德勤-五礦集團流程梳理與優(yōu)化報告 相關兩份資料

中國xx公司流程梳理與優(yōu)化咨詢項目二期成果匯報目錄2. 流程二期項目的主要成果3. 流程二期項目成果實施方案流程梳理優(yōu)化項目目標4. 附件：流程項目產(chǎn)出文檔項目目標：根據(jù)xx的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理的需要，協(xié)助完善主要的管理流程和鋼鐵、原材料貿(mào)易、xx有色的主要業(yè)務流程，明確相關的管理信息需求，為xx全面規(guī)范和完善管理流程、業(yè)務流程，提高效率，防范風險，提升信息化水平，實現(xiàn)集團整體發(fā)展目標奠定堅實的基礎。

xx流程梳理與優(yōu)化項目目標回顧項目實施：第一階段：全面調研診斷，發(fā)現(xiàn)主要問題，確定二期流程梳理和改進的重點。第二階段：基于項目一期的調研，根據(jù)“整體規(guī)劃、分步實施”的方針，協(xié)助xx、xx股份和xx鋼鐵、原材料和有色改進戰(zhàn)略與業(yè)績管理、計劃與預算管理、資金管理以及財務核算與管理報告管理流程。同時，協(xié)助xx鋼鐵、原材料和xx有色完善主要的貿(mào)易業(yè)務流程。調研診斷建立總體規(guī)劃訂立工作計劃流程設計重點深入收集數(shù)據(jù)流程測試責任主體、最佳實務監(jiān)控重點、信息傳遞項目工作安排選擇試點逐步推廣系統(tǒng)配套實施方案流程分析全面調研診斷問題分析排序明確改進方向明確流程定義建立總體模型制定改進規(guī)劃制定下一步流程改進計劃第一階段第二階段戰(zhàn)略管理體系業(yè)務流程信息系統(tǒng)xx管理架構流程方面目前存在的主要問題有：集團內各層級間、業(yè)務板塊間、部門間相互獨立，彼此分割的現(xiàn)象比較普遍，缺乏有效的銜接、信息共享的機制和流程，集團整體協(xié)同效應較低；集團內各層級、部門、板塊間信息不夠規(guī)范、不夠通暢的問題比較普遍，矛盾比較突出，成為影響效率和風險控制的主要摯肘；內、外貿(mào)易等領域風險較高，但集團目前尚缺乏完整的風險控制體系和管理流程；業(yè)務流程中，各板塊在市場研究與開發(fā)、供應商與客戶管理、分銷網(wǎng)絡管理、價格管理和物流規(guī)劃等方面，流程普遍不夠健全、完善，業(yè)務信息比較分散，不能充分適應市場競爭的需要；業(yè)務操作中的業(yè)務預算、業(yè)務審批、簽約、接貨、付款、收款、放貨和結算等操作程序不規(guī)范。xx流程梳理與優(yōu)化項目回顧－調研診斷問題節(jié)選產(chǎn)生的影響：管理效率下降經(jīng)營決策失誤信息質量低下風險不易監(jiān)控整體價值難以提升削弱競爭優(yōu)勢信息化水平低項目二期范圍

根據(jù)目前與xx方面交流溝通，本次項目二期的范圍重點主要集中在集團總部和xx股份xx鋼鐵、xx貿(mào)易和xx有色xx總部鋼鐵采購原材料有色金融綜合、貨運、京外、海外等主要產(chǎn)品主要產(chǎn)品邯邢局等直屬投資企業(yè)分銷等鐵合金廠等證券、期貨等江鎢等主要業(yè)務、期貨等xx流程體系改進的整體規(guī)劃戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略執(zhí)行戰(zhàn)略監(jiān)控戰(zhàn)略回顧體系規(guī)劃指標制定投資管理資產(chǎn)管理人力資源管理規(guī)劃決策監(jiān)控評價固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)產(chǎn)權管理規(guī)劃

崗位職責薪酬激勵招聘培訓信息系統(tǒng)系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)實施系統(tǒng)維護用戶培訓風險管理信息管理資金管理計劃籌集運用追蹤計劃與預算管理執(zhí)行監(jiān)控分析調整業(yè)績管理執(zhí)行監(jiān)控分析考核財務核算與管理報告制度體系財務稽核帳務管理管理報告業(yè)務流程結算收款放貨接貨付款簽約業(yè)務預算業(yè)務策劃

