化特征值說明

圖4-6：計(jì)劃屏幕舉例

CO-PA靈活的計(jì)劃方法可以滿足您公司的具體利潤(rùn)計(jì)劃需求。

銷售數(shù)量的計(jì)劃

系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的粗略計(jì)劃

CO-PA中的銷售計(jì)劃是整個(gè)計(jì)劃過程的一部分。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使您能夠自動(dòng)生成粗略計(jì)劃,

包括：從以前年度復(fù)制計(jì)劃值、實(shí)際值及這些值的匯總值（如有必要的話），您還可以利用預(yù)測(cè)模型或重估因

子對(duì)這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。

此外，您可以從其他模塊將計(jì)劃銷售量自動(dòng)傳入CO-PA,包括：

?分銷模塊（SD）中的銷售定單量

?商品管理（MM）中的商品需求預(yù)測(cè)（例如瓶頸項(xiàng)目）

?其它系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃模型

您還可以利用CO-PA中的交互計(jì)劃功能直接輸入銷售量。

96年計(jì)劃

版本01

分部A

復(fù)制、修改、

計(jì)戈U

刪除、自上而下

拆解;口預(yù)測(cè)

圖4-8：完整的計(jì)劃

自下而上的計(jì)劃

您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。這意味著您可以在產(chǎn)品組、產(chǎn)品系列或市場(chǎng)的層

次上計(jì)劃銷量。如果您在較低的層次上計(jì)劃銷售量，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)累加到較高的計(jì)劃層次。這也叫做自下而上

的計(jì)劃。

層次（單個(gè)產(chǎn)品或客

貸項(xiàng):-300.00

產(chǎn)品2

96年實(shí)際:20件

97年計(jì)劃:200.00

圖4-9：自上而下分解

分解到各期間

您可以將各獲利單元的銷售計(jì)劃分解到各個(gè)期間。除平均分?jǐn)偼?，您還可以定義：

?季度周期

?銷售或生產(chǎn)的時(shí)間序列

?任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒?/p>

CO-PA中的銷量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。

作毛收入和凈收入計(jì)劃

計(jì)劃收入

利潤(rùn)計(jì)劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。其基本方法有二：

?根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算

?根據(jù)分銷模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算

估算方法

在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。其中最重要

的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。

在第二種情況下，您可以用針對(duì)每個(gè)客戶的價(jià)目表計(jì)算毛收入或凈收入。在決定計(jì)劃收入和其它相關(guān)

的計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)，CO-PA會(huì)把潛在的合同條款、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。

您可以用CO-PA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃。

作銷售成本計(jì)劃

計(jì)劃成本

同計(jì)劃收入一樣，您可以估算每個(gè)計(jì)劃的成本金額。這里，您同樣可以傳入其它模塊中已有的成本數(shù)

據(jù)并計(jì)算別處沒有的成本數(shù)據(jù)?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括：

?銷售定單中的特殊直接成本

?庫(kù)存管理中的價(jià)格構(gòu)成元素

?生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果

?成本中心會(huì)計(jì)中的計(jì)劃固定成本

分?jǐn)偟礁髌陂g

為進(jìn)行詳細(xì)的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動(dòng)成本，您還可以將每個(gè)獲利單元的產(chǎn)成

品成本和銷售成本進(jìn)行拆解。象作收入計(jì)劃一樣，您可以將每年的計(jì)劃成本按計(jì)劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。

如果您愿意的話，您可以定義分?jǐn)傄?guī)則，將年計(jì)劃成本以不同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)

劃，甚至一次作一年以上的計(jì)劃。

CO-PA可使您按計(jì)劃層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計(jì)劃。

多種計(jì)劃技術(shù)

計(jì)劃預(yù)測(cè)

多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本。這可能是為了反映不同的預(yù)期計(jì)劃，比如最初的、當(dāng)前的和

最終的計(jì)劃，也可能使分別為管理、銷售和生產(chǎn)部門制定的計(jì)劃。最有可能的是，不同的版本反映了不

同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間分配。

您可以用以下方式分析您的計(jì)劃版本：

?對(duì)比不同的計(jì)劃版本

?為銷售監(jiān)控而進(jìn)行計(jì)劃/目標(biāo)/實(shí)際對(duì)比

計(jì)劃版本

您可以以幾種方式建立不同的計(jì)劃版本。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：

?復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù)。在復(fù)制過程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。

?在考慮季節(jié)波動(dòng)或上年趨勢(shì)的情況下，用部分時(shí)段的數(shù)據(jù)推算整個(gè)計(jì)劃時(shí)段的計(jì)劃數(shù)據(jù)。

