不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型-探究2024年會(huì)計(jì)與稅務(wù)日益復(fù)雜的原因

不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型探究2024年會(huì)計(jì)與稅務(wù)日益復(fù)雜的原因2024年全球商業(yè)復(fù)雜性指數(shù)不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型2會(huì)計(jì)與稅務(wù)在2024年依然是商業(yè)領(lǐng)域中的一個(gè)高度復(fù)雜環(huán)確保在動(dòng)態(tài)發(fā)展的規(guī)則框架內(nèi)始終合規(guī)。全球數(shù)浪潮加劇了企業(yè)的行政負(fù)擔(dān)和成本上升，轉(zhuǎn)型期批不熟悉的全新模式對(duì)現(xiàn)有資源造成了很大壓力為的處罰日益嚴(yán)苛，企業(yè)面臨罰款甚至關(guān)閉的風(fēng)會(huì)計(jì)和稅務(wù)工作。根據(jù)TMFGroup2024年最新的《全球商業(yè)復(fù)雜性指數(shù)》（GBCI）報(bào)告，本子報(bào)告主要分析了目不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型4在2024年的GBCI中，42%的受調(diào)查司法管轄區(qū)預(yù)在2024年的GBCI中，42%的受調(diào)查司法管轄區(qū)預(yù)計(jì)，未來(lái)5年內(nèi)會(huì)計(jì)與稅務(wù)將變得更加復(fù)雜。TMFGroup的會(huì)計(jì)超過(guò)半數(shù)的司法管轄區(qū)（57%）將這一復(fù)雜性的增加歸因于不斷變化的稅法框架，近四分之一（24%）則認(rèn)為這與更加要投資新市場(chǎng)的全球企業(yè)帶來(lái)了挑戰(zhàn)。對(duì)于這些企業(yè)而言，40%39%45%45%42%20202021202220232024TMFGroup希臘專(zhuān)家不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型5202020234%9%13%20213%10%13%2022是4%13%17%3%12%14%3%9%12%2024在大部分司法管轄區(qū)（87%）中，企業(yè)在有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)完成有13%的司法管轄區(qū)允許允許企業(yè)在未進(jìn)行稅務(wù)登記的情況稅務(wù)登記（稅務(wù)登記（VAT、CIT）與成立企業(yè)的手續(xù)相互獨(dú)立79%78%77%79%78%是20232024202020212022超過(guò)五分之二（42%）的司法管轄區(qū)要求注冊(cè)企業(yè)聘用注確完成稅務(wù)登記注冊(cè)，并確保所有文件都符合要年度財(cái)務(wù)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師填報(bào)/簽字年度財(cái)務(wù)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師填報(bào)/簽字39%38%43%45%42%是20232024202020212022不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型71.流程數(shù)字化：從長(zhǎng)期來(lái)看，會(huì)計(jì)和稅務(wù)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)2.當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求：很多司法管轄區(qū)在全球報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)3.政府政策調(diào)整：部分司法管轄區(qū)頻繁修改會(huì)計(jì)和稅務(wù)相素之一。數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為全球性趨勢(shì)，2024年GBCI顯示，超過(guò)半數(shù)（53%）的司法管轄區(qū)要求至少部分企業(yè)開(kāi)具電子稅務(wù)發(fā)票。該比例在過(guò)去五年中顯著上升，從2020年的38%增長(zhǎng)至當(dāng)前水平。僅在過(guò)去一年里，要求所有公司開(kāi)具電子稅務(wù)發(fā)票的司法管轄區(qū)數(shù)量就增長(zhǎng)了3%。經(jīng)合組織（OECD）在其政策報(bào)告《稅務(wù)管理3.0》中指出，數(shù)字化57%24%10%9%9%不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型8TMFGroup專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)認(rèn)為數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一把雙刃劍。TMFGroup專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)認(rèn)為數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一把雙刃劍。是，在短期內(nèi)，已在該地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)必須和資金來(lái)升級(jí)系統(tǒng)，其中包括對(duì)技術(shù)環(huán)境的型的重新評(píng)估。同時(shí)，他們認(rèn)為稅務(wù)領(lǐng)域的202020%18%38%202117%24%41%202225%26%51%202324%28%53%202427%27%53%）， 202043% 202145% 202245% 202347% 202451%2024年GBCI顯示，超過(guò)半數(shù)（51%）的司法管轄區(qū)要求企業(yè)使用符合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求的會(huì)計(jì)軟件，該數(shù)據(jù)相比2023年增長(zhǎng)了4%，自2020年以來(lái)增長(zhǎng)了8%。