預算編制

目標分解戰(zhàn)略導向的原則：xx的管理經(jīng)營體系和流程必須適應集團的長期發(fā)展戰(zhàn)略，從加強企業(yè)核心競爭能力的角度優(yōu)化業(yè)務流程，從公司整體運營管理的角度構架管理和業(yè)務流程框架體系；效率提升的原則；xx的管理經(jīng)營體系和流程必須有助于提升管理經(jīng)營的效率，從規(guī)范管理角度出發(fā)，明確各種業(yè)務類型、名詞、業(yè)務口徑的定義，為提升業(yè)務管理效率提供基礎；風險控制的原則：xx的職能體系應當健全、流程中增加必要的環(huán)節(jié)實現(xiàn)對業(yè)務信息的全過程監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務操作中的重大風險，以便使xx在不同層級都能全面防范主要風險；協(xié)同增效的原則：集團各部門、集團和業(yè)務板塊、以及各業(yè)務板塊之間應當通過流程更緊密的銜接，克服壁壘和障礙，實現(xiàn)xx總體經(jīng)營的協(xié)同增效；信息集中的原則：從信息集中管理的角度規(guī)范流程，實現(xiàn)業(yè)務流程前端、管理要求和財務核算和管理報告的高度統(tǒng)一xx流程體系改進的原則在本項目中我們遵循如下基本原則：xx流程梳理與優(yōu)化項目的工作邏輯理解xx企業(yè)價值和發(fā)展戰(zhàn)略確定流程項目工作重點流程分析流程梳理與優(yōu)化方案設計實施方案建議支持xx發(fā)展戰(zhàn)略、提升xx企業(yè)價值是xx流程項目的最終目標，所以理解xx的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)價值是流程項目的起點。流程項目的梳理與優(yōu)化工作將以實現(xiàn)項目目標為中心，在前期診斷工作成果的基礎上，協(xié)助xx重點梳理和優(yōu)化影響xx戰(zhàn)略實施和企業(yè)價值提升的流程。針對上述分析中確定的重點管理流程和業(yè)務流程，明確流程現(xiàn)狀，分析影響流程績效的主要原因。對需要重點梳理和優(yōu)化的流程展開工作，整理和設計流程圖以及配套流程文檔。對流程優(yōu)化方案提出包括實施條件、步驟以及配套措施等相應的方案實施建議。明確xx業(yè)務組織模式xx貿(mào)易業(yè)務組織模式對于xx管理流程和業(yè)務流程的梳理與優(yōu)化有重大的影響，因此明確xx業(yè)務組織模式是本項目的重要準備工作。風險管理核算與報告資金管理投資管理投資規(guī)劃投資決策實施監(jiān)控投資后評價風險評估風險管理人力資源資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)管理產(chǎn)權管理HR規(guī)劃招聘崗位職責薪酬體系激勵機制培訓風險識別戰(zhàn)略規(guī)劃與計劃預算管理信息管理系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)實施培訓與維護該流程需要重點改進總戰(zhàn)略制定三年規(guī)劃制定實施監(jiān)控年度計劃制定業(yè)績方案制定預算編制預算執(zhí)行監(jiān)控預算調整預算目標確定預算評價資金計劃與預算資金集中與使用資金調劑與調整資金評價預付帳款核算預收帳款核算收入與應收帳款核算成本費用與應付帳款核算存貨核算會計制度會計科目及管理合并報表管理報告規(guī)范xx首選的管理流程需求確認業(yè)績考核總戰(zhàn)略回顧本次調研診斷的主要業(yè)務流程(例)該流程需要重點改進付款申請開信用證收貨入庫收款核銷出庫發(fā)運尋找客戶通知放貨交單議付清關出口退稅開承兌匯票交單報關尋找供應商供應商管理市場開發(fā)銷售分析與預測市場研究客戶管理制單價格管理物流計劃結算收款放貨接貨付款簽約業(yè)務預案業(yè)務分析與策劃客戶服務授權談判業(yè)務需求確認合同預算審領許可證合同簽訂移庫賬務處理結算合同評估該流程缺失，需要添加銷售類采購類物流類結算類市場營銷類兩類兼有二期項目中完成的工作階段任務執(zhí)行次數(shù)xx參與人次一期調研訪談80200專題研討270調查問卷25200培訓450實地考察320小計114540二期補充調研3075專題研討60410其中集團整體17150培訓450xx書面反饋1550小計126735總計2401275在項目一期工作的基礎上，項目組針對項目二期確定的工作內容進行了補充調研，對各個專題形成了流程設計的方案，并通過專題研討的形式進行了較大范圍的交流，盡可能地聽取了集團總部、股份和業(yè)務板塊各個層級的意見和建議，為流程方案的最終確定和實施奠定了堅實的基礎。流程項目二期主要成果一覽1、全面梳理了集團管控體系的核心管理流程5、項目成果能夠為xx帶來的收益2、優(yōu)化了以財務管理為重點的支撐體系管理流程提高經(jīng)營管理效率3、規(guī)范了三大貿(mào)易板塊的貿(mào)易業(yè)務流程4、補充了市場管理、客戶服務等空缺業(yè)務流程防范經(jīng)營管理風險提升信息化水平二期項目的交付報告內容數(shù)量一般貿(mào)易主流程7個子流程58個流程圖142頁關鍵控制點160個一般貿(mào)易流程說明96頁分銷流程說明87頁流程說明183頁一般貿(mào)易流程職責分工表32頁分銷流程職責分工表34頁流程職責分工表66頁一般貿(mào)易流程相關表格34頁分銷流程相關表格33頁流程相關表格67頁初步形成業(yè)務流程報告458頁內容數(shù)量主流程:戰(zhàn)略、計劃、預算、資金管理、會計核算、會計管理5個子流程25個流程圖160頁關鍵控制點115個會計處理說明71頁財務系統(tǒng)選型需求分析說明82頁流程說明217頁戰(zhàn)略、計劃&預算、資金管理、會計核算&會計管理流程職責分工表29頁戰(zhàn)略、計劃&預算、資金管理、會計核算&會計管理相關表格18頁管理報告表格40頁流程相關表格58頁初步形成管理流程報告427頁管理流程方面的交付品業(yè)務流程方面的交付品目錄2. 流程二期項目的主要成果3. 流程二期項目成果實施方案4. 附件：流程項目產(chǎn)出文檔1. 流程梳理優(yōu)化項目目標價值導向管理體系的方法論xx的價值與流程公司目標價值動因流程風險經(jīng)營規(guī)模公司目標盈利收益各方期望資產(chǎn)效率信息營銷管理客戶供應商管理成本管理費用管理價格管理FA管理存貨管理資金管理報告管理業(yè)績管理HR管理市場風險信用風險盈利風險盈利風險價格風險資產(chǎn)保值存貨風險資金風險披露風險業(yè)績風險人員風險市場信息客戶供應商信息財務信息財務信息價格信息資產(chǎn)信息存貨信息資金信息報告信息業(yè)績信息人員信息穩(wěn)定發(fā)展流程項目二期主要成果匯報1、全面梳理了集團管控體系的核心管理流程5、項目成果能夠為xx帶來的收益2、優(yōu)化了以財務管理為重點的支撐體系管理流程提高經(jīng)營管理效率3、規(guī)范了三大貿(mào)易板塊的貿(mào)易業(yè)務流程4、補充了市場管理、客戶服務等空缺業(yè)務流程防范經(jīng)營管理風險提升信息化水平xx的集團管控體系核心流程總覽戰(zhàn)略規(guī)劃與計劃流程（ST＆PL）預算管理流程（PB）業(yè)績管理流程（PM）ST010集團總戰(zhàn)略制定/調整ST020三年規(guī)劃制定PL010年度計劃制定／調整ST030集團總戰(zhàn)略／三年規(guī)劃／年度計劃實施監(jiān)控ST040集團總戰(zhàn)略回顧PB020預算編制PB030預算執(zhí)行與監(jiān)控PB040預算調整PM010業(yè)績管理方案制定ST030業(yè)績管理方案實施監(jiān)控PM020業(yè)績考核集團管控體系流程梳理與優(yōu)化的成果項目組在一期診斷分析工作的基礎上，對xx管控體系的流程進行了分析和梳理，并提出優(yōu)化建議，以幫助xx完善集團管控體系的管理流程，打通戰(zhàn)略管理的信息通道，為實現(xiàn)集團管控意圖提供保障。1.集團管控體系流程總體框架及各子流程的梳理2.集團管控體系各項管理目標銜接分析與優(yōu)化建議3.年度計劃編制模板及其與預算系統(tǒng)的接口設計本部分的主要工作及產(chǎn)出成果將包括4.預算管理流程的權限劃分體系優(yōu)化建立1、xx管控體系流程總體框架xx的戰(zhàn)略管控流程主要包括總戰(zhàn)略、三年規(guī)劃、年度計劃、年度預算和業(yè)績管理等相關流程，各相關子流程的總體框架如下圖所示：集團管控體系梳理優(yōu)化成果示例：子流程圖對于上述各個子流程，項目組均在梳理和優(yōu)化工作的基礎上，繪制了詳細的標準流程圖。流程圖中包括了各個流程中的主要活動、關鍵流程文檔，以及各層級、各相關部門的職責劃分。下圖是以三年規(guī)劃制定子流程為例的流程圖示例：集團管控體系流程梳理優(yōu)化成果示例：流程文檔除了流程圖之外，項目組還為每個流程編寫了與流程圖配套的流程說明文檔，以及流程所涉及的各個部門的流程信息收集職責劃分表，以及流程關鍵管理表單的表樣。流程說明流程表樣信息收集權責劃分三年規(guī)劃年度計劃年度預算業(yè)績考核2、xx管控體系的目標銜接分析業(yè)績考核指標采用較易達到的三年平均數(shù)作為考核目標，與年度計劃目標、預算目標不掛鉤，導致考核目標成為軟約束，不足以作為集團對各業(yè)務部門進行管控的管理工具。三年規(guī)劃、年度計劃、年度預算與業(yè)績管理流程之間銜接不暢，是影響年度目標和預算方案的準確性和有效性的關鍵因素，而年度目標和預算方案與實際偏離過大將影響集團對各業(yè)務板塊實際業(yè)務能力的掌控，進而影響集團戰(zhàn)略意圖的實現(xiàn)。!年度預算基于年度總體目標確定，缺乏細化的年度計劃作為支持。并且，資金預算以業(yè)務部門所需資金峰值作為資金配備的額度標準，資金配備較寬，難以發(fā)揮業(yè)務控制的作用。以三年規(guī)劃代替年度計劃，但三年規(guī)劃中第一年的年度目標細分程度不夠，業(yè)務部門、職能部門年度工作計劃缺位。*Source:FirstCallEarningsEstimates%差異百分比+/-5%區(qū)間國際著名企業(yè)的計劃目標與實際業(yè)績差異對比國際著名企業(yè)能夠將其計劃目標與實際業(yè)績的差異控制在5％之內，而xx的計劃目標與實際業(yè)績差異遠遠超出這一標準。投資計劃 所需資金項目投資回報率其他間接收益項目1項目2項目3……其他目標銜接不暢的原因之一：預算編制缺乏堅實的計劃依據(jù)集團職能部門年度計劃板塊年度目標及計劃板塊職能部門年度計劃主要商品年度目標及計劃商品年度采購計劃 數(shù)量可能性采購價格采購金額采購費用供應商1供應商2供應商3……其他集團年度總預算集團職能部門年度預算板塊年度總預算板塊職能部門年度預算主要商品年度預算集團年度總目標……………目前xx預算編制以板塊總額匡算為主，匡算尺度過于寬松商品年度銷售計劃 數(shù)量可能性銷售價格銷售金額銷售費用客戶1客戶2客戶3……其他……目前xx細化的年度計劃缺位板塊投資計劃板塊投資預算目標銜接不暢原因分析之二：業(yè)績考核導向三年規(guī)劃年度計劃年度預算業(yè)績考核業(yè)績考核辦法以及xx的企業(yè)文化鼓勵大幅度超額完成任務業(yè)績考核中對超計劃、超預算使用資金沒有約束要想多拿獎金就要…壓低業(yè)務目標，以便多超額完成任務!抬高資金預算，以便得到更多的資金!三年規(guī)劃年度計劃年度預算業(yè)績考核三年規(guī)劃的編制依據(jù)應當準確有效，以便作為年度計劃的編制起點年度計劃目標及其細化目標和實現(xiàn)措施應作為預算編制的依據(jù)業(yè)績目標應針對年度年度計劃目標設定，并對大幅度預算偏差加以約束xx主要管控目標之間的理想銜接關系年度計劃編制提綱3、年度計劃編制模板上年工作總結上年度工作完成情況需要改進的方向工作中遇到的困難年度目標營業(yè)額指標利潤指標銷售收入指標年度重點工作具體工作計劃安排所需的支持所需協(xié)助的部門及工作內容所需的資源用人計劃需求項目投資意向培訓計劃需求計算機軟硬件

其他需要的資源其他管理建議具體的建議提出的原因建議的效益及風險21345主要的舉措具體步驟(需要編制的計劃：業(yè)務量計劃、價格計劃）目標責任人確定階段目標及復核人員總體預算為了協(xié)助xx能夠更迅速地完善年度計劃流程以實現(xiàn)戰(zhàn)略管控體系各子流程的緊密銜接，項目組經(jīng)與xx協(xié)商擴展了原定的項目工作范圍，為xx編制了詳細的年度計劃編制模板和相應的編制工具。年度工作計劃模板—文字部分示例灰色部分根據(jù)三年規(guī)劃及本年度工作重點的內容進行統(tǒng)一填寫藍色字體是對所填內容的解釋

第一篇

集團年度工作計劃

企業(yè)規(guī)劃發(fā)展部工作計劃

一、

部門職能計劃

1.

