2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化備考題(附答案)

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化備考題（附答案）強(qiáng)化備考題一：?一、單選題?1.融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是()。?A.出租方?B.承租方?C.由出租方和承租方協(xié)商確定?D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定?正確答案：D?答案解析：融資租賃資產(chǎn)實(shí)際上是一種變相分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的形式，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。?2.甲GS與乙GS分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲GS的貨物價(jià)值160萬(wàn)元，乙GS的貨物價(jià)值180萬(wàn)元;二是采購(gòu)合同，甲GS購(gòu)買(mǎi)乙GS60萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲GS應(yīng)繳納印花稅()。?A.150元?B.600元?C.1050元?D.1200元?正確答案：D?答案解析：以物易物合同應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)金額合計(jì)計(jì)稅貼花;應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅=(160+180+60)乘以0.3‰乘以10000=1200(元)1).某企業(yè)2009年度的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月20日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬(wàn)元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()萬(wàn)元。?A.40.12?B.38.52?C.40.44?D.39.48?正確答案：C?答案解析：(1)經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(4000-200)乘以(1-20%)乘以1.2%=36.48(萬(wàn)元)200乘以(1-20%)乘以1.2%÷12乘以6=0.96(萬(wàn)元)或4000乘以(1-20%)乘以1.2%-200乘以(1-20%)乘以1.2%乘以50%=37.44(萬(wàn)元)(2)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5乘以6乘以12%=1.08(萬(wàn)元)(3)在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(500+100)乘以(1-20%)乘以1.2%÷12乘以4=1.92(萬(wàn)元)(4)2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(萬(wàn)元)?3.王某為一家私營(yíng)企業(yè)的董事兼投資者，2009年從該GS取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū);以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款3萬(wàn)元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。?A.11200?B.11400?C.16190?D.17440?正確答案：D?答案解析：董事費(fèi)收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅;私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=80000乘以(1-20%)乘以30%=19200(元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為20000元，捐贈(zèng)扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈(zèng)額為19200元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000乘以(1-20%)乘以(1-30%)乘以30%-2000+30000乘以20%=17440(元)。?二、多項(xiàng)選擇題?1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(CDE)。?A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷(xiāo)售收入?B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷(xiāo)售收入?C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入?D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入E申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入?2.企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(ADE)。?A.林產(chǎn)品的采集所得?B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得?C.香料作物的種植所得?D.農(nóng)作物新品種的選育所得E牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得?3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(ADE)。?A.向投資者支付的股息?B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用?C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)?D.對(duì)外投資期間的投資成本E子GS支付給母GS的管理費(fèi)?4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有(BD)。?A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途?B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上?C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上?D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上E修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的20%以上?5.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有(BCD)。?A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的?B.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的?C.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的?D.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的E發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的?6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有(ABE)。?A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整?C.分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳E總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)?7.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有(ABE)。?A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)?B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)?C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)?D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅E非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅?強(qiáng)化備考題二：?1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得稅目征收個(gè)人所得稅的是()。?A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬?B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬?C.將國(guó)外的作品翻譯出版并署名取得的報(bào)酬?D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬?【正確答案】D?【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等而取得的報(bào)酬。發(fā)表論文取得的報(bào)酬，將國(guó)外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬屬于稿酬;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。?2、下列所得項(xiàng)目中以收入全額為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。?A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?B.紅利、利息所得?C.工資、薪金所得?D.勞務(wù)報(bào)酬所得?【正確答案】B?【答案解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是按照轉(zhuǎn)讓收入減去原值后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅;工資薪金所得應(yīng)當(dāng)是按照工資薪金收入減去準(zhǔn)予扣除費(fèi)用后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅;勞務(wù)報(bào)酬所得是按照取得的全部收入扣除準(zhǔn)予扣除費(fèi)用后的余額計(jì)算個(gè)人所得稅。?3、某企業(yè)2013年?duì)I業(yè)外支出??罰款發(fā)生額45萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車(chē)闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬(wàn)元。?A.50?B.35?C.24.80?D.19.80?【正確答案】D?【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的稅收滯納金。納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物等罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準(zhǔn)予在稅前扣除，準(zhǔn)予在稅前扣除的罰款支出=10(銀行罰息)+5(延期支付貨款罰款)+4.8(經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款)=19.80(萬(wàn)元)。?4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是()。?A.