4客戶風險評估-客戶風險評價

遼寧金融職業(yè)學院LiaoningFinanceVocationalCollegeFinanceDepartment

項目四：客戶風險評估

（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價

情境請學生根據(jù)任務二的完成情況完撰寫華北制藥集團有限責任公司的信用評級報告（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價3項目四：客戶風險評估任務二:客戶風險識別

本單元是六個項目中的第四個項目的第二個子項目（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價教學目標具有高度的熱忱和強烈的事業(yè)心、責任感；具有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度；具備、敏銳的洞察能力和市場反饋能力。理解風險評價體系的內(nèi)容能夠?qū)π刨J風險評價能力目標知識目標素質(zhì)目標（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價

情境請學生根據(jù)任務二的完成情況完撰寫華北制藥集團有限責任公司的信用評級報告（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價對華北制藥集團信用等級評級任務提出華藥集團是我國最大的化學制藥企業(yè)之一，1996年1月，華北制藥廠正式改制為國有獨資公司。截至2016年底，華藥集團注冊資本為20億元，資產(chǎn)總額180億元，職工2萬余人，作為國家首批6家技術創(chuàng)新試點企業(yè)之一和國家“863”高新技術研究發(fā)展計劃成果產(chǎn)業(yè)化基地，華藥集團擁有一支4000余人的專業(yè)技術人員隊伍，有5個主要產(chǎn)品獲國家優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品獎，40個產(chǎn)品在省級以上產(chǎn)品質(zhì)量評選中獲獎華藥集團董事、總經(jīng)理王麗，女，1960年出生，碩士學歷，注冊會計師，負責企業(yè)日常管理,20名高級管理人員中，具有學士及以上學歷的占比85%。華藥集團2016年銷售額居國內(nèi)第二，占國內(nèi)醫(yī)藥商業(yè)銷售總額的4.2%。2014～2016年華藥集團在銀行的信用等級分別為AAA級、AAA級、AA+級，無不良信用記錄。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價四、機構(gòu)客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析與識別一、個人客戶風險的分析與識別二、公司客戶風險的分析與識別五、客戶存在的主要風險點（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價客戶風險分析與識別是依照客戶的特點和賬戶屬性，綜合考慮地域、業(yè)務、行業(yè)、身份、資金規(guī)模、交易行為等因素判斷客戶發(fā)生風險的可能性，劃分客戶風險等級；在持續(xù)了解客戶的前提下，根據(jù)風險等級對客戶進行分級監(jiān)督管理。風險可以存在，也可以化險，危機可能造成危害，也可能轉(zhuǎn)變?yōu)闄C遇?？蛻裘媾R的風險多種多樣，且相互交織，因此，認真地加以識別，對其進行有的放矢的估計、評價和處理。才能將帶來的傷害、損害或損失的可能降到最小?？梢?，開展客戶風險分析與識別工作是防范、化解風險的重要環(huán)節(jié)。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析個人客戶風險主要表現(xiàn)在客戶自身作為債務人在信貸業(yè)務中的違約，或在表外業(yè)務中自行違約，或作為保證人為其他債務人或交易方提供擔保過程中的違約。商業(yè)銀行客戶經(jīng)理在對個人客戶風險進行分析與識別時，應該從個人客戶信貸產(chǎn)品與個人客戶的基本信息兩個角度進行分析。五、客戶存在的主要風險點（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（一）個人客戶風險的分析二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析我國商業(yè)銀行個人客戶的個人信貸產(chǎn)品基本劃分為1.個人住宅抵押貸款2.個人零售貸款。五、客戶存在的主要風險點（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（一）個人客戶風險的分析二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點1.借款人的經(jīng)濟財務狀況變動風險住房按揭貸款有不同的期，期限越長，借款人經(jīng)濟財務狀況變化的可能性就越大。如果由于工作崗位、身體狀況等因素導致借款人經(jīng)濟、財務狀況出現(xiàn)不利變化而無法按期償還按揭貸款，而借款人是以其住房作為抵押的，則商業(yè)銀行的抵押權益在現(xiàn)行法律框架下難以實現(xiàn)，該筆貸款就可能成為不良貸款。2.個人零售貸款的風險個人零售貸款分為汽車消費貸款、信用卡消費貸款、助學貸款

