記賬實(shí)操-商場(chǎng)百貨超市的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-商場(chǎng)百貨超市的賬務(wù)處理分錄一、商品采購(gòu)假設(shè)商場(chǎng)百貨超市采購(gòu)一批商品，進(jìn)價(jià)為10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元，貨款以銀行存款支付。1.采購(gòu)商品入庫(kù)：借：庫(kù)存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000二、商品銷售1.假設(shè)銷售商品收入為15萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為1.95萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款169500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）195002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按銷售商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)）貸：庫(kù)存商品三、促銷活動(dòng)1.假設(shè)商場(chǎng)進(jìn)行買一送一促銷活動(dòng)，贈(zèng)送商品成本為5000元。確認(rèn)銷售收入時(shí)，按公允價(jià)值比例分?jǐn)偞_認(rèn)：假設(shè)主商品售價(jià)100元，贈(zèng)品公允價(jià)值20元，總售價(jià)100元，則主商品確認(rèn)收入為100×100÷120≈83.33元，贈(zèng)品確認(rèn)收入為100×20÷120≈16.67元。借：銀行存款等100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——主商品83.33主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——贈(zèng)品16.67結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——主商品（主商品成本）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——贈(zèng)品5000貸：庫(kù)存商品——主商品（主商品成本）庫(kù)存商品——贈(zèng)品5000四、員工薪酬1.當(dāng)月支付員工工資5萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——職工薪酬50000貸：銀行存款50000五、水電費(fèi)及租金1.支付當(dāng)月水電費(fèi)1萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——水電費(fèi)10000貸：銀行存款100002.支付當(dāng)月商場(chǎng)租金3萬(wàn)元。借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——租金30000貸：銀行存款30000六、固定資產(chǎn)折舊1.假設(shè)商場(chǎng)的固定資產(chǎn)原值為50萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值。則每月折舊額為4166.67元（500000÷10÷12）。借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——折舊費(fèi)4166.67貸：累計(jì)折舊4166.67七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等。財(cái)務(wù)管理制度為了保障企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)，保證公司財(cái)務(wù)的規(guī)范和安全、科學(xué)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)各項(xiàng)法律和財(cái)務(wù)法規(guī)，制定以下財(cái)務(wù)管理制度，要求收銀、財(cái)務(wù)等工作嚴(yán)格按照工作流程標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，加強(qiáng)安全意識(shí)，同時(shí)培養(yǎng)大家嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的工作態(tài)度和工作習(xí)慣。第一章收銀管理制度一、收銀重點(diǎn)違紀(jì)（違反下述條款，一個(gè)月內(nèi)第一次違反對(duì)當(dāng)事員工扣除相應(yīng)分?jǐn)?shù)，第二次違反相同條款降學(xué)習(xí)期一個(gè)月，第三次違反相同條款視為嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同，促銷調(diào)離XX超市所有門(mén)店）商超網(wǎng)1、

上崗時(shí)身上攜帶現(xiàn)金、提貨卡、家園卡、銀聯(lián)卡；（扣50分）2、

將現(xiàn)金、票據(jù)放在錢(qián)箱、抽屜以外，備用現(xiàn)金未及時(shí)收起；（扣50分）3、

現(xiàn)金票據(jù)入錢(qián)箱前沒(méi)有點(diǎn)清核實(shí)；（扣50分）4、

無(wú)人結(jié)賬時(shí)，未關(guān)閉錢(qián)箱；（扣50分）商超網(wǎng)5、

離臺(tái)時(shí)未鎖定電腦屏幕，未關(guān)閉錢(qián)箱、未將現(xiàn)金、章等貴重物品鎖起，未做好安全防盜措施；（扣50分）6、

對(duì)當(dāng)日退貨時(shí)所扣款項(xiàng)（銀聯(lián)、積分等）未及時(shí)上交；（扣50分）二、收銀一般違紀(jì)（違反下述條款，一個(gè)月內(nèi)第一次違反對(duì)當(dāng)事員工扣除相應(yīng)分?jǐn)?shù)，第二次違反相同條款扣50分，第三次違反相同條款降學(xué)習(xí)期一個(gè)月，第四次違反相同條款視為嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同，促銷調(diào)離XX超市所有門(mén)店）1、

