出口企業(yè)稅務(wù)專題培訓(xùn)（外貿(mào)企業(yè)）

出口企業(yè)專題培訓(xùn)（外貿(mào)企業(yè)）零基礎(chǔ)外貿(mào)企業(yè)出口退稅班新企業(yè)的成立：涉及管理部門及相關(guān)備案資料01.出口業(yè)務(wù)涉及申報(bào)系統(tǒng)02.出口退稅業(yè)務(wù)與出口全流程對(duì)應(yīng)關(guān)系03.目錄退稅單據(jù)的前期準(zhǔn)備及注意事項(xiàng)04.外貿(mào)企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表的填寫05.外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理06.客戶端版申報(bào)軟件的安裝及注意事項(xiàng)07.目錄出口退（免）稅資格備案08.外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程09.出口退（免）稅單證備案11.總結(jié)：新手退稅注意事項(xiàng)12.目錄單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程10.新企業(yè)的成立涉及部門辦理的流程/01“一站式”的口岸執(zhí)法申報(bào)基本服務(wù)。辦理相關(guān)的數(shù)據(jù)UKEY:法人卡及操作員卡電子口岸進(jìn)行收匯收支名錄登記外匯管理局稅務(wù)登記，出口退（免）稅資格備案稅務(wù)局核準(zhǔn)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人。海關(guān)辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記商務(wù)部-各地商務(wù)局辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（五證合一），出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)工商局新企業(yè)的成立五證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。注意事項(xiàng)內(nèi)資進(jìn)出口公司經(jīng)營(yíng)范圍：從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)外資進(jìn)出口公司經(jīng)營(yíng)范圍：從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，且要求將所從事的進(jìn)出口產(chǎn)品的清單進(jìn)行清楚詳細(xì)的填寫工商注冊(cè)具體以工商實(shí)際為準(zhǔn)，以上僅供參考！通過商務(wù)部政府網(wǎng)站，登陸對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案系統(tǒng)，網(wǎng)址如下填寫《登記表》要求認(rèn)真填寫所有事項(xiàng)的信息，并確保所填寫內(nèi)容是完整的、準(zhǔn)確的和真實(shí)的；并提交。提交成功后，根據(jù)申請(qǐng)表系統(tǒng)編號(hào)，打印《登記表》；同時(shí)認(rèn)真閱讀《登記表》背面的條款，并由企業(yè)法定代表人或個(gè)體工商負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。網(wǎng)上提交資料1、打印的《登記表》；2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；3、申請(qǐng)書（自己寫并打印，公司狀況簡(jiǎn)述，進(jìn)出口業(yè)務(wù)簡(jiǎn)述）；4、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者為外商投資企業(yè)的，還應(yīng)提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件；5、依法辦理工商登記的個(gè)體工商戶（獨(dú)資經(jīng)營(yíng)者），須提交合法公證機(jī)構(gòu)出具的財(cái)產(chǎn)公證證明；依法辦理工商登記的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)，須提交經(jīng)合法公證機(jī)構(gòu)出具的資金信用證明文件。備案登記資料對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記可通過“多證合一”方式，同時(shí)提出《報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》（進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人）注冊(cè)申請(qǐng)，并補(bǔ)充填寫相關(guān)注冊(cè)信息。海關(guān)確認(rèn)接收到企業(yè)工商注冊(cè)電子信息和商務(wù)注冊(cè)電子信息后即可完成企業(yè)注冊(cè)。首次辦理工商注冊(cè)的企業(yè)通過‘單一窗口’或者“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”，自行向所在地海關(guān)進(jìn)行申請(qǐng)?zhí)峤毁Y料，海關(guān)完成資料審核后，已與批準(zhǔn)。老企業(yè)新注冊(cè)的企業(yè)通過“多證合一”的方式辦理海關(guān)注冊(cè)登記僅針對(duì)進(jìn)出口收發(fā)貨人，對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)不適用。自2019年2月1日起，海關(guān)均不再核發(fā)《報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》（進(jìn)出口收發(fā)貨人），企業(yè)確有需要的，海關(guān)可出具《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》。注意事項(xiàng)海關(guān)-進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人（進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人及檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢企業(yè)備案）登記資料企業(yè)依法取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)后，需持《貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請(qǐng)書》、法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章的《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書》及下列資料有效原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件，到所在地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記手續(xù)：①《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本；②《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》；③《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的可提交《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國(guó)臺(tái)、港、澳投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》等；④外匯局要求提供的其他資料。進(jìn)行收匯收支名錄登記外匯局實(shí)行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記管理，統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易外匯收支的合規(guī)性及其與貨物進(jìn)出口的一致性，將企業(yè)分為A、B、C三類。外匯局根據(jù)企業(yè)在分類監(jiān)管期內(nèi)遵守外匯管理規(guī)定情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A類企業(yè)違反外匯管理規(guī)定將被降級(jí)為B類或C類；B類企業(yè)在分類監(jiān)管期內(nèi)合規(guī)性狀況未見好轉(zhuǎn)的，將延長(zhǎng)分類監(jiān)管期或被降級(jí)為C類；B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管期內(nèi)守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的，分類監(jiān)管期滿后可升級(jí)為A類。