、留學貸款、

助業(yè)貸款等。（1）客戶的真實收入狀況難以掌握，尤其是無固定職業(yè)者和自由職業(yè)者的收入狀況；（2）借款人的償債能力有可能不穩(wěn)定（如職業(yè)不穩(wěn)定，大學生就業(yè)困難等）；（3）貸款購買的商品質(zhì)量有問題或價格下跌導致客戶不愿履約；（4）抵押權益實現(xiàn)困難。對于助學、留學貸款，還應當要求學校、家長或有擔保能力的第三方參與擔保：對用于購買商品（如汽車）的貸款，金融客戶應對經(jīng)銷商的信譽、實力、資格進行分析考察。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）個人客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點1.個人客戶的基本信息分析商業(yè)銀行客戶在向個人可客戶開展業(yè)務時，應該要求個人客戶提供各種能夠證明個人年齡、職業(yè)、收入、財產(chǎn)、信用記錄、教育背景等相關資料，除了關注申請人提交的材料是否齊全、要素是否符合商業(yè)銀行客戶的要求外，客戶經(jīng)理還應當通過與個人客戶面談、電話訪談、實地考察等方式了解核實客戶所提供的材料是否真實有效，從多種渠道調(diào)查、識別個人客戶潛在的風險。2.客戶的資信情況調(diào)查包括利用內(nèi)外部征信系統(tǒng)了解調(diào)查客戶的資信狀況：重點調(diào)查可能影響第一還款來源的因素，第一還款來源調(diào)查的內(nèi)容主要包括主要收入來源為工資收入的，對其收入水平及證明材料的真實性做出判斷，主要收入來源為其他合法收入的，應檢查客戶提供的財產(chǎn)情況。3.客戶的資產(chǎn)與負債情況調(diào)查包括確認客戶及家庭的人均收入和年薪收入情況：調(diào)查其他可變現(xiàn)情況，調(diào)查客戶在本行或他行是否有其他負債或擔保、家庭負債總額與家庭收入的比重情況等；分析客戶及其家庭收入的穩(wěn)定性，判斷其是否具備良好的還款意愿和還款能力。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別【案例透析】4.4二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點如何分析這筆貸款是否有風險某人A需要貸款，目前自己投資開設茶餐廳，加盟費一次性已經(jīng)繳清，個人資產(chǎn)有兩套房子價值200萬，一輛車子價值15萬，這些是市場價，評估價差不多的。家屬在某單位工作，年收入15萬。需要貸款50萬~100萬，提供房產(chǎn)抵押，用途為經(jīng)營茶餐廳。啟發(fā)思考如何分析這筆貸款是否有風險？（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析公司客戶風險涉及的因素多，比較復雜，判斷風險相對比較難。正因為難度大，更需要多方面綜合分析，另外，公司客戶分為單一法人與集團法人，在風險的分析與識別方法上有一致性，但集團法人更復雜。五、客戶存在的主要風險點（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（一）公司客戶風險的分析二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點1.在房地產(chǎn)和股票市場共同降溫、信貸緊縮的大環(huán)境下，企業(yè)集團內(nèi)部資金調(diào)配和流轉(zhuǎn)的余地大大減少，集團客戶潛在信用風險上升。3.一家企業(yè)倒閉，連帶整個集團在銀行出現(xiàn)不良貸款。2.在市場趨冷、資金趨緊的形勢下，前期存在短貸長用、財務杠桿率過高、過度擔保、盲目擴張、資金違規(guī)流入房地產(chǎn)和股票市場等問題的企業(yè)集團發(fā)生財務危機的可能性大大提高。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點1.公司客戶的基本信息分析與識別應要求客戶提供全部的基本資料，并對客戶提供的各種身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。特別是對于中長期授信，還需要對預計資金來源及使用情況、預計資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目建設進度及營運計劃以及其他相關文件，進行詳細的考察與辨別，防止虛假信息。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點2.