跨國(guó)企業(yè)很難及TMFGroup專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)認(rèn)為，目前數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)仍處于初不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型9在受調(diào)查的司法管轄區(qū)中，三分之二（66%）要求公司賬戶(hù)須使用當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言，相比2023年的63%，該比例有所提升。47%的司法管轄區(qū)禁止企業(yè)通過(guò)外國(guó)銀行賬戶(hù)繳納稅款，在2023年44%的基礎(chǔ)上也有所增加。是否必須以當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言維護(hù)本地賬戶(hù)（TB和GL）？是否必須以當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言維護(hù)本地賬戶(hù)（TB和GL）？66%65%63%66%是的，必須以當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言維護(hù)本地賬戶(hù)（TB和GL）2020202120222023202469%TMFGroup法國(guó)專(zhuān)家50%43%44%47%2020202120222023202447%不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型10近三分之一（32%）的司法管轄區(qū)要求企業(yè)的稅務(wù)或法人代近三分之一（32%）的司法管轄區(qū)要求企業(yè)的稅務(wù)或法人代表由當(dāng)?shù)毓癯鋈?。該比例與2023年持平，較2020年增TMFGroup專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)認(rèn)為，從實(shí)操角度出發(fā)的企業(yè)資源規(guī) 202021% 202123% 202235% 202333% 202432%是TMFGroup巴西專(zhuān)家在2024年GBCI報(bào)告中，大部分司法管轄區(qū)都采用了經(jīng)合組織的BEPS（81%），并要求企業(yè)執(zhí)行基于國(guó)別的報(bào)告模式（83%）。與2023年相比，BEPS報(bào)告的比例保持不變，是84%83%81%82%83%20202021202220232024BEPS和BEPS和SAF-T文件。在亞太地區(qū)，85%的司法管轄區(qū)要求企業(yè)進(jìn)行基于國(guó)別的申報(bào)，86%采用了經(jīng)合組織的BEPS，在歐洲、中東和非洲地區(qū)，上述比例分別為98%和90%。數(shù)字化轉(zhuǎn)型也讓報(bào)告規(guī)定變得更加復(fù)雜。TMFGroup專(zhuān)家移項(xiàng)目”（BEPS）？——會(huì)計(jì)規(guī)則和稅務(wù)報(bào)表187%86%81%81%81%是20232024202020212022不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型11案例研究：RamBaseRamBase是Hatteland旗下的四大核心品牌之一，是一個(gè)專(zhuān)門(mén)為制造業(yè)和批發(fā)業(yè)而設(shè)計(jì)的完整云端ERP解決方案。M目與三RamBase將關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息和最佳流程整合至一個(gè)系統(tǒng)中，M目與三作為業(yè)務(wù)擴(kuò)展的一部分，RamBase需要確保那些使用TMFGroup協(xié)助RamBase識(shí)別并解析多個(gè)司法管轄區(qū)的會(huì)計(jì)與稅收要求。在TMFGroup的協(xié)助下，RamBase得知了關(guān)于本地法規(guī)的指引，包括這些法規(guī)對(duì)ERP功能的影響，以及如何在系統(tǒng)中整合這些信息。TMFGroup的專(zhuān)家還通過(guò)單一聯(lián)系人為RamBase提供了關(guān)于商業(yè)要求、最佳實(shí)踐方式和ERP系統(tǒng)行業(yè)不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型12稅務(wù)框架調(diào)整是導(dǎo)致會(huì)計(jì)與稅務(wù)長(zhǎng)期處于復(fù)因素之一。TMFGroup專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)認(rèn)為，這些變化通常出現(xiàn)乏事先通知。舉例來(lái)說(shuō)，很多國(guó)家的VAT稅率在新冠肺炎疫情期間和后疫情時(shí)期經(jīng)歷了兩次明顯調(diào)整，先是從20%降至17%，然后重回20%。這增加了企業(yè)的行政負(fù)擔(dān)和管理壓TMFGroup美國(guó)專(zhuān)家稅務(wù)改革和相關(guān)執(zhí)行要求對(duì)企業(yè)的行政和管大壓力。企業(yè)必須盡快更新內(nèi)部政策以確保合規(guī)，這就意味著他們必須提前布局敏捷高效的流程來(lái)跟新動(dòng)向，以便其自身能夠聚焦核心業(yè)務(wù)。舉例來(lái)說(shuō)，Mets?Group通過(guò)與TMFGroup合作來(lái)及時(shí)跟進(jìn)不同司法管轄區(qū)的會(huì)計(jì)與稅務(wù):基于對(duì)會(huì)計(jì)與稅務(wù):基于對(duì)TMFGroup各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的全面考57%24%10%9%9%一大難題。”TMFGroup土耳其專(zhuān)家不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型13Mets?Group芬蘭林業(yè)集團(tuán)Mets?Group在30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)芬蘭林業(yè)集團(tuán)Mets?