Tips：電子稅務(wù)局：申請(qǐng)備案

審核：退稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅資格備案一般納稅人登記網(wǎng)上辦理：各地電子稅務(wù)局審核部門：主管征稅機(jī)關(guān)增值稅一般納稅人登記稅務(wù)局出口業(yè)務(wù)涉及申報(bào)系統(tǒng)/02出口流程出口相關(guān)操作系統(tǒng)出口流程報(bào)關(guān)報(bào)檢：?jiǎn)我淮翱趫?bào)關(guān)單查詢：電子口岸國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字管理平臺(tái)備貨包裝付款方式報(bào)價(jià)訂貨結(jié)匯通關(guān)手續(xù)提單裝船、運(yùn)輸保險(xiǎn)中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口中國(guó)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”，是實(shí)現(xiàn)申報(bào)人通過電子口岸平臺(tái)一點(diǎn)接入、一次性提交滿足口岸管理和國(guó)際貿(mào)易相關(guān)部門要求的標(biāo)準(zhǔn)化單證和電子信息，相關(guān)部門通過電子口岸平臺(tái)共享數(shù)據(jù)信息、實(shí)施職能管理，處理狀態(tài)（結(jié)果）統(tǒng)一通過“單一窗口”反饋給申報(bào)人。通過持續(xù)優(yōu)化整合使“單一窗口”功能范圍覆蓋到國(guó)際貿(mào)易鏈條各主要環(huán)節(jié)，逐步成為企業(yè)面對(duì)口岸管理相關(guān)部門的主要接入服務(wù)平臺(tái)。通過“單一窗口”提高國(guó)際貿(mào)易供應(yīng)鏈各參與方系統(tǒng)間的互操作性，優(yōu)化通關(guān)業(yè)務(wù)流程，提高申報(bào)效率，縮短通關(guān)時(shí)間，降低企業(yè)成本，促進(jìn)貿(mào)易便利化。企業(yè)資質(zhì)原產(chǎn)地貨物申報(bào)稅費(fèi)辦理查詢統(tǒng)計(jì)注意：標(biāo)準(zhǔn)版應(yīng)用，為國(guó)家統(tǒng)一版本，企業(yè)需根據(jù)各地實(shí)際情況，選擇本地的相關(guān)版本。中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口地方版的單一窗口：中國(guó)電子口岸報(bào)關(guān)單查詢、打印及下載。通關(guān)無紙化協(xié)議簽約系統(tǒng)：通關(guān)無紙化網(wǎng)上簽約，通過無紙化代理報(bào)關(guān)委托注意：使用系統(tǒng)陸續(xù)從原電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)切換。國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)數(shù)字外管平臺(tái)企業(yè)在操作時(shí)，會(huì)涉及兩個(gè)平臺(tái)，一個(gè)是國(guó)際業(yè)務(wù)收支申報(bào)系統(tǒng)，一個(gè)是貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)是企業(yè)開通網(wǎng)上申報(bào)，可聯(lián)系銀行辦理開通事宜；貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)在企業(yè)在外管局辦理名錄后，外管局會(huì)提供用戶名和密碼。國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)國(guó)際業(yè)務(wù)收支申報(bào)系統(tǒng)規(guī)定及操作：根據(jù)國(guó)際收支申報(bào)的及時(shí)性原則，發(fā)生涉外收入的申報(bào)主體，應(yīng)在解付銀行為其解付之日或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行為其結(jié)匯之日后5個(gè)工作日內(nèi)，通過國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)（企業(yè)版）完成涉外收入申報(bào)。企業(yè)未在5個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理涉外收入申報(bào)情節(jié)嚴(yán)重的，所在地外匯分局以書面形式對(duì)該企業(yè)實(shí)行“不申報(bào)、不解付”的特殊處理措施。國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；（適用A類）（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（適用A類）（三）90天以上（不含）的信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資；（適用A、B類）（四）B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；（五）單筆合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項(xiàng)下收匯金額或先支后收項(xiàng)下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)。（適用A、B類）（六）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。對(duì)于（一）、（二）、（四）項(xiàng)，企業(yè)還需報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息。對(duì)已報(bào)告且未到預(yù)計(jì)進(jìn)出口或收付匯日期的上述業(yè)務(wù)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整相關(guān)報(bào)告內(nèi)容。國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)預(yù)收貨款報(bào)告新增A類企業(yè)收匯后30天內(nèi)未出口B/C類企業(yè)在監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的全部預(yù)收貨款修改已新增，30天內(nèi)需修改數(shù)據(jù)刪除已新增，30天內(nèi)需刪除數(shù)據(jù)調(diào)整已新增，超過30天需修改數(shù)據(jù)國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)延期收款報(bào)告新增A類企業(yè)貨物出口后，90天內(nèi)未收到貨款B/C類企業(yè)30天以上，90天（含）天以內(nèi)的延期收款修改已新增，30天內(nèi)需修改數(shù)據(jù)刪除已新增，30天內(nèi)需刪除數(shù)據(jù)調(diào)整已新增，超過30天需修改數(shù)據(jù)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)各地區(qū)的要求使用，對(duì)應(yīng)的軟件版本。選擇版本包括：大連龍圖版本的出口退稅系統(tǒng)（單機(jī)版+單一窗口+網(wǎng)頁(yè)版（退稅綜合服務(wù)中心））。單機(jī)版軟件出口退稅業(yè)務(wù)與出口全流程對(duì)應(yīng)關(guān)系出口流程與業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)關(guān)系財(cái)務(wù)人員工作及涉及單據(jù)準(zhǔn)備/03出口流程備貨包裝付款方式報(bào)價(jià)訂貨結(jié)匯通關(guān)手續(xù)提單裝船、運(yùn)輸保險(xiǎn)常見成交方式適用于海運(yùn)或內(nèi)河運(yùn)輸方式貿(mào)易術(shù)語定義賣方責(zé)任買方責(zé)任FOB船上交貨（指定轉(zhuǎn)運(yùn)港）貨物越過船舷前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)關(guān)報(bào)檢拖車必須承擔(dān)自船邊交貨起貨物滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn)。辦理訂艙運(yùn)輸，繳納保險(xiǎn)等手續(xù)CFR成本運(yùn)費(fèi)（目的港）負(fù)責(zé)貨物出口清關(guān)手續(xù)，辦理訂艙運(yùn)輸通知買方貨物越過船舷后的風(fēng)險(xiǎn)，辦理進(jìn)口清關(guān)繳納相關(guān)保險(xiǎn)CIF成本保險(xiǎn)運(yùn)費(fèi)（目的港）負(fù)責(zé)貨物出口相關(guān)手續(xù)，辦理訂艙運(yùn)輸繳納最低保險(xiǎn)，通知買方必須承擔(dān)貨物在裝運(yùn)港裝船之后滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn)。辦理進(jìn)口清關(guān)，繳納關(guān)稅。財(cái)務(wù)人員工作及涉及單據(jù)準(zhǔn)備采購(gòu)環(huán)節(jié)出口環(huán)節(jié)收人確認(rèn)退稅單據(jù)申報(bào)退稅單證備案審核退稅財(cái)務(wù)人員工作及涉及單據(jù)準(zhǔn)備采購(gòu)環(huán)節(jié)企業(yè)向工廠或者供應(yīng)商，采購(gòu)出口貨物，取得【退稅單據(jù)-1】購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票或增值稅繳款書。出口環(huán)節(jié)企業(yè)申報(bào)貨物出口，取得【退稅單據(jù)-2】出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息。貨物出口后，確認(rèn)銷售收入，開具出口外銷發(fā)票【退稅單據(jù)-3】；開具出口外銷發(fā)票的次月申報(bào)出口銷售額，進(jìn)行納稅申報(bào)。收入確認(rèn)何時(shí)確認(rèn)銷售收入建議出口收入的確認(rèn)：一般在貨物出口的當(dāng)月確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)人員工作及涉及單據(jù)準(zhǔn)備海關(guān)繳款書勾選財(cái)務(wù)人員工作及涉及單據(jù)準(zhǔn)備海關(guān)繳款書勾選單抬頭海關(guān)繳款書，即海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息。納稅人取得單抬頭海關(guān)繳款書，可以直接登錄綜合服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)行勾選確認(rèn)相關(guān)操作。在抵扣勾選菜單，發(fā)票抵扣勾選/退稅勾選欄目中，選擇發(fā)票類別為“海關(guān)繳款書”，輸入繳款書號(hào)碼或填開日期，點(diǎn)擊查詢，查詢到的海關(guān)繳款書，可以直接進(jìn)行抵扣勾選、不抵扣勾選或出口退稅勾選。雙抬頭海關(guān)繳款書，即海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次同時(shí)標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱。只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書原件的一個(gè)單位抵扣稅款。即雙抬頭海關(guān)繳款書，代理進(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位均有可能成為抵扣或退稅主體。納稅人需要通過綜合服務(wù)平臺(tái)，錄入海關(guān)繳款書信息，并經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，再通過綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)海關(guān)繳款書進(jìn)行用途確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員工作及涉及單據(jù)準(zhǔn)備退稅單據(jù)申報(bào)退稅自營(yíng)：出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息（電子口岸或單一窗口查詢數(shù)據(jù)）

