財(cái)政學(xué)導(dǎo)論課件

第一節(jié)財(cái)政學(xué)概述一、財(cái)政學(xué)的特殊視角二、財(cái)政學(xué)研究的問(wèn)題一、財(cái)政學(xué)的特殊視角財(cái)政學(xué)以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)。財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和方法在某個(gè)特定領(lǐng)域中的應(yīng)用。視角的比較：貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)：從貨幣與產(chǎn)品、價(jià)值形態(tài)與使用價(jià)值形態(tài)的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)：從地區(qū)與地區(qū)之間的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。如果把國(guó)家視為區(qū)域，區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)就表現(xiàn)為國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)。產(chǎn)業(yè)部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)：從各個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。財(cái)政學(xué)的特殊視角：從公與私的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。返回二、財(cái)政學(xué)研究的問(wèn)題

財(cái)政學(xué)研究的基本問(wèn)題是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中“公”與“私”的分工。它研究政府適當(dāng)?shù)穆毮芊秶瓦\(yùn)行方式。為了回答這個(gè)問(wèn)題，財(cái)政學(xué)必須進(jìn)行兩種不同性質(zhì)的研究：1）實(shí)證分析，2）規(guī)范分析。返回（一）實(shí)證分析1.實(shí)證分析的內(nèi)容實(shí)證分析（positiveanalysis）的目的是確認(rèn)事實(shí)，弄清因果關(guān)系。它要回答的問(wèn)題“是什么”、“會(huì)怎樣”以及“為什么”。要回答“是什么”就要弄清事實(shí)，了解政府在做什么，怎樣做。2.實(shí)證分析方法實(shí)證分析可以分成兩種：

1）理論實(shí)證分析：用高度抽象的方法，從一些基本假定前提通過(guò)邏輯推理導(dǎo)出分析結(jié)論。

2）經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析：以觀察到的事實(shí)來(lái)論證因果關(guān)系。返回（二）規(guī)范分析

規(guī)范分析（normativeanalysis）的目的是分清是非，它回答的問(wèn)題是“該怎樣”。其意義在于對(duì)政府的行為做出評(píng)價(jià)。財(cái)政學(xué)中的規(guī)范理論主要以福利經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)。返回第二節(jié)政府的組織體系

政府的活動(dòng)通過(guò)其組織體系來(lái)進(jìn)行。通常這個(gè)組織體系非常龐大，要了解政府的活動(dòng)，就需要對(duì)政府的組織體系進(jìn)行考察。（一）、公共部門(mén)（二）、政府部門(mén)和公共企業(yè)部門(mén)（三）、財(cái)政學(xué)的視角返回（一）、公共部門(mén)

一個(gè)社會(huì)中屬于政府所有，使用公共財(cái)產(chǎn)和公共資金，在一定程度上貫徹和執(zhí)行政府意圖的實(shí)體（機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)單位）都屬于政府的組織體系，人們通常將這一組織體系總稱(chēng)為公共部門(mén)（publicsector）。國(guó)民經(jīng)濟(jì)中與公共部門(mén)相對(duì)的概念是私人部門(mén)（privatesector）。公共部門(mén)可以從縱向和橫向兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行考察：

1、從縱向來(lái)看，政府被分為若干層次，通常有中央政府和各級(jí)地方政府。

2、從橫向來(lái)看，每一級(jí)政府都有眾多的機(jī)關(guān)、事業(yè)和企業(yè)單位。返回（二）、政府部門(mén)和公共企業(yè)部門(mén)（一）政府部門(mén)政府部門(mén)是指公共部門(mén)中不從事產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，主要依靠稅收取得收入，免費(fèi)或部分免費(fèi)地為社會(huì)提供產(chǎn)品或服務(wù)的單位總稱(chēng)。中央與各級(jí)地方政府部門(mén)的總體又被稱(chēng)為廣義政府部門(mén)（generalgovernmentsector）。（二）公共企業(yè)部門(mén)公共企業(yè)部門(mén)是指公共部門(mén)中從事產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，依靠銷(xiāo)售取得收入來(lái)源，以盈利為主要目的的單位總稱(chēng)。公共企業(yè)部門(mén)內(nèi)部按其性質(zhì)還可以劃分為金融公共企業(yè)（publicfinancialcorporation）和非金融公共企業(yè)（publicnonfinancialcorporation）。這兩個(gè)部門(mén)雖然同屬于公共部門(mén)，但二者所從事的活動(dòng)的性質(zhì)有所區(qū)別。公共部門(mén)中的單位按其從事活動(dòng)的性質(zhì)可劃分為兩個(gè)子部門(mén)。返回

（三）、財(cái)政學(xué)的視角

在財(cái)政學(xué)的視角中，整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)由公共部門(mén)和私人部門(mén)兩個(gè)部分組成，兩者的相對(duì)比例關(guān)系體現(xiàn)了一個(gè)社會(huì)公與私的分工結(jié)構(gòu)。各種不同觀點(diǎn)的財(cái)政學(xué)家和政府理財(cái)人以不同的方式設(shè)計(jì)這一結(jié)構(gòu)。本書(shū)以公共部門(mén)為對(duì)象來(lái)研究政府活動(dòng)。返回第三節(jié)公共部門(mén)的收入與支出