年度目標

目標舉例

年度目標

1、部門職責

2、部門年度工作重點

3．……

2.

上年工作經(jīng)驗總結

(注：以下部分內容由本部門根據(jù)實際情況進行填寫)

2.1

上年度工作的完成情況

說明：從本部門主要工作職責方面對上年的工作完成情況進行總結，主要的工作職責可以參考以下方面如：

(注：此部分內容1、根據(jù)三年規(guī)劃中的內容統(tǒng)一進行填寫，可明確戰(zhàn)略導向、2、根據(jù)部門的年度實際情況填寫相關的重要工作)年度工作計劃模板—表格部分示例根據(jù)本部門的工作計劃安排填制相應的計劃表格計劃模板與現(xiàn)行預算體系的銜接示例輸入xx現(xiàn)行預算系統(tǒng)業(yè)務量計劃表以銷定采以采定銷業(yè)務預算表收入/成本稅金經(jīng)營費用往來業(yè)務現(xiàn)金流價格計劃表歷史三年平均對比上年平均對比同比環(huán)比收款付款計劃表保證金收付款期應收款政策應付款政策運用電子表格進行自動匯總填寫計劃表單123形成匯總預算表4部門計劃/預算業(yè)務計劃IT計劃/預算投資計劃/預算人力資源計劃/預算集團投資管理部

○

○人力資源部

○

信息中心

○行政部

○○財務部

○○老干部管理部

法律部

總裁辦

○○其他職能部門

○○板塊

○○○事業(yè)部

○○○投資管理部門

○

○人力資源部

○

信息中心

○其他職能部室

○○編制計劃預算任務一覽表代表計劃/預算

○代表計劃4、xx預算管控模式的明確與優(yōu)化集團層級股份層級板塊層級事業(yè)部層級業(yè)務部室/單元集團職能部室股份職能部室板塊職能部室預算總額+事項控制預算總額+事項控制預算總額+事項控制預算總額+事項控制業(yè)務預算審批專項預算（包括投資、人力資源、信息化建設等）審批費用預算審批預算總額+長短期資金性質+資金類型預算總額+長短期資金性質+資金類型預算總額+重要事項在梳理了xx的預算流程之外，項目組還明確并優(yōu)化了集團的預算管控模式：1、集團層級通過股份對板塊進行實質控制，控制模式為”預算總額+長短期資金性質+資金類型”；對集團的職能部室的控制模式為“預算總額+預算事項”；2、股份在集團對板塊的實質控制中具有審核權和建議權；股份對其職能部室的控制模式為“預算總額+預算事項”；3、板塊對事業(yè)部的控制模式采用“預算總額+重要事項”的控制模式；板塊對其職能部室的控制模式為“預算總額+預算事項”；4、事業(yè)部對各業(yè)務單元的控制模式采用“預算總額+預算事項”的控制模式。層級目前預算內付款模式未來預算內付款模式信用證/銀承申請環(huán)節(jié)付款環(huán)節(jié)信用證/銀承申請環(huán)節(jié)付款集團主管領導單筆超權限決策－單筆超權限決策集團財務逐筆審核—單筆超權限審核－財務公司－經(jīng)辦－依據(jù)財務總部制度逐筆審核股份領導單筆超權限決策_單筆超權限決策—股份財務逐筆審核_單筆超權限審核—板塊領導決策_單筆超權限決策－板塊財務審核審核審核審核事業(yè)部領導審核_決策－業(yè)務員提申請—提申請—達到未來預算內付款模式有三個條件需要滿足：1、年度資金計劃細化到具體活動，為集團財務資金審批年度資金計劃提供必要的信息支持（也為股份公司控制資產(chǎn)負債率提供信息支持）2、集中收款（集團統(tǒng)一授信、收支兩條線）3、財務總部將逐筆審核的條件與內容制度化，由財務公司負責具體執(zhí)行單筆超權限審批：１、將單筆超權限審批環(huán)節(jié)由付款環(huán)節(jié)提前到申請環(huán)節(jié)有利于資金峰值的控制和資金的提前安排；２、基于未來預算內付款條件滿足的前提下，預算責任單位以上層級審核權限由逐筆審核調整為單筆超權限決策，有利于：提高資金支付的審批效率控制單筆資金的大額支付風險簡化預算內事項的審批流程及權限流程項目二期主要成果匯報1、全面梳理了集團管控體系的核心管理流程5、項目成果能夠為xx帶來的收益2、優(yōu)化了以財務管理為重點的支撐體系管理流程提高效率3、規(guī)范了三大貿(mào)易板塊的貿(mào)易業(yè)務流程4、補充了市場管理、客戶服務等空缺業(yè)務流程防范風險提升信息化水平集團管控支撐體系－財務管理相關流程資金（CM）會計核算（PR，AA，CP，RR，AM＆SK）CM010資金計劃與預算CM020資金集中與使用CM030資金調劑與調整CM040資金評價PR010預付款（自營）PR020預付款（代理）PR030預付款（關外）AA010預收款（自營）AA020預收款（代理）AA030預收款（關外）CP010成本應付（自營）CP020成本應付（代理）CP030成本應付（關外）RR010收入應收（自營）RR020收入應收（代理）RR030收入應收（關外）會計管理及其他（AM＆OR）SK010存貨AM010會計科目體系維護AM020財務制度管理AM030合并報表OR010會計科目體系OR020財務管理報告OR030財務系統(tǒng)需求分析集團管控支撐體系應當包括資金、會計核算、會計管理等財務管理內容，以及人力資源、投資、信息技術等其他管理內容。根據(jù)項目任務約定，本次流程二期項目將集中于資金、會計核算、會計管理等財務管理流程的梳理和優(yōu)化：1、資金管理流程改進的主要內容概覽子流程改進方面資金計劃與預算添加業(yè)務資金計劃和專項資金計劃，形成相應資金預算；專項資金計劃和預算由歸口部門專項管理、專門負責，進行專項檢查和評價；業(yè)務資金額度和資金預算切分到事業(yè)部／分銷公司層級，并按該層級進行資金評價和預算評價；資金集中與使用資金帳戶由集團統(tǒng)一審批開立，實時監(jiān)控，定期檢查；資金收支全部統(tǒng)一通過財務公司進行，財務公司對資金集中與使用提供預警和監(jiān)控審核服務；統(tǒng)一制定嚴格的收付款政策，各單位的財務部門重點監(jiān)控收付款政策的執(zhí)行情況，并將之作為資金評價報告的重要內容資金調劑與調整板塊、板塊之間和股份之間均可以進行調劑，集團層級間可以進行調整，并及時更新反映各單位調劑和調整后資金的真實使用狀況；資金考評集團和各下屬單位制定目標清晰、導向明確的資金評價制度和細則，并將資金評價信息作為業(yè)績考核的支持信息；明確預算管理與資金管理流程的關系資金管理流程實際上是伴隨著預算管理流程，二者緊密聯(lián)系；預算流程的重點是通過確定、編制、執(zhí)行、考評等預算管理的階段對工作計劃的落實及相應的活動事項的管理，而資金流程是對預算流程的資金支持。預算管理流程與資金管理流程的銜接關系說明年度經(jīng)營計劃與預算的形成是有連接關系的，同時資金計劃的編制與修訂依賴于年度經(jīng)營計劃的編制與修訂預算目標是確定資金總體需求量的依據(jù)在預算編制的過程中形成資金預算在預算的執(zhí)行監(jiān)控會涉及資金的使用流程預算調整可能觸及到資金調劑與調整。每季度末的正常預算修訂，將引起年度計劃和相應的資金計劃的修訂；預算實際執(zhí)行過程中的超預算調整，則可能涉及到資金的調劑與調整；資金考評是預算考評中的一部分資金調劑與調整流程與預算調整流程與的關系經(jīng)辦人提出預算執(zhí)行申請預算內事項,預算內資金1正常的預算內事項的審批流程(經(jīng)預算部門負責人審批,即可實行)預算外事項,預算內資金通過預算調整流程審批后，即可執(zhí)行3預算內事項,預算外的資金預算外事項,預算外的資金4首先要經(jīng)過計劃調整流程和預算調整流程后，再通過資金的調劑與調整流程，在資金能夠滿足的情況下方可執(zhí)行首先要經(jīng)過預算調整流程后，再通過資金的調劑與調整流程，在資金能夠滿足的情況下方可執(zhí)行2資金調整須由預算調整行為觸發(fā)，并為預算調整提供判斷依據(jù)和資源保障；對于沒有超過資金額度的預算項目執(zhí)行，不會涉及資金的調整與調劑；對于超過預算的資金額度的項目執(zhí)行時首先要經(jīng)過預算調整，在進行預算調整審批時資金屬于限制性條件，要經(jīng)過資金的調劑與調整流程確定是否有足夠的資金保證；如果資金不足，該預算調整將不被批準。圖中藍色部分面積表示可以動用的閑置資金額度月份3月6月9月５０１００１５０２００單位：億元資金額度業(yè)務需求的資金峰值資金需求當前測算的資金峰值完善長、短期資金計劃，可以實現(xiàn)：獲取業(yè)務需求的資金峰值信息避免資金鏈斷裂的風險減少臨時籌資所帶來的資金成本增加的可能性掌握具體時間段的資金需求提前統(tǒng)籌安排資金：規(guī)避資金鏈斷裂的風險，獲得低成本資金有利于管控閑置資金額度：規(guī)避因資金額度富于而盲目使用的資金風險；充分利用閑置資金額度，避免資金額度閑置與拆借高成本資金并存完善長、短期資金計劃流程的效益完善業(yè)務流程和會計核算流程，降低資金風險業(yè)務部門提供的單據(jù)財務部門提供的單據(jù)目前尚缺的單據(jù)營運資金狀態(tài)付款申請書采購訂單付款方式、期限付款幣種、金額供應商狀態(tài)轉換觸發(fā)信息采購訂單號付款幣種、金額、期限供應商營運資金狀態(tài)貨幣資金預付帳款供應商發(fā)貨通知書采購訂單號運單號數(shù)量到貨日期運輸工具名稱在途存貨入庫通知書采購訂單號運單號數(shù)量到貨日期庫存位置銷售訂單暫估應付帳款額度收款方式、期限收款幣種、金額客戶收款憑證銷售訂單號收款幣種、金額、期限余款金額客戶預收帳款營運資金狀態(tài)狀態(tài)轉換觸發(fā)信息出庫通知書銷售訂單號運單號數(shù)量出貨日期運輸工具名稱應收帳款應收票據(jù)貸項通知單采購訂單號貸項金額供應商貨幣資金額度采購發(fā)票采購訂單號運單號數(shù)量金額供應商應付帳款庫存商品借項通知單銷售訂單號借項金額客戶收款憑證銷售訂單號收款幣種、金額、期限余款金額客戶催款通知書銷售訂單號發(fā)貨金額發(fā)貨數(shù)量運單號貨到日期銷售發(fā)票銷售訂單號運單號數(shù)量金額客戶采購訂單至收到貨款的過程中增加必要的核算環(huán)節(jié)，以保證及時準確反映營運資金的狀態(tài)轉換和實際信息；從而加強營運資金的管理，降低風險。2、協(xié)助xx規(guī)范了會計科目體系按照企業(yè)會計準則及管理要求，規(guī)范會計科目體系包括以下內容：規(guī)定了總帳科目、二級明細科目、三級明細科目的設置規(guī)則，并結合三大貿(mào)易的核算要求出了設置建議規(guī)范了總帳科目、二級明細科目、三級明細科目核算的主要內容按照管理會計的要求，對每個科目提出了需要進行輔助核算的維度為了便于會計管理的需要，對于一些會計科目歸納了其需要的備查信息的內容<具體內容見附件>規(guī)范了會計科目的核算內容集團總部發(fā)展股份鋼鐵原材料有色股份……貿(mào)易類型區(qū)域會計科目公司規(guī)格商品一級二級三級四級…會計核算所需的基本維度管理維度+訂單業(yè)務類型客戶供應商部門出入庫類型會計核算所涉及的必要維度會計核算所需的基本維度是建立會計核算體系所必須的要素，包括公司及會計科目體系此四項核算的基本維度是未來xx各核算單位進行帳務處理時，必須要輸入的基本信息此四項核算的基本維度是通過在FMIS中建立主數(shù)據(jù)庫，帳務處理時界面點擊選取的方式實現(xiàn)輸入會計核算所需的輔助維度是指在沒有業(yè)務系統(tǒng)與之有機鏈接的系統(tǒng)情況下，為了滿足管理的需要所必須核算的與業(yè)務活動相關的信息。目前涉及的輔助維度包括區(qū)域、貿(mào)易方式、商品、規(guī)格、業(yè)務類型、合同、供應商、客戶、出入庫類型\部門及人員人員……預付帳款核算流程PR預收帳款核算流程AA收入應收核算流程RR成本應付核算流程CP存貨核算流程ST進口自營入庫ST010明確了會計核算流程框架進口自營PR010進口代理PR020出口自營PR010出口代理PR020內貿(mào)自營PR010內貿(mào)代理PR020進口自營AA010進口代理AA020出口自營AA010出口代理AA020內貿(mào)自營AA010內貿(mào)代理AA020進口自營RR010進口代理RR020出口自營RR010出口代理RR020內貿(mào)自營RR010內貿(mào)代理RR020進口自營CP010進口代理CP020出口自營CP010出口代理CP020內貿(mào)自營CP010內貿(mào)代理CP020進料加工PR010來料加工PR020進料加工AA010來料加工AA030進料加工RR010來料加工RR020進料加工CP010來料加工CP020進料加工入庫進料加工出庫ST010會計核算流程業(yè)務類型說明:會計核算流程的梳理是按照不同的業(yè)務類型的對其會計核算進行了規(guī)范