委托代理出口：代理出口貨物證明（代理企業(yè)通過出口系統(tǒng)開具）國(guó)內(nèi)采購(gòu)：購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（退稅勾選及開具注意事項(xiàng)）

國(guó)外進(jìn)口：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出口外銷發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）銀行結(jié)匯水單（收匯關(guān)注企業(yè)&四類企業(yè)）當(dāng)企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)，信息齊全后，通過退稅軟件申報(bào)退稅。審核退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)接收企業(yè)正式申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)，按要求進(jìn)行審核，審核完成后，將退稅信息發(fā)送給稅庫(kù)銀系統(tǒng)，系統(tǒng)按企業(yè)備案時(shí)的銀行信息給企業(yè)發(fā)放退稅款。退稅單據(jù)的前期準(zhǔn)備及注意事項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息出口外銷發(fā)票/04購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票開具注意事項(xiàng)）國(guó)家稅務(wù)總局2013年12號(hào)公告規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退（免）稅。商品名稱：必須要和出口報(bào)關(guān)單上的商品名稱一致。計(jì)量單位：與報(bào)關(guān)單上至少有一個(gè)計(jì)量單位保持一致。內(nèi)銷與外銷注意區(qū)分：內(nèi)銷采購(gòu)貨物不要與出口采購(gòu)貨物開具在同一張進(jìn)貨憑證上，以免發(fā)票勾選時(shí)，影響發(fā)票用途的確認(rèn)。購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（退稅勾選操作）1.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際情況，登陸『增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)』2.根據(jù)發(fā)票的用途，確認(rèn)發(fā)票勾選的位置。3.將采購(gòu)出口貨物的進(jìn)口增值稅專用發(fā)票進(jìn)行『退稅勾選』購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（退稅勾選操作）點(diǎn)擊『退稅勾選』-發(fā)票退稅勾選購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（退稅勾選操作）進(jìn)入『發(fā)票退稅勾選頁(yè)面』，設(shè)置查詢條件，勾選相應(yīng)的發(fā)票。注意：勾選月份與當(dāng)前自然月份同步出口報(bào)關(guān)單電子信息223120190001234567223120190001234567出口報(bào)關(guān)單電子信息（電子口岸-打印報(bào)關(guān)單）出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)登錄網(wǎng)址：/插入讀卡器及電子口岸操作員卡或者口岸UKEY輸入IC卡密碼點(diǎn)擊【出口退稅聯(lián)網(wǎng)查詢】出口報(bào)關(guān)單電子信息（電子口岸-打印報(bào)關(guān)單）出口報(bào)關(guān)單電子信息（電子口岸-打印報(bào)關(guān)單）查詢報(bào)關(guān)單方法：1.根據(jù)出口報(bào)關(guān)單號(hào)查詢2.根據(jù)出口日期查詢（查詢區(qū)間不能超過一個(gè)月）出口報(bào)關(guān)單電子信息（電子口岸-打印報(bào)關(guān)單）18位報(bào)關(guān)單出口報(bào)關(guān)單電子信息（電子口岸-打印報(bào)關(guān)單）進(jìn)入單一窗口—貨物申報(bào)模塊出口報(bào)關(guān)單電子信息（單一窗口-打印報(bào)關(guān)單）出口外銷發(fā)票（發(fā)票的類型）增值稅普通發(fā)票開具出口外銷發(fā)票的原因？出口外銷發(fā)票（增值稅普通發(fā)票開具的要點(diǎn)）1）開具外銷發(fā)票稅率選擇：

