納稅實務(wù)題期末試題模擬測試卷期末考試卷綜合檢測卷總復(fù)習(xí)題帶答案

第頁，共3頁學(xué)校班級學(xué)號姓名______________________學(xué)校班級學(xué)號姓名______________________裝訂線《納稅實務(wù)》期末考試試卷（=1\*ROMANI卷）使用班級：命題教師：考核方式：考試時間：100分鐘題號一二三四總分應(yīng)得分40201030100實得分得分得分閱卷人一、單項選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該期限為（）。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A．文化創(chuàng)意服務(wù) B．車輛停放服務(wù) C．廣播影視服務(wù) D．旅游娛樂服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A．購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額B．購進職工食堂用電的進項稅額C．購進生產(chǎn)用電的進項稅額D．購進辦公室用電腦的進項稅額4.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A．發(fā)出商品當(dāng)天 B．收到最后一筆貨款當(dāng)天C．收到第一筆貨款當(dāng)天 D．合同約定的收款日期當(dāng)天5.甲汽車廠為增值稅一般納稅人，2021年5月，該廠將自產(chǎn)的一批小汽車交自設(shè)的非獨立核算的門市部用于銷售，計價90萬元。門市部將其零售，取得含增值稅銷售額113萬元。已知小汽車消費稅稅率為3%。甲汽車廠此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額為（）萬元。A．2.7 B．0.69 C．3 D．3.396.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除的是（）。A．用外購已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒 B．用外購已稅鉆石原料生產(chǎn)的高檔手表C．用外購已稅煙絲生產(chǎn)的雪茄煙 D．用外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。A．委托方提供原料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費品 B．受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品 D．受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購買符合條件的專用設(shè)備時，按規(guī)定可以按設(shè)備價款的一定比例抵免企業(yè)所得稅稅款。該比例為（）。A．10% B．20% C．30% D．40%9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A．增值稅 B．資源稅 C．城鎮(zhèn)土地使用稅 D．房產(chǎn)稅10.某國有企業(yè)2015年度發(fā)生虧損，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（）。A．2017年 B．2018年 C．2019年 D．2020年11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A．年終加薪 B．托兒補助費 C．誤餐補助 D．獨生子女補貼12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予或暫免征收個人所得稅的是（）。A．個人取得的勞動分紅 B．個人出版兒童科普讀物取得的稿酬C．個人取得的年終獎金 D．個人轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得13.演員王某為居民納稅人，2021年5月參加甲單位舉辦的一場演出活動，獲得演出費20000元，則甲單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（）元。A．3840 B．4800 C．3200 D．400014.2021年1月，周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。周某中獎獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）元。A．786 B．780 C．794 D．80015.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年一定期間內(nèi)辦理匯算清繳。該期間為（）。A．1月1日至3月31日 B．2月1日至4月30日C．3月1日至6月30日 D．4月1日至7月31日16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于資源稅納稅人的是（）。A．出口鹽的外貿(mào)企業(yè) B．開采石灰石的合資企業(yè)C．外購原煤銷售的商貿(mào)企業(yè) D．進口有色金屬礦原礦的進口公司17.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A．排氣量 B．整備質(zhì)量噸位 C．凈噸位 D．購置價格18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊2000萬元，重新評估價值為6000萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A．19.2 B．25.2 C．42 D．8419.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。A．合同的簽訂人 B．合同的擔(dān)保人C．合同的代理人 D．合同的鑒定人20.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A．稅收滯納金 B．補繳的消費稅稅款C．因漏繳增值稅而交納的罰款 D．進口貨物繳納的增值稅稅款得分得分閱卷人二、多項選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得抵扣的有（）。A．貸款服務(wù)B．餐飲服務(wù)C．居民日常服務(wù)D．娛樂服務(wù)2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采用從量定額方法計征消費稅的有（）。A．果木酒 B．啤酒 C．黃酒 D．汽油3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有（）。A．煙草制造業(yè) B．房地產(chǎn)業(yè) C．批發(fā)和零售業(yè) D．醫(yī)藥制造業(yè)4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民個人的有（）。A．在我國境內(nèi)無住所，且在我國境內(nèi)一個納稅年度居住滿183天的個人B．在我國境內(nèi)無住所且不居住的個人C．在我國境內(nèi)無住所，且在我國境內(nèi)一個納稅年度居住不滿183天的個人D．在我國境內(nèi)有住所的個人5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列收入中，屬于“特許權(quán)使用費所得”的有（）。A．教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入B．個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入

