裝配式建筑EPC項目費用估算及控制要點

裝配式建筑EPC項目費用估算及控制要點1.1費用估算(1)費用估算編制的職責(zé)分工>EPC總承包商項目經(jīng)理總體負責(zé)費用估算的編制。>設(shè)計部、采購部提供相應(yīng)的工藝設(shè)計圖以及采購物資清單。>施工部對相應(yīng)的安裝、施工管理費用提供建議。>財務(wù)部提供估算的本部財務(wù)工作費用，其中應(yīng)該包括保險、信貸等費用。>控制部費用控制工程師負責(zé)具體估算的編制，包括對原始資料進行分析和選擇，校核數(shù)據(jù)的完整性和統(tǒng)一性，編制相應(yīng)估算類型的匯總表及細項。(2)費用估算的分類工程總承包項目全過程可以劃分為項目決策、工藝設(shè)計、基礎(chǔ)工程設(shè)計、詳細工程設(shè)計、采購、施工、試運行等階段。隨著工程總承包項目的進行，在各個階段開展相應(yīng)的估算編制工作，即：工藝設(shè)計階段編制初期控制估算，基礎(chǔ)工程設(shè)計過程中編制批準的控制估算，基礎(chǔ)工程設(shè)計完成時編制首次核定估算，詳細工程設(shè)計完成時編制二次核定估算?？偝邪贤话阌虚_口價合同和固定價格合同兩種，我國的總承包項目一般簽訂固定價格合同。開口價合同項目先后要編制三次控制估算，即：初期控制估算、批準的控制估算和首次核定估算。固定價格合同項目僅編制一次控制估算，即經(jīng)總承包企業(yè)管理層批準的控制估算?？刂乒浪闶琼椖繉嵤┻^程中相應(yīng)各階段費用控制的基準。(3)費用估算的編制依據(jù)控制部應(yīng)根據(jù)項目的進展編制不同深度的項目費用估算。編制項目費用估算的主要依據(jù)包括：總承包合同(合同商務(wù)標(biāo)中的商務(wù)報價相關(guān)資料作為內(nèi)部費用管理的相關(guān)依據(jù))；工程設(shè)計文件；工程總承包企業(yè)決策；有關(guān)的估算基礎(chǔ)資料；有關(guān)法律文件和規(guī)定?？刂撇繎?yīng)與設(shè)計部密切配合，隨時掌握項目的最新設(shè)計深度，根據(jù)不同深度的設(shè)計文件和技術(shù)資料，采用相應(yīng)的估算方法編制項目費用估算。(4)費用估算的審核1)審核內(nèi)容各類費用估算是否控制在合同價格之內(nèi)。是否根據(jù)設(shè)計任務(wù)書所規(guī)定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容來編制，編制依據(jù)是否充分。所參照的費用指標(biāo)是否符合國家或行業(yè)規(guī)定，有無擅自更改取費標(biāo)準的現(xiàn)象。生產(chǎn)能力是否符合批準的設(shè)計任務(wù)書的規(guī)定，工藝設(shè)備是否采用先進合理的技術(shù)。各項綜合指標(biāo)和單項指標(biāo)與同類工程技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)對比，是否合理。2)審核工作程序由控制部會同其他部門進行審核。審核通過后由項目經(jīng)理上報總承包企業(yè)批準、備案。3)審核方法查詢核實法。是對一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置進行多方查詢核對、逐項落實的方法。對比審查法。用己建成的工程或雖未建成但己審查修正的工程對比審查擬建的同類工程。5．2費用預(yù)算(1)費用預(yù)算編制步驟1)分配總估算費用費用控制工程師負責(zé)將批準的控制估算分配到各記賬碼。各專業(yè)負責(zé)人負責(zé)將記賬碼的費用分解到工作包和工作項。費用分解結(jié)構(gòu)應(yīng)按照與工作分解結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的規(guī)則進行。2)制定費用控制曲線費用控制工程師將每一工作包預(yù)算分配到工作包的整個工期中去。累積計算每段時間的費用總和，即形成費用控制曲線。(2)費用預(yù)算的成果1)費用計劃項目預(yù)算確定后，就要根據(jù)WBS把項目預(yù)算分配到每項具體工作中去。項目預(yù)算的分配過程就是項目費用計劃的制定過程。