零稅率：零稅率是指出口貨物、勞物以及跨境應(yīng)稅行為實(shí)行零稅率，退還在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，即按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還。

免稅：免稅業(yè)務(wù)是指在增值稅應(yīng)征范圍內(nèi)，但政策給予免予征稅稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)。故：零稅率不等于免稅，實(shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率政策的納稅人在開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，稅率選擇0%，不得開具增值稅專用發(fā)票。出口外銷發(fā)票（增值稅普通發(fā)票開具的要點(diǎn)）2）當(dāng)報(bào)關(guān)的成交幣制非人民幣時(shí)，開具增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)將外幣金額折算成人民幣開具；3）匯率的取值：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)第十條，外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以采用出口月1號(hào)（或出口月第一個(gè)工作日）或出口當(dāng)天的匯率作為記賬匯率（一般為中間價(jià)），在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得調(diào)整。4）

發(fā)票備注欄列明幣種、匯率、外幣金額、貿(mào)易方式等信息（或按當(dāng)?shù)囟惥忠筮M(jìn)行）；出口外銷發(fā)票（增值稅普通發(fā)票開具的要點(diǎn)）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄，名稱要和實(shí)際一致，并準(zhǔn)確選擇稅收編碼。（根據(jù)報(bào)關(guān)單上的商品名稱進(jìn)行填寫）規(guī)格型號(hào)：若有需要按實(shí)際型號(hào)填寫。單位：根劇報(bào)關(guān)單上的單位進(jìn)行填寫。數(shù)量：實(shí)際數(shù)量。購(gòu)貨方信息：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)，第一條規(guī)定，自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。購(gòu)貨方名稱&納稅人識(shí)別號(hào)：出口企業(yè)的購(gòu)貨方大多為國(guó)外客戶，無中文名稱及納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。實(shí)際開具出口發(fā)票時(shí)，可以使用外文填寫名稱，不填寫納稅人識(shí)別號(hào)。若企業(yè)有中文名稱及稅號(hào)，需按時(shí)填寫地址、電話&開戶行、賬號(hào)：普通發(fā)票可以不填，如果填寫必須填寫準(zhǔn)確。按照發(fā)票管理辦法，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。外貿(mào)企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表的填寫申報(bào)填表順序納稅申報(bào)實(shí)例/05外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫（實(shí)例分析）建議填表順序：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附表一）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附表三）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附表二）增值稅納稅申報(bào)主表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附表四）增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫（實(shí)例分析）實(shí)例一：企業(yè)在20XX年06月10日，以一般貿(mào)易出口一批貨物給國(guó)外A公司，當(dāng)月開具出口外銷發(fā)票（增值稅普通發(fā)票），F(xiàn)OB價(jià)出口銷售額合人民幣600元；該筆業(yè)務(wù)適用免退稅，5月采購(gòu)這批貨物取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)113元；該貨物適用征稅率為13%，退稅率為13%。次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？1.6月將取得進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)行退稅勾選，確認(rèn)發(fā)票用途。2.6月貨物出口后，開具出口外銷發(fā)票。外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫（實(shí)例分析）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱：（公章）

金額單位：元至角分項(xiàng)目及欄次開具增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)含稅(免稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16————

——

——————

——————————服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)17————

——

——————

——

——四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)18

600——

——————

——————————服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)19————

——

——————

——

——外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫（實(shí)例分析）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱：（公章）

金額單位：元至角分三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票24——————期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25

本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26

1100

13

期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27

其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28

（二）其他扣稅憑證29=30至33之和

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票31

代扣代繳稅收繳款憑證32

——

其他33

34

四、其他項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票351

100

13

代扣代繳稅額36————

外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫（實(shí)例分析）增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日填表日期：年月日金額單位：元至角分納稅人識(shí)別號(hào)

所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名

注冊(cè)地址

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址

開戶銀行及賬號(hào)

登記注冊(cè)類型

電話號(hào)碼

項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1

其中：應(yīng)稅貨物銷售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3

納稅檢查調(diào)整的銷售額4

（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5

其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6

（三）免、抵、退辦法出口銷售額7

————（四）免稅銷售額8600

————其中：免稅貨物銷售額9600

————免稅勞務(wù)銷售額10

————外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫（實(shí)例分析）增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日納稅人名稱（公章）：

金額單位：元至角分一、減稅項(xiàng)目減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-4合計(jì)1

