企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

于企業(yè)集團(tuán)的大型化、下屬子企業(yè)的多元化，使得企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理顯得更為主要。下面XX要和你探討的是模式的類型及選擇。

模式的類型

1混合式

混合式即是集中式和分散式相結(jié)合的一個(gè)財(cái)務(wù)管理類型。集中式和分散式的管理模式全部過于偏向某種方法，沒有一個(gè)相正確定量衡量標(biāo)準(zhǔn)。而混合式管理模式是在這兩種方法的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的一個(gè)管理模式，它是對點(diǎn)的控制，而不是對過程的控制，它所強(qiáng)調(diào)的是對結(jié)果的控制。

2分散式

分散式是指子企業(yè)負(fù)責(zé)企業(yè)的日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)決議和管理，子企業(yè)將決議結(jié)果上報(bào)母企業(yè)即可，母企業(yè)只保留對子企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決議權(quán)和審核權(quán)。子企業(yè)在對企業(yè)資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)人員聘用、職員工資福利等問題方面有充足的決議權(quán)，且能夠依據(jù)市場經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)的本身情況進(jìn)行協(xié)調(diào)，做出正確的財(cái)務(wù)決議和經(jīng)營方案。

3集中式

集中式是指在企業(yè)集團(tuán)中母企業(yè)決定著企業(yè)全部財(cái)務(wù)決議，控制和管理著企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動，各子企業(yè)必需嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)集團(tuán)母企業(yè)的各項(xiàng)決議，并定時(shí)向母企業(yè)匯報(bào)子企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)情況，子企業(yè)只負(fù)責(zé)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)或權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和日常經(jīng)營管理。

模式的選擇

企業(yè)集團(tuán)建立何種財(cái)務(wù)管理模式，直接影響集團(tuán)總部對整體財(cái)務(wù)資源和其它各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的配置和運(yùn)作能力。通常情況下，中國企業(yè)集團(tuán)多數(shù)是以一個(gè)母企業(yè)為關(guān)鍵，子企業(yè)和母企業(yè)之間相互生產(chǎn)經(jīng)營。當(dāng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展受財(cái)務(wù)情況影響較大時(shí)，企業(yè)集團(tuán)較偏向選擇采取集中式的財(cái)務(wù)管理模式，此種模式更便于企業(yè)的管理。但當(dāng)企業(yè)集團(tuán)企業(yè)大型化，下屬子企業(yè)較多且經(jīng)營種類多元化，各企業(yè)間的獨(dú)立經(jīng)營性較強(qiáng)，企業(yè)集團(tuán)較偏向于分散式財(cái)務(wù)管理模式。中國的企業(yè)集團(tuán)企業(yè)根據(jù)本身的詳細(xì)情況選擇適合本身企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式，才能更加好地對其各級分、子企業(yè)實(shí)施有效控制，才能合理構(gòu)建正確的財(cái)務(wù)組織制度、財(cái)權(quán)分配制度和財(cái)務(wù)控制制度。

1、集中式財(cái)務(wù)管理模式的設(shè)計(jì)

企業(yè)集團(tuán)采取集中式財(cái)務(wù)管理模式有以下優(yōu)點(diǎn)：①有利于管理子企業(yè)的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動，提升財(cái)務(wù)管理效率，全方位地控制子企業(yè)財(cái)務(wù)活動，能更加好地促進(jìn)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的落實(shí)和實(shí)施;②有利于企業(yè)集團(tuán)集中財(cái)力，充足發(fā)揮資金周轉(zhuǎn)優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)資源共享，能夠很好地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資金資源，促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置;③有利于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)過優(yōu)化降低企業(yè)成本，憑借優(yōu)勢，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模;④有利于集團(tuán)母企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，采取統(tǒng)一的會計(jì)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，預(yù)防財(cái)務(wù)信息的失真，讓財(cái)務(wù)人員把更多的精力投放到財(cái)務(wù)管理上，發(fā)揮好子母企業(yè)間的調(diào)整功效。

的內(nèi)容比較多，包括面較廣，且和企業(yè)集團(tuán)企業(yè)的集中式和分散式模式相關(guān)，包含的關(guān)鍵內(nèi)容有：全方面預(yù)算管理、企業(yè)投資、融資管理、資金結(jié)算管理、會計(jì)委派制管理、管理信息系統(tǒng)管理等。

企業(yè)集團(tuán)在目前經(jīng)濟(jì)政策下，建立健全企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，建立落實(shí)實(shí)施企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理的約束機(jī)制：①資本運(yùn)行權(quán)。子企業(yè)的對外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運(yùn)行活動決議權(quán)限全部應(yīng)集中在母企業(yè)。②資產(chǎn)處理權(quán)。子企業(yè)的對外長久投資、無形資產(chǎn)、主要建筑物、要求限額以上的資產(chǎn)、資產(chǎn)重組包括的資產(chǎn)處理必需經(jīng)母企業(yè)審批;③資金管理權(quán)。依據(jù)子企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模，核定各子企業(yè)的原始資本、對應(yīng)的流動資金需求及借款信貸額度;

