做賬實操-全棉布料生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理實例

會計實操文庫做賬實操-全棉布料生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理實例1.原材料采購：現(xiàn)款采購：企業(yè)用現(xiàn)款購買了一批棉花，價款為50萬元，增值稅進項稅額為6.5萬元。會計分錄如下：借：原材料——棉花500,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）65,000貸：銀行存款565,000賒購：從供應商處賒購一批輔助材料，如染料等，價款為10萬元，尚未支付。分錄為：借：原材料——染料100,000貸：應付賬款——XX供應商100,0002.生產(chǎn)過程中的賬務處理：領用原材料投入生產(chǎn)：生產(chǎn)車間領用棉花30萬元、染料等輔助材料5萬元用于生產(chǎn)。分錄如下：借：生產(chǎn)成本——直接材料350,000貸：原材料——棉花300,000原材料——染料50,000計提生產(chǎn)工人工資：本月生產(chǎn)工人工資共計20萬元，車間管理人員工資5萬元。會計分錄為：借：生產(chǎn)成本——直接人工200,000制造費用——管理人員工資50,000貸：應付職工薪酬——工資250,000車間發(fā)生的水電費等制造費用：車間本月水電費支出3萬元，設備維修保養(yǎng)費2萬元，均已支付。分錄為：借：制造費用——水電費30,000——維修保養(yǎng)費20,000貸：銀行存款50,000月末將制造費用分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本：假設制造費用按照生產(chǎn)工人工資比例進行分配，經(jīng)計算，應分配到生產(chǎn)成本中的制造費用為6萬元。分錄為：借：生產(chǎn)成本——制造費用60,000貸：制造費用——水電費30,000——維修保養(yǎng)費20,000——管理人員工資10,0003.產(chǎn)品完工入庫：本月生產(chǎn)的全棉布料完工入庫，總成本為61萬元。分錄為：借：庫存商品——全棉布料610,000貸：生產(chǎn)成本——直接材料350,000——直接人工200,000——制造費用60,0004.銷售布料：現(xiàn)款銷售：向某服裝企業(yè)銷售全棉布料一批，售價100萬元，增值稅銷項稅額為13萬元，款項已收到存入銀行。分錄為：借：銀行存款1,130,000貸：主營業(yè)務收入——全棉布料1,000,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130,000賒銷：向另一客戶賒銷全棉布料，售價50萬元，增值稅銷項稅額為6.5萬元。分錄為：借：應收賬款——XX客戶565,000貸：主營業(yè)務收入——全棉布料500,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）65,0005.固定資產(chǎn)相關賬務處理：購買生產(chǎn)設備：企業(yè)購置一臺新型紡織設備，價款80萬元，增值稅進項稅額為10.4萬元，以銀行存款支付。分錄為：借：固定資產(chǎn)——紡織設備800,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）104,000貸：銀行存款904,000計提固定資產(chǎn)折舊：該紡織設備預計使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額=800,000×(15%)÷10÷12=6333.33（元）。分錄為：借：制造費用——設備折舊6,333.33貸：累計折舊6,333.336.期間費用賬務處理：支付管理人員工資：企業(yè)管理部門本月工資支出10萬元，以銀行存款支付。分錄為：借：管理費用——工資100,000貸：應付職工薪酬——工資100,000支付廣告宣傳費：為推廣新產(chǎn)品，支付廣告宣傳費5萬元，以銀行存款支付。分錄為：借：銷售費用——廣告宣傳費50,000貸：銀行存款50,0007.繳納稅費：繳納增值稅：假設本月企業(yè)進項稅額為70萬元，銷項稅額為150萬元，則應繳納增值稅=15070=80萬元。繳納時，分錄為：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）800,000貸：銀行存款800,000繳納城建稅及教育費附加等：根據(jù)當?shù)囟惵剩墙ǘ悶樵鲋刀惖?%，教育費附加為增值稅的3%，地方教育費附加為增值稅的2%。則城建稅=80×7%=5.6萬元，教育費附加=80×3%=2.4萬元，地方教育費附加=80×2%=1.6萬元。分錄為：借：稅金及附加96,000貸：應交稅費——城建稅56,000——教育費附加24,000——地方教育費附加16,000繳納時：借：應交稅費——城建稅56,000——教育費附加24,000——地方教育費附加16,000貸：銀行存款96,0008.年末盤點：盤點發(fā)現(xiàn)布料盤盈：年末盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存全棉布料盤盈，市場價值為5萬元。分錄為：借：庫存商品——全棉布料50,000貸：待處理財產(chǎn)損溢50,000查明原因后，經(jīng)批準處理，該盤盈屬于計量誤差導致。分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢50,000貸：管理費用50,000盤點發(fā)現(xiàn)布料盤虧：盤點發(fā)現(xiàn)部分全棉布料因保管不善發(fā)生盤虧，成本為3萬元。分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢30,000貸：庫存商品——全棉布料3