稅務(wù)助理招聘筆試題與參考答案(某大型國企)

招聘稅務(wù)助理筆試題與參考答案(某大型國企)(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.國有企業(yè)B.私營有限責(zé)任公司C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)2、在增值稅計算中，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣。這種處理方式被稱為：A.增值稅留抵B.增值稅退稅C.增值稅免稅D.增值稅補(bǔ)繳3、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用為80萬元。根據(jù)我國相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以享受加計扣除政策。問該企業(yè)2021年度的研發(fā)費(fèi)用加計扣除額是多少？A.40萬元B.48萬元C.80萬元D.100萬元4、某公司2022年度的銷售收入為1000萬元，成本費(fèi)用總額為700萬元，其中管理費(fèi)用中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項屬于增值稅免稅項目？A、提供電信服務(wù)B、銷售不動產(chǎn)C、銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、提供金融服務(wù)6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列哪一項不屬于合理的工資薪金支出？A、企業(yè)按照勞動合同支付給職工的工資B、企業(yè)為員工提供的免費(fèi)午餐費(fèi)用C、企業(yè)為員工報銷的符合規(guī)定的出差補(bǔ)貼D、企業(yè)向員工支付的加班費(fèi)7、根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：A、收到預(yù)收款當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、合同約定的收款日期當(dāng)天D、貨物到達(dá)購貨方的當(dāng)天8、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的一定比例。該比例是多少？A、5‰B、10‰C、15‰D、20‰9、某公司2023年6月購入一臺設(shè)備，價值100萬元，預(yù)計使用壽命10年，采用直線法計提折舊。該設(shè)備預(yù)計凈殘值為0。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該設(shè)備在2023年應(yīng)計提的折舊金額為（）萬元。A.10B.9C.8D.1010、以下關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對所有商品和勞務(wù)征收的稅種B.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種C.增值稅是對商品銷售環(huán)節(jié)征收的稅種D.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的稅種二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、以下哪些屬于稅務(wù)助理應(yīng)具備的基本素質(zhì)？（）A、熟悉國家稅收法律法規(guī)B、良好的溝通能力和團(tuán)隊協(xié)作精神C、較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，能夠快速適應(yīng)新知識D、良好的職業(yè)道德，保守企業(yè)秘密E、具備一定的財務(wù)知識2、以下關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是？（）A、增值稅納稅人在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料B、增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況填寫，不得有空項C、增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保準(zhǔn)確無誤D、增值稅納稅人可以通過電子方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表E、增值稅納稅人未按規(guī)定期限申報的，應(yīng)當(dāng)繳納滯納金3、以下哪些是稅務(wù)助理在日常工作中需要具備的技能？（）A.熟悉國家稅收法律法規(guī)B.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力C.掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)知識D.熟練使用辦公軟件E.具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力4、以下哪些情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險？（）A.企業(yè)未按規(guī)定繳納增值稅B.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報C.企業(yè)虛開發(fā)票D.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳E.企業(yè)財務(wù)人員離職5、以下哪些屬于稅務(wù)助理的日常工作內(nèi)容？（）A.準(zhǔn)備稅務(wù)申報材料B.參與稅務(wù)審計工作C.負(fù)責(zé)稅收籌劃D.管理企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)檔案E.維護(hù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通渠道6、在以下稅務(wù)處理方法中，哪些屬于稅務(wù)籌劃的范疇？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會計核算方法C.調(diào)整收入和成本的時間D.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)E.選擇合適的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)7、以下哪些屬于稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險的類型？（）A、稅務(wù)申報錯誤風(fēng)險B、稅務(wù)籌劃不當(dāng)風(fēng)險C、稅務(wù)政策變動風(fēng)險D、稅務(wù)處罰風(fēng)險E、稅務(wù)信息泄露風(fēng)險8、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，以下說法正確的是？