④成本費(fèi)用管理權(quán)。集團(tuán)企業(yè)經(jīng)過財(cái)務(wù)預(yù)算管理手段對各分、子企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行間接管理。另外，集團(tuán)各分、子企業(yè)的各項(xiàng)稅費(fèi)由各企業(yè)繳納等。

2、集中財(cái)務(wù)管理模式的詳細(xì)方法方法

A全方面預(yù)算管理

有效的全方面預(yù)算管理是提升企業(yè)管理效率，明確各級企業(yè)之間責(zé)、權(quán)、利的主要手段。集團(tuán)必需加大對預(yù)算完成情況的考評力度，發(fā)揮全方面預(yù)算管理的約束作用。

為推進(jìn)集團(tuán)及各分、子企業(yè)建立全方面預(yù)算管理，經(jīng)過一個(gè)系統(tǒng)的方法來落實(shí)、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，可依據(jù)實(shí)際制訂集團(tuán)全方面預(yù)算管理相關(guān)各項(xiàng)制度。

全方面預(yù)算是在預(yù)計(jì)和決議的基礎(chǔ)上，將集團(tuán)未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入和流出等以計(jì)劃的形式詳細(xì)、系統(tǒng)地反應(yīng)出來，方便有效地組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)全部的經(jīng)營活動，完成集團(tuán)既定的目標(biāo)。

集團(tuán)經(jīng)過全方面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，不停完善集團(tuán)績效管理體系。集團(tuán)戰(zhàn)略、全方面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分的、高效互動的有機(jī)整體，全方面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。

全方面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要做到凡包括資金活動的企業(yè)行為全部要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)步驟，每一個(gè)層面全部實(shí)施預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。

B資金結(jié)算中心

企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的，關(guān)鍵用來統(tǒng)一管理整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)作，以此實(shí)現(xiàn)對資金流轉(zhuǎn)的控制。詳細(xì)工作包含：統(tǒng)一管理子企業(yè)的銀行賬戶，調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)資金余缺;處理集團(tuán)內(nèi)部之間的往來結(jié)算、資金調(diào)撥;審核預(yù)算外付款及子企業(yè)內(nèi)部貸款等，用以降低資金管理成本，提升資金使用效益，是由集團(tuán)企業(yè)把銀行的管理方法引入企業(yè)，將企業(yè)閑置的貨幣進(jìn)行資本化，充足調(diào)動資金運(yùn)作社會化。

強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。提升自己的營運(yùn)效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)和負(fù)債百分比，使自己應(yīng)用得到最好效果，在維持一定的付現(xiàn)能力下，確保資金的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最好的現(xiàn)金持有量。

C會計(jì)委派制

企業(yè)集團(tuán)經(jīng)過對子企業(yè)財(cái)務(wù)人員的控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控，這是提升母子企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的有效路徑。現(xiàn)在對子企業(yè)財(cái)務(wù)人員控制的模式通常有委派制、指導(dǎo)制、監(jiān)督制三種，但不論選取何種模式，均須建立母子財(cái)務(wù)總監(jiān)制度及管理措施。子企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)由母企業(yè)委派，對子企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動實(shí)施全過程的監(jiān)控。

要加強(qiáng)培訓(xùn)和進(jìn)行思想政治教育，尤其要學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)制度》，增強(qiáng)財(cái)會人員的監(jiān)督意識，要求會計(jì)人員持證上崗。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不停提升本身的法律意識，增強(qiáng)法制觀念。只有經(jīng)過財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改進(jìn)集團(tuán)管理情況，提升財(cái)務(wù)管理，提升集團(tuán)的競爭實(shí)力。

D財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)

集團(tuán)母子企業(yè)間財(cái)務(wù)信息是否通暢，不但關(guān)系到整個(gè)母子企業(yè)間財(cái)務(wù)內(nèi)控的運(yùn)行效率，而且關(guān)系到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的立即性和有效性，即財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)的建立是處理這一方法的唯一路徑。財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)應(yīng)包含：財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供相關(guān)財(cái)務(wù)方面的信息和管理信息系統(tǒng)提供的非財(cái)務(wù)信息兩個(gè)方面。子企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)企業(yè)編制合并會計(jì)報(bào)表和對外會計(jì)信息披露的要求，立即編制并向母企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)送會計(jì)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)分析等資料，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門對各子企業(yè)上報(bào)的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行定時(shí)的搜集、匯總、分析并立即上報(bào)給決議部門和企業(yè)集團(tuán)管理人員，定時(shí)對信息進(jìn)行評價(jià)管理。

E加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制

建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)