公司客戶的財務狀況分析與識別通過財務分析，對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量情況的了解，可以評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別客戶風險，主要內(nèi)容包括財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析，等等。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點【案例透析】4.57家機械公司的損失德國一家成立于2000年的機械制造廠，在5年時間里，這家工廠就從小作坊式的企業(yè)發(fā)展成擁有5000多職工、產(chǎn)品出口到30多個國家、年出口額20億美元，而且正以每年30%的速度增長的大型工業(yè)企業(yè)。這家制造廠擁有一項機械加工的專利技術，使同類機械產(chǎn)品的效率提高了100%。因此，歐美各國和東南亞國家均向其大量采購產(chǎn)品。德國制造廠的產(chǎn)品原料部分從中國進口。由于數(shù)量很大，中國共有7家機械公司向其供貨。開始時每家公司的年出口額在100萬美元左右，到2014年，已經(jīng)達到7、8百萬美元的規(guī)模，而所有供貨都是采用D／A90—120天。這幾家公司的老總雖然也對賒銷如此大的貨物心存疑慮，但考慮到該公司的規(guī)模和效益，尤其是幾年該廠沒有發(fā)生拖欠的情況，所以也就未加干涉。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點2015年4月，7家機械公司突然接到從德國法院發(fā)來的關于這家德國制造廠的破產(chǎn)通知書，這時，幾家公司合計有3000多萬美元的應收賬款還沒有收回。經(jīng)過緊急磋商，7家機械公司很快組成了工作小組，奔赴德國，參加破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)清算。最后，我國的7家機械公司在債務人償付了破產(chǎn)費用、職工工資、其他福利費用、稅金、銀行本息后，和其他債權人一起分得了部分財產(chǎn)，但核算下來，每家企業(yè)的損失都在50%以上。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點從后來得到的該企業(yè)的財務報表中可以看到，該企業(yè)雖然利潤很大，但企業(yè)的資產(chǎn)多為固定資產(chǎn)和應收賬款，銀行存款等流動資產(chǎn)很少。而其負債金額非常龐大，而且多為必須馬上償付的短期借款。因此該企業(yè)很容易在某一個時間出現(xiàn)償付不能的狀況。啟發(fā)思考如何才能避免類似的錯誤發(fā)生？（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點3.公司客戶的非財務因素分析與識別考察和分析企業(yè)的非財務因素，可以從這幾個方面考慮：企業(yè)所在行業(yè)的風險、企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營風險、宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境等。具體來講，行業(yè)風險分析主要包括：行業(yè)特征及定位：行業(yè)成熟期、周期性分析：行業(yè)的成本及盈利性分析：行業(yè)監(jiān)管政策和有關環(huán)境分析。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營風險主要包括：總體經(jīng)營風險，包括企業(yè)在行業(yè)中的地位、企業(yè)整體特征、企業(yè)的目標及戰(zhàn)略等因素：產(chǎn)品風險，包括特征與定位（是不是核心產(chǎn)品）、消費對象（分散度與集中度）、替代品、產(chǎn)品研發(fā)等：原料供應風險，包括渠道及依賴性、穩(wěn)定性、議價能力、市場動態(tài)等：生產(chǎn)風險，包括流程（勞動密集、資本密集）、設備狀況、技術狀況、勞資關系等，等等。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點【案例透析】4.6受托支付業(yè)務賬號戶名不符引發(fā)風險事件某柜員辦理一筆跨行匯款業(yè)務，涉及金額700萬元。