進口業(yè)務1

出口業(yè)務2

內貿(mào)業(yè)務3

4來料加工

5進料加工

關外貿(mào)易出口自營入庫ST010內貿(mào)自營入庫ST0106進口自營PR030出口自營PR030轉口自營PR030進口自營AA030出口自營AA030轉口自營AA030進口自營RR030出口自營RR030轉口自營RR030進口自營CP030出口自營CP030轉口自營CP030建立了xx標準的會計核算流程改進方向：1、審核預付款時核對上次貸項通知單，對應預付款與采購訂單。2、核對年度經(jīng)營計劃。<詳細內容見附件>會計核算中的業(yè)務類型劃分示例：進口業(yè)務分類貿(mào)易類型業(yè)務類型業(yè)務類型定義財務核算類型收票類型出票類型合同類型付款方進口業(yè)務純自營通過銷售和采購的價差獲得利潤的業(yè)務方式。xx方面開增值稅票，貨物所有權屬于xx。自營增值稅發(fā)票（進項）增值稅發(fā)票（銷項）采購合同銷售合同xx自營式代理通過賺取手續(xù)費獲得利潤的代理業(yè)務，而財務按照自營方式核算。和純自營的區(qū)別是xx不承擔市場價格風險。自營增值稅發(fā)票（進項）增值稅發(fā)票（銷項）采購合同代理協(xié)議xx純代理通過賺取手續(xù)費獲得利潤的代理業(yè)務，而財務按照代理方式核算，xx不開立增值稅發(fā)票。代理采購發(fā)票代理發(fā)票采購合同代理協(xié)議xx可能代墊港雜費純代理（2）xx與客戶訂立合同，不承擔貨物價格波動的風險的交易方式代理采購發(fā)票代理發(fā)票采購合同代理協(xié)議xx代墊港雜費、客戶付稅金代洽xx作為中間人，通過提供信息、服務等收取服務費的業(yè)務方式。和純代理的區(qū)別是，xx不參與任何實際運作。代理N/A代理發(fā)票采購合同代理協(xié)議xx收介紹費操作步驟核算時點核算依據(jù)帳務處理1、預付款項支付預付款項時銀行匯款單采購合同（采購訂單）借：預付賬款貸：銀行存款2、開立信用證開立信用證支付保證金時開立信用證申請書借：其他貨幣資金-信用證貸：銀行存款3、供應商發(fā)貨收到供應商發(fā)貨通知時，“在途物資”科目僅歸集貨款部分供應商發(fā)貨通知(海運提單）采購訂單借：在途物資貸：暫估應付賬款-貨款貸：預付賬款4、采購付款審核單據(jù)后，通知銀行付款銀行匯款單采購合同（采購訂單）借：應付賬款貸：其他貨幣資金-信用證/銀行存款5、入庫收到入庫通知單、海關關稅及進項VAT發(fā)票的正本或傳真件入庫通知單海關關稅稅票正本/傳真件進項VAT發(fā)票正本/傳真件借：庫存商品借：應交稅金-應交增值稅（進項）借：暫估應付賬款-貨款貸：在途物資貸：應付賬款為調整采購成本，進行二次結算（可選）二次結算單海關關稅稅票進項VAT發(fā)票借：庫存商品（或紅字）貸：應付賬款（或紅字）6、預收款收到票據(jù)應收票據(jù)銷售合同（銷售訂單）借：應收票據(jù)貸：預收賬款收到款項銀行進帳單銷售合同（銷售訂單)借：銀行存款貸：預收賬款會計核算規(guī)范示例－－進口業(yè)務的會計處理會計核算規(guī)范示例－－統(tǒng)一采購過程中的增值稅會計處理國外采購國內采購1、支付增值稅款項后再收到進項稅票2、收到進項稅票后再支付稅款1）支付稅款時，借：預付賬款貸：銀行存款1）收到進項稅票并經(jīng)稅務局認證時，借：應交增值稅（進項）-進口貸：銀行存款1）收到進項稅票并經(jīng)稅務局認證時，借：應交增值稅（進項）貸：應付賬款2）收到進項稅票并經(jīng)稅務局認證時，借：應交增值稅（進項）-進口貸：預付賬款3）月末收到進項稅票且無法經(jīng)稅務局認證時，借：待攤費用貸：預付賬款4）次月進項稅票經(jīng)稅務局認證時，借：應交增值稅（進項）-進口貸：待攤費用2）月末收到進項稅票且無法經(jīng)稅務局認證時，借：待攤費用貸：預付賬款3）次月進項稅票經(jīng)稅務局認證時，借：應交增值稅（進項）-進口貸：待攤費用2）月末收到進項稅票且無法經(jīng)稅務局認證時，借：待攤費用貸：應付賬款3）次月進項稅票經(jīng)稅務局認證時，借：應交增值稅（進項）-進口貸：待攤費用4）支付稅款時，借：應付賬款貸：銀行存款業(yè)務活動核算處理1）開出增值稅票時借：應收賬款貸：應交增值稅（銷項）2）實際繳納增值稅款時借：應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款3）當月應交未交時借：應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：未交增值稅4）次月補交上月未交的增值稅時借：未交增值稅貸：銀行存款5）當月多交增值稅時借：未交增值稅貸：應交增值稅（轉出多交增值稅）6）出口退稅未申報時借：主營業(yè)務成本—出口不退稅貸：應交增值稅（進項稅額轉出）借：應收補貼款—未申報貸：應交增值稅—出口退稅7）出口退稅申報時借：應收補貼款—已申報貸：應收補貼款—未申報8）收到出口退稅款項時借：銀行存款貸：應收補貼款—已申報會計核算規(guī)范示例－－統(tǒng)一銷售過程的增值稅的會計處理3、會計管理相關流程的改進改進方面改進措施改進效果會計科目體系維護規(guī)范會計科目及輔助核算信息的維護權限添加停用會計科目的封存流程集團公司建立統(tǒng)一的會計科目體系，保證會計核算的規(guī)范性和會計信息的可比性，方便合并報表的編制財務管理制度添加自下而上的需求發(fā)現(xiàn)和上報流程添加制度的廢止流程財務管理制度的制定既滿足外部政策的需要，更滿足公司管理需求內外部環(huán)境變化后，各層級提出需求，集團經(jīng)過規(guī)范的審批程序后正式下發(fā)文件，停止文件執(zhí)行合并報表各級財務部對財務部記錄的投資組織結構表與投資、企劃部報送的長期投資股權變動表進行核對，及時準確地確定合并報表范圍添加可選的基礎財務數(shù)據(jù)的上報合并流程各級財務部對財務部記錄的投資組織結構表與投資、企劃部報送的長期投資股權變動表進行核對，及時準確地確定合并報表范圍各層級可直接根據(jù)投資關系或管理隸屬關系靈活生成法律或非法律實體的合并報表<具體內容見附件>規(guī)范了會計科目體系維護的流程存在的主要問題：會計科目體系的維護需求沒有明確的流程和文檔沒有對作廢停用的科目進行清理封存改進方向：建立規(guī)范的會計科目體系維護流程會計科目由集團財務總部統(tǒng)一維護，輔助核算項目由信息中心統(tǒng)一維護作廢停用的科目要及時封存預付帳款核算流程PR預收帳款核算流程AA收入應收核算流程RR成本應付核算流程CP存貨核算流程ST進口自營入庫ST010明確了會計核算流程框架進口自營PR010進口代理PR020出口自營PR010出口代理PR020內貿(mào)自營PR010內貿(mào)代理PR020進口自營AA010進口代理AA020出口自營AA010出口代理AA020內貿(mào)自營AA010內貿(mào)代理AA020進口自營RR010進口代理RR020出口自營RR010出口代理RR020內貿(mào)自營RR010內貿(mào)代理RR020進口自營CP010進口代理CP020出口自營CP010出口代理CP020內貿(mào)自營CP010內貿(mào)代理CP020進料加工PR010來料加工PR020進料加工AA010來料加工AA030進料加工RR010來料加工RR020進料加工CP010來料加工CP020進料加工入庫進料加工出庫ST010會計核算流程業(yè)務類型說明:會計核算流程的梳理是按照不同的業(yè)務類型的對其會計核算進行了規(guī)范

進口業(yè)務1

出口業(yè)務2

內貿(mào)業(yè)務3

4來料加工

5進料加工