芬蘭林業(yè)集團(tuán)Mets?Group已將其流程和工作方式集中合作伙伴需作為單一服務(wù)提供商，具備與Mets?Group全球各地運(yùn)營(yíng)方式對(duì)接的靈活性。同時(shí)，Mets?GroupMets?Group與TMFGroup此前在中東和南歐已經(jīng)有了良好的合作經(jīng)歷，雙方?jīng)Q定在此基礎(chǔ)上將合一步拓展至整個(gè)歐洲和中東市場(chǎng)。憑借對(duì)Mets?Group業(yè)務(wù)和相關(guān)要求的充分了解，TMFGroup能夠有效幫助Mets?Group打開(kāi)新市場(chǎng)。依托TMFGroup的全球業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和雙方成功的合作，Mets?Group未來(lái)能夠在TMFGroup已搭建起的服務(wù)支持框架中隨時(shí)加入新的-HenriSederholm,Mets?Group集團(tuán)財(cái)務(wù)高級(jí)副總裁TMFGroup為Mets?Group提供的服務(wù)包括處理其VAT、稅務(wù)申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表。TMFGroup還定更新。Mets?Group計(jì)劃在歐洲以及美洲和亞洲實(shí)們可以將這些新辦事處納入TMFGroup的服務(wù)范不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型152024年GBCI報(bào)告顯示，對(duì)未進(jìn)行稅務(wù)登記就開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活而100%的司法管轄區(qū)對(duì)錯(cuò)過(guò)稅務(wù)申報(bào)截止日期的行為處以83%93%94%92%96%57%68%61%48%57%34%47%48%39%49%36%45%44%35%40%43%39%39%29%35%20202021202220232024式。超過(guò)一半（57%）的司法管轄區(qū)會(huì)對(duì)未注冊(cè)即開(kāi)展業(yè)務(wù)的公司實(shí)施暫停業(yè)務(wù)活動(dòng)的處罰，而49%的司法管轄區(qū)公司，38%（相較于2023年的34%有所上升）的司法管轄區(qū)會(huì)暫停其業(yè)務(wù)活動(dòng)，21%的司法管轄區(qū)則會(huì)阻止其繼續(xù)97%97%99%97%100%20%19%29%34%38%14%13%13%17%21%13%14%14%13%18%16%10%9%16%14%20202021202220232024不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型16譽(yù)上的損失，因?yàn)槟承┒悇?wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開(kāi)始向在90%的受調(diào)查司法管轄區(qū)中，稅務(wù)審計(jì)的通知期限仍少于一個(gè)月，這進(jìn)一步增加了不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。這其中，18%的司法1.指示模糊：會(huì)計(jì)與稅務(wù)規(guī)則或軟件的調(diào)整，通常伴隨著2.檢查和審計(jì)：在過(guò)渡期，很多司法管轄區(qū)會(huì)更加頻繁地3.新軟件：學(xué)會(huì)使用政府推廣的新軟件或網(wǎng)站需要一定時(shí)97%92%90% 202390% 202490%202020212022TMFGroup英國(guó)專(zhuān)家不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型18TMFGroup專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)表示，以技術(shù)提高效率的做法能夠節(jié)省時(shí)間和資金，特別是在稅務(wù)方面，因?yàn)槎悇?wù)越來(lái)越多的企業(yè)借助本地專(zhuān)家的力量來(lái)掌握2.明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人表現(xiàn)，而且還會(huì)與其他利益相關(guān)方，比如IT和合規(guī)服3.充分利用官方支持些調(diào)整也伴隨著自動(dòng)登記和行政管理負(fù)擔(dān)?！盩MFGroup英國(guó)專(zhuān)家不斷變化的法律法規(guī)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型19程度。加之明確指示或支持舉措的缺位，企業(yè)在字平臺(tái)過(guò)程中面臨很大困難。盡管短期內(nèi)的難度從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，隨著企業(yè)對(duì)新系統(tǒng)的適應(yīng)和流程的確落實(shí)。從成本角度來(lái)看，幫助納稅人合規(guī)經(jīng)營(yíng)文件并糾正錯(cuò)誤要更加合算。這種做法也再一次仍可以通過(guò)多種方法來(lái)降低該領(lǐng)域的長(zhǎng)期復(fù)雜轉(zhuǎn)型過(guò)渡時(shí)期，會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)帶來(lái)一些麻煩化的全面鋪開(kāi)，企業(yè)最終將減少在某些市場(chǎng)對(duì)賴(lài)。隨著企業(yè)學(xué)會(huì)應(yīng)對(duì)各個(gè)司法管轄區(qū)會(huì)計(jì)與定，國(guó)際監(jiān)管流程將會(huì)持續(xù)改善，幫助企業(yè)更TMFGroup為企業(yè)提供法定會(huì)計(jì)與稅務(wù)支了解更多信息，請(qǐng)登陸網(wǎng)站我們?cè)谌?6個(gè)司法管轄區(qū)設(shè)有125家辦事處，擁有超過(guò)10,000名員工。他們都秉持相同的服務(wù)