監(jiān)測人員在對該筆業(yè)務資金來源的進一步審核中發(fā)現(xiàn)，該資金由A企業(yè)以受托支付方式轉(zhuǎn)入B企業(yè)，通過查詢該筆受托支付業(yè)務相關憑證影像發(fā)現(xiàn)，其受托支付業(yè)務中，特種轉(zhuǎn)賬憑證機打流水貸方為B企業(yè)，但手寫貸方賬號戶名及委托支付協(xié)議和提款通知上的款項支付對象均為C企業(yè)，造成手寫貸方信息與機打流水不符。監(jiān)測人員立即下發(fā)查詢。經(jīng)核實，該筆受托支付業(yè)務中，特種轉(zhuǎn)賬憑證上手寫貸方賬號戶名及委托支付協(xié)議和提款通知上款項支付對象填寫有誤，應為B企業(yè)，誤寫為C企業(yè)。記賬正確無誤。該筆業(yè)務最終確認為風險事件。啟發(fā)思考請分析柜員操作的錯誤（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點4.管理層分析市場經(jīng)濟條件下的競爭主要是人力資源的競爭，管理層的素質(zhì)是制約許多企業(yè)發(fā)展的關鍵性因素。對管理層的素質(zhì)分析應著重于管理人員的專業(yè)經(jīng)驗、管理風格、行業(yè)管理經(jīng)驗及熟悉程度。如果公司管理人員只掌握狹窄的技能或沒有處理行業(yè)風險的經(jīng)驗、缺少控制經(jīng)營風險的能力，就難以很好地應對市場和環(huán)境的變化，并影響公司的未來發(fā)展。另外，正確的經(jīng)營思想和健康的公司企業(yè)文化，是公司可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在源泉。如果管理層過分地以利潤為政策短期化，過度地分配股利，就會影響公司穩(wěn)定、持續(xù)的還款能力。公司經(jīng)營穩(wěn)健性對貸款風險具有實質(zhì)性影響，過于冒險的經(jīng)營會使銀行貸款面臨較高風險。公司企業(yè)文化是公司經(jīng)營管理思想的一種體現(xiàn)，如果一個現(xiàn)代企業(yè)突出“以人為本”的企業(yè)文化，強調(diào)公司的價值觀和凝聚力，強調(diào)公司的創(chuàng)新能力和核心競爭力，強調(diào)對員工的培訓和培養(yǎng)，那么，它必是一個可持續(xù)發(fā)展的公司。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點5.小企業(yè)、微小企業(yè)的風險識別和分析在公司客戶風險分析與識別中，商業(yè)銀行客戶經(jīng)理要特別注意小企業(yè)、微小企業(yè)（通稱為小企業(yè)）的風險識別和分析。由于小企業(yè)普遍存在經(jīng)營風險大、戶數(shù)分散、注冊資金較少（申請授信額度與注冊資金相比比例較大）、財務管理不規(guī)范、流動資金貸款用于固定資產(chǎn)項目建設等問題，因此在對小企業(yè)進行信用風險分析時，除了應當關注與企業(yè)客戶信用風險識別的共性外，還應關注這三個風險點：（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）公司客戶風險的識別方法二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（1）經(jīng)營風險主要表現(xiàn)在：自有資金匱乏，產(chǎn)業(yè)層次較低，生產(chǎn)技術水平不高，產(chǎn)品開發(fā)能力較低，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價格的波動等。（2）財務風險小企業(yè)出于避稅的目的，經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票，因此商業(yè)銀行客戶在進行信用調(diào)查時，難以深入了解小企業(yè)的真實情況，給貸款決策和貸后管理帶來很大難度。（3）信譽風險當小企業(yè)面臨經(jīng)營效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象。因此，商業(yè)銀行客戶應當通過各種渠道，及時把握小企業(yè)主的資信狀況和企業(yè)運營趨勢。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點關聯(lián)方組成的法人客戶群，確定為同一集團法人客戶內(nèi)的關聯(lián)方可稱為成員單位。集團法人客戶的狀況通常更為復雜，因此需要更加全面、深入地分析和了解，其中，對集團內(nèi)關聯(lián)交易的正確分析和判斷至關重要。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