費用計劃編制可按項目費用構(gòu)成分解，或者按項目工作結(jié)構(gòu)分解，還可以按項目進度計劃進行分解。費用計劃是項目執(zhí)行階段費用控制與資金管理的基準，也是安排項目各階段、各單項資金使用的基礎(chǔ)。2)費用控制曲線費用控制曲線是費用預(yù)算的成果之一，是項目從開始到結(jié)束的整個生命期內(nèi)的費用累計曲線，是項目生命周期的某個時點為止的累積費用，主要用于測量和監(jiān)控項目費用執(zhí)行情況，是項目費用的控制基準和執(zhí)行依據(jù)。5．3費用計劃的分級管理為實施總承包項目費用控制的目標(biāo)管理，EPC總承包商項目經(jīng)理部必須加強費用計劃管理，編制好各級費用計劃，以此作為費用控制的基礎(chǔ)和依據(jù)。(1)項目費用總計劃控制部費用控制人員根據(jù)費用預(yù)算，以及項目工作內(nèi)容和項目管理目標(biāo)，按照項目費用構(gòu)成分解編制項目費用總計劃，費用總計劃表包括：工程費用：按分項工程依次列入；其他工程費用；預(yù)備費。項目費用總計劃是總承包項目的一級計劃。項目費用總計劃在獲得EPC總承包商項目經(jīng)理以及公司相關(guān)主管部門批準確認后，一般不輕易變動，作為項目費用控制基準。(2)分項工程費用控制計劃在項目實施階段，控制部費用控制人員根據(jù)項目費用總計劃和工作分解結(jié)構(gòu)，將項目按分項工程和會計科目進行總費用分解，作為項目實施過程中費用記錄、跟蹤和控制的基本單元，為各分項工程費用控制提供依據(jù)。(3)年度費用計劃根據(jù)項目的進度計劃、采購計劃、施工計劃，由控制部牽頭，會同其他部門編制年度費用計劃，年度費用計劃由項目經(jīng)理審定后作為項目當(dāng)年費用控制目標(biāo)的依據(jù)。(4)季度和月度費用計劃根據(jù)批準的年度費用計劃，各用款部門分別編制本部門季度／月度費用計劃并提交財務(wù)部，由財務(wù)部門匯總并編制項目季度／月度費用計劃，以安排供應(yīng)資金。從(1)至(4)的各級計劃，其深度精度隨項目工作所處的階段不同有所不同。各級計劃的編制必須以項目進度計劃為基礎(chǔ)，并與項目進度計劃12．3工程總承包項目費用控制5．3．1各階段的費用控制(1)設(shè)計階段費用控制始于設(shè)計階段，設(shè)計階段對工程項目的費用控制起決定性的作用，是項目全過程費用控制的重點。在設(shè)計階段EPC總承包商的工作如下：如果將相關(guān)設(shè)計工作進行分包，擇優(yōu)選定設(shè)計分包商，簽訂合法合理的分包合同，并報業(yè)主審批(如果是招標(biāo)時已批準就不需要審批)。建立完善人工時控制系統(tǒng)，準確記錄設(shè)計人工時是設(shè)計階段費用控制的基礎(chǔ)。EPC總承包商自身設(shè)計人工時的控制。首先根據(jù)項目WBS按照由下至上的方式編制設(shè)計人工時的估算。設(shè)計進行中，由相關(guān)負責(zé)人按工作包檢查設(shè)計工作進行情況，搜集設(shè)計工作數(shù)據(jù)，進行偏差控制。隨著設(shè)計深度的加深，編制相應(yīng)的估算，作為編制費用計劃以及用控制曲線的基礎(chǔ)。>加強設(shè)計變更控制。(2)采購階段大多數(shù)總承包項目其設(shè)備材料的支出占工程的總支出比重比較大，所以在采購階段EPC總承包商應(yīng)抓好購貨環(huán)節(jié)，其主要工作如下：實行預(yù)算管理制度，使采購工作匯總支出控制在費用預(yù)算范圍內(nèi)。擇優(yōu)選擇供應(yīng)商。嚴格執(zhí)行資格預(yù)審及市場準入制度，選擇性價比高的物資，推行限額采購，以達到將費用控制在預(yù)算內(nèi)的目的。簽訂合同時合理確定合同價格、供貨時間和質(zhì)量。避免重訂、錯訂、漏訂，控制訂貨余量，保證物資質(zhì)量避免返修以減少資金浪費。合理選擇采購分包商。減少采購的中間環(huán)節(jié)，盡量直接與供應(yīng)商洽談業(yè)務(wù)，避免不必要的手續(xù)費，降低采購成本。掌握到貨計劃使其與項目進度計劃相一致，合理調(diào)度物資，優(yōu)化路徑，減少不必要的倉儲費用和重復(fù)運輸費用。