記賬實(shí)操-企業(yè)管理培訓(xùn)公司的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-企業(yè)管理培訓(xùn)公司的賬務(wù)處理分錄一、收入相關(guān)1.收取培訓(xùn)費(fèi)用收到現(xiàn)金時(shí)：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）收到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）2.預(yù)收培訓(xùn)款項(xiàng)收到預(yù)收款時(shí)：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款隨著培訓(xùn)進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）二、成本相關(guān)1.培訓(xùn)講師費(fèi)用計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——講師薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（代扣代繳部分）其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）、公積金（個(gè)人部分）2.培訓(xùn)教材及資料費(fèi)用購入時(shí)：借：庫存商品——教材資料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款領(lǐng)用時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——教材資料成本貸：庫存商品——教材資料3.租賃培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用每月計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——場(chǎng)地租賃費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——房東名稱（或預(yù)提費(fèi)用）支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款——房東名稱（或預(yù)提費(fèi)用）貸：銀行存款三、費(fèi)用相關(guān)1.廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款2.辦公費(fèi)用購買辦公用品等：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3.差旅費(fèi)員工出差發(fā)生費(fèi)用：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金四、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購置固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）借：固定資產(chǎn)——設(shè)備名稱貸：銀行存款2.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)固定資產(chǎn)用途確定）——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊五、其他業(yè)務(wù)1.收到學(xué)員退費(fèi)確認(rèn)退費(fèi)時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）（如果是一般納稅人）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等2.繳納增值稅及附加稅繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款繳納附加稅時(shí)：