一、公共收入二、公共支出三、隱性收支返回二、公共收入政府取得收入或獲得資源支配權(quán)的方式有三種：稅收、收費(fèi)和公債。（一）稅收稅收（tax）是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制性地、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲姆绞健６愂盏幕咎攸c(diǎn)是：

①?gòu)?qiáng)制性。納稅是法律規(guī)定的公民的義務(wù)，公民必須依法納稅，如果拒絕繳納就要受到法律制裁。

②無(wú)償性。稅收是政府部門(mén)取得收入的主要形式。不同的稅收方式會(huì)對(duì)納稅人的行為以及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不同的影響。分析各種稅收方式的經(jīng)濟(jì)影響，研究采用怎樣的稅收方式來(lái)達(dá)到一定的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是財(cái)政學(xué)在稅收領(lǐng)域所關(guān)注的問(wèn)題。（二）價(jià)格或使用費(fèi)價(jià)格或使用費(fèi)（usecharge）是公共部門(mén)中的單位通過(guò)銷(xiāo)售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)，用有償交換來(lái)獲得收入的形式。價(jià)格或使用費(fèi)的特點(diǎn)正好與稅收相反：它通常是自愿的，有償?shù)?，支付與受益完全對(duì)應(yīng)。價(jià)格或使用費(fèi)是政府部門(mén)取得收入的輔助手段，是公共企業(yè)部門(mén)取得收入的主要手段。財(cái)政學(xué)中需要考慮這樣的問(wèn)題：是用稅收來(lái)籌集資金還是用價(jià)格或使用費(fèi)來(lái)籌集資金，應(yīng)該如何制定合理的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（三）公債公債（publicdebt）是政府通過(guò)信用進(jìn)行融資的方式。公債作為政府取得收入的一種手段具有自愿性和有償性特點(diǎn)。政府部門(mén)通常通過(guò)財(cái)政部門(mén)來(lái)借債，通常應(yīng)計(jì)入政府預(yù)算。本書(shū)將政府部門(mén)的借款稱(chēng)為政府部門(mén)債務(wù)。公共企業(yè)部門(mén)也會(huì)發(fā)生債務(wù)。政府是公共企業(yè)部門(mén)債務(wù)的最后承擔(dān)者。本書(shū)把公共企業(yè)部門(mén)的借款稱(chēng)為公共企業(yè)部門(mén)債務(wù)。整個(gè)公共部門(mén)從私人部門(mén)或國(guó)外得到的借款稱(chēng)為公共部門(mén)借款需求。返回二、公共支出

公共部門(mén)的支出可以按多種方式分類(lèi)，每一種分類(lèi)都為研究和分析政府活動(dòng)提供了有價(jià)值的信息。（一）按支出效益的時(shí)間性分類(lèi)（二）按支出的回報(bào)性分類(lèi)（三）按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)（一）按支出效益的時(shí)間性分類(lèi)

公共部門(mén)的支出按支出所產(chǎn)生效益的時(shí)間跨度可分為經(jīng)常性支出和資本支出。經(jīng)常性支出（currentexpenditure）是維持政府部門(mén)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)而進(jìn)行的支出，這類(lèi)支出所產(chǎn)生的效益只對(duì)本期產(chǎn)生影響。資本支出（capitalexpenditure）。支出只是價(jià)值形式的轉(zhuǎn)換，形成了某種形式的資產(chǎn)，在未來(lái)的一段時(shí)期內(nèi)發(fā)揮其功能，這類(lèi)支出被稱(chēng)之為資本支出。在公共部門(mén)收入既定的情況下，兩者之間有此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，合理地安排經(jīng)常性支出和資本支出顯得極為重要。（二）按支出的回報(bào)性分類(lèi)

公共部門(mén)的支出按其是否具有回報(bào)性可分為購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支出。1、購(gòu)買(mǎi)支出（purchaseongoodsandservices）是政府用于購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出。它的基本特點(diǎn)是政府支出是有回報(bào)的，它以市場(chǎng)交換的方式換取了相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。公共部門(mén)的購(gòu)買(mǎi)支出分為政府部門(mén)購(gòu)買(mǎi)支出與公共企業(yè)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)支出。購(gòu)買(mǎi)支出是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)最直接的手段，其規(guī)模大小直接反映了政府對(duì)社會(huì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和收入分配的控制能力。2、轉(zhuǎn)移支出（transferpayment）是公共部門(mén)無(wú)償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出。它是單純的支出而無(wú)相應(yīng)的回報(bào)。轉(zhuǎn)移支出可能表現(xiàn)為政府部門(mén)的支出，也可能表現(xiàn)為公共企業(yè)部門(mén)的支出。它是政府調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。（三）按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)