重估

CO-PA的重估功能可使您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)重估，比如增加或減少一定百分比。您可以對(duì)整個(gè)獲利

單元賦予一個(gè)重估因子，也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定重估因子。

最初和隨后的計(jì)劃

CO-PA支持以下計(jì)劃方法：

?最初計(jì)劃可以通過手工輸入、復(fù)制實(shí)際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生

?隨后的計(jì)劃可以參考和復(fù)制本年或以前年度的已有計(jì)劃數(shù)據(jù)

以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計(jì)劃。自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自

下而上計(jì)劃則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層。您還可以把您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成

附注。

計(jì)劃步驟

標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟：

?分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊

?刪除或合并很小的金額或特殊交易

?分別為每個(gè)用戶顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序（按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品）

?刪除或更改錯(cuò)誤的計(jì)劃數(shù)據(jù)

CO-PA支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本。

計(jì)劃的集成

公司計(jì)劃

一個(gè)公司的各種局部計(jì)劃不是離散和獨(dú)立的。相反，它們是以各種方式相互依存的。為恰當(dāng)?shù)靥幚?/p>

這種相互依存關(guān)系，R/3使用一種‘多階段'的計(jì)劃模型。其功能可使您把一個(gè)領(lǐng)域中已有的計(jì)劃數(shù)據(jù)作為

另一領(lǐng)域的計(jì)劃基礎(chǔ)。完整的集成功能可使您同時(shí)更新其它模塊中的計(jì)劃數(shù)據(jù)，而特殊工具則可以使您按期間

傳送計(jì)劃數(shù)據(jù)。

生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)

活動(dòng)

單價(jià)

成本中心

圖4-10：計(jì)劃循環(huán)

您可以將您的銷售計(jì)劃數(shù)據(jù)自C0-PA傳到銷售和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(S0P)模塊，然后用它測(cè)試能力。接下來，您

可以將SOP中的計(jì)劃活動(dòng)數(shù)量傳到成本中心計(jì)劃。至于計(jì)劃活動(dòng)單價(jià)，從成本中心計(jì)劃、商品管理中的工

序，直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo)準(zhǔn)成本都會(huì)涉及到。然后您又可以用這些數(shù)據(jù)估計(jì)計(jì)劃銷量，以便在CO-PA的利

潤(rùn)計(jì)劃中確定計(jì)劃產(chǎn)成品成本。

CO-PA中的銷量計(jì)劃是包括銷售和利潤(rùn)計(jì)劃、活動(dòng)計(jì)劃、管理會(huì)計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn)成本和后勤中的生產(chǎn)計(jì)劃

在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)中的第一步(參見計(jì)劃循環(huán))。重復(fù)這種計(jì)劃循環(huán)數(shù)次，您就可以成功地完善您的計(jì)劃。

CO-PA中的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃是包括了財(cái)務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系

列局部計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)的一部分。

促銷預(yù)算的制定

銷售和促銷預(yù)算

CO-PA支持銷售和諸如廣告、折扣以及對(duì)特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類的促銷預(yù)算的建立和管理。

系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊(SD)中過帳的活動(dòng)(比如折扣)分配預(yù)算。在獲利分析信息系統(tǒng)中，您可以從預(yù)算建立

到客戶協(xié)議和預(yù)定，直到相應(yīng)成本或折扣的實(shí)際記帳，全面地追蹤促銷活動(dòng)。

預(yù)算

123

B

地區(qū)

北部南部

客戶

EHGH47114712

*

圖4-11：使用結(jié)構(gòu)的定義

預(yù)算

獲利分析按預(yù)算版本（計(jì)劃版本）管理銷售和促銷預(yù)算。您可以用獲利分析中的特征（客戶組、地區(qū)、分

銷渠道、產(chǎn)品組等）對(duì)任何獲利單元作預(yù)算。存儲(chǔ)預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時(shí)定義的‘計(jì)劃結(jié)構(gòu)'

決定的。在這一計(jì)劃結(jié)構(gòu)中，您可以決定（例如）：一般情況下，預(yù)算是在客戶組一級(jí)制定的，但對(duì)于‘批發(fā)貿(mào)

易'這一客戶組，應(yīng)在客戶級(jí)制定預(yù)算。

計(jì)劃結(jié)構(gòu)

計(jì)劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。為簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)輸入，您可以利用分配功能將數(shù)據(jù)自

上而下分配到較低層次的獲利單元。

預(yù)算狀態(tài)

在預(yù)算制定完成以后，您就可以‘下達(dá)‘預(yù)算了。在取消‘下達(dá)'狀態(tài)前，沒有人可以修改‘下達(dá)'

了的預(yù)算。

單一結(jié)果

標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議

客戶協(xié)