采購部建立采購審批、崗位分工，職責(zé)分工，獨立稽核等內(nèi)部控制制度，減少以權(quán)謀私、腐敗的機會。(3)施工階段施工階段EPC總承包商的費用控制的關(guān)鍵工作如下：建立費用控制基準。此基準應(yīng)經(jīng)項目經(jīng)理審核批準，并依據(jù)施工預(yù)算而確定。超出預(yù)算的變更應(yīng)按規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，所發(fā)生的費用應(yīng)逐項進行估算并記錄，其贏得值和實耗值均分別計入相應(yīng)的WBS記賬碼內(nèi)。除有重大變更需要修改控制基準外，一般變更均不修改控制基準。由控制部對現(xiàn)場施工費用控制情況進行分析，提出存在的問題和建議，并編寫費用控制報告，報送施工部由施工部進行審查并作趨勢預(yù)測，然后交由項目經(jīng)理批準。對于發(fā)生的變更索賠事件，注意一切可能會成為證據(jù)的照片、資料的保管。合理選擇施工分包商，做好施工分包合同管理。>做好施工現(xiàn)場管理，防范風(fēng)險等工作。(4)試運行階段試運行階段EPC總承包商的費用控制的關(guān)鍵工作如下：嚴格根據(jù)合同規(guī)定，合理劃分與業(yè)主的費用分擔(dān)。合理安排試運行程序，提高工作效率，保證工作質(zhì)量，力圖縮短試運行周期。嚴格培訓(xùn)上崗人員，防止不合格人員上崗給項目帶來的潛在風(fēng)險，發(fā)生不必要的費用支出。5．3．2工程變更的費用控制(1)工程變更費用控制原則工程變更無論是業(yè)主提出的還是EPC總承包商提出的，無論是何內(nèi)容，工程變更令均需由PMC／監(jiān)理發(fā)出。嚴格審批制度，切實把費用控制在合理的范圍內(nèi)。工程變更引起的工程量的變化，有可能使項目費用超出原來的預(yù)算，必須嚴格進行控制，密切注意其對未完成工程費用支出的影響及工期的影響。對設(shè)計的修改與變更應(yīng)通過設(shè)計部的研究。設(shè)計變更必須進行工程量及費用分析。嚴格控制設(shè)計變更，健全設(shè)計變更的審批程序。采購部在采購過程中發(fā)生的變更要及時通知設(shè)計部或控制部等相關(guān)部門，以使變更能夠得到及時處理。(2)工程變更費用控制內(nèi)容各有關(guān)部門的負責(zé)人應(yīng)對項目的原始重要文件進行經(jīng)常性追蹤，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)計的重要內(nèi)容與實際情況有偏差時，就應(yīng)著手進行工程變更的工作。對于業(yè)主提出的變更，項目經(jīng)理需確定變更范圍，以便據(jù)此進行變更所需費用的估算。對于EPC總承包商內(nèi)部提出的變更，項目經(jīng)理在收到各部門的變更申請后，決定是否向業(yè)主提出變更申請?？刂撇吭谑盏巾椖拷?jīng)理的指令后，在合同規(guī)定的期限內(nèi)確定變更對總費用的影響，編制費用估算。項目經(jīng)理在變更成立后，應(yīng)將調(diào)整后并經(jīng)批準的人工時匯總表分別轉(zhuǎn)交控制部以及信息文控中心，更新相關(guān)數(shù)據(jù)庫。密切注意變更所獲得的補償?shù)穆鋵嵡闆r。工程變更的相關(guān)范圍和程序參見本手冊5．3節(jié)相關(guān)內(nèi)容。5．3．3費用偏差分析技術(shù)(1)費用／進度綜合檢測技術(shù)贏得值技術(shù)是指引入已完工作量的預(yù)算值，用來對項目費用／進度進行綜合評估。即在項目實施過程中任意時刻已完工作量的預(yù)算值與該時刻此項工作任務(wù)的計劃預(yù)算值進行對比，以評估和測算其工作進度，并將己完工作量的預(yù)算值與實際資源消耗值作對比，以評估和測算其資源的執(zhí)行效果。5．3．4費用報告在費用控制中，必須遵守費用年報、季報、月報和緊急報告制度。控制部門負責(zé)對所有的原始資料和用這些資料編制的預(yù)算值進行分析、進行相關(guān)核定和修正并預(yù)測，以便做出全面的費用報告。(1)編制費用報告的程序收集設(shè)計、采購、施工所實際消耗的工時作為相關(guān)信息，并估算到完工時的人工時。根據(jù)變更完成的狀態(tài)和變更指令程序，收集已簽