公共部門(mén)的支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可以分為行政管理支出、國(guó)防支出、社會(huì)公共服務(wù)支出、社會(huì)保障支出以及經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。這種分類(lèi)在某種程度上與政府的機(jī)構(gòu)設(shè)置有較大的對(duì)應(yīng)性。支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或部門(mén)進(jìn)行的分類(lèi)可以讓我們了解政府從事活動(dòng)的具體內(nèi)容以及公共資源在各種不同用途之間的配置情況，進(jìn)而對(duì)政府職能和作用作出分析和評(píng)價(jià)。返回三、隱性收支

不表現(xiàn)為收入或支出，或者有些政府收支并不反映在收支賬戶(hù)上的收支稱(chēng)為隱性收支。隱性收支有以下幾種形式。1、稅式支出（taxexpenditure）是以稅收優(yōu)惠的方式進(jìn)行的支出。2、公共定價(jià)（publicpricing）是政府通過(guò)其權(quán)力規(guī)定交易價(jià)格。3、政府擔(dān)保（governmentguarantee）是政府正式承諾在被擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)實(shí)體不能履行償還責(zé)任的時(shí)候替它承擔(dān)這一責(zé)任。4、公共管制（publicregulation）是政府依靠行政權(quán)力對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的行為做出約束性活動(dòng)。5、預(yù)算外收支和體制外收支。不反映在預(yù)算收支賬上，而是登記在預(yù)算外的一些獨(dú)立賬戶(hù)中，由各部門(mén)、單位按一定的規(guī)定自主支配使用資金稱(chēng)為預(yù)算外資金，這種資金的收支稱(chēng)為預(yù)算外收支。有些收支甚至不反應(yīng)在預(yù)算外帳戶(hù)中，這種收支被稱(chēng)為體制外收支。

隱性收支的存在表明，在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)管理能力的條件下，記錄在案的收支并不足以反映政府活動(dòng)的全貌，有時(shí)甚至?xí)泻艽蟮钠睢Ｒ娴乜疾煺畬?duì)經(jīng)濟(jì)的影響以及調(diào)控能力，必須將所有的政策手段，不論是否形成有記錄的收支，都納入我們的考察范圍中。返回第四節(jié)公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過(guò)程可以分為生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)四個(gè)環(huán)節(jié)。

一、消費(fèi)和交換

二、生產(chǎn)

三、分配返回一、消費(fèi)和交換

整個(gè)社會(huì)的消費(fèi)和交換活動(dòng)產(chǎn)生了兩種基本形式，一是公共提供，二是市場(chǎng)提供。1、公共提供（publicprovision）指政府免費(fèi)地向消費(fèi)者提供產(chǎn)品和服務(wù)。消費(fèi)者可以不受個(gè)人經(jīng)濟(jì)約束，無(wú)償取得產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)或享受這一產(chǎn)品所帶來(lái)的好處2、市場(chǎng)提供（privateprovision）是指消費(fèi)者用自己個(gè)人的收入通過(guò)購(gòu)買(mǎi)的方式來(lái)取得消費(fèi)品。個(gè)人能得到多少產(chǎn)品或服務(wù)，取決于他用以交換的個(gè)人收入。有些產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)和交換方式是公共提供與市場(chǎng)提供兩種方式的混合。成本的補(bǔ)償一部分靠收取費(fèi)，另一部分靠稅收。這是公共提供與市場(chǎng)提供的混合方式。理論上需要研究的問(wèn)題是哪些產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)該公共提供，合理界限如何確定。返回二、生產(chǎn)

整個(gè)社會(huì)來(lái)看，生產(chǎn)方式可以分為兩種：1、公共生產(chǎn)（publicproduction）是以政府為生產(chǎn)資料所有者的生產(chǎn)，其組織形式是政府所屬的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。公共生產(chǎn)是政府在生產(chǎn)領(lǐng)域所從事的活動(dòng)。2、私人生產(chǎn)（privateproduction）是以私人為生產(chǎn)資料所有者，所生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品或服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)。3、政府與私人共同成為某個(gè)企業(yè)的所有者也是可能的。這是公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的混合方式。

公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)的結(jié)構(gòu)實(shí)際上是生產(chǎn)領(lǐng)域中公私的分工問(wèn)題。它與公共提供與市場(chǎng)提供所研究的問(wèn)題有所不同。在現(xiàn)實(shí)生活中，生產(chǎn)方式與消費(fèi)方式可能出現(xiàn)四種極端的組合形式，在這四種極端的組合之間還存在無(wú)數(shù)可供選擇的方案。在考慮財(cái)政問(wèn)題的時(shí)候既要考慮政府在提供方面的參與度，也要考慮政府在生產(chǎn)方面的參與度。返回三、分配

財(cái)政學(xué)的研究要涉及到兩種分配問(wèn)題。第一是社會(huì)產(chǎn)品或收入在公與私之間的分配問(wèn)題。另一種分配問(wèn)題討論的是社會(huì)產(chǎn)品