2

3

4

5

6

二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱欄次免征增值稅項(xiàng)目

銷售額免稅銷售額扣除項(xiàng)目

本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷售額免稅銷售額

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額123=1-245合計(jì)7

出口免稅8600————————其中：跨境服務(wù)9

————————

10

外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置常見出口退稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)例分析/06外貿(mào)企業(yè)庫(kù)存出口必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，如購(gòu)進(jìn)的貨物當(dāng)時(shí)不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)必須從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。庫(kù)存商品-內(nèi)銷：驗(yàn)收入庫(kù)合格，可以用于內(nèi)銷的商品庫(kù)存商品-外銷：驗(yàn)收入庫(kù)合格，可以用于外銷的商品外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置庫(kù)存商品企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)銷、出口兩個(gè)明細(xì)賬，將內(nèi)銷和出口的業(yè)務(wù)分開核算。放在出口稅金賬中的進(jìn)項(xiàng)稅額，只能用于辦理出口退稅，不可以用于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額的抵扣。外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額：反映出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際支付已繳納的增值稅“進(jìn)項(xiàng)稅額”：出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅“已交稅金”：核算當(dāng)月上交本月增值稅，對(duì)應(yīng)科目“銀行存款”貸方發(fā)生額：反映出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅“銷項(xiàng)稅額”：記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：出口企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額“出口退稅”：出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅額款外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口收入：專門核算企業(yè)自營(yíng)出口銷售收入，均以FOB價(jià)為基礎(chǔ)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口成本：專門用來核算企業(yè)自營(yíng)出口的銷售成本應(yīng)收賬款—應(yīng)收外匯賬款：專門核算商品已裝運(yùn)出口并向銀行交單議付或托收的應(yīng)收外匯賬款應(yīng)收出口退稅款：專門核算向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅手續(xù)。但尚未收到應(yīng)收出口退稅款結(jié)算的情況財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——外幣折算第十一條企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：（一）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。貨幣性項(xiàng)目，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。常見出口退稅會(huì)計(jì)分錄（1）采購(gòu)出口商品時(shí)借：商品采購(gòu)-出口商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（2）商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：庫(kù)存商品-出口商品貸：商品采購(gòu)-出口商品（3）貨物報(bào)關(guān)出口，以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款（國(guó)外客戶）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入（4）結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品

貸：庫(kù)存商品-出口商品常見出口退稅會(huì)計(jì)分錄（5）計(jì)算應(yīng)退稅額本月應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的計(jì)稅價(jià)格*退稅率借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（6）結(jié)轉(zhuǎn)增值稅征稅率和退稅率之差，將其轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)成本稅額=購(gòu)進(jìn)貨物計(jì)稅價(jià)格*征退稅率之差借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（7）收到退稅款時(shí)，根據(jù)銀行單據(jù)借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款實(shí)例分析案例：某市一進(jìn)出口公司20XX年5月購(gòu)入一批貨物1000千克，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列計(jì)稅金額為100000元，稅額13000元，F(xiàn)OB出口額總價(jià)20000美元。該產(chǎn)品的出口退稅率10%，報(bào)關(guān)單等退稅單據(jù)已收齊完畢，并且審核通過，已取得退稅款。匯率取出口當(dāng)月1號(hào)為6.80。（1）采購(gòu)出口商品時(shí)借：商品采購(gòu)-出口商品100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000

貸：銀行存款113000

（2）商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：庫(kù)存商品-出口商品100000貸：商品采購(gòu)-出口商品100000實(shí)例分析案例：某市一進(jìn)出口公司201X年5月購(gòu)入一批貨物1000千克，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列計(jì)稅金額為100000元，稅額13000元，F(xiàn)OB出口額總價(jià)20000美元。該產(chǎn)品的出口退稅率10%，報(bào)關(guān)單等退稅單據(jù)已收齊完畢，并且審核通過，已取得退稅款。匯率取出口當(dāng)月1號(hào)為6.80。（3）貨物報(bào)關(guān)出口，以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款（國(guó)外客戶）136000（20000*6.80）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入136000（4）結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品100000

貸：庫(kù)存商品-出口商品100000實(shí)例分析案例：某市一進(jìn)出口公司201X年5月購(gòu)入一批貨物1000千克，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列計(jì)稅金額為100000元，稅額13000元，F(xiàn)OB出口額總價(jià)20000美元。該產(chǎn)品的出口退稅率10%，報(bào)關(guān)單等退稅單據(jù)已收齊完畢，并且審核通過，已取得退稅款。匯率取出口當(dāng)月1號(hào)為6.80。（5）計(jì)算應(yīng)退稅額本月應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的計(jì)稅價(jià)格*退稅率=100000*0.10=10000借：應(yīng)收出口退稅款10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000（6）結(jié)轉(zhuǎn)增值稅征稅率和退稅率之差，將其轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)成本稅額=購(gòu)進(jìn)貨物計(jì)稅價(jià)格*征退稅率之差=100000*（13%-10%）=3000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口商品3000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3000實(shí)例分析案例：某市一進(jìn)出口公司201X年5月購(gòu)入一批貨物1000千克，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列計(jì)稅金額為100000元，稅額13000元，F(xiàn)OB出口額總價(jià)20000美元。該產(chǎn)品的出口退稅率10%，報(bào)關(guān)單等退稅單據(jù)已收齊完畢，并且審核通過，已取得退稅款。匯率取出口當(dāng)月1號(hào)為6.80。（7）收到退稅款時(shí)，根據(jù)銀行單據(jù)借：銀行存款10000

貸：應(yīng)收出口退稅款10000

客戶端版申報(bào)軟件的安裝及注意事項(xiàng)/07軟件下載及安裝系統(tǒng)配置（1）最新版本：版本號(hào)：00501

升級(jí)方法：自動(dòng)升級(jí)或者手動(dòng)升級(jí)