在收銀臺(tái)內(nèi)（未在規(guī)定區(qū)域）核對(duì)日?qǐng)?bào)表；（扣20分）2、

未經(jīng)主管批準(zhǔn)把消磁器給員工使用；（扣20分）3、

未經(jīng)主管批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)高峰期清點(diǎn)現(xiàn)金及票據(jù)；（扣20分）4、

家園卡上現(xiàn)金消費(fèi)完后未將卡收回；（扣20分）5、

現(xiàn)金未當(dāng)顧客面進(jìn)行核對(duì)，導(dǎo)致多收或漏收顧客錢(qián)款（照價(jià)賠償扣50分）按工作失誤6、

顧客刷卡過(guò)程中出現(xiàn)異常，未及時(shí)幫助顧客登記解決；（扣20分）7、

主管暫借營(yíng)業(yè)款辦公，收銀員未按流程操作；（扣20分）8、

交卡、票據(jù)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤；（扣20分）9、

未在規(guī)定時(shí)間輸票，未準(zhǔn)確無(wú)誤的錄入；（扣20分）10、丟失收銀存根小票；（扣20分）11、結(jié)賬中未認(rèn)真核對(duì)積分卡號(hào)，為顧客積錯(cuò)分（扣20分）12、私自使用越級(jí)工號(hào)、規(guī)定外用他人工號(hào)收款、登錄系統(tǒng)、辦理業(yè)務(wù)；（扣20分）商超網(wǎng)13、送賓后收銀臺(tái)內(nèi)遺留現(xiàn)金、遺留章、數(shù)據(jù)、票據(jù)、各類卡品（包括空額卡品）；（扣20分）14、收銀員之間調(diào)錯(cuò)錢(qián)、零錢(qián)準(zhǔn)備不足；（扣10分）15、收款、交款、換取、清點(diǎn)零錢(qián)時(shí)沒(méi)有保安陪同；（扣10分）16、收款時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況未及時(shí)通知主管；（扣10分）17、收銀員中途離臺(tái)未擺放暫停收銀牌或擅自擺放暫停收銀牌；（扣10分）18、未按照規(guī)定給顧客消磁或磁未消凈；（扣10分）19、顧客購(gòu)買的商品收銀員未全部結(jié)算，有遺漏；（照價(jià)賠償并扣10分，造成客訴扣50分）20、因收銀員個(gè)人原因造成顧客遺留商品（扣10分，造成客訴扣50分）21、對(duì)顧客遺留物品未及時(shí)上報(bào)登記；（扣10分）22、收銀出現(xiàn)異常未向財(cái)務(wù)登記異常報(bào)表（扣10分）23、銀聯(lián)單據(jù)存根未按標(biāo)準(zhǔn)讓顧客簽字；（扣10分）24、未按本部門(mén)規(guī)定辦理退換貨手續(xù)；（扣10分）25、送賓后未及時(shí)結(jié)算銀聯(lián)單據(jù)；（扣10分）商超網(wǎng)26、上交財(cái)務(wù)單據(jù)未按照規(guī)定簽名或未簽全名、名字不清晰；（扣10分）27、在對(duì)賬前未及時(shí)告知主管及財(cái)務(wù)人員收銀過(guò)程中的異常情況；（扣10分）28、當(dāng)天長(zhǎng)款短款金額50元以下不扣分，50元（含50元）以上扣10分，月累計(jì)金額達(dá)到500元（含500元）以上扣50分，一年內(nèi)第二次月累計(jì)金額達(dá)到500元（含500元）以上視為嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同，促銷調(diào)離XX超市所有門(mén)店，一年內(nèi)月累計(jì)金額達(dá)到1000元（含1000元）以上視為嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同，促銷調(diào)離XX超市所有門(mén)店；29、未辨別出現(xiàn)金真假，造成經(jīng)濟(jì)損失；（照價(jià)賠償）第二章財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重違紀(jì)（違反下述任一條款,經(jīng)調(diào)查屬實(shí)視為嚴(yán)重違反公司的規(guī)章制度，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同，促銷調(diào)離XX超市所有門(mén)店，主管負(fù)連帶責(zé)任降一級(jí)一個(gè)月）1、