1.集團法人客戶的信用風險特征二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點與單一法人客戶相比，集團法人客戶的信用風險具有以下明顯特征。（1）內(nèi)部關聯(lián)交易頻繁集團法人客戶內(nèi)部進行關聯(lián)交易的基本動機之一是實現(xiàn)整個集團公司的統(tǒng)一管理和控制，動機之二是通過關聯(lián)交易來規(guī)避政策障礙和粉飾財務報表。例如，當企業(yè)需要“利潤增加”時，往往通過虛構(gòu)與關聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟往來以提高賬面的營業(yè)收入和利潤；當需要降低或轉(zhuǎn)移某企業(yè)的利潤時，就由集團向該企業(yè)收取或分攤費用，或?qū)⒁恍╅e置資產(chǎn)和低值技資以高價出售給關聯(lián)企業(yè)，抽空企業(yè)利潤甚至凈資產(chǎn)，從而導致貸款企業(yè)的盈利能力下降、財務風險上升，同時變相懸空銀行債權。關聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性使得金融客戶很難及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取有效控制措施。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

1.集團法人客戶的信用風險特征二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（2）連環(huán)擔?，F(xiàn)象十分普遍集團法人客戶的成員單位通常采用連環(huán)擔保的形式申請銀行貸款，雖然符合相關法律的規(guī)定，但一方面，集團法人客戶頻繁的關聯(lián)交易孕育著經(jīng)營風險：另一方面，信用風險通過貸款擔保鏈條在集團內(nèi)部循環(huán)傳遞、放大，貸款實質(zhì)上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

1.集團法人客戶的信用風險特征二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（3）財務報表真實性差現(xiàn)實中，集團法人客戶往往根據(jù)需要隨意調(diào)節(jié)合并報表的關鍵數(shù)據(jù)。例如，合并報表與承貸主體報表不分：制作合并報表未剔除集團關聯(lián)企業(yè)之間的技資款項、應收／應付款項：人為夸大承貸主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤；母公司財務報告未披露成員單位之間的關聯(lián)交易、相互擔保情況等。這使得金融機構(gòu)很難準確掌握客戶的真實財務狀況。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

1.集團法人客戶的信用風險特征二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（4）系統(tǒng)性風險較高為追求規(guī)模效應，一些集團法人客戶往往利用其控股地位調(diào)動成員單位資金，并利用集團規(guī)模優(yōu)勢取得大量銀行貸款，過度負債，盲目投資，涉足自己不熟悉的行業(yè)和區(qū)域。隨著業(yè)務擴張，巨額資本形成很長的資金鏈條并在各成員單位之間不斷流動轉(zhuǎn)達。一旦資金鏈條中的某一環(huán)節(jié)發(fā)生問題，就可能引發(fā)成員單位“多米諾骨牌式”的崩潰，引發(fā)系統(tǒng)性風險并造成嚴重的信用風險損失。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

1.集團法人客戶的信用風險特征二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（5）風險識別和貸后監(jiān)督難度較大由于集團法人客戶經(jīng)營規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復雜，商業(yè)銀行很難在短時間內(nèi)對其經(jīng)營狀況作出準確的評價。一方面，跨行業(yè)經(jīng)營是集團法人客戶的普遍現(xiàn)象，這在客觀上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔的行業(yè)風險：另一方面，大部分集團法人客戶從事跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，對內(nèi)融資和對外融資通盤運籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實際用貸主體相分離，進一步增加了金融客戶貸后監(jiān)督的難度。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

2.企業(yè)集團的劃分二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點根據(jù)集團內(nèi)部關聯(lián)關系不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

