記賬實操-商場百貨超市的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-商場百貨超市的賬務處理分錄一、商品采購假設商場百貨超市采購一批商品，進價為10萬元，增值稅進項稅額為1.3萬元，貨款以銀行存款支付。1.采購商品入庫：借：庫存商品100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000二、商品銷售1.假設銷售商品收入為15萬元，增值稅銷項稅額為1.95萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款169500貸：主營業(yè)務收入150000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）195002.同時結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本（按銷售商品的成本結轉）貸：庫存商品三、促銷活動1.假設商場進行買一送一促銷活動，贈送商品成本為5000元。確認銷售收入時，按公允價值比例分攤確認：假設主商品售價100元，贈品公允價值20元，總售價100元，則主商品確認收入為100×100÷120≈83.33元，贈品確認收入為100×20÷120≈16.67元。借：銀行存款等100貸：主營業(yè)務收入——主商品83.33主營業(yè)務收入——贈品16.67結轉成本：借：主營業(yè)務成本——主商品（主商品成本）主營業(yè)務成本——贈品5000貸：庫存商品——主商品（主商品成本）庫存商品——贈品5000四、員工薪酬1.當月支付員工工資5萬元，以銀行存款支付。借：銷售費用/管理費用——職工薪酬50000貸：銀行存款50000五、水電費及租金1.支付當月水電費1萬元，以銀行存款支付。借：銷售費用/管理費用——水電費10000貸：銀行存款100002.支付當月商場租金3萬元。借：銷售費用/管理費用——租金30000貸：銀行存款30000六、固定資產(chǎn)折舊1.假設商場的固定資產(chǎn)原值為50萬元，采用直線法計提折舊，預計使用年限為10年，無殘值。則每月折舊額為4166.67元（500000÷10÷12）。借：銷售費用/管理費用——折舊費4166.67貸：累計折舊4166.67七、期末結轉1.結轉收入類科目：借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤2.結轉成本費用類科目：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本銷售費用/管理費用等。財務管理制度為了保障企業(yè)健康運營，保證公司財務的規(guī)范和安全、科學的規(guī)避風險，依據(jù)各項法律和財務法規(guī)，制定以下財務管理制度，要求收銀、財務等工作嚴格按照工作流程標準執(zhí)行，加強安全意識，同時培養(yǎng)大家嚴謹、認真的工作態(tài)度和工作習慣。第一章收銀管理制度一、收銀重點違紀（違反下述條款，一個月內(nèi)第一次違反對當事員工扣除相應分數(shù)，第二次違反相同條款降學習期一個月，第三次違反相同條款視為嚴重違紀，對當事員工解除勞動合同，促銷調(diào)離XX超市所有門店）商超網(wǎng)1、

上崗時身上攜帶現(xiàn)金、提貨卡、家園卡、銀聯(lián)卡；（扣50分）2、

將現(xiàn)金、票據(jù)放在錢箱、抽屜以外，備用現(xiàn)金未及時收起；（扣50分）3、

現(xiàn)金票據(jù)入錢箱前沒有點清核實；（扣50分）4、

無人結賬時，未關閉錢箱；（扣50分）商超網(wǎng)5、

離臺時未鎖定電腦屏幕，未關閉錢箱、未將現(xiàn)金、章等貴重物品鎖起，未做好安全防盜措施；（扣50分）6、

對當日退貨時所扣款項（銀聯(lián)、積分等）未及時上交；（扣50分）二、收銀一般違紀（違反下述條款，一個月內(nèi)第一次違反對當事員工扣除相應分數(shù)，第二次違反相同條款扣50分，第三次違反相同條款降學習期一個月，第四次違反相同條款視為嚴重違紀，對當事員工解除勞動合同，促銷調(diào)離XX超市所有門店）1、

