做賬實(shí)操-酒店宴席的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-酒店宴席的會(huì)計(jì)處理分錄一、收入確認(rèn)1.收到宴席預(yù)訂款時(shí)：如果只是收取了部分定金，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”，貸記“預(yù)收賬款”。例如，收到定金5000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款5000如果收取了全部款項(xiàng)，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。比如，收到宴席全款30000元，增值稅稅率為6%，分錄為：借：銀行存款30000貸：主營業(yè)務(wù)收入28301.89應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1698.112.宴席結(jié)束確認(rèn)收入（如果之前只收了定金）：將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入，借記“預(yù)收賬款”，同時(shí)按照剩余款項(xiàng)借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。例如，宴席結(jié)束后收取剩余款項(xiàng)25000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)收賬款5000銀行存款25000貸：主營業(yè)務(wù)收入28301.89應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1698.11二、成本核算1.食材采購：購買食材時(shí)，借記“原材料”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”。例如，采購食材花費(fèi)10000元，分錄為：借：原材料10000貸：銀行存款10000食材領(lǐng)用時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“原材料”。假設(shè)領(lǐng)用了8000元的食材，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本8000貸：原材料80002.員工薪酬：計(jì)提員工工資時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“管理費(fèi)用”（如果有管理人員參與宴席服務(wù)），貸記“應(yīng)付職工薪酬”。例如，計(jì)提員工工資5000元，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本5000貸：應(yīng)付職工薪酬5000發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”。分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：銀行存款50003.其他成本：如場(chǎng)地布置費(fèi)用、餐具損耗等，發(fā)生時(shí)直接借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“銀行存款”等。例如，支付場(chǎng)地布置費(fèi)用2000元，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本2000貸：銀行存款2000三、稅費(fèi)處理1.增值稅：酒店宴席服務(wù)一般適用6%的增值稅稅率。在確認(rèn)收入時(shí)，同時(shí)計(jì)算應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅：酒店的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。按季度或月度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年末進(jìn)行匯算清繳。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：期末，將主營業(yè)務(wù)收入余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目，借記“主營業(yè)務(wù)收入”