2017內(nèi)審師考試《審計(jì)基礎(chǔ)》單選題練習(xí)及答案

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟2017內(nèi)審師考試《審計(jì)基礎(chǔ)》單選題練習(xí)及答案1、GS新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開(kāi)展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是:?A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范;?B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);?C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);?D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。?答案：B?解題思路：A、不正確。IIA的會(huì)員、IIA職業(yè)資格的接受者或報(bào)考者以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人員要遵守IIA的道德規(guī)范。?B、正確。IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。鑒于助理審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，因此盡管他們不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，但還應(yīng)遵守IIA的道德規(guī)范。?C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重并致力于組織的法律地位和道德目標(biāo)，但I(xiàn)IA的會(huì)員、IIA專(zhuān)業(yè)資格的持有人或注冊(cè)候選人如沒(méi)有遵守標(biāo)準(zhǔn)要承擔(dān)紀(jì)律上的處分。?D、不正確。IIA的道德規(guī)范從來(lái)沒(méi)說(shuō)辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。?2、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：?A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)化;?B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性;?C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作;?D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。?答案：D?解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。?答案D正確。內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是要達(dá)到：對(duì)應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則進(jìn)行表述;為開(kāi)展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供框架;為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確立基礎(chǔ)(建立依據(jù));扶持經(jīng)改進(jìn)的組織流程和業(yè)務(wù)。D、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是要達(dá)到：為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。?3、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：?A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;?B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定;?C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致;?D、由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。?答案：A?解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考(實(shí)務(wù)公告2020-1)。?B、不正確。業(yè)務(wù)客戶(hù)不能確定保證業(yè)務(wù)類(lèi)型的范圍。由客戶(hù)所強(qiáng)加的范圍限制可能會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。?C、不正確。管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門(mén)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。?D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會(huì)溝通任何范圍限制。?4、在審計(jì)某GS的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：?A、加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較;?B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖;?C、將已支付貨款的賣(mài)主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù);?D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整GS總賬的應(yīng)付賬款。?答案：D?解題思路：A、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來(lái)進(jìn)行需要人腦思考的情況。加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較可以用電腦;?B、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來(lái)進(jìn)行需要人腦思考的情況。為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖可以用電腦;?C、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來(lái)進(jìn)行需要人腦思考的情況。將已支付貨款的賣(mài)主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)可以用電腦;?D、正確。因?yàn)閷⑺邪l(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整GS總賬的應(yīng)付賬款需要人腦思考比較。?5、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：?A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶(hù)的確認(rèn)服務(wù)時(shí);?B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢(xún)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能;?C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致;?D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通信息的責(zé)任。?答案：C?解題思路：A、不正確。咨詢(xún)服務(wù)不一定會(huì)損害客觀性。確定是否執(zhí)行咨詢(xún)服務(wù)結(jié)果的建議是由管理層做出的。因此，管理層的決策不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。?B、不正確。確認(rèn)服務(wù)與咨詢(xún)服務(wù)并不是相互排斥的，服務(wù)的一種類(lèi)型可以由另一種服務(wù)類(lèi)型產(chǎn)生。?C、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000.C1，在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢(xún)服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展多種形式的咨詢(xún)服務(wù)，如：對(duì)建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對(duì)安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以便分析經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并提出建議，等等。董事會(huì)(或?qū)徲?jì)委員會(huì))應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來(lái)(實(shí)務(wù)公告1000.C1-1)。?6、兩個(gè)GS剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)GS的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查GS文化和上層的論調(diào)來(lái)識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確??A.組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)?B.GS文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮?C.盡管GS環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒(méi)有用?D.上述答案都不正確?【正確答案】：D?【答案解析】：答案A不正確，因?yàn)樽R(shí)別組織文化的差別是一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，這種差別會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)。?答案B不正確，因?yàn)榻M織文化是控制環(huán)境的一個(gè)組成部分。?答案C不正確，因?yàn)橹饔^性是審計(jì)的一個(gè)顯著因素。?答案D正確，內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括正直和道德觀念，能力，董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)的參與，組織結(jié)構(gòu)，責(zé)任和權(quán)力分配，人力資源政策和實(shí)踐，管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。?7、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話(huà)營(yíng)銷(xiāo)情況開(kāi)展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)?A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性;?B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門(mén)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)控制;?C.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來(lái)在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損;?D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆](méi)有損害客觀性。?【正確答案】：D?【答案解析】：答案A不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。建議控制標(biāo)準(zhǔn)不會(huì)損害獨(dú)立性或客觀性;答案B不正確，應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該能夠評(píng)價(jià)涵蓋組織的治理、經(jīng)營(yíng)與信息系統(tǒng)的充分性和有效性(標(biāo)準(zhǔn)2120.A1);答案C不正確，提出控制建議不會(huì)使獨(dú)立性受損。答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)，安排具有良好知識(shí)的、有技能和其他勝任能力的員工開(kāi)展這項(xiàng)工作，并提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh。內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響(實(shí)務(wù)公告1130.A1-1)。而且，如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能?性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶(hù)披露(標(biāo)準(zhǔn)1130.C2)。?8、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容??A.內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本;?B.提請(qǐng)GS有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果;?C.將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方;?D.不惜一切代價(jià)，消除GS所有風(fēng)險(xiǎn)。?【正確答案】：C?【答案解析】：C、正確，提請(qǐng)GS有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。不惜一切代價(jià)，消除GS所有風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本都不是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。?9、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：?A.與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通;?B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立;?C.保持組織的治理過(guò)程;?D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。?【正確答案】：A?【答案解析】：A正確。管理高層和和審計(jì)委員會(huì)一般希望首席審計(jì)執(zhí)行官在當(dāng)年開(kāi)展充分的業(yè)務(wù)工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過(guò)程的充分性和有效性形成判斷意見(jiàn)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見(jiàn)向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。越來(lái)越多的組織在提交外部利益關(guān)系方的年度報(bào)告或定期報(bào)告中收入管理層關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的報(bào)告。固此，首席審計(jì)執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計(jì)委員會(huì)提高報(bào)告。?B不正確。管理高層對(duì)內(nèi)部控制流程的建立負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)。?C不正確。董事會(huì)對(duì)建立和保持組織的治理過(guò)程負(fù)有職責(zé)。?D不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所面向的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個(gè)評(píng)估的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評(píng)估主要來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)、管理層的自我評(píng)估以及外部審計(jì)師的工作(實(shí)務(wù)公告2120.A11)。?10、以下哪種情形是一種控制缺陷??A.商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。?B.產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。?C.依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理