關外貿(mào)易出口自營入庫ST010內貿(mào)自營入庫ST0106進口自營PR030出口自營PR030轉口自營PR030進口自營AA030出口自營AA030轉口自營AA030進口自營RR030出口自營RR030轉口自營RR030進口自營CP030出口自營CP030轉口自營CP0304、財務管理報告體系是xx管理報告體系的重要構成部分(5)人力資源信息(1)財務管理報告信息(6)其他類信息(3)投資信息xx的報告體系(2)企劃統(tǒng)計信息(4)風險控制信息xx的報告體系的內容是由財務信息、企劃統(tǒng)計信息、投資信息、風險控制信息、人力資源信息及其他類信息構成，本項目的重點是對財務信息進行梳理，明確xx各層級對財務信息的需求，為經(jīng)營管理提供及時準確的信息本項目梳理的范圍根據(jù)各方面對管理信息的需求，對會計核算體系進行相應的完善統(tǒng)一并規(guī)范會計行為及會計政策業(yè)務數(shù)據(jù)來源規(guī)范會計核算體系經(jīng)營指標(如：進口、出口、內貿(mào)、自營、代理、財務等)集團決策層用戶集團管理層用戶股份、板塊決策層用戶…股份、板塊管理層用戶…股份、板塊一般用戶…財務報表(如：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表)國資委及外部要求的報表及信息財務分析數(shù)據(jù)(如：盈利、投資、債權、預算)根據(jù)管理的要求，為會計核算提供業(yè)務前端的單據(jù)/數(shù)據(jù)，如進口、出口、內貿(mào)、加工、自營、代理及管理方面等規(guī)范業(yè)務操作流程，明確責任，保證業(yè)務提供信息的及時、完整、準確收集并整理管理報告的信息需求12收集各方面對財務信息分析和管理報告的數(shù)據(jù)需求集團一般用戶管理信息需求匯總3提出管理需求提出對業(yè)務需求提供基礎業(yè)務數(shù)據(jù)提供管理報告建立FMIS和ERP系統(tǒng)支持管理的需要4提出要求提供平臺總帳管理應收帳款管理預算管理資金管理應付帳款管理報告管理xx財務管理信息系統(tǒng)業(yè)務系統(tǒng)出口、內貿(mào)銷售進口、內貿(mào)采購倉儲及存貨代理投資管理采購管理銷售管理庫存管理……提供平臺xx財務管理報告體系設計思路xx財務管理報告體系的層次使用對象為集團高管層使用對象為集團財務總部自身使用對象為集團其他職能部門使用對象為股份高管層使用對象為股份財務部自身使用對象為股份其他職能部門xx財務管理報告體系A類:集團總部B類:發(fā)展股份C類:板塊A1類:決策層A2類:財務部A3類:其他部門B1類:決策層B2類:財務部B3類:其他部門C1類:決策層C2類:財務部C3類:其他部門使用對象為板塊高管層使用對象為板塊財務部自身使用對象為板塊其他職能部門注：財務部門將財務信息提供給其他職能部門或業(yè)務部門后，相關各部門可據(jù)此形成各專業(yè)/或相關專題的報告財務管理報告的主要信息總體盈利能力綜合分析報告主要從各種盈利指標的預算、實際完成以及預核算對比進行分析，為掌握集團的盈利能力與獲利水平以及預算情況提供信息。主要的分析因素包括盈利能力各種比率的分析、各業(yè)務類型/貿(mào)易類型利潤情況、各下屬單位的收入利潤情況、前十大客戶利潤、前十大商品利潤、收入利潤的構成、各板塊、產(chǎn)品的收入利潤、三項費用的對比分析、人工成本分析等?？傮w運營情況綜合分析報告主要從預算目標、實際完成以及預核算差異對比的角度進行分析，用于了解和把握集團的總體經(jīng)營狀況以及預算的實際完成情況。主要的分析因素包括營運能力分析、總資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的變動情況、總權益及其權益結構的變動、內貿(mào)購銷情況、國有資產(chǎn)保值增值分析、投資的情況分析、稅金情況分析等，分析的緯度可以從集團、股份、板塊等多個緯度進行?？傮w償債能力綜合分析報告主要列示用于分析償債能力的指標，反映集團長期償債與短期償債的能力及其變化。主要的分析因素包括各板塊的償債能力分析、負債結構分析、負債方式分析、現(xiàn)金流量結構分析、現(xiàn)金流量與凈利潤的關系分析等總體營運資金狀況報告主要從營運資金的狀態(tài)、分布及使用的角度進行分析，以便于把握整個集團營運資金的狀況，加強營運資金的管理和提高營運資金的使用效率主要的分析因素有總體營運資金狀況、資金分布情況、往來帳情況、應收應付匯總、預收預付匯總、前十大客戶的應收情況、集團借款明細及構成、利息情況等。此外，分析可以按照集團、股份、板塊、客戶或供應商等多個不同層次進行。存貨總體報告主要從存貨管理的實物、價值兩個方面進行分析，獲取存貨的實物狀況、庫存結構以及商品構成信息，以加強存貨實物管理、提高存貨運營效率。主要的分析因素有各狀態(tài)下的存貨構成情況、庫存結構、存貨的商品結構、差異分析、存貨的周轉情況、存貨的減值情況等。項目組分別為集團層級、股份層級和板塊層級歸納了財務報告內容的要點，下表是以集團層級為例的財務報告內容要點。詳細的財務管理報告內容參見附件。流程項目二期主要成果匯報1、全面梳理了集團管控體系的核心管理流程5、項目成果能夠為xx帶來的收益2、優(yōu)化了以財務管理為重點的支撐體系管理流程提高效率3、規(guī)范了三大貿(mào)易板塊的貿(mào)易業(yè)務流程4、補充了市場管理、客戶服務等空缺業(yè)務流程防范風險提升信息化水平目前xx已設立了財務公司，提供了收付款集中結算服務；部分板塊設立了專職部門負責物流等方面的集中管理。但是，xx在集團層面尚未全面推行前后臺分離的貿(mào)易業(yè)務組織模式。xx的貿(mào)易業(yè)務組織模式分析xx的貿(mào)易業(yè)務目前采用的業(yè)務組織模式主要以產(chǎn)品線劃分，形成了鋼鐵、原材料和有色三大貿(mào)易板塊，每個板塊又按照商品類別進一步劃分了產(chǎn)品事業(yè)部，各自完成本事業(yè)部所負責商品的貿(mào)易全流程。xx煤炭部礦砂部…原材料管理部門其他業(yè)務部門冷板進口部熱板進口部…鋼鐵銅部鋁部…有色目前xx已有部分產(chǎn)品事業(yè)部設置了進程員、綜合員等崗位進行集中的后臺業(yè)務處理，也有部分事業(yè)部采用業(yè)務員全流程操作的業(yè)務模式。國際大型貿(mào)易公司業(yè)務組織模式的最佳實務國際大型貿(mào)易公司一般會區(qū)分貿(mào)易業(yè)務的前臺工作與后臺工作，并針對業(yè)務后臺工作建立共享服務中心，實現(xiàn)后臺業(yè)務的統(tǒng)一處理。由此可以降低服務成本、提高業(yè)務支持的自動化水平。……業(yè)務單位四業(yè)務單位二業(yè)務單位三業(yè)務單位一業(yè)務人員負責開拓市場，業(yè)務洽談、合同簽訂、催款催貨、爭取業(yè)務增長采購執(zhí)行銷售執(zhí)行物流操作合同管理資金管理財務結算資金調配專業(yè)化的后臺執(zhí)行系統(tǒng)負責業(yè)務支持和管理服務協(xié)議：共享服務中心把業(yè)務部門當作客戶；按年度協(xié)議提供一定水平的服務。處理效率：共享服務中心可高效地執(zhí)行每一筆交易，而且不斷尋求進一步提高效率的機會。集中外部采辦：共享服務中心可通過集中從外部采購服務來降低成本。剔除例外流程：共享服務中心通過流程標準化，大幅度提高操作效率。流程重點：共享服務中心的工作重心是集中處理公司普遍適用的服務流程，以及對服務流程與各業(yè)務部門需求進行無縫鏈接。xx貿(mào)易業(yè)務組織模式的確認隨著業(yè)務規(guī)模的不斷擴張，xx應當根據(jù)各板塊、各產(chǎn)品的業(yè)務特點逐步在板塊層面乃至集團層面進一步推行前后臺分離的貿(mào)易業(yè)務組織模式，通過實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟而降低運營成本和管理費用，以及通過專業(yè)化服務提高業(yè)務處理效率。在本項目中，考慮到短時期內xx全面實施前后臺分離和購銷分離的業(yè)務組織模式會面臨大量的操作性困難，因此本項目將以xx目前的業(yè)務組織模式為主，兼顧將來前后臺分離業(yè)務組織模式進行業(yè)務流程和管理流程的梳理與優(yōu)化