注意：1.先做好數(shù)據(jù)備份再進(jìn)行升級(jí)2.直接補(bǔ)丁升級(jí)有前提要求軟件和碼庫(kù)下載地址

/軟件下載及安裝若已經(jīng)安裝了老版本軟件，使用升級(jí)包進(jìn)行升級(jí)操作，升級(jí)失敗，建議卸裝干凈后安裝最新版本。（2）商品代碼庫(kù)最新版本：CMCODE2020B升級(jí)方法：自動(dòng)升級(jí)或者手動(dòng)升級(jí)注意：1.先做好數(shù)據(jù)備份再進(jìn)行升級(jí)2.升級(jí)完成后退出申報(bào)系統(tǒng)重新進(jìn)入才能更新碼庫(kù)軟件安裝軟件下載及安裝雙擊安裝包，進(jìn)入安裝頁(yè)面，點(diǎn)擊下一步。軟件安裝軟件下載及安裝同意安裝許可協(xié)議&服務(wù)協(xié)議，點(diǎn)擊“是?！边x擇安裝路徑，點(diǎn)擊“下一步”。軟件安裝軟件下載及安裝軟件開始安裝。軟件安裝成功。軟件安裝&升級(jí)注意事項(xiàng)軟件下載及安裝升級(jí)前建議備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)。打補(bǔ)丁時(shí)，需退出申報(bào)系統(tǒng)。打補(bǔ)丁時(shí)，路徑必須選擇申報(bào)系統(tǒng)路徑。如果使用安裝包，原系統(tǒng)需要卸載干凈。卸載時(shí)必須關(guān)閉申報(bào)系統(tǒng)。卸載申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，需要選擇“除去”。不可以直接刪除安裝路勁下文件。系統(tǒng)配置軟件下載及安裝雙擊圖標(biāo)，進(jìn)入軟件。默認(rèn)用戶名為：sa密碼為：空（無密碼），點(diǎn)擊確認(rèn)進(jìn)入系統(tǒng)。系統(tǒng)配置軟件下載及安裝登記企業(yè)信息若企業(yè)為新戶，按要求輸入企業(yè)實(shí)際的信息。注意：輸入的信息需與備案信息一致，否則后期無法修改。若為老戶，前期備份企業(yè)信息，可以通過“企業(yè)信息導(dǎo)入”，將信息導(dǎo)入進(jìn)系統(tǒng)。系統(tǒng)配置軟件下載及安裝確認(rèn)當(dāng)期所屬期的選擇所屬期：是當(dāng)前申報(bào)所屬期，當(dāng)期申報(bào)月份。例如：當(dāng)期日期2020年6月1日，則當(dāng)前申報(bào)所屬期為202006（四位年+兩位月）注意：2020年12月，出口的貨物在2021年1月申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)所屬期應(yīng)為202012。無紙化配置軟件下載及安裝無紙化企業(yè)在生成申報(bào)文件時(shí)，需要插入金稅盤或者稅控盤，并且需要安裝相應(yīng)的驅(qū)動(dòng)電子口岸卡設(shè)置軟件下載及安裝【注意】1.IC卡號(hào)為電子口岸登錄卡的卡號(hào)，卡號(hào)與下載的數(shù)據(jù)的前13位對(duì)應(yīng)一致。密碼是登錄電子口岸的密碼。2.讀取數(shù)據(jù)插入的IC卡和下載數(shù)據(jù)的IC卡一致（法人卡和操作員卡）出口退（免）稅資格備案/08備案表的填寫新企業(yè)進(jìn)入軟件時(shí)，勾選新企業(yè)備案，進(jìn)入軟件時(shí)，備案表自動(dòng)彈出。出口退（免）稅備案或進(jìn)入軟件選擇軟件申報(bào)向?qū)?。出口退（免）稅備案空值?0位（最常見）或18位，有些企業(yè)本身不具備進(jìn)出口權(quán)，委托其他企業(yè)代理進(jìn)出口，但是允許做退稅，允許以社會(huì)信用代碼做海關(guān)代碼進(jìn)行備案?jìng)浒割惐韱卧诒４嬉院螅却蛴?，再生成，把?bào)表和紙質(zhì)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或上傳至電子稅務(wù)局-我要辦稅-綜合信息報(bào)告-出口退（免）稅備案外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程/09申報(bào)流程軟件操作外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（申報(bào)流程）010305020406數(shù)據(jù)檢查確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)退稅匯總申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)錄入、審核認(rèn)可出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入進(jìn)、出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，換匯成本檢查生成免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)自檢、正式申報(bào)外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（數(shù)據(jù)錄入）錄入表單：出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入軟件中位置：出口明細(xì)：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單和外銷發(fā)票填入進(jìn)貨明細(xì)：根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票填入外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（數(shù)據(jù)錄入）錄入相應(yīng)進(jìn)貨明細(xì)后才會(huì)帶出關(guān)聯(lián)號(hào)：可自行編寫，最多10位，建議錄入

