2024年內部風險控制制度模版（二篇）

第7頁共7頁2024年內部風險控制制度模版原文經改寫后，保持原有含義不變，且以嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的語言風格呈現如下：內部控制或風險管理的實施，是“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同參與的”過程，這一表述凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各方在此過程中的角色與職責不可或缺。兩者均被明確界定為一個“動態(tài)過程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術模型等，亦非獨立于企業(yè)日常運營之外的單獨或額外活動。它們應被內置于企業(yè)的日常管理流程中，作為一種持續(xù)運行的機制來構建和維護。第三，內部控制與風險管理均旨在為企業(yè)目標的實現提供合理的保障。風險管理目標包括報告類、經營類、遵循類及戰(zhàn)略目標四大類，其中前三類與內部控制目標相重合，但報告類目標在準確性要求上有所擴展，涵蓋了所有對內對外發(fā)布的非財務類報告。風險管理還引入了戰(zhàn)略目標，即與企業(yè)遠景或使命相關的高層次目標，這表明風險管理不僅關注經營的效率與效果，還深入參與到企業(yè)戰(zhàn)略的制定過程中。第四，風險管理與內部控制在組成要素上有五個方面是重合的，即環(huán)境（控制或內部）、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于它們目標的多數重合及實現機制的相似性。然而，風險管理在此基礎上增加了目標設定、事件識別和風險對策三個要素。在重合的要素中，其內涵也有所擴展，如內部控制環(huán)境增加了風險管理哲學、風險偏好和風險文化等新內容；在風險評估方面，風險管理要求考慮內在風險與剩余風險，并采用期望值、最壞情形值或概率分布等方法度量風險；在信息與溝通方面，風險管理則強調了對過去、現在及未來相關數據的獲取與分析處理，并規(guī)定了信息的深度與及時性等要求。第五，風險管理提出了風險組合與整體風險管理的新觀念。《企業(yè)風險管理框架》借鑒現代金融理論中的資產組合理論，要求從企業(yè)層面總體把握分散于各層次及各部門的風險暴露，以統(tǒng)籌考慮風險對策。這有助于防止分部門分散考慮與應對風險的情況出現，并考慮到風險事件之間的交互影響。按照這一觀點，需要統(tǒng)一考慮風險事件及風險對策之間的交互作用，以制定全面的風險管理方案。最后，關于企業(yè)內部控制與風險管理之間的關系處理，盡管兩者存在內在聯系，但現實應用中仍存在差距。隨著內部控制和風險管理的不斷完善與全面化，它們將逐漸相互交叉、融合并最終統(tǒng)一。企業(yè)內部控制制度的制定旨在確保經濟活動正常運轉、保護企業(yè)資產安全完整、提高經濟核算準確性可靠性等。然而，當前部分企業(yè)對內部會計控制制度的重視不足導致了一系列問題。因此，加強和完善企業(yè)內部會計控制策略是當前企業(yè)管理的重要任務之一。同時，實施內部控制對于規(guī)范社會主義市場經濟秩序、確保國民經濟穩(wěn)定健康發(fā)展也具有重要意義。2024年內部風險控制制度模版（二）關于投資交易及風險控制的若干規(guī)定第十八條投資交易風險的控制措施（一）事前控制：明確界定基金經理的投資權限，確保其在授權范圍內進行投資操作。（二）事中控制：交易部門負責實施實時監(jiān)控，一旦發(fā)現基金經理的交易指令違反相關法律法規(guī)、公司規(guī)章制度或授權范圍，將立即拒絕執(zhí)行并記錄在案，同時迅速向相關部門及基金經理報告，并通知風險控制部門。（三）事后控制：風險控制部門在每日交易結束后，對交易數據進行復核，如發(fā)現違規(guī)或異常交易行為，應及時上報并通知基金經理，確保所有投資比例均符合法律法規(guī)及基金契約的要求。第十九條交易指令風險的控制措施（一）基金經理為唯一有權通過交易部門下達基金交易指令的人員，且交易指令必須明確包含證券標的、交易方向、數量、金額等詳細信息。（二）交易指令實行規(guī)范化管理，基金經理需通過電腦或書面形式下達交易指令及其修改指令，并附有時間記錄，以防止交易員越權操作。（三）基金經理需對其管理的基金運作中的交易行為負責，并對任何異常交易行為給出合理解釋。第三節(jié)流動性風險控制第二十條流動性風險的控制措施（一）根據基金契約關于資產流動性控制的限制，確?；鸪钟械默F金比例不低于基金資產的一定比例。（二）投資決策委員會需定期對基金資產的流動性進行評估，密切監(jiān)控其變動情況。第四節(jié)合規(guī)性風險控制第二十一條合規(guī)性風險控制機制公司設立獨立的風險控制部門，負責對公司及基金管理過程中的合規(guī)情況及內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、評價，及時發(fā)現并報告問題，以最大限度降低違規(guī)風險。第二十二條風控負責人的職責風險控制部門的風控負責人需獨立履行職責，嚴格按照內控制度執(zhí)行監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議等職能。若因失職瀆職導致內部控制失效并造成重大損失的，將承擔相應的損害賠償責任。第五節(jié)其他風險控制措施第二十三條越權違規(guī)風險控制各部門應根據公司經營計劃、業(yè)務規(guī)則及實際情況制定作業(yè)流程、崗位職責和權限，并在各自授權范圍內對關聯部門及崗位進行監(jiān)督，承擔相應的職責。第二十四條基金會計業(yè)務風險控制（一）遵循公認的會計準則進行操作。（二）實行會計復核與業(yè)務復核制度，確保會計信息的準確性。（三）實施憑證管理制度，包括會計憑證的登錄、傳遞、歸檔等。（四）與托管機構建立逐日對賬制度，確保資金與證券的安全。對于未自行設置會計系統(tǒng)或未配置會計財務人員的公司，應聘請具有資質的財務服務機構，并要求其按照上述要求提供服務。第二十五條電腦系統(tǒng)風險控制（一）實行電腦使用權限管理，不同部門、不同人員使用不同的電腦，并設置密碼保護。（二）建立操作安全管理制度，防止未經授權的軟件安裝、網絡拷貝等行為，確保網絡安全。（三）安裝并定期更新殺毒軟件，建立計算機病毒防患制度。（四）實施數據備份制度，確保重要資料的安全。第二十六條金融市場危機等風險控制公司管理層應加強市場調研，制定科學、合理的公司發(fā)展戰(zhàn)略，以應對金融市場可能出現的危機。第二十七條