前后臺分離模式的優(yōu)點可以將一線業(yè)務人員從繁瑣的后臺業(yè)務處理中解放出來，集中于業(yè)務開拓和客戶維護等高附加值活動可以通過集中采購降低貨代、運輸、保險等方面的成本和費用。可以通過專業(yè)化分工提高業(yè)務處理效率，降低后臺業(yè)務的人工成本。在集中服務平臺基礎上可以靈活地進行業(yè)務結構的調整…

前后臺分離模式的缺點在業(yè)務批次少、各類業(yè)務處理流程共性小時，難以獲得規(guī)模經(jīng)濟在貿(mào)易類型及其處理流程尚未穩(wěn)定時，前后臺業(yè)務界面難以明確，則會因為業(yè)務處理流程的變動和調整而延長客戶響應時間如果沒有成熟的計算機業(yè)務處理系統(tǒng)的支持，會因單據(jù)的增加因而降低業(yè)務處理效率…Vs.業(yè)務流程梳理與優(yōu)化的主要工作本次業(yè)務流程的樹立和優(yōu)化工作主要進行了四方面的工作：1、確定三大業(yè)務板塊主要貿(mào)易業(yè)務的類型2、從專業(yè)性角度劃分了業(yè)務流程模塊，并改進了各個流程模塊中存在的缺陷、補充了缺失的流程3、基于前兩步的成果，利用優(yōu)化后的標準子流程組合成按照時間順序展開的各種業(yè)務類型的標準流程4、為業(yè)務流程的系統(tǒng)實現(xiàn)奠定了基礎業(yè)務流程梳理與優(yōu)化的主要工作對各種的業(yè)務形式及其主要環(huán)節(jié)進行標準化梳理和規(guī)范在板塊間統(tǒng)一各種業(yè)務形式的定義、性質、標準環(huán)節(jié)梳理出可能的11種主要業(yè)務轉換，列示業(yè)務轉換的可能時點和應有的監(jiān)控措施1、確定三大業(yè)務板塊主要貿(mào)易業(yè)務形式類型xx從事外貿(mào)業(yè)務幾十年，目前各板塊各類業(yè)務混雜。業(yè)務流程首先需要對業(yè)務類型進行梳理確認。自營進口采購自營進口銷售自營式代理進口自營式代理出口純代理進口純代理出口代恰出口代恰進口內貿(mào)自營出口采購自營出口銷售來料加工進料加工委托方式進料加工作價方式共17個貿(mào)易類型共11個主要業(yè)務類型轉換來料加工進料加工委托方式進料加工作價方式業(yè)務類型梳理的產(chǎn)出示例2、形成專業(yè)性的業(yè)務流程模塊，并改進了各個流程模塊中存在的缺陷、補充了缺失的流程

本項目中形成了xx的專業(yè)性的業(yè)務流程模塊，按照專業(yè)化分工建立流程框架體系本項目對相關業(yè)務類型的流程進行了合并交流形成一整套xx完整規(guī)范的貿(mào)易流程圖及說明，在此過程中刪減、增加、調整、優(yōu)化了一些業(yè)務操作環(huán)節(jié)建立流程環(huán)節(jié)的規(guī)范性，提高效率、加強控制共56個子流程圖及100多頁流程說明合同流程采購流程銷售流程物流流程客戶管理流程業(yè)務轉換流程市場流程客戶服務流程外貿(mào)專有流程標準化、專業(yè)化的業(yè)務流程模塊是ERP系統(tǒng)實施的基礎！xx原有業(yè)務流程體系與專業(yè)化業(yè)務流程模塊體系的關聯(lián)自營代理代洽內貿(mào)加工結算收款放貨接貨付款簽約業(yè)務預算業(yè)務分析與策劃付款申請開信用證收貨入庫收款核銷出庫發(fā)運尋找客戶通知放貨交單議付清關出口退稅開承兌匯票交單報關尋找供應商供應商管理市場開發(fā)銷售分析與預測市場研究客戶管理制單價格管理物流計劃客戶服務(含索賠)授權談判業(yè)務需求確認合同預算審領許可證合同簽訂移庫賬務處理結算合同評估時間序列視角專業(yè)化分工視角xx專業(yè)化的業(yè)務流程模塊體系市場管理流程（K）銷售管理流程（S）采購管理流程（P）物流管理流程（L）客戶服務管理流程（CS）K010市場研究K020價格策略K030價格管理K040渠道管理K050服務策略K060配送策略K070年度計劃A010合同洽談A020合同審批A030訂單生成A040合同關閉S010銷售計劃S020銷售機會管理S030銷售預測S040銷售訂單處理S050銷售訂單放貨S060服務類訂單執(zhí)行S070無合同訂單處理P010采購計劃P020采購訂單處理P030服務類訂單執(zhí)行P040采購二次結算P050采購訂單收貨P060采購付款申請P200采購訂單關閉L010接受物流委托L020發(fā)出物流委托L030入庫L040出庫L050庫存調撥L060庫存管理C010分級管理C020增加與維護C030信用額度管理C040信用控制C050供應商選擇與評估