申報(bào)年月+流水號(hào)（4位），或申報(bào)年月+批次（2位）+流水號(hào)（2位），

或申報(bào)年月后四位+部門代碼+流水號(hào)序號(hào)：四位流水號(hào)，當(dāng)大于9999時(shí)，可填寫A001、A002…也可不錄，“序號(hào)重排”自動(dòng)生成出口發(fā)票號(hào)：斷號(hào)發(fā)票以“/”隔開，錄不下可以在備注欄里錄入報(bào)關(guān)單號(hào)：錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)美元匯率：乘100以后錄入，也可以是做賬匯率商品代碼：按出口日期，嚴(yán)格按國(guó)家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫(kù)中的商品代碼錄入申報(bào)商品代碼：根據(jù)報(bào)關(guān)單上的商品代碼填寫（大部分都是10位）業(yè)務(wù)代碼：以人民幣成交的跨境貿(mào)易要選擇“KJ”，可多選外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（數(shù)據(jù)錄入）關(guān)聯(lián)號(hào)：和出口明細(xì)中相匹配數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)號(hào)保持一致，關(guān)聯(lián)進(jìn)口和出口的唯一標(biāo)志。稅種：增值稅V，消費(fèi)稅C發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼：如果是手工錄入數(shù)據(jù)，不用填寫；如果是外部導(dǎo)入的發(fā)票，填寫完發(fā)票號(hào)碼后敲回車，下面的信息會(huì)自動(dòng)帶出進(jìn)貨憑證號(hào)：增值稅專用發(fā)票上10位發(fā)票代碼+8位發(fā)票號(hào)碼，或海關(guān)專用繳款書上的編號(hào)分批批次：現(xiàn)在不用分批單，無需填寫數(shù)量：如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品的法定單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量可退稅額不能超過稅額業(yè)務(wù)代碼：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下，出口和進(jìn)貨明細(xì)的業(yè)務(wù)代碼必須一樣外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（數(shù)據(jù)錄入）出口、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入完成后，分別進(jìn)行審核認(rèn)可。認(rèn)可完成后，表單中“標(biāo)識(shí)”欄自動(dòng)帶出“R”。若帶出為“E”，則需要檢查業(yè)務(wù)類型是否一致，商品碼是否退稅率為0，等相關(guān)信息。審核認(rèn)可外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（數(shù)據(jù)檢查）若同一關(guān)聯(lián)號(hào)下同一個(gè)商品代碼的進(jìn)口、出口數(shù)量不一致，則會(huì)有相關(guān)提示（如上圖）；若數(shù)量一致或修改正確后，則不出提示（如下圖）①進(jìn)貨、出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（數(shù)據(jù)檢查）②換匯成本檢查換匯成本的范圍：5-8外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)）確認(rèn)當(dāng)期申報(bào)的數(shù)據(jù)條數(shù)，沒有問題點(diǎn)擊“確認(rèn)”確認(rèn)后的數(shù)據(jù)，在“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢，進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”中進(jìn)行查看外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（退稅匯總申報(bào)表錄入）輸入“申報(bào)年月”和“申報(bào)批次”后敲回車，下面的數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出，無需手工填寫外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（生成免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)）必須插入無紙化數(shù)字證書（U盤）生成申報(bào)文件：海關(guān)代碼_所屬期_批次_wmsb.zip外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（自檢、正式申報(bào)）通過電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理模塊，進(jìn)入數(shù)據(jù)申報(bào)上傳模塊-出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（自檢、正式申報(bào)）出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)-首頁(yè)外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（自檢、正式申報(bào)）免退稅業(yè)務(wù)申報(bào)-免退稅數(shù)據(jù)自檢外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（自檢、正式申報(bào)）免退稅業(yè)務(wù)申報(bào)-免退稅數(shù)據(jù)自檢疑點(diǎn)數(shù)量/可挑過疑點(diǎn)/不允許挑過點(diǎn)擊反饋下載，讀入系統(tǒng)中查看反饋外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（自檢、正式申報(bào)）當(dāng)自檢存在疑點(diǎn)時(shí)，可在疑點(diǎn)信息列表中點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的疑點(diǎn)代碼，系統(tǒng)會(huì)顯示對(duì)應(yīng)疑點(diǎn)的產(chǎn)生原因和調(diào)整方式。外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（自檢、正式申報(bào)）免退稅業(yè)務(wù)申報(bào)-免退稅數(shù)據(jù)正式申報(bào)確認(rèn)無疑點(diǎn)或者無不可挑過的疑點(diǎn)后，點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)彈出提示框，詢問“是否確認(rèn)進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)？”點(diǎn)擊“確定”按鈕，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)上傳至審核系統(tǒng)，系統(tǒng)也會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至正式申報(bào)頁(yè)面。

0/0/0外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（自檢、正式申報(bào)）免退稅業(yè)務(wù)申報(bào)-免退稅審核結(jié)果下載選擇“反饋類型”輸入“申報(bào)年月”點(diǎn)擊“查詢”按鈕進(jìn)行審核結(jié)果的下載。待反饋數(shù)據(jù)組裝、加密后，通過點(diǎn)擊“下載”按鈕下載審核結(jié)果數(shù)據(jù)單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程/10單一窗口的登錄和配置一般貿(mào)易申報(bào)流程（2種方式）單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（單一窗口的登錄和配置）單一窗口的登錄及申報(bào)頁(yè)面路徑登錄網(wǎng)址：/winxportal/index_sh.jsp登錄方式：選擇上海本地登錄。輸入號(hào)碼，密碼進(jìn)行登錄。單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（單一窗口的登錄和配置）單一窗口的登錄及申報(bào)頁(yè)面路徑點(diǎn)擊應(yīng)用單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（單一窗口的登錄和配置）單一窗口的確認(rèn)所屬期及無紙化加簽方式下載“應(yīng)用安全支撐平臺(tái)安全客戶端控件”配置稅控盤或者稅控鑰匙的密碼后期可以在【配置】中進(jìn)行信息的修改單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（單一窗口的登錄和配置）申報(bào)首頁(yè)單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（單一窗口的登錄和配置）歷史數(shù)據(jù)&申請(qǐng)備案信息同步首次使用單一窗口申報(bào)，要先同步歷史數(shù)據(jù)，將單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)轉(zhuǎn)到在線申報(bào)系統(tǒng)輸入所屬期獲取審核通過的歷史數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“刷新”和“反饋接收”，即可在系統(tǒng)中查詢到歷史數(shù)據(jù)。能讓企業(yè)信息（除海關(guān)代碼以外）更新為正確的。單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）在線申報(bào)流程明細(xì)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)檢查一鍵生成匯總生成申報(bào)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)申報(bào)及打印方式一：外部信息方式二：手工采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集