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出?B.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款?C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出?D.超過(guò)國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)部分?【正確答案】C?【答案解析】選項(xiàng)A，無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本，只能在稅前攤銷(xiāo)扣除，不允許在稅前直接扣除;選項(xiàng)B，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除;選項(xiàng)D，國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分，即年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分可以稅前扣除，超過(guò)部分稅前不得扣除。?5、某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中投資收益中的金額應(yīng)為()萬(wàn)元。?A.10?B.130?C.220?D.350?【正確答案】D?【答案解析】企業(yè)所得稅申報(bào)表主表投資收益填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。投資收益金額=10+120+200+20=350(萬(wàn)元)?6、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額的計(jì)算，應(yīng)以《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的()作為計(jì)算扣除的基數(shù)。?A.第10行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?B.第13行利潤(rùn)總額?C.第23行納稅調(diào)整后所得?D.第25行應(yīng)納稅所得額?【正確答案】B?【答案解析】利潤(rùn)總額，即會(huì)計(jì)利潤(rùn)，是公益救濟(jì)性捐贈(zèng)限額的計(jì)算基數(shù)。?7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理不正確的是()。?A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整?B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額?D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?【正確答案】D?【答案解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。?8、某企業(yè)2007年虧損34萬(wàn)元，2008年盈利6萬(wàn)元，2009年虧損5萬(wàn)元，2010、2011、2012年各盈利7萬(wàn)元，2013年盈利10萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)()。?A.補(bǔ)繳所得稅款0.6萬(wàn)元?B.補(bǔ)繳所得稅款1.1萬(wàn)元?C.退還所得稅款1.25萬(wàn)元?D.退還所得稅款2.7萬(wàn)元?【正確答案】C?【答案解析】2007年虧損應(yīng)在2008～2012年進(jìn)行彌補(bǔ)，2008年的虧損應(yīng)在2009～2013年進(jìn)行彌補(bǔ)，2012年彌補(bǔ)了2007年的虧損后，2007年尚余34-6-7-7-7=7萬(wàn)元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，2013年的應(yīng)納所得稅=(10-5)乘以25%=1.25(萬(wàn)元)，企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還所得稅2.5-1.25=1.25(萬(wàn)元)?9、某企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)一臺(tái)，相關(guān)折舊30萬(wàn)元，將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，將成本為800萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》第2行營(yíng)業(yè)成本為()萬(wàn)元。?A.1710?B.910?C.1080?D.1630?【正確答案】D?【答案解析】第2行營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷(xiāo)售行為，不在本行填列;企業(yè)以貨物對(duì)外投資的，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。第2行營(yíng)業(yè)成本=800+30+800=1630(萬(wàn)元)。?10、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是()。?A.職工教育經(jīng)費(fèi)?B.為安置殘疾人員所購(gòu)置的專(zhuān)門(mén)設(shè)施?C.加速折舊的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)?D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用?【正確答案】D?【答案解析】根據(jù)規(guī)定，新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。?11、下列不適用于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的是()。?A.從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的?B.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的?C.某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元?D.從中國(guó)境外取得所得的?【正確答案】C?【答案解析】自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人包括：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。?12、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。?A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)?B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)?C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)?【正確答案】C?【答案解析】個(gè)人獨(dú)資征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。?13、下列不按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。?A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的所得?B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得?C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得?D.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得?【正確答案】D?【答案解析】提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。?14、企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料一批，雙方協(xié)商的不含稅價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅為170萬(wàn)元，銷(xiāo)售方已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬于管理不善，保管人員監(jiān)守自盜未遂引火毀滅證據(jù)，價(jià)值100萬(wàn)元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出科目核算，但沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扣除，注冊(cè)稅務(wù)師審核后應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。?A.100?B.17?C.117?D.0?【正確答案】C?【答案解析】企業(yè)發(fā)生的非正常損失，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，不能扣除，因管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為100*17%=17(萬(wàn)元)，即企業(yè)當(dāng)期應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100+17=117(萬(wàn)元)。?15、張某(中國(guó)公民)由一中方企業(yè)于2013年10月派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2000元，則張某11月應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。?A.145?B.70?C.350?D.245?【正確答案】D?【答案解析】張某自行申報(bào)的應(yīng)納個(gè)人所得稅=(1000+8000-2000-3500)乘以10%-105=245(元)?補(bǔ)充：在實(shí)務(wù)操作中，應(yīng)當(dāng)由中方企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅=1000乘以3%=30(元)，外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=(8000-2000-3500)乘以10%-105=145(元)，所以張某11月自行補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=245-30-145=70(元)。?16、某高校陳教授2012年出版書(shū)一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷(xiāo)量很好加印數(shù)冊(cè)，出版社又支付稿酬30000元。增量銷(xiāo)售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書(shū)以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬60000元。則陳教授出書(shū)事項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。?A.8960?B.6720?C.12320?D.15680?【正確答案】D?【答案解析】對(duì)于加印的，應(yīng)當(dāng)與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應(yīng)當(dāng)按單獨(dú)作為一次稿酬所得征稅。所以，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(50000+30000)乘以(1-20%)乘以20%乘以(1-30%)+60000乘以(1-20%)乘以20%乘以(1-30%)=15680(元)?17、某股份GS，2013年