（）A、增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用B、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具C、增值稅專用發(fā)票開具后不得隨意更改D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失E、增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起5年9、以下哪些行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？（）A.未按時申報納稅B.擅自改變稅率C.虛報、隱瞞應(yīng)納稅收入D.騙取國家出口退稅款E.未按規(guī)定保存稅務(wù)資料10、稅務(wù)助理在處理涉稅業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要及時報告上級部門？（）A.發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅、逃稅行為B.客戶提供的資料存在虛假信息C.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)部門內(nèi)部存在違規(guī)操作D.客戶的稅務(wù)申報數(shù)據(jù)異常波動E.稅務(wù)助理個人對某項政策理解有疑問三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)助理在處理涉稅業(yè)務(wù)時，不得私自對外透露企業(yè)的商業(yè)秘密。2、稅務(wù)助理在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違規(guī)行為時，應(yīng)立即向上級報告，不得自行處理。3、稅務(wù)助理在工作中，對于公司內(nèi)部發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，應(yīng)立即上報給公司高層，不得自行處理。（）4、稅務(wù)助理在處理稅務(wù)事務(wù)時，有權(quán)要求客戶提供與稅務(wù)相關(guān)的所有資料和信息，無論這些資料和信息是否屬于公司內(nèi)部信息。（）5、稅收減免政策僅適用于企業(yè)，不適用于個人。6、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記后，即自動成為增值稅一般納稅人。7、稅收籌劃是指企業(yè)通過合法途徑減少稅收負(fù)擔(dān)的行為，其本質(zhì)上是逃稅行為。8、增值稅的納稅人無論是否取得銷售額，均應(yīng)按照規(guī)定的稅率計算并申報納稅。9、稅務(wù)助理在工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策執(zhí)行，不得擅自更改或變通稅收政策。（）10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在計算限額內(nèi)全額扣除。（）四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題某公司為我國一家大型國有企業(yè)，主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2022年，該公司發(fā)生以下稅務(wù)事項：（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)完稅價格為1000萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。（2）銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為500萬元，成本為300萬元，銷售稅率為6%。（3）購進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為10萬元，稅額為1.3萬元。請根據(jù)上述情況，回答以下問題：1.計算該公司進(jìn)口原材料的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及進(jìn)口后銷售該批產(chǎn)品的銷項稅額。2.計算該公司銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅。3.分析該公司購進(jìn)辦公用品進(jìn)項稅額的抵扣情況。第二題請結(jié)合我國稅法的相關(guān)規(guī)定，分析以下情況：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月至12月期間，企業(yè)銷售收入為1000萬元，進(jìn)項稅額為150萬元，銷項稅額為180萬元。企業(yè)于2023年12月31日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅時，發(fā)現(xiàn)由于財務(wù)核算失誤，少申報銷項稅額20萬元。問題：1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)如何處理此稅務(wù)問題？2.若稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)檢查中發(fā)現(xiàn)了此問題，該企業(yè)可能會面臨哪些稅務(wù)處罰？招聘稅務(wù)助理筆試題與參考答案(某大型國企)一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.國有企業(yè)B.私營有限責(zé)任公司C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：C解析：按照中國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法律制度，合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅主體。合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，即合伙人是納稅義務(wù)人。2、在增值稅計算中，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣。這種處理方式被稱為：A.增值稅留抵B.增值稅退稅C.增值稅免稅D.增值稅補(bǔ)繳答案：A解析：增值稅留抵是指在一個納稅期間內(nèi)，如果企業(yè)的銷項稅額少于進(jìn)項稅額，則差額部分可保留到下一個或后續(xù)納稅期間用于抵扣未來的應(yīng)納增值稅。這是增值稅體系中的一個重要機(jī)制，旨在確保公平合理地征收稅款。3、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用為80萬元。根據(jù)我國相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以享受加計扣除政策。