2.企業(yè)集團的劃分二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（1）縱向一體化企業(yè)集團這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。分析這類企業(yè)集團的關聯(lián)交易，一方面可以將原材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與原材料的市場價格相比較，判斷其是否通過轉(zhuǎn)移價格操縱利潤：另一方面可以根據(jù)上游企業(yè)應收賬款和下游企業(yè)存貨的多少，判斷下游企業(yè)是否通過購入大量不必要的庫存以使上游企業(yè)獲得較好的賬面利潤或現(xiàn)金流，獲得高額的銀行貸款。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別

2.企業(yè)集團的劃分二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（2）橫向多元化企業(yè)集團這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務重組。例如，目前關聯(lián)企業(yè)較為普遍的一種操作模式是，母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進行評估，然后再以低于評估價格轉(zhuǎn)售給上市子公司：子公司通過配股、增發(fā)等手段進行再融資，并以所購資產(chǎn)的溢價作為投資收益。最終的結(jié)果是母公司成功地從上市子公司套取現(xiàn)金：子公司獲取了額外的投資收益，虛增了資產(chǎn)及利潤，最終改善了賬面盈利能力，降低了負債比率，以獲得高額的銀行貸款。對于這類關聯(lián)交易，客戶經(jīng)理應當重點考察交易對雙方利潤和現(xiàn)金流造成的直接影響，判斷其是否屬于正常交易。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別3.企業(yè)集團風險的表現(xiàn)二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點集團法人客戶的信用風險通常是由于金融機構(gòu)對集團法人客戶多頭授信、盲目（過度）授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經(jīng)營不善，或集團法人客戶通過關聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等原因造成的。集團法人客戶通常采用各種手段隱蔽關聯(lián)方或關聯(lián)交易的特征，因此，金融客戶發(fā)現(xiàn)客戶的下列行為、情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內(nèi)部的關聯(lián)方：（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別3.企業(yè)集團風險的表現(xiàn)二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點（1）與無正常業(yè)務關系的單位或個人發(fā)生重大交易；（2）進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；（3）與特定顧客或供應商發(fā)生大額交易；（4）進行實質(zhì)與形式不符的交易；（5）易貨交易；（6）進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；（7）發(fā)生處理方式異常的交易；（8）資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易；（9）互為提供擔?；蜻B環(huán)提供擔保：存在有關控制權的秘密協(xié)議；（10）除股本權益性技資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。：（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點這里的機構(gòu)，是泛指教育機構(gòu)、醫(yī)院、高校等非公司、企業(yè)的經(jīng)營單位。對機構(gòu)客戶作風險分析時，除了應當關注與企業(yè)客戶風險識別的共性外，還要識別是否存在以下風險因素:（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（一）政策風險二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點不同的機構(gòu)客戶面臨著不同的政策性風險，例如，對教育機構(gòu)日趨嚴格的控制收費政策、對醫(yī)藥行業(yè)采取的“醫(yī)藥分離”政策、要求新聞出版行業(yè)重視知識產(chǎn)權等政策，如果借款機構(gòu)未能嚴格執(zhí)行將遭受嚴厲處罰，可能直接影響其按期償還貸款本金和利息。