CS010客戶挽留策略CS020客戶關懷策略CS030客戶挽留CS040客戶關懷CS050客戶查詢CS060客戶投訴處理CS070客戶索賠處理CS080客戶培訓外貿(mào)管理流程（T）業(yè)務轉換管理流程（Z）Z010采購入庫前Z020銷售出庫前Z030銷售出庫后T010許可證管理T020開立信用證T030出口報關T040進口報關T050核銷管理T060出口退稅S150二次結算處理S180開發(fā)票S190收款通知S200訂單關閉合同管理流程（A）客戶/供應商管理流程（C）

付款流程＊3、基于采用優(yōu)化的標準子流程，按業(yè)務時序組合形成了各種業(yè)務形式的標準流程：針對每一種業(yè)務形式，按照關鍵路徑和基本時序，用標準子流程模塊構建規(guī)范流程提高業(yè)務流程的靈活性，增強在業(yè)務形式轉變、關鍵條款變化情況下保持流程的一致規(guī)范性，并為信息化建設打好基礎流程結束合同流程采購流程銷售流程物流流程客戶管理流程收款流程＊流程開始市場流程客戶服務流程外貿(mào)專有流程自營進口采購流程自營進口采購*為財務相關子流程（示意圖）xx標準業(yè)務流程示例：代理進口業(yè)務流程標準業(yè)務子流程示例：合同洽談子流程（A010）……標準業(yè)務流程中的子流程，均有詳細的流程圖和流程說明。上述代理進口業(yè)務流程的部分子流程圖示例如下：4、為業(yè)務流程的系統(tǒng)實現(xiàn)奠定了基礎定義了多種貨物入庫和出庫的類型，便于統(tǒng)計出各種業(yè)務形式或業(yè)務轉換的庫存情況和交易數(shù)據(jù)，為決策提供支持入庫、出庫類型庫存結構業(yè)務基礎表單業(yè)務類型轉換、關鍵條款變化在系統(tǒng)中的實現(xiàn)流程區(qū)分財務庫存和非財務庫存，并采用不用的流程實現(xiàn)對不同風險性質貨物的控制利用在不同庫存結構中的移庫流程靈活應對業(yè)務類型轉換情況基于設計的流程對原有主要業(yè)務表單進行了更新對一些增加環(huán)節(jié)的文檔設計了樣例，如不同類型的訂單，發(fā)貨通知書等針對業(yè)務類型轉換、關鍵業(yè)務條款變化的情況，設計了規(guī)范、控制有效的流程，并明確了其在系統(tǒng)中通過庫存管理實現(xiàn)的邏輯規(guī)范各業(yè)務板塊的業(yè)務類型劃分規(guī)范各業(yè)務板塊的業(yè)務類型劃分（續(xù)）相關概念解釋概念解釋在途庫存是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已到達公司尚未驗收的各種存貨。活價庫存在入庫時尚未確定采購價格而按照暫估價格記錄的庫存商品。收貨指在貨代收到物流部門的到貨通知后，在貨物入庫前需要進行的操作，還包括驗貨以及各種和實際貨物與訂單不符情況的處理。入庫物流部門按照收到的實物進行入庫操作。放貨貨代根據(jù)物流部門的發(fā)貨指示，按照訂單上的數(shù)量、規(guī)格等進行備貨準備出庫的過程。出庫物流部門按照發(fā)貨指令，進行實物出庫操作。預留庫存對于已經(jīng)形成銷售約定所對應的貨物進行標記，可能在物理形態(tài)不變的情況下，將其狀態(tài)變?yōu)椴豢射N售。預留應有一定的時間限制非財務庫存指在公司財務的庫存科目下不體現(xiàn)的貨物項目，在貨代/業(yè)務的臺帳中可以查到。其本質是貨物所有權不屬于xx，但可能有一定的保管責任可用量指可以達到自營銷售狀態(tài)的庫存。規(guī)范化庫存管理關鍵概念規(guī)范化合同和訂單管理關鍵概念概念解釋長期協(xié)議指和公司客戶/供應商簽訂的較長期限的框架性合同，一般不會明確所有的主要條款，如價格、產(chǎn)品規(guī)格、時間。長期協(xié)議一般由一個或多個現(xiàn)貨合同執(zhí)行完成。合同公司和客戶/供應商簽訂的數(shù)量、價格（定價條款）、產(chǎn)品規(guī)格、執(zhí)行時間等關鍵條款均已明確的采購/銷售合同?；顑r合同在合同開始執(zhí)行時，交易價格沒有完全確定的特殊的采購/銷售合同，其價格表現(xiàn)為一種定價公式。遺留合同已經(jīng)簽訂但尚未執(zhí)行或者尚未完全執(zhí)行完成的合同，計算方法為：合同金額/數(shù)量減去已執(zhí)行的合同金額/數(shù)量訂單（執(zhí)行單）訂單是指公司和客戶/供應商之間達成的在一定期間內提供/采購一定數(shù)量的服務或產(chǎn)品的契約性質的協(xié)議。其相關條款已基本確定（價格、數(shù)量、規(guī)格、到貨/發(fā)貨時間、地點）。公司可據(jù)此對收發(fā)貨、收付款等環(huán)節(jié)進行全過程管理。對xx而言，現(xiàn)貨合同和訂單基本一致。二次結算是在活價合同執(zhí)行過程中價格確定后，對實際價格與暫估價格差異的結算，同時也適用于尾款發(fā)生變化的情況。流程項目二期主要成果匯報1、全面梳理了集團管控體系的核心管理流程5、項目成果能夠為xx帶來的收益2、優(yōu)化了以財務管理為重點的支撐體系管理流程提高效率3、規(guī)范了三大貿(mào)易板塊的貿(mào)易業(yè)務流程4、補充了市場管理、客戶服務等空缺業(yè)務流程防范風險提升信息化水平市場營銷流程的現(xiàn)狀與改進方向管理現(xiàn)狀目前xx的市場營銷管理職能分散在各個業(yè)務部門，做法各異且缺乏標準流程和統(tǒng)一的規(guī)范；集團整體市場營銷意識淡薄，市場價格走勢分析、潛在客戶發(fā)掘等方面的能力有待加強；市場研究流程、價格策略制定流程、服務策略制定流程、渠道選擇及管理、配送策略及管理等流程之間缺少統(tǒng)一的管理和協(xié)調，導致年度經(jīng)營計劃的配套性和整體性較弱。改進方向流程改進：明確市場營銷工作的職責，并對各項市場營銷核心工作建立規(guī)范的流程；實現(xiàn)子流程間的無縫連接，加強市場研究、價格策略策劃、服務策略制定、配送策略及管理、渠道選擇及管理、年度經(jīng)營計劃等子流程之間的信息共享；逐步強化以客戶為中心的管理理念，提高市場營銷意識，重點加強市場研究、價格策略制定和價格管理等子流程。人員和組織：根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要及市場營銷工作的要求，建立集中的市場管理職能；建立市場營銷職能部門與業(yè)務部門的溝通機制和明確職責劃分；針對主要產(chǎn)品市場，培養(yǎng)市場研究的專業(yè)化人才。為了幫助xx在未來日益激烈的市場競爭中增強實力。我們在本次項目中為xx業(yè)務流程中增加了市場營銷、客戶服務和供應商管理的必備的流程市場營銷流程梳理與優(yōu)化方案綜述流程重點通過對市場信息進行收集和分析，為制定、修改相關策略提供數(shù)據(jù)和事實支持的研究流程。實現(xiàn)業(yè)務部門與管理層之間的信息共享，提高決策的準確性。主要活動包括：確定調研目標、制定研究方案以及確定方案實施方式。從市場產(chǎn)品價格走勢等方面分析出發(fā)，制定和調整產(chǎn)品銷售策略的流程。在價格管理中合理制定管理權限。主要活動包括：價格定位分析、價格策略選擇、業(yè)務經(jīng)營預算分析、價格策略調整結合業(yè)務經(jīng)營和市場需要，對產(chǎn)品的市場銷售價格進行管理和控制的流程。實現(xiàn)業(yè)務價格管理的靈活性，保證公司整體經(jīng)濟利益最大化。主要活動：價格調整分析報告撰寫與審批、價格調整時間安排專項市場研究活動由業(yè)務發(fā)展需要或重大決策需要觸發(fā)，不定期發(fā)生日常性的市場研究按月/季度進行一年或半年一次由業(yè)務發(fā)展需要觸發(fā)，不定期發(fā)生流程輸入戰(zhàn)略發(fā)展需求銷售預測市場研究報告市場研究報告價格管理權限表流程產(chǎn)出市場研究報告價格策略實施方案產(chǎn)品價格目錄K010市場研究K020價格策略制定K030價格管理市場營銷流程梳理與優(yōu)化方案綜述（續(xù)）流程重點以公司整體戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標為基礎，從客戶需求出發(fā)，制定和調整銷售渠道策略的流程正確選擇及合理配置渠道，保證公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展主要活動：渠道分析、渠道策略分析以及制定渠道管理制度以公司實際業(yè)務能力和客戶需求為主導，進行制定和調整服務策略的流程。