在收銀臺內(nèi)（未在規(guī)定區(qū)域）核對日報表；（扣20分）2、

未經(jīng)主管批準把消磁器給員工使用；（扣20分）3、

未經(jīng)主管批準在營業(yè)高峰期清點現(xiàn)金及票據(jù)；（扣20分）4、

家園卡上現(xiàn)金消費完后未將卡收回；（扣20分）5、

現(xiàn)金未當顧客面進行核對，導致多收或漏收顧客錢款（照價賠償扣50分）按工作失誤6、

顧客刷卡過程中出現(xiàn)異常，未及時幫助顧客登記解決；（扣20分）7、

主管暫借營業(yè)款辦公，收銀員未按流程操作；（扣20分）8、

交卡、票據(jù)時出現(xiàn)錯誤；（扣20分）9、

未在規(guī)定時間輸票，未準確無誤的錄入；（扣20分）10、丟失收銀存根小票；（扣20分）11、結賬中未認真核對積分卡號，為顧客積錯分（扣20分）12、私自使用越級工號、規(guī)定外用他人工號收款、登錄系統(tǒng)、辦理業(yè)務；（扣20分）商超網(wǎng)13、送賓后收銀臺內(nèi)遺留現(xiàn)金、遺留章、數(shù)據(jù)、票據(jù)、各類卡品（包括空額卡品）；（扣20分）14、收銀員之間調(diào)錯錢、零錢準備不足；（扣10分）15、收款、交款、換取、清點零錢時沒有保安陪同；（扣10分）16、收款時發(fā)現(xiàn)異常情況未及時通知主管；（扣10分）17、收銀員中途離臺未擺放暫停收銀牌或擅自擺放暫停收銀牌；（扣10分）18、未按照規(guī)定給顧客消磁或磁未消凈；（扣10分）19、顧客購買的商品收銀員未全部結算，有遺漏；（照價賠償并扣10分，造成客訴扣50分）20、因收銀員個人原因造成顧客遺留商品（扣10分，造成客訴扣50分）21、對顧客遺留物品未及時上報登記；（扣10分）22、收銀出現(xiàn)異常未向財務登記異常報表（扣10分）23、銀聯(lián)單據(jù)存根未按標準讓顧客簽字；（扣10分）24、未按本部門規(guī)定辦理退換貨手續(xù)；（扣10分）25、送賓后未及時結算銀聯(lián)單據(jù)；（扣10分）商超網(wǎng)26、上交財務單據(jù)未按照規(guī)定簽名或未簽全名、名字不清晰；（扣10分）27、在對賬前未及時告知主管及財務人員收銀過程中的異常情況；（扣10分）28、當天長款短款金額50元以下不扣分，50元（含50元）以上扣10分，月累計金額達到500元（含500元）以上扣50分，一年內(nèi)第二次月累計金額達到500元（含500元）以上視為嚴重違紀，對當事員工解除勞動合同，促銷調(diào)離XX超市所有門店，一年內(nèi)月累計金額達到1000元（含1000元）以上視為嚴重違紀，對當事員工解除勞動合同，促銷調(diào)離XX超市所有門店；29、未辨別出現(xiàn)金真假，造成經(jīng)濟損失；（照價賠償）第二章財務管理制度一、財務管理嚴重違紀（違反下述任一條款,經(jīng)調(diào)查屬實視為嚴重違反公司的規(guī)章制度，對當事員工解除勞動合同，促銷調(diào)離XX超市所有門店，主管負連帶責任降一級一個月）1、

財務人員私自開立賬戶；2、

出納人員私自將現(xiàn)金借給他人或私自挪用；3、

未按規(guī)定保守公司財務機密。二、財務管理較重違紀（違反以下規(guī)定，一個月內(nèi)第一次對當事員工扣除相應的分數(shù)，第二次違反相同條款降學習期一個月，第三次違反相同條款視為嚴重違紀，對當事員工解除勞動合同）1、

往來帳項未按照對賬流程及時對賬，造成賬目不清；（扣50分,造成損失照價賠償，主管扣100分）2、

單據(jù)未按規(guī)定與系統(tǒng)核對，造成月底報表數(shù)據(jù)與系統(tǒng)不符的；（扣50分，主管扣100分）商超網(wǎng)3、

回收的廢卡留有余額；（扣50分，主管扣100分）4、

財務單據(jù)、票據(jù)丟失；（扣50分，造成損失照價賠償，主管扣100分）5、

收款結束后，財務人員核對實收金額與系統(tǒng)銷售金額，發(fā)現(xiàn)營業(yè)款漏交；（扣50分，主管扣100分）商超網(wǎng)6、

未按照規(guī)定私自留存財務數(shù)據(jù)；（扣50分，主管扣100分）7、

財務室未按規(guī)定存放現(xiàn)金、營業(yè)款，未及時上交公司或存銀行，特殊情況未及時上報；（扣50分，主管扣100分）8、

財務人員外出辦理現(xiàn)金業(yè)務時，未按規(guī)定安排人員陪同，財務人員中途離開；（扣50分，造成損失照價賠償）9、

銀行轉賬出現(xiàn)錯誤；（扣50分，主管扣100分，造成損失照價賠償）10、現(xiàn)金業(yè)務（收入、支出、結算）出現(xiàn)匯款、結賬錯誤；（扣50分，造成損失照價賠償，主管扣100分）商超網(wǎng)11、給使用購物卡購買商品的顧客開具發(fā)票；（扣50分，主管扣100分）12、未按規(guī)定審核報表，造成帳目少記、漏記、錯記，報表（部門報表、公司報表）數(shù)據(jù)不真實；（一年內(nèi)第一次扣50分，第二次雙倍扣分，第三次違反相同條款視為嚴重違紀，對當事員工解除勞動合同，主管降一級一個月）三、財務管理一般違紀（一個月內(nèi)第一次違反對當事員工扣除相應分數(shù)，第二次違反相同條款扣50分，第三次違反相同條款降學習期一個月，第四次違反相同條款視為嚴重違紀，對當事員工解除勞動合同）1、

轉交財務的各類單據(jù)，簽字手續(xù)不齊全；（扣20分）2、

財務室安全門未隨手關門，與財務工作無關人員私自進入財務室；（扣20分）3、

顧客以銀行轉賬形式購物開具的發(fā)票，開票當日經(jīng)辦人未按規(guī)定到財務辦理轉賬登記；（扣20分）4、

現(xiàn)金業(yè)務（收入、支出、結算）手續(xù)不齊全；（扣20分，主管扣50分）5、

費用報銷單手續(xù)不齊全，予以報銷者；（扣20分，主管扣50分）6、

收銀員上交營業(yè)款，財務人員核對無誤后未做到雙方簽字確認；（扣20分，主管扣50分）7、

出納人員當日所辦理的業(yè)務未做到日清日結、賬款相符，賬賬相符；（扣20分，主管扣50分)8、

會計人員未按規(guī)定每三天監(jiān)盤一次現(xiàn)金和填寫現(xiàn)金盤點表，