企業(yè)資金預(yù)算制度

第第頁(yè)企業(yè)資金預(yù)算制度企業(yè)資金預(yù)算制度范本第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨搭配財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及快捷運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金估量表，以達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特訂立本方法。第二條資金范圍本方法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，估量資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作業(yè)期間（一）資料供應(yīng)部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月估量次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。（二）會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金****運(yùn)用估量表按月搭配修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與估量比較的資金****運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條內(nèi)銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，估量可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定估量可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入（一）退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，估量可退現(xiàn)數(shù)編列。（二）估量核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包含財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。第八條資本支出（一）土地：依據(jù)購(gòu)地支出計(jì)劃供應(yīng)的支出預(yù)算數(shù)編列。（二）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，估量所需支出資金編列。（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（四）機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支出預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)l/c開立計(jì)劃，估量支出資金編列。第九條料子支出資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別估量?jī)?nèi)外購(gòu)原物料支出資金編列。第十條薪資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。第十一條常常費(fèi)用（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料，斟酌估量支出數(shù)編列。（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。（三）推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。（四）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支出編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包含歸還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等的支出。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第十三條異常說明各單位應(yīng)按月編制“資金****運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與估量比較每項(xiàng)差別在百分之十以上者，應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列“資金差別報(bào)告表”列明差別原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。篇2:公司資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則1.總則1.1.訂立目的為提高各部門經(jīng)營(yíng)效益，快捷運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特訂立此細(xì)則。1.2.適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。1.3.權(quán)責(zé)單位1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)訂立、修改、廢止之起草工作。2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)訂立、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4.定義本細(xì)則所稱之資金指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。1.5.預(yù)算時(shí)效1）下年度開始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。2）各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金來源運(yùn)用估量表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實(shí)際與估量資金來源運(yùn)用比較表。2.資金預(yù)算2.1.收入2.1.1.內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，估量可收到的貨款編列。2.1.2.勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，估量可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3.退稅收入1）依申請(qǐng)退稅進(jìn)度，估量可退現(xiàn)款編列。2）估量退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。2.1.4.其他收入財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，估量可收現(xiàn)款編列。2.2.支出2.2.1.資本支出1）房屋：依興建工程進(jìn)度，估量新需支出資金編列。2）設(shè)備分期付款：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。3）機(jī)械設(shè)備、估量工程定金等：依工程合約法三章及進(jìn)度，估量支出資金編列。2.2.2.料子支出資材部依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)，分別估量?jī)?nèi)外購(gòu)原材料子支出資金編列。2.2.3.薪資財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷計(jì)劃及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)估量支出數(shù)編列。2.2.4.常常性費(fèi)用1）制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，估量支出數(shù)編列。2）銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。3）管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照經(jīng)往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作計(jì)劃編列。4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支出額編列。2.2.5.資金調(diào)度1）公司營(yíng)運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌辦，財(cái)務(wù)部幫忙籌措調(diào)度。2）資材部門依據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料提出申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部依據(jù)此申請(qǐng)單編列《借款月報(bào)表》，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。資金預(yù)算表部門：_______金額：人民幣項(xiàng)目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計(jì)支出資本支出料子支出薪資支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)核準(zhǔn)：主管：制表：篇3:公司資金預(yù)算支出管理方法制度名:資金預(yù)算支出管理方法電子文件編碼GLWA069頁(yè)碼21公司資金預(yù)算支出管理方法一、資本支出1.支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支出計(jì)劃供應(yīng)之支出預(yù)算數(shù)編列。2.房屋：營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，估量所需支出資金編列。3.設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。4.機(jī)械設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支出預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)L/C開立計(jì)劃、估量支出資金編列“資本支出估量表”。二、料子支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別估量?jī)?nèi)外購(gòu)原物料支出資金編列“內(nèi)外購(gòu)原物料估量表”。三、薪工會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。四、常常費(fèi)用1.托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照托工廠商別商定付款條件等資料，斟酌估量支出數(shù)編列。2.制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌估量支出數(shù)編列。3.推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編