問該企業(yè)2021年度的研發(fā)費(fèi)用加計扣除額是多少？A.40萬元B.48萬元C.80萬元D.100萬元答案：B.48萬元解析：根據(jù)我國稅法，研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除。因此，該企業(yè)2021年度的研發(fā)費(fèi)用加計扣除額為80萬元×75%=60萬元。但是，根據(jù)規(guī)定，加計扣除額不得超過應(yīng)納稅所得額的50%，所以實(shí)際可以扣除的金額為800萬元×50%=40萬元。因此，加計扣除額為40萬元，但題目中選項沒有40萬元，最接近的是48萬元，這是由于四舍五入或題目給出的選項錯誤，正確答案應(yīng)為40萬元。4、某公司2022年度的銷售收入為1000萬元，成本費(fèi)用總額為700萬元，其中管理費(fèi)用中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元答案：A.5萬元解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。本題中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，按照60%的比例計算為10萬元×60%=6萬元，但根據(jù)規(guī)定，最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%，即1000萬元×5%=50萬元。因此，實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬元（因?yàn)?萬元小于50萬元）。但是，題目中的選項沒有6萬元，最接近的是5萬元，所以正確答案為A.5萬元。5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項屬于增值稅免稅項目？A、提供電信服務(wù)B、銷售不動產(chǎn)C、銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、提供金融服務(wù)【正確答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅范圍。其他選項均不符合免稅條件。6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列哪一項不屬于合理的工資薪金支出？A、企業(yè)按照勞動合同支付給職工的工資B、企業(yè)為員工提供的免費(fèi)午餐費(fèi)用C、企業(yè)為員工報銷的符合規(guī)定的出差補(bǔ)貼D、企業(yè)向員工支付的加班費(fèi)【正確答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，合理的工資薪金支出是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生并已經(jīng)支付給員工的、與員工履行工作職責(zé)相關(guān)的報酬。免費(fèi)午餐雖然對員工有好處，但通常不被視為直接的工資薪金支出，因此不能作為合理的工資薪金支出在計算企業(yè)所得稅前扣除。而其余選項均為與履行工作職責(zé)相關(guān)的合理支出。7、根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：A、收到預(yù)收款當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、合同約定的收款日期當(dāng)天D、貨物到達(dá)購貨方的當(dāng)天【答案】B【解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是收到預(yù)收款或合同約定的收款日期，除非另有規(guī)定。8、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的一定比例。該比例是多少？A、5‰B、10‰C、15‰D、20‰【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰。這一規(guī)定旨在合理控制企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，防止濫用扣除政策。9、某公司2023年6月購入一臺設(shè)備，價值100萬元，預(yù)計使用壽命10年，采用直線法計提折舊。該設(shè)備預(yù)計凈殘值為0。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該設(shè)備在2023年應(yīng)計提的折舊金額為（）萬元。A.10B.9C.8D.10答案：C解析：直線法計提折舊的計算公式為：（原值-凈殘值）/使用壽命。根據(jù)題目信息，設(shè)備原值100萬元，凈殘值為0，使用壽命10年，因此每年折舊金額為100萬元/10年=10萬元。由于題目問的是2023年應(yīng)計提的折舊金額，而6月購入設(shè)備，因此折舊金額應(yīng)為10萬元/2=5萬元。但選項中沒有5萬元，最接近的是8萬元，這可能是因?yàn)轭}目中假設(shè)了設(shè)備在6月30日購入，因此應(yīng)計提半年的折舊，即10萬元/2=5萬元，但由于選項中沒有5萬元，最接近的為8萬元，可能是一個設(shè)置錯誤。10、以下關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對所有商品和勞務(wù)征收的稅種B.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種C.增值稅是對商品銷售環(huán)節(jié)征收的稅種D.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的稅種答案：D解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，它是對商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)中新增價值部分征收的一種稅種。增值稅的特點(diǎn)是按照商品或勞務(wù)的增值額征收，即只對增值部分征稅，而不是對整個商品或勞務(wù)的銷售額征稅。因此，選項D正確。選項A錯誤，因?yàn)樵鲋刀惒⒎菍λ猩唐泛蛣趧?wù)都征收；選項B和C都只涵蓋了增值稅征收的部分環(huán)節(jié)，不夠全面。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、以下哪些屬于稅務(wù)助理應(yīng)具備的基本素質(zhì)？（）A、熟悉國家稅收法律法規(guī)B、良好的溝通能力和團(tuán)隊協(xié)作精神C、較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，能夠快速適應(yīng)新知識D、良好的職業(yè)道德，保守企業(yè)秘密E、具備一定的財務(wù)知識答案：ABCDE解析：稅務(wù)助理作為企業(yè)稅務(wù)工作的助手，需要具備以下基本素質(zhì)：熟悉國家稅收法律法規(guī)，以確保企業(yè)稅務(wù)工作的合規(guī)性；良好的溝通能力和團(tuán)隊協(xié)作精神，以便與各部門有效溝通，協(xié)同完成工作；較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，能夠不斷更新知識，適應(yīng)稅收政策的變化；良好的職業(yè)道德，保守企業(yè)秘密，確保企業(yè)利益不受損害；具備一定的財務(wù)知識，有助于更好地理解稅務(wù)工作。