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點【案例透析】4.7分析S大學向B銀行借款是否符合資格2014年11月10日，S大學為維修辦公大樓，以維修辦公室名義向B銀行借款人民幣500萬元，期限1年，該筆貸款由該大學基建處擔保。貸款到期后客戶經(jīng)理上門催收，發(fā)現(xiàn)借款單位維修辦公室已經(jīng)解散，而該?；ㄌ幱中鹿俨焕砼f賬。學校領導班子換屆后推說對當時的貸款情況不清楚。啟發(fā)思考分析S大學向B銀行借款是否符合資格，有可能導致的風險是什么？（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）投資風險二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點客戶經(jīng)理應當深入分析客戶的技資計劃及投資金額的合理性，自籌資金能否按計劃全額到位（有些財政承諾的項目資金到位率不高，相應增加了債務比率，即增大信用風險）。例如，客戶在評估被收購機構(gòu)（如醫(yī)院）資產(chǎn)時，只做凈資產(chǎn)評估（不做土地和無形資產(chǎn)評估），然后利用土地和無形資產(chǎn)抵押巨額貸款，再去收購別的項目，將風險全部轉(zhuǎn)嫁給商業(yè)銀行客戶，一旦客戶的資金鏈斷裂，貸款商業(yè)銀行將蒙受巨大的信用風險損失。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（三）財務風險二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點有些機構(gòu)客戶（如高校）的固定資產(chǎn)投資規(guī)模大，資產(chǎn)負債比例高，償債壓力大，還貸能力弱，而且普遍存在財務制度不健全、管理混亂、內(nèi)部審計不力、票據(jù)管理不規(guī)范等問題，存在嚴重的信用風險。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（四）擔保風險二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點機構(gòu)客戶普遍難以落實或不愿找第三方擔保，即使有第三方擔保也存在擔保能力不足等問題。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點【案例透析】4.8分析C公司的擔保責任2014年9月，借款人B公司與A銀行《借款合同》，向A銀行借款600萬元，借款用途為購買原材料；借款期限自2014年10月23日至2016年10月21日；貸款利息為月息6.825％，按日計息，按月結(jié)息，利隨本清。擔保人C公司為該筆貸款提供連帶責任保證。合同簽訂后，A銀行依約向B公司發(fā)放了貸款，并且在B公司在其處開設的銀行賬戶上將該資金進行了劃轉(zhuǎn)。借款人的每一筆款項的單據(jù)上都加蓋有C公司法定代表人的名章，該名章與C公司在A銀行印鑒卡片上預留的印鑒相同。（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點但是B公司沒有按照約定歸還貸款利息，擔保人亦沒有按照約定承擔擔保責任，2016年6月，A銀行將借款人以及擔保人訴至某區(qū)人民法院，要求B公司償還借款本金及相關利息，要求擔保人承擔連帶保證責任。但是擔保人C公司認為，該筆貸款在實際用途是B公司的下屬企業(yè)D公司用于房地產(chǎn)開發(fā)建設，其借款用途已經(jīng)改變，對于借款用途的改變A銀行與B公司是明知的，A銀行與B公司惡意串通導致其作出了錯誤判斷，從而加大了其承擔擔保責任的風險，因此，其與A銀行簽訂的《保證合同》無效，其不應承擔擔保責任。啟發(fā)思考：請分析A銀行在該過程中是否有過錯？（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（一）與銀行關系的預警信號二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點1.沒有按約定用途使用授信；2.企業(yè)存款余額持續(xù)下降或；3.應付票據(jù)展期過多，逾期單證未贖（包括信用證來償付）；4.要求以借款用于償還其他銀行債務；5.不主動向銀行提供信用資料，對銀行態(tài)度趨向冷淡；6.簽發(fā)空頭支票；7.要求貸款展期；8.被其他債權人追討欠款或索取賠償；9.擔保人突然要求解除其擔保責任保證人負債大幅增加、保證人經(jīng)營情況轉(zhuǎn)壞；10.未能按期落實擔保手續(xù)；11.抵（質(zhì)）物管理不善；12.抵（質(zhì)）物估值大幅減少；13.季節(jié)性貸款需求變化無常；14.從其他銀行獲取抵押貸款，隱瞞與其他銀行的往來情況；15.在本行結(jié)算比例低于貸款比例；16.多頭開戶，往來銀行經(jīng)常變換；17.不能提供所需信息資料（高職）4(2)客戶風險評估--客戶風險評價一、個人客戶風險的分析與識別（二）財務報表反映的預警信號二、公司客戶風險的分析與識別三、集團法人客戶風險的分析四、機構(gòu)客戶風險的分析五、客戶存在的主要風險點