財(cái)務(wù)分析課件教學(xué)課件

財(cái)務(wù)分析課件目錄contents財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析財(cái)務(wù)綜合分析財(cái)務(wù)分析實(shí)踐與應(yīng)用01財(cái)務(wù)分析概述定義財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，以提供決策支持和風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法。目的財(cái)務(wù)分析的目的是幫助利益相關(guān)者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估其償債能力、盈利能力、成長(zhǎng)潛力等，為投資決策、信貸決策、管理決策等提供重要依據(jù)。定義與目的通過(guò)財(cái)務(wù)分析，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以了解公司的財(cái)務(wù)狀況，制定更加科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)策略。提供決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理提高財(cái)務(wù)管理水平財(cái)務(wù)分析有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前采取措施進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)管理水平。030201財(cái)務(wù)分析的重要性財(cái)務(wù)分析的方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、現(xiàn)金流量分析法等。方法財(cái)務(wù)分析的工具包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量表等。工具財(cái)務(wù)分析的方法與工具02財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表是一張展示企業(yè)在某個(gè)特定日期所擁有的財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，左方列示了企業(yè)所擁有的各種資產(chǎn)，右方列示了企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)益。它顯示了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債狀況，從而評(píng)估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表是一張展示企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。它顯示了企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售收入扣除成本、費(fèi)用和稅金后所獲得的凈利潤(rùn)。利潤(rùn)表分為三個(gè)層次：第一層是營(yíng)業(yè)收入，第二層是營(yíng)業(yè)成本和稅金，第三層是凈利潤(rùn)。通過(guò)利潤(rùn)表，可以了解企業(yè)的盈利能力、盈利結(jié)構(gòu)和盈利前景。01020304利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表是一張展示企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表分為四個(gè)部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)金流量的變化?，F(xiàn)金流量表它顯示了企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金流入和流出。通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況、資金使用情況和償債能力。比率分析是一種利用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的方法，如償債能力比率、盈利能力比率和周轉(zhuǎn)率等。通過(guò)比率分析，可以深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。比率分析包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。財(cái)務(wù)報(bào)表的比率分析03財(cái)務(wù)比率分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率利息保障倍數(shù)償債能力比率01020304衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，流動(dòng)比率越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。剔除存貨等變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)后，衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)快速償付負(fù)債的能力。反映企業(yè)總資產(chǎn)中負(fù)債的占比，以及企業(yè)償付全部負(fù)債的能力。衡量企業(yè)支付利息費(fèi)用的能力，倍數(shù)越高，企業(yè)償付債務(wù)利息的能力越強(qiáng)。反映企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系，營(yíng)業(yè)毛利率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)毛利率反映企業(yè)凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系，凈利潤(rùn)率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。凈利潤(rùn)率衡量企業(yè)使用全部資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，總資產(chǎn)報(bào)酬率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率反映企業(yè)凈資產(chǎn)創(chuàng)造凈利潤(rùn)的能力，凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。凈資產(chǎn)收益率盈利能力比率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的效率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率越好。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理的效率，存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率越好。存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)總資產(chǎn)的管理效率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率越好?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)固定資產(chǎn)的利用效率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率越好。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率運(yùn)營(yíng)效率比率反映企業(yè)投資收益與投資成本的比例關(guān)系，投資利潤(rùn)率越高，企業(yè)的投資回報(bào)率越高。投資利潤(rùn)率衡量企業(yè)凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高，企業(yè)的投資回報(bào)率越高。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率衡量企業(yè)總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高，企業(yè)的投資回報(bào)率越高?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率投資回報(bào)率比率04財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析縱向趨勢(shì)分析是對(duì)某一指標(biāo)在不同時(shí)間點(diǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，以揭示其長(zhǎng)期變化趨勢(shì)和規(guī)律。定義了解該指標(biāo)的歷史演變過(guò)程、變動(dòng)趨勢(shì)和未來(lái)發(fā)展方向。目的制作圖表、計(jì)算增長(zhǎng)率、運(yùn)用移動(dòng)平均等方法。方法縱向趨勢(shì)分析目的了解各指標(biāo)之間的相互影響和關(guān)聯(lián)程度，揭示經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間的內(nèi)在聯(lián)系。定義橫向趨勢(shì)分析是對(duì)同一時(shí)間點(diǎn)不同指標(biāo)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，以揭示各指標(biāo)之間的相互關(guān)系和均衡狀態(tài)。方法制作散點(diǎn)圖、相關(guān)系數(shù)矩陣等方法。橫向趨勢(shì)分析目的了解企業(yè)的盈利能力、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率等關(guān)鍵指標(biāo)，為投資者、債權(quán)人和管理層提供決策依據(jù)。方法計(jì)算毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析。定義標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率分析是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析，以評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率分析05財(cái)務(wù)綜合分析杜邦分析法是一種經(jīng)典的財(cái)務(wù)分析方法，它將凈資產(chǎn)收益率分解為多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的乘積，從而更清晰地揭示公司的財(cái)務(wù)狀況。總結(jié)詞杜邦分析法將凈資產(chǎn)收益率分解為三個(gè)主要組成部分：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、稅前利潤(rùn)率和權(quán)益乘數(shù)。通過(guò)這種分解，我們可以更好地理解公司的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率，以及其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。詳細(xì)描述杜邦分析法雷達(dá)圖分析法是一種用于比較多個(gè)公司或多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的圖表方法，它能夠直觀地展示公司在各項(xiàng)指標(biāo)上的相對(duì)表現(xiàn)?？偨Y(jié)詞雷達(dá)圖分析法通過(guò)繪制一個(gè)圓形圖表，將公司的多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)表示在圖上。每個(gè)指標(biāo)都有一個(gè)獨(dú)立的軸線(xiàn)，并且按照相同的比例繪制。這樣，我們可以通過(guò)觀察不同公司在同一指標(biāo)上的位置，以及不同指標(biāo)之間的相對(duì)關(guān)系，來(lái)判斷它們的財(cái)務(wù)狀況。詳細(xì)描述雷達(dá)圖分析法VSEVA分析法是一種基于經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的財(cái)務(wù)分析方法，它強(qiáng)調(diào)了公司實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。詳細(xì)描述EVA分析法通過(guò)計(jì)算EVA值來(lái)評(píng)估公司的經(jīng)濟(jì)績(jī)效。EVA值是基于公司的凈利潤(rùn)和資本成本計(jì)算的，它反映了公司創(chuàng)造的實(shí)際價(jià)值。通過(guò)比較不同公司的EVA值，我們可以評(píng)估它們的經(jīng)濟(jì)績(jī)效和投資價(jià)值。此外，EVA分析法還提供了管理上的啟示，鼓勵(lì)管理者關(guān)注公司的長(zhǎng)期價(jià)值和創(chuàng)造財(cái)富的能力?？偨Y(jié)詞EVA分析法06財(cái)務(wù)分析實(shí)踐與應(yīng)用某上市公司財(cái)務(wù)分析案例一案例二案例三案例四某民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析某制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)分析某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析企業(yè)財(cái)務(wù)分析案例案例一某風(fēng)險(xiǎn)投資基金投資決策財(cái)