2、以下關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是？（）A、增值稅納稅人在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料B、增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況填寫，不得有空項C、增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保準(zhǔn)確無誤D、增值稅納稅人可以通過電子方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表E、增值稅納稅人未按規(guī)定期限申報的，應(yīng)當(dāng)繳納滯納金答案：ABCDE解析：關(guān)于增值稅納稅申報，以下說法均正確：A、增值稅納稅人在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料。B、增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況填寫，不得有空項。C、增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保準(zhǔn)確無誤。D、增值稅納稅人可以通過電子方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，提高申報效率和便利性。E、增值稅納稅人未按規(guī)定期限申報的，應(yīng)當(dāng)繳納滯納金，以督促納稅人按時申報。3、以下哪些是稅務(wù)助理在日常工作中需要具備的技能？（）A.熟悉國家稅收法律法規(guī)B.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力C.掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)知識D.熟練使用辦公軟件E.具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力答案：ABCD解析：稅務(wù)助理作為企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)的崗位，需要具備以下技能：A.熟悉國家稅收法律法規(guī)，這是稅務(wù)助理的基本要求，能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行相關(guān)法規(guī)。B.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，因?yàn)槎悇?wù)助理需要與內(nèi)部員工、外部稅務(wù)機(jī)關(guān)等進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。C.掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)知識，有助于稅務(wù)助理更好地理解企業(yè)的財務(wù)狀況，合理規(guī)劃稅務(wù)事務(wù)。D.熟練使用辦公軟件，如Word、Excel等，是完成日常工作的基本要求。E.具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，雖然不是必需的，但在處理復(fù)雜的稅務(wù)問題時，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力會更有優(yōu)勢，但題目中并未要求必須具備此技能。因此，選項E不屬于必須的技能。4、以下哪些情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險？（）A.企業(yè)未按規(guī)定繳納增值稅B.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報C.企業(yè)虛開發(fā)票D.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳E.企業(yè)財務(wù)人員離職答案：ABCD解析：稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在稅務(wù)活動中可能面臨的違反稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致稅務(wù)處罰、罰款、滯納金等風(fēng)險。以下情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險：A.企業(yè)未按規(guī)定繳納增值稅，可能導(dǎo)致增值稅違法行為。B.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報，可能導(dǎo)致稅務(wù)申報不實(shí)，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。C.企業(yè)虛開發(fā)票，屬于嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，必然導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。D.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅計算錯誤，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。E.企業(yè)財務(wù)人員離職，雖然可能影響稅務(wù)工作的連續(xù)性，但本身不屬于直接導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的情形。因此，選項E不屬于可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的情形。5、以下哪些屬于稅務(wù)助理的日常工作內(nèi)容？（）A.準(zhǔn)備稅務(wù)申報材料B.參與稅務(wù)審計工作C.負(fù)責(zé)稅收籌劃D.管理企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)檔案E.維護(hù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通渠道答案：ABCDE解析：稅務(wù)助理的日常工作內(nèi)容通常包括準(zhǔn)備稅務(wù)申報材料、參與稅務(wù)審計工作、負(fù)責(zé)稅收籌劃、管理企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)檔案以及維護(hù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通渠道。