污水處理廠(chǎng)EPC總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)

污水處理廠(chǎng)EPC總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度是以項(xiàng)目經(jīng)理部為獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理制度，是施工項(xiàng)目管理中現(xiàn)金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是鏈接建筑材料（機(jī)具）計(jì)劃、采購(gòu)和報(bào)銷(xiāo)的重要環(huán)節(jié)。是結(jié)算項(xiàng)目總承包單位與勞務(wù)承包、項(xiàng)目分包、專(zhuān)業(yè)承包之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的方法和手段。1、凡是購(gòu)進(jìn)的各種材料及其物品必須持購(gòu)物發(fā)票（能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票）、當(dāng)天報(bào)賬，最遲不得超過(guò)三天。2、建筑材料采購(gòu)實(shí)施備用金制度（備用金暫定為人民幣一萬(wàn)元）。采購(gòu)計(jì)劃超出備用金金額時(shí)，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項(xiàng)及賬目。3、大宗材料（指木材、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場(chǎng)的建筑材料）進(jìn)場(chǎng)保管員必須填制材料采購(gòu)入庫(kù)單，項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。4、大宗材料出庫(kù)使用時(shí)，施工員（工長(zhǎng)）根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測(cè)算各種材料的用量（即已進(jìn)場(chǎng)量扣除現(xiàn)場(chǎng)存量），填制施工材料出庫(kù)單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。5、不需要入庫(kù)的一次性使用的零星修理費(fèi)、管理物品、間接材料及其他非入庫(kù)用品須填報(bào)《非入庫(kù)材料用品報(bào)銷(xiāo)審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購(gòu)人、使用單位（人）經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。6、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷(xiāo)并建立備品帳，逐級(jí)分類(lèi)，按月查驗(yàn)。7、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測(cè)儀器和項(xiàng)目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，其正常維護(hù)、維修的費(fèi)用經(jīng)專(zhuān)業(yè)修理人員、工長(zhǎng)和項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費(fèi)用。8、施工員（工長(zhǎng)）對(duì)現(xiàn)場(chǎng)零星用工和外來(lái)機(jī)械臺(tái)班要做好現(xiàn)場(chǎng)工作記錄，每項(xiàng)工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場(chǎng)記錄上簽字，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后定期開(kāi)出票據(jù)，連同現(xiàn)場(chǎng)工作記錄按月（每月25日前）報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算。9、各分包施工隊(duì)（班組）憑零星用工核算單或機(jī)械臺(tái)班核算單每月25日到30日到財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬，辦理內(nèi)部往來(lái)手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。10、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(duì)（班組）在完成已完成工程量后填報(bào)撥款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財(cái)務(wù)往來(lái)手續(xù)（施工隊(duì)負(fù)責(zé)人出具收據(jù)），支付工程款。11、項(xiàng)目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體（專(zhuān)業(yè)承包、項(xiàng)目分包、勞動(dòng)承包隊(duì)伍、其他項(xiàng)目部）、總公司、開(kāi)發(fā)公司之間發(fā)生的財(cái)務(wù)往來(lái)票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。12、財(cái)務(wù)賬與保管帳每月至少核對(duì)一次。要求倉(cāng)庫(kù)保管員建立保管帳，做好材料出（入）庫(kù)憑證及材料月總結(jié)（包括大宗材料月統(tǒng)計(jì)報(bào)表、庫(kù)存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計(jì)表）13、出納人員要日清月結(jié)。及時(shí)清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫(kù)存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫(kù)。14、財(cái)務(wù)部門(mén)在30日前向工程計(jì)劃部門(mén)索取下個(gè)月工程計(jì)劃單，結(jié)合本月實(shí)際支付情況做好下個(gè)月財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)總公司和集團(tuán)作為指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)和考核的重要依據(jù)。15、會(huì)計(jì)核算每月終了后5日內(nèi)向總公司和集團(tuán)上報(bào)資金平衡表、費(fèi)用支出與計(jì)劃對(duì)比表、建筑材料使用與計(jì)劃對(duì)比表、財(cái)務(wù)分析表及其附屬資料。第八章風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)1、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,進(jìn)行建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)收集項(xiàng)目規(guī)劃、工程項(xiàng)目環(huán)境資料、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、歷史資料、風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和制約因素與假設(shè)條件等內(nèi)容,為識(shí)別建筑項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)做好鋪墊。掌握了工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)之后,再采用相應(yīng)地方法去找出項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn),通常識(shí)別建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的方法有檢查表、頭腦風(fēng)暴法、情景分析法等等,項(xiàng)目管理人員應(yīng)結(jié)合工程項(xiàng)目的具體情況,來(lái)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。2、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的基礎(chǔ)上,建立相應(yīng)的系統(tǒng)評(píng)價(jià)模型,來(lái)估算出各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及損失的大小,從而對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)排序,為如何處置這些風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)的依據(jù)。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的依據(jù)主要有工程項(xiàng)目類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的成果、工程進(jìn)展?fàn)顩r、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性等。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可用到層次分析法、模糊風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)、蒙托卡羅模擬法、故障樹(shù)分析法和主觀概率評(píng)分法等方法。3、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策3.1緩解風(fēng)險(xiǎn)建筑施工企業(yè)可采取一定的緩和手段降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,并減小由此帶來(lái)的損失,這也即是緩解風(fēng)險(xiǎn)的方法,它是一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。即可采用有形的工程技術(shù)手段,來(lái)消除物質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)威脅,如在項(xiàng)目開(kāi)始之前就采取一定的防范措施,來(lái)防止風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生,或是采取措施來(lái)減少已存在的風(fēng)險(xiǎn)因素;也可采用無(wú)形的手段,如加強(qiáng)項(xiàng)目各級(jí)實(shí)施人員的安全和其他方面的法規(guī)等,從主觀上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。3.2轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)建筑施工企業(yè)可通過(guò)工程項(xiàng)目擔(dān)保、保險(xiǎn)、發(fā)包和分包等手段將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給參與該項(xiàng)目的其他人或組織,從而降低了風(fēng)險(xiǎn)給施工企業(yè)帶來(lái)的損失,提高風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。3.3回避風(fēng)險(xiǎn)如果項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大,帶來(lái)的損失又相當(dāng)大,而且沒(méi)有其他較好的策略來(lái)解決時(shí),為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),建筑企業(yè)就應(yīng)主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案,以中斷風(fēng)險(xiǎn)源,遏制其發(fā)展或使其不致發(fā)生。項(xiàng)目現(xiàn)代的建筑項(xiàng)目大多具有規(guī)模大、周期長(zhǎng)、技術(shù)新穎、影