-方式一-導(dǎo)入導(dǎo)入：導(dǎo)入從電子口岸下載的并解密成功的xml文件單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集-方式二-關(guān)單獲取可通過關(guān)單獲取功能，按照預(yù)錄入關(guān)單的起止范圍，進(jìn)行關(guān)單的獲取工作，獲取成功后，系統(tǒng)會(huì)給出獲取成功的條數(shù)。明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集：采集方式三-客戶端工具下載2020-02-10.17:30:1022設(shè)置口岸卡密碼后，插入電子口岸設(shè)備，點(diǎn)擊客戶端工具下載，選擇起始離境日期和截止離境日期，點(diǎn)擊“獲取”明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集：報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)檢查】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出數(shù)據(jù)檢查窗口。若勾選數(shù)據(jù)，系統(tǒng)則對(duì)已勾選的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查；若未勾選數(shù)據(jù)，則對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集：【數(shù)據(jù)檢查】匯率檢查：系統(tǒng)會(huì)檢查報(bào)關(guān)單的出口年月對(duì)應(yīng)的原幣和美元是否進(jìn)行過匯率配置，若尚未配置，系統(tǒng)彈出配置窗口，點(diǎn)擊當(dāng)期匯率處，可直接配置匯率，點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)繼續(xù)進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集：【數(shù)據(jù)檢查】貿(mào)易性質(zhì)檢查：1)檢查報(bào)關(guān)單的貿(mào)易性質(zhì)是否能夠退稅，針對(duì)不能退稅的貿(mào)易性質(zhì)確認(rèn)是否按照征稅免稅管理2)特殊商品標(biāo)志3)計(jì)算美元離岸價(jià)4)將非FOB折算成FOB價(jià)明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集：【檢查結(jié)果】數(shù)據(jù)檢查之后，可通過【檢查結(jié)果】查看數(shù)據(jù)檢查后的結(jié)果。明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集：導(dǎo)入報(bào)關(guān)單信息后，點(diǎn)擊“更新信息”，關(guān)單信息：表示信息不齊，表示信息齊全明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）1、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集：退稅對(duì)于導(dǎo)入的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)可選中所需申報(bào)出口退稅的關(guān)單進(jìn)行出口明細(xì)的生成。1、選中所需關(guān)單(打勾)，點(diǎn)擊右上角“退稅”按鈕；2“申報(bào)年月”系統(tǒng)會(huì)按照企業(yè)進(jìn)入的時(shí)間體現(xiàn)，“批次”系統(tǒng)會(huì)按照歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行體現(xiàn)。3、“關(guān)聯(lián)號(hào)”為自動(dòng)編輯，選擇“按關(guān)單號(hào)”也是按照歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行體現(xiàn)。4、“出口發(fā)票號(hào)”為增值稅普通發(fā)票號(hào)碼。明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）2、發(fā)票數(shù)據(jù)采集：導(dǎo)入：導(dǎo)入稅盤導(dǎo)出的xls文件發(fā)票接受：直接下載發(fā)票信息明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）2、發(fā)票數(shù)據(jù)采集：對(duì)于導(dǎo)入的發(fā)票數(shù)據(jù)，可通過【更新信息】功能獲取發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息情況，針對(duì)于已存在信息的數(shù)據(jù)，可直接用于數(shù)據(jù)申報(bào)，節(jié)省了數(shù)據(jù)因信息不齊申報(bào)造成的數(shù)據(jù)反復(fù)申報(bào)的成本及時(shí)間。系統(tǒng)中發(fā)票信息字段便可查看是認(rèn)證信息還是稽核信息，存在稽核信息時(shí)，便可直接用于數(shù)據(jù)申報(bào)。明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）2、發(fā)票數(shù)據(jù)采集：在生成退稅的對(duì)話框中，需要選擇已經(jīng)生成出口明細(xì)的關(guān)聯(lián)號(hào)，確定后選擇對(duì)應(yīng)的商品代碼，系統(tǒng)會(huì)顯示出口明細(xì)中的出口數(shù)量。對(duì)于接收到的進(jìn)貨數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)可選中所需申報(bào)出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行進(jìn)貨明細(xì)的生成。1、選中所需發(fā)票(打勾)，點(diǎn)擊右上角“退稅”按鈕。2、“關(guān)聯(lián)號(hào)”下拉選擇出口報(bào)表里對(duì)應(yīng)的已有關(guān)聯(lián)號(hào)。3、“商品代碼”為自動(dòng)帶出，請(qǐng)選擇出口明細(xì)里對(duì)應(yīng)的“商品代碼”。4、“本次申報(bào)數(shù)量”小于等于對(duì)應(yīng)出口明細(xì)數(shù)量。明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-外部數(shù)據(jù)采集單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流程（一般貿(mào)易申報(bào)流程）2、發(fā)票數(shù)據(jù)采集：明細(xì)數(shù)據(jù)采集-方式一：外部信息-業(yè)務(wù)匹配報(bào)關(guān)單號(hào)：輸入18位海關(guān)編號(hào)或后4位或后6位或后8位，發(fā)票號(hào)碼：輸入8位發(fā)票號(hào)碼；根據(jù)關(guān)單明細(xì)匹配相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可自行修改發(fā)票的數(shù)量和計(jì)稅金額；填寫下方的關(guān)聯(lián)號(hào)和出口發(fā)票號(hào)，進(jìn)行配單，點(diǎn)擊“提交”。單一窗口-外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易申報(bào)操作流