這些內(nèi)容都是為了確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，提高稅務(wù)效率。因此，選項A、B、C、D、E都是正確的。6、在以下稅務(wù)處理方法中，哪些屬于稅務(wù)籌劃的范疇？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會計核算方法C.調(diào)整收入和成本的時間D.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)E.選擇合適的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)答案：ABC解析：稅務(wù)籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過對企業(yè)的經(jīng)營決策、財務(wù)決策等進(jìn)行合理規(guī)劃，以達(dá)到減輕稅負(fù)、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)的目的。選項A、B、C都屬于稅務(wù)籌劃的范疇，因?yàn)樗鼈兌际峭ㄟ^合法手段來減少稅負(fù)或者優(yōu)化稅務(wù)成本。而選項D和E雖然與稅務(wù)相關(guān)，但并不是直接針對稅務(wù)籌劃的方法。因此，正確答案是ABC。7、以下哪些屬于稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險的類型？（）A、稅務(wù)申報錯誤風(fēng)險B、稅務(wù)籌劃不當(dāng)風(fēng)險C、稅務(wù)政策變動風(fēng)險D、稅務(wù)處罰風(fēng)險E、稅務(wù)信息泄露風(fēng)險答案：ABCD解析：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險包括多種類型，其中：A、稅務(wù)申報錯誤風(fēng)險：由于申報信息不準(zhǔn)確或遺漏導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。B、稅務(wù)籌劃不當(dāng)風(fēng)險：在稅務(wù)籌劃過程中，由于方法不當(dāng)或?qū)φ呃斫獠粶?zhǔn)確導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。C、稅務(wù)政策變動風(fēng)險：由于稅務(wù)政策的變化導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。D、稅務(wù)處罰風(fēng)險：因違反稅務(wù)法規(guī)而可能受到的處罰。E、稅務(wù)信息泄露風(fēng)險雖然也是稅務(wù)風(fēng)險的一部分，但它主要涉及的是信息安全和隱私保護(hù)，不屬于稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險的類型。因此，正確答案是ABCD。8、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，以下說法正確的是？（）A、增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用B、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具C、增值稅專用發(fā)票開具后不得隨意更改D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失E、增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起5年答案：ABCD解析：關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，以下說法正確：A、增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用，這是增值稅專用發(fā)票的基本要求。B、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具，確保信息準(zhǔn)確無誤。C、增值稅專用發(fā)票開具后不得隨意更改，一旦更改需按照規(guī)定程序進(jìn)行。D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失，以備后續(xù)的稅務(wù)檢查和審計。E、增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起5年，這是根據(jù)我國相關(guān)稅法規(guī)定的。因此，正確答案是ABCD。9、以下哪些行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？（）A.未按時申報納稅B.擅自改變稅率C.虛報、隱瞞應(yīng)納稅收入D.騙取國家出口退稅款E.未按規(guī)定保存稅務(wù)資料答案：ABCDE解析：違反稅收法律法規(guī)的行為包括但不限于以下幾種：A.未按時申報納稅：違反了按時申報的義務(wù)。B.擅自改變稅率：違反了稅法規(guī)定的稅率執(zhí)行。C.虛報、隱瞞應(yīng)納稅收入：違反了如實(shí)申報的義務(wù)。D.騙取國家出口退稅款：屬于騙稅行為，違反了國家出口退稅政策。E.未按規(guī)定保存稅務(wù)資料：違反了稅務(wù)資料的保存義務(wù)。10、稅務(wù)助理在處理涉稅業(yè)務(wù)時，以下哪些情況需要及時報告上級部門？（）A.發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅、逃稅行為B.客戶提供的資料存在虛假信息C.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)部門內(nèi)部存在違規(guī)操作D.客戶的稅務(wù)申報數(shù)據(jù)異常波動E.稅務(wù)助理個人對某項政策理解有疑問答案：ABCD解析：稅務(wù)助理在處理涉稅業(yè)務(wù)時，以下情況需要及時報告上級部門：A.發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅、逃稅行為：涉及違法行為，需要上報查處。B.客戶提供的資料存在虛假信息：可能影響稅務(wù)處理，需要核實(shí)并上報。C.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)部門內(nèi)部存在違規(guī)操作：內(nèi)部問題需要向上級報告，確保合規(guī)。D.客戶的稅務(wù)申報數(shù)據(jù)異常波動：可能存在違規(guī)或異常情況，需要上報分析。E.稅務(wù)助理個人對某項政策理解有疑問：屬于個人疑問，可以通過內(nèi)部溝通解決，無需上報。