財(cái)務(wù)人員私自開(kāi)立賬戶；2、

出納人員私自將現(xiàn)金借給他人或私自挪用；3、

未按規(guī)定保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。二、財(cái)務(wù)管理較重違紀(jì)（違反以下規(guī)定，一個(gè)月內(nèi)第一次對(duì)當(dāng)事員工扣除相應(yīng)的分?jǐn)?shù)，第二次違反相同條款降學(xué)習(xí)期一個(gè)月，第三次違反相同條款視為嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同）1、

往來(lái)帳項(xiàng)未按照對(duì)賬流程及時(shí)對(duì)賬，造成賬目不清；（扣50分,造成損失照價(jià)賠償，主管扣100分）2、

單據(jù)未按規(guī)定與系統(tǒng)核對(duì)，造成月底報(bào)表數(shù)據(jù)與系統(tǒng)不符的；（扣50分，主管扣100分）商超網(wǎng)3、

回收的廢卡留有余額；（扣50分，主管扣100分）4、

財(cái)務(wù)單據(jù)、票據(jù)丟失；（扣50分，造成損失照價(jià)賠償，主管扣100分）5、

收款結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員核對(duì)實(shí)收金額與系統(tǒng)銷售金額，發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)款漏交；（扣50分，主管扣100分）商超網(wǎng)6、

未按照規(guī)定私自留存財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（扣50分，主管扣100分）7、

財(cái)務(wù)室未按規(guī)定存放現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)款，未及時(shí)上交公司或存銀行，特殊情況未及時(shí)上報(bào)；（扣50分，主管扣100分）8、

財(cái)務(wù)人員外出辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，未按規(guī)定安排人員陪同，財(cái)務(wù)人員中途離開(kāi)；（扣50分，造成損失照價(jià)賠償）9、

銀行轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)錯(cuò)誤；（扣50分，主管扣100分，造成損失照價(jià)賠償）10、現(xiàn)金業(yè)務(wù)（收入、支出、結(jié)算）出現(xiàn)匯款、結(jié)賬錯(cuò)誤；（扣50分，造成損失照價(jià)賠償，主管扣100分）商超網(wǎng)11、給使用購(gòu)物卡購(gòu)買商品的顧客開(kāi)具發(fā)票；（扣50分，主管扣100分）12、未按規(guī)定審核報(bào)表，造成帳目少記、漏記、錯(cuò)記，報(bào)表（部門(mén)報(bào)表、公司報(bào)表）數(shù)據(jù)不真實(shí)；（一年內(nèi)第一次扣50分，第二次雙倍扣分，第三次違反相同條款視為嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同，主管降一級(jí)一個(gè)月）三、財(cái)務(wù)管理一般違紀(jì)（一個(gè)月內(nèi)第一次違反對(duì)當(dāng)事員工扣除相應(yīng)分?jǐn)?shù)，第二次違反相同條款扣50分，第三次違反相同條款降學(xué)習(xí)期一個(gè)月，第四次違反相同條款視為嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)當(dāng)事員工解除勞動(dòng)合同）1、

轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)的各類單據(jù)，簽字手續(xù)不齊全；（扣20分）2、

財(cái)務(wù)室安全門(mén)未隨手關(guān)門(mén)，與財(cái)務(wù)工作無(wú)關(guān)人員私自進(jìn)入財(cái)務(wù)室；（扣20分）3、

顧客以銀行轉(zhuǎn)賬形式購(gòu)物開(kāi)具的發(fā)票，開(kāi)票當(dāng)日經(jīng)辦人未按規(guī)定到財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬登記；（扣20分）4、

現(xiàn)金業(yè)務(wù)（收入、支出、結(jié)算）手續(xù)不齊全；（扣20分，主管扣50分）5、

費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)不齊全，予以報(bào)銷者；（扣20分，主管扣50分）6、

收銀員上交營(yíng)業(yè)款，財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后未做到雙方簽字確認(rèn)；（扣20分，主管扣50分）7、

出納人員當(dāng)日所辦理的業(yè)務(wù)未做到日清日結(jié)、賬款相符，賬賬相符；（扣20分，主管扣50分)8、

會(huì)計(jì)人員未按規(guī)定每三天監(jiān)盤(pán)一次現(xiàn)金和填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，