04 業(yè)務(wù)約定書-內(nèi)部控制審計適用

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）2018版PAGE第5頁共SECTIONPAGES7頁地址:中國北京海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓12層 電話:86-10-58350011Address:12th/F,7thBuildingNo.16XiSiHuanZhongRoad,HaiDianDistrict,Beijing,P.R.China Telephone:86-10-58350011郵政編碼:100039 傳真:86-10-58350006Postcode:100039 Fax:86-10-58350006編號:大華約字[]號業(yè)務(wù)約定書大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）年月日第第7頁共SECTIONPAGES7頁地址:中國北京海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓12層 電話:86-10-58350011Address:12th/F,7thBuildingNo.16XiSiHuanZhongRoad,HaiDianDistrict,Beijing,P.R.China Telephone:86-10-58350011郵政編碼:100039 傳真:86-10-58350006Postcode:100039 Fax:86-10-58350006企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書編號：大華約字[]號甲方（委托方）：ABC股份有限公司乙方（受托方）：大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲由甲方委托乙方對截至甲方20X1年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：【注：如果委托人不是被審計單位，請將修改為：茲由甲方委托乙方對××股份有限公司（以下簡稱××公司）20X1年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審計……，并相應(yīng)修改業(yè)務(wù)約定書中的部分相關(guān)措詞，如：將部分“甲方”改為“××公司”，或?qū)⒉糠帧凹追健备臑椤凹追郊盎颉痢凉尽钡??！恳?、?nèi)部控制審計的目標(biāo)和范圍乙方接受甲方委托，對甲方截至20X1年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定建立的財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審計并對其有效性發(fā)表審計意見。二、甲方的責(zé)任根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，甲方有責(zé)任設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，制定本公司的內(nèi)部控制制度并組織其實施，并對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告。甲方應(yīng)當(dāng)及時為乙方的審計工作提供與審計有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息(如果在審計過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時提供)，并保證所提供資料的真實性和完整性。應(yīng)確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。[第4段適用于集團(tuán)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，使用時需根據(jù)客戶/約定項目的特定情況修改。]為滿足乙方對甲方財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保：乙方和對組成部分內(nèi)部控制執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師之間的溝通不受任何限制。如果甲方管理層、組成部分管理層對組成部分注冊會計師的工作范圍施加了限制，或客觀環(huán)境使組成部分注冊會計師的工作范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應(yīng)當(dāng)及時告知乙方；乙方及時獲悉組成部分注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行的溝通）。乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就與內(nèi)部控制有關(guān)的事項進(jìn)行的重要溝通。在乙方認(rèn)為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊會計師（包括組成部分注冊會計師的工作底稿），并允許乙方對組成部分的內(nèi)部控制執(zhí)行相關(guān)工作。負(fù)責(zé)監(jiān)督納入合并財務(wù)報表范圍內(nèi)的子公司切實履行其責(zé)任，包括本業(yè)務(wù)約定書第二項所述及認(rèn)可本業(yè)務(wù)約定相關(guān)條款的責(zé)任。甲方管理層應(yīng)對其作出的與內(nèi)部控制審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。甲方應(yīng)為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項清單。甲方應(yīng)按照本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費用。乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對甲方財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。乙方根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及相關(guān)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作。該指引及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對甲方在所有重大方面是否保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制獲取合理保證。[第2段適用于集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計業(yè)務(wù)，使用時需根據(jù)客戶、約定項目的特定情況修改。]對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分內(nèi)部控制，乙方不單獨出具報告，有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所承擔(dān)。審計工作涉及實施審計程序，以獲取與財務(wù)報告內(nèi)部控制有關(guān)的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括評估重大缺陷存在的風(fēng)險，根據(jù)評估的風(fēng)險測試和評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。審計工作還包括實施乙方認(rèn)為必要的其他程序。內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性；此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱潭冉档停虼?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應(yīng)于20X2年X月X日前出具審計報告。乙方人員進(jìn)入現(xiàn)場工作后______日內(nèi)為審計測試期，審計測試期內(nèi)乙方有權(quán)要求變更約定期限或根據(jù)測試結(jié)果選擇終止審計受托關(guān)系。除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計收費本次審計服務(wù)的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎(chǔ)計算的。乙方預(yù)計本次審計服務(wù)的費用總額為人民幣元（該費用不包含價外增值稅款）。為了實現(xiàn)甲方和乙方共同的目的，甲方應(yīng)及時提供乙方要求的全部資料和其他有關(guān)資料。甲方也須根據(jù)雙方達(dá)成的共識提供實際情況下必要和合理的工作場所和甲方員工的協(xié)助。如果由于任何原因，甲方無法提供以上資料和協(xié)助，或者乙方工作中發(fā)現(xiàn)資料不一致或其他異常情況，乙方將為所需要提供的額外服務(wù)而與甲方協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審計費用。乙方按照本約定書約定的審計服務(wù)內(nèi)容為甲方出具的審計報告以中文作為報告文本。若甲方要求乙方提供除中文以外的其他國家文字版本，甲方和乙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審計費用。甲方應(yīng)按下述付款方式，于本約定書簽署之日起日內(nèi)支付50%的審計費用，其余款項于[審計報告草稿完成日]結(jié)清。【提示：與甲方就付款比例進(jìn)行談判時，爭取首次付款比例不低于50%】付款方式：電匯或轉(zhuǎn)賬。收款信息：開戶名稱：大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）開戶行：農(nóng)業(yè)銀行北京萬壽路支行營業(yè)部賬號：11210101040013478行號：103100021017如果由于無法遇見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務(wù)實際時間較本約定書簽訂時預(yù)計的時間有明顯增加或減少時，甲、乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審計費用。如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)中止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣元的補(bǔ)償費，該補(bǔ)償費應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起日內(nèi)完成。如果由于甲方的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)終止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計費用，且乙方有權(quán)就其于終止之日前對約定的審計服務(wù)項目所做的工作收取合理的審計費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)繼續(xù)支付乙方該部分工作的剩余部分費用。5、與本次審計有關(guān)的其他費用(包括交通費、食宿費)由甲方承擔(dān)。五、審計報告和審計報告的使用乙方按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》規(guī)定的格式和類型出具審計報告。乙方向甲方致送審計報告一式份。甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲媹蟾鏁r，不得對其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改內(nèi)部控制制度時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。甲方應(yīng)正確使用乙方出具的審計報告，由于使用不當(dāng)所造成的后果，與乙方無關(guān)。出具審計報告的時間要求（1）如甲方能完全配合乙方的審計計劃進(jìn)度，及時提供審計資料和人員配合，乙方將按時完成審計報告提交給甲方。（2）如甲方未能完全配合乙方的審計工作進(jìn)度，未能及時提供審計資料和人員配合，影響審計工作的進(jìn)度，則出具審計報告的時間將視甲方的資料提供及人員配合情況確定。六、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項第8段、第四、五、七、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。七、約定事項的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、終止條款1、如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務(wù)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2、在本約定書終止的情況下，乙方有權(quán)就其于終止之日前對約定的審計服務(wù)項目所做的工作收取合理的費用。九、違約責(zé)任甲、乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定采取以下第種方式予以解決：（1）向有管轄權(quán)的人民法院提前訴訟；（2）提交仲裁委員會仲裁。十一、雙方對其他有關(guān)事項的約定XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX本約定書一式份，甲、乙雙方各執(zhí)份，具有同等法律效力。（此頁無正文）委托方： 有限公司（蓋章）法定