提供銷售和非銷售服務來增強盈利能力，提升客戶忠誠度主要活動：細分客戶需求、實施服務績效分析、完善服務標準及內容以公司整體戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標為基礎，從客戶服務需求及物流倉儲行業(yè)發(fā)展狀況出發(fā)，制定和調整配送策略的流程。降低物流配送成本，優(yōu)化配送網(wǎng)絡主要活動：客戶需求分析、設計倉儲配送方案、現(xiàn)有配送渠道分析、配送預算分析等對戰(zhàn)略經(jīng)營目標進行分解和下達，以形成年度經(jīng)營計劃的流程。將所有市場策略制定的結果進行有效對接，保障戰(zhàn)略計劃推進，使得年度計劃對經(jīng)營活動具有指導意義主要活動：年度計劃分解、制定年度市場計劃、年度計劃目標調整時間安排一年一次一年或半年一次由特殊業(yè)務發(fā)展需要觸發(fā)，不定期發(fā)生一年或半年一次一年一次流程輸入市場研究報告客戶資料客戶服務需求信息服務成本信息現(xiàn)有貨物配送信息客戶需求分析市場研究報告價格策略實施方案渠道策略實施方案服務策略實施方案配送策略實施方案流程產(chǎn)出渠道策略和實施方案客戶需求分析報告客戶服務管理方案新物流配送方案年度經(jīng)營計劃K050服務策略制定K060配送策略及管理K070年度經(jīng)營計劃K040渠道選擇及管理市場營銷流程的子流程圖示例客戶服務流程的現(xiàn)狀與改進方向管理現(xiàn)狀客戶服務職能由個業(yè)務部門零散承擔，缺乏標準流程和統(tǒng)一的業(yè)務規(guī)范，影響客戶服務的質量客戶服務內容單一，缺乏貫穿于整個客戶生命周期的全面客戶服務流程缺乏主動的有針對性客戶關懷和挽留措施來提升關鍵客戶的忠誠度改進方向流程改進強化客戶分析能力，提供主動的客戶關懷和挽留，從而提升客戶價值和忠誠度豐富客戶服務的內容加強客戶服務的標準化建立客戶服務和銷售/采購流程間的有效結合人員和組織根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和客戶服務需求，設立集中的客戶服務部門。初期可僅在部門設置專人專崗提供客戶服務職能。在公司樹立以客戶為導向的服務思想合理設置客戶服務人員的考核機制，提高服務品質客戶服務流程梳理及優(yōu)化方案綜述流程重點根據(jù)實際市場環(huán)境和自身運營情況，及時制定準確有效的預警規(guī)則和挽留方案，以指導客戶挽留活動的執(zhí)行。著眼于對客戶流失行為的提前預測，總結客戶流失傾向的表現(xiàn)規(guī)律，降低客戶流失率主要活動：流失客戶歷史交易信息分析，制定流失預警規(guī)則，制定挽留方案根據(jù)整體的競爭環(huán)境和客戶總體需求制定關懷方案識別高價值的重要客戶，通過有效的客戶關懷方案，強化客戶忠誠度主要活動：大客戶確認和需求分析，制定客戶關懷方案通過對客戶行為的跟蹤了解，依據(jù)客戶流失的預警規(guī)則，及時確定高危客戶并主動的采取相應的挽留方案。通過對挽留方案執(zhí)行效果的跟蹤分析確定有效性并相應的修正方案。主要活動：客戶交易行為跟蹤，客戶流失傾向判斷，執(zhí)行挽留方案，客戶回訪，挽留效果評估時間安排定期，每半年一次定期，每半年一次隨時，由客戶投訴或符合客戶流失預警規(guī)則的客戶交易行為顯著性變化觸發(fā)流程輸入客戶分級管理手冊市場分析報告競爭對手分析報告客戶歷史交易記錄客戶分級管理手冊客戶流失預警規(guī)則客戶挽留方案客戶交易行為跟蹤記錄流程產(chǎn)出客戶流失預警規(guī)則客戶挽留方案大客戶清單客戶關懷方案挽留方案執(zhí)行和評估紀錄CS020客戶關懷策略制定CS010客戶挽留策略制定CS030客戶挽留客戶服務流程梳理及優(yōu)化方案綜述（續(xù)）流程重點通過及時有效的客戶溝通為客戶負責人提供關懷提示，并制定以長期服務為目的差異化服務標準。通過長期的方案的執(zhí)行和評估進行閉環(huán)的協(xié)同操作主要活動：查詢關懷提示，執(zhí)行關懷方案，客戶回訪，關懷效果評估通過統(tǒng)一的接口為用戶提供標準化的查詢處理，根據(jù)用戶需求觸發(fā)相應的應對流程。通過對資源的合理協(xié)調，為用戶提供準確有效的信息服務。主要活動：受理客戶查詢，解決客戶問題，客戶溝通，備案通過統(tǒng)一的接口和標準化的處理流程來受理客戶投訴、記錄客戶投訴內容、協(xié)調資源為客戶的投訴提供準確有效地解決方案。根據(jù)客戶情況觸發(fā)相應的主動服務流程來提升客戶滿意度。通過客戶回訪來提升自身服務水平。主要活動：建立投訴記錄，流失傾向判斷，解決客戶問題，客戶回訪時間安排隨時，由銷售流程或與客戶的溝通過程觸發(fā)隨時,由客戶聯(lián)絡客戶服務接口人觸發(fā)隨時，由客戶投訴至客戶服務接口人觸發(fā)流程輸入大客戶清單客戶關懷方案N/AN/A流程產(chǎn)出關懷方案執(zhí)行和評估紀錄客戶查詢記錄客戶投訴回訪紀錄客戶投訴解決方案CS040客戶關懷CS060客戶投訴處理CS050客戶查詢客戶服務流程梳理及優(yōu)化方案綜述（續(xù)）流程重點受理客戶索賠要求，確定責任方和核實索賠金額制定賠償方案，并提交領導層審核依據(jù)客戶需求和業(yè)務進行情況確定具體賠付方式通過集中控制的索賠活動，可以有效的降低企業(yè)損失，同時提升客戶滿意度主要活動：責任認定，確定賠償方式，記錄備案在售前、售中、售后過程中根據(jù)客戶實際情況確定客戶培訓需求。制定詳細的培訓計劃，并評估其成本和投入回報通過提供有效的培訓活動和跟蹤評估機制，積累培訓經(jīng)驗，提升培訓質量，提升客戶體驗，從而促進銷售成功率主要活動：客戶培訓需求分析，制定培訓方案，提供培訓，培訓效果評估時間安排隨時，由客戶投訴流程或客戶提出索賠請求觸發(fā)隨時,由銷售流程、客戶關懷流程、新客戶開發(fā)流程觸發(fā)流程輸入N/AN/A流程產(chǎn)出客戶賠付紀錄客戶賠償方案客戶培訓評估記錄客戶培訓方案和資料CS080客戶培訓CS070索賠流程圖示例：客戶挽留策略制定子流程（CS010）流程管理表單示例：客戶關懷方案表客戶關懷方案表客戶分類關懷條件關懷類型是否需審批關懷手段責任人戰(zhàn)略性客戶以上主要相關人員生日親情類-生日關懷否上門服務銷售人員流程項目二期主要成果匯報1、全面梳理了集團管控體系的核心管理流程5、項目成果能夠為xx帶來的收益2、優(yōu)化了以財務管理為重點的支撐體系管理流程提高效率3、規(guī)范了三大貿(mào)易板塊的貿(mào)易業(yè)務流程4、補充了市場管理、客戶服務等空缺業(yè)務流程防范風險提升信息化水平管理流程的效率提升項目組在管理流程的梳理與優(yōu)化工作中參考了德勤積累的大量國際最佳管理實務，其中對于管理流程的效率提升主要體現(xiàn)在以下幾個關鍵環(huán)節(jié)：1、通過建立以自上而下為主、上下結合的三年規(guī)劃編制流程減少上下反復過程，從而提高三年規(guī)劃制訂流程，乃至年度計劃制定流程和預算制定流程的流程效率：2、通過設計與xx現(xiàn)行預算體系無縫銜接的計劃編制工具而提高計劃、預算流程的流程效率。3、通過優(yōu)化預算審批權限而在保證預算控制力度的同時提高預算執(zhí)行流程的流程效率。4、提出業(yè)績考核指標與年度計劃目標、年度預算目標相銜接的建議，以及業(yè)績考核基于年度計劃執(zhí)行情況和年度預算執(zhí)行情況而展開的建議，從而降低業(yè)績考核的隨意性，提高業(yè)績考核流程的流程效率。業(yè)務流程的效率提升xx業(yè)務流程效率提升的根本在于先進的信息系統(tǒng)。為此，項目組在業(yè)務流程梳理與優(yōu)化工作中，結合德勤關于信息系統(tǒng)建設的經(jīng)驗，對每個業(yè)務流