學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

第第頁學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必需實(shí)行內(nèi)部牽制制度。二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。三、財(cái)會工作遵奉并服從職務(wù)分別和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、證明人員、驗(yàn)收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、資產(chǎn)物資采購員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。出納會計(jì)不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計(jì)檔案管理工作。審批支出款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)負(fù)出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時(shí)擔(dān)負(fù)采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分別。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)依據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。各項(xiàng)收入必需開具規(guī)范票據(jù)?？傎~會計(jì)要常常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。五、總賬、資產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細(xì)賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。六、財(cái)務(wù)印鑒必需分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。七、各會計(jì)人員必需在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理睬計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必需按規(guī)定辦理。八、出納崗位的工作，必必需嚴(yán)格按崗位職責(zé)的規(guī)定辦理，會計(jì)室負(fù)責(zé)人必需嚴(yán)格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)格處理。九、實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼，保證財(cái)會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。十、各類資產(chǎn)物資的購買實(shí)行驗(yàn)收入庫制度。單位要常常組織資產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要常常清查盤點(diǎn)。篇2:試驗(yàn)中學(xué)內(nèi)部牽制制度州泰試驗(yàn)中學(xué)內(nèi)部牽制制度第一條為了加強(qiáng)會計(jì)人員之間的相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計(jì)工作質(zhì)量，防止會計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生失誤和過錯(cuò)以及營私舞弊等行為，特訂立本制度。第二條實(shí)行內(nèi)部牽制制度應(yīng)遵奉并服從的原則：（一）相互制約原則。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必需由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。（二）權(quán)力分割原則。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃、審批、執(zhí)行、記錄與復(fù)核應(yīng)適當(dāng)分權(quán)。（三）票、賬、錢、物相互獨(dú)立分管原則。收據(jù)的管理與收款獨(dú)立分開；貨幣資金實(shí)物形態(tài)和資產(chǎn)物資的保管、處理必需與反映其增減更改記錄獨(dú)立分開。（四）稽核對證原則。對不同來源的資料進(jìn)行核對，保證賬賬、賬證和賬實(shí)相符。（五）建立完整的記錄體系原則。對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動應(yīng)有完整的記錄，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分類、整理和監(jiān)督，以保證全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能反映在會計(jì)賬簿和報(bào)表中。第三條學(xué)校每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)當(dāng)包含規(guī)劃、審批、執(zhí)行、記錄和復(fù)核五個(gè)步驟，每一步驟應(yīng)由一個(gè)相對獨(dú)立的人員或部分單獨(dú)處理，其中審批與執(zhí)行、執(zhí)行與記錄、記錄與復(fù)核必需分開。第四條出納崗位的職責(zé)和限制條件：（一）出納不能兼管收據(jù)，收據(jù)的存根經(jīng)會計(jì)審核后都能核銷。（二）有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的收付事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核、批準(zhǔn)后才略辦理。（三）涉及收付款的記賬憑證，須由制單、稽核、記賬、出納簽章。（四）出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（五）簽發(fā)支票所使用的各種印章，由兩個(gè)人分開保管，領(lǐng)用支票要經(jīng)過兩人或兩人以上簽章。（六）建立定額備用金制度，超出限額部分的庫存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行；除零星開支外，超出肯定限額的一般要使用支票。（七）出納人員一般不得兼任銀行存款余額調(diào)整表的編制工作；如若出納人員編制銀行存款余額調(diào)整表，則必需經(jīng)會計(jì)人員審核簽章。（八）不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。（九）現(xiàn)金和銀行存款記賬由出納登記，做到日清月結(jié)，與總賬金額核對相符。第五條有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限及不相容職務(wù)的分別掌控：（一）授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)應(yīng)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別；（二）執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與復(fù)核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別；（三）執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)分別；（四）保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該資產(chǎn)的職務(wù)分別；（五）保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與賬實(shí)核對的職務(wù)分別。第六條建立嚴(yán)格的審批、復(fù)核和對賬制度：（一）財(cái)務(wù)上的一切開支都需由指定審批人簽字。（二）領(lǐng)用支票須由經(jīng)辦人員在支票領(lǐng)用本上寫明支票號碼、用途、金額、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人。（三）購買資產(chǎn)物資，除原始發(fā)票外，還要填寫連續(xù)編號的料子入庫單或固定資產(chǎn)入庫單，并有負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收人、保管人的簽字。（四）領(lǐng)用料子必需填寫連續(xù)編號的領(lǐng)料單，并負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人、保管人簽章。篇3:學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必需實(shí)行內(nèi)部牽制制度。二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。三、財(cái)會工作遵奉并服從職務(wù)分別和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、證明人員、驗(yàn)收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、資產(chǎn)物資采購員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。出納會計(jì)不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計(jì)檔案管理工作。審批支出款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)負(fù)出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時(shí)擔(dān)負(fù)采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分別。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)依據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。各項(xiàng)收入必需開具規(guī)范票據(jù)?？傎~會計(jì)要常常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。五、總賬、資產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細(xì)賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。六、財(cái)務(wù)印鑒必需分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。七、各會計(jì)人員必需在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理睬計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必需按規(guī)定辦理。八、出納崗位的工作，必必需嚴(yán)格按崗位職責(zé)的規(guī)定辦