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)助理在處理涉稅業(yè)務(wù)時，不得私自對外透露企業(yè)的商業(yè)秘密。答案：正確解析：稅務(wù)助理在工作中需要遵守職業(yè)道德和保密原則，企業(yè)商業(yè)秘密是企業(yè)的核心競爭力之一，私自透露可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，因此此說法正確。2、稅務(wù)助理在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違規(guī)行為時，應(yīng)立即向上級報告，不得自行處理。答案：正確解析：稅務(wù)助理作為企業(yè)稅務(wù)管理的輔助人員，其職責(zé)之一是監(jiān)督和協(xié)助企業(yè)遵守稅法規(guī)定。發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違規(guī)行為時，應(yīng)立即按照規(guī)定程序向上級報告，由企業(yè)內(nèi)部或相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，不得擅自處理，以免造成不必要的法律風(fēng)險和責(zé)任問題。因此此說法正確。3、稅務(wù)助理在工作中，對于公司內(nèi)部發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，應(yīng)立即上報給公司高層，不得自行處理。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)助理在發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部稅務(wù)問題時，應(yīng)當(dāng)首先按照公司的內(nèi)部流程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如涉及重大問題或需要高層決策的事項，才應(yīng)上報給公司高層。自行處理可能會違反相關(guān)法律法規(guī)或公司政策，因此不應(yīng)直接上報。4、稅務(wù)助理在處理稅務(wù)事務(wù)時，有權(quán)要求客戶提供與稅務(wù)相關(guān)的所有資料和信息，無論這些資料和信息是否屬于公司內(nèi)部信息。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)助理在處理稅務(wù)事務(wù)時，雖然有權(quán)要求客戶提供必要的與稅務(wù)相關(guān)的資料和信息，但并不代表可以要求客戶提供所有資料和信息，尤其是那些不屬于稅務(wù)處理所必需的或?qū)儆诠緝?nèi)部信息的內(nèi)容。在要求客戶提供資料時，應(yīng)確保符合相關(guān)法律法規(guī)和公司保密政策。5、稅收減免政策僅適用于企業(yè)，不適用于個人。答案：錯誤解析：稅收減免政策不僅適用于企業(yè)，也適用于個人。根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，符合條件的個人同樣可以享受一定的稅收減免政策，如個人所得稅專項附加扣除等。因此，該說法錯誤。6、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記后，即自動成為增值稅一般納稅人。答案：錯誤解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記后，并不意味著自動成為增值稅一般納稅人。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)需要滿足一定的條件，如年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等，才能認(rèn)定為增值稅一般納稅人。因此，該說法錯誤。7、稅收籌劃是指企業(yè)通過合法途徑減少稅收負(fù)擔(dān)的行為，其本質(zhì)上是逃稅行為。答案：×解析：稅收籌劃是指通過合法的稅務(wù)安排，利用稅法提供的優(yōu)惠和減免，合理降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。它與逃稅不同，逃稅是指采取非法手段逃避納稅義務(wù)，而稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，因此題干中的說法是錯誤的。8、增值稅的納稅人無論是否取得銷售額，均應(yīng)按照規(guī)定的稅率計算并申報納稅。答案：√解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅的納稅人不論其是否實(shí)際取得銷售額，都應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的稅率和計稅方法計算應(yīng)納稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。即使沒有實(shí)際銷售，如存在視同銷售行為，也應(yīng)進(jìn)行納稅申報。因此，題干中的說法是正確的。9、稅務(wù)助理在工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策執(zhí)行，不得擅自更改或變通稅收政策。（）答案：√解析：稅務(wù)助理的職責(zé)之一是確保稅收工作的合規(guī)性，因此必須嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策執(zhí)行，不得擅自更改或變通，以保證稅收工作的嚴(yán)肅性和法律的權(quán)威性。10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在計算限額內(nèi)全額扣除。（）答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，并不是在計算限額內(nèi)全額扣除，而是有一定的扣除限額。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題某公司為我國一家大型國有企業(yè)，主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2022年，該公司發(fā)生以下稅務(wù)事項：（1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)完稅價格為1000萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。（2）銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為500萬元，成本為300萬元，銷售稅率為6%。（3）購進(jìn)一批辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為10萬元，稅額為1.3萬元。請根據(jù)上述情況，回答以下問題：1.計算該公司進(jìn)口原材料的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及進(jìn)