C．作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

D．電視劇編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列利息中，免征個人所得稅的有（）。A．國債利息 B．儲蓄存款利息C．企業(yè)債券利息 D．國家發(fā)行的金融債券利息7.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A．專項作業(yè)車 B．警用車船 C．非機動駁船 D．捕撈、養(yǎng)殖漁船8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A．房屋買賣 B．國有土地使用權(quán)出讓C．房屋贈與 D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移9.下列稅種中，汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納的有（）。

A．增值稅 B．消費稅 C．城市維護建設(shè)稅 D．教育費附加10.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A．汽車 B．排氣量超過150ML的摩托車 C．火車 D．有軌電車得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.納稅人提供租賃服務(wù)時采取預(yù)收款方式的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天。 （）2.委托加工應(yīng)稅消費品時，受托方為消費稅的納稅人。 （）3.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。（）4.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以在企業(yè)所得稅前扣除。

（）5.對于工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇單位的所在地為所得來源地。（）6.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍后辦理稅款清算。 （）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。

（）8.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）9.游艇以購置價格為車船稅的計稅依據(jù)。（）10.房屋買賣，出售房屋的單位和個人為契稅的納稅人。（）得分得分閱卷人四、業(yè)務(wù)題：本題共2題，每題15分，共30分。1.乙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。（1）銷售甲產(chǎn)品，取得不含增值稅價款100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，取得含增值稅銷售額33.9萬元。（3）將研發(fā)的一批新產(chǎn)品用于對外投資，該批新產(chǎn)品的生產(chǎn)成本30萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。（4）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元、稅額6.5萬元。（5）購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付買價20萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品的80%被本月生產(chǎn)領(lǐng)用，20%作為本企業(yè)職工福利。已知：以上銷售的產(chǎn)品均為非應(yīng)稅消費品，農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%，相關(guān)票據(jù)均于當(dāng)月通過勾選認(rèn)證。請按順序完成下列計算任務(wù)。（1）計算銷售甲產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（2）計算銷售乙產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（3）計算自用新產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（4）計算外購原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額。（5）計算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額。（6）計算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某工業(yè)企業(yè)是居民企業(yè)，2020年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）銷售收入4700萬元，銷售成本2500萬元，增值稅600萬元，銷售稅金及附加90萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元。（3）銷售費用1200萬元。其中，廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費50萬元。（4）管理費用600萬元。其中，業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元。（5）財務(wù)費用90萬元。其中，向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出為60萬元，年利率為10%（銀行同期同類貸款利率為6%）。（6）營業(yè)外支出35萬元。其中，向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款3萬元，通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。（7）投資收益20萬元。其中，從直接投資的外地居民企業(yè)中分回稅后利潤15萬元（該居民企業(yè)適用的稅率為15%），國債利息5萬元。（8）會計利潤505萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅126.25萬元。計算該企業(yè)2020年應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅稅額。XX職業(yè)學(xué)院XXXX-XXXX學(xué)年第X學(xué)期《納稅實務(wù)》期末考試試卷答案（=1\*ROMANI卷）一、單項選擇題（每題1分，共20分）題號12345678910答案ADBDCDAAAD題號11121314151617181920答案ADCDCBBCAB二、多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345678910答案ABCDBCDABCBCBCDADBDABCABCDABD三、判斷題（每題1分，共10分）題號12345678910答案√×√√√×√×××四、業(yè)務(wù)題（每題15分，共30分）1.（1）銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額＝100×13%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝13.13萬元（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額＝33.9÷（1＋13%）×13%＝3.9萬元（3）自用新產(chǎn)品的銷項稅額＝30×（1＋10%）×13%＝4.29萬元（4）外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額＝6.5萬元（5）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額＝20×10%×（1?20%）＝1.6萬元（6）應(yīng)納增值稅＝13.13＋3.9＋4.29?6.5?1.6＝13.22萬元2.（1）應(yīng)稅收入總額為4700+300=5000（萬元）。國債利息收入免稅，居民企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)取得的投資收益免稅。（2）廣告費扣除限額為（4700+300）×15%=750（萬元），調(diào)增800+50-750=100（萬元）。業(yè)務(wù)招待費：（4700+300）×