《會計(jì)基礎(chǔ)與智能應(yīng)用》實(shí)訓(xùn)成果參考答案 項(xiàng)目四

項(xiàng)目四任務(wù)一實(shí)訓(xùn)成果參考答案【實(shí)成訓(xùn)果】1.根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟梳理財產(chǎn)清查的背景？參考答案：實(shí)際工作中，由于多方面原因，企業(yè)財產(chǎn)物資的賬面數(shù)和實(shí)有數(shù)會存在差異，賬實(shí)不相符，具體原因有：（1）在收、發(fā)各項(xiàng)財產(chǎn)過程中，由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯。（2）在財產(chǎn)發(fā)生增減變動時，發(fā)生漏記、多記或計(jì)算上的差錯。（3）在財產(chǎn)的保管過程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質(zhì)量上的變化。（4）因管理不善、貪污盜竊、徇私舞弊等行為造成財產(chǎn)的腐爛變質(zhì)及毀損、財產(chǎn)短缺。（5）存在未達(dá)賬項(xiàng)。在此背景下，為了保證會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，企業(yè)必須有計(jì)劃、有組織地進(jìn)行財產(chǎn)清查工作。2.根據(jù)任務(wù)描述，為林晟闡述財產(chǎn)清查能給公司帶來什么價值？參考答案：運(yùn)用財產(chǎn)清查這一行之有效的方法，不僅有利于摸清企業(yè)“家底”，也有利于企業(yè)財產(chǎn)的完好無損。能給公司帶來以下價值：保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠。通過財產(chǎn)清查，可查明各項(xiàng)財產(chǎn)的實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的差異，以及發(fā)生差異的原因及責(zé)任，及時按照規(guī)定把賬存數(shù)調(diào)整為實(shí)存數(shù)，從而達(dá)到賬實(shí)相符，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠。（2）充分利用企業(yè)的各項(xiàng)資源。通過財產(chǎn)清查，可查明各種財產(chǎn)的結(jié)存和利用情況，發(fā)現(xiàn)有無儲備不足、積壓、閑置等情況，以便采取措施，充分挖掘物資潛力，合理有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資源。（3）提升企業(yè)財產(chǎn)管理的水平。通過財產(chǎn)清查,可以發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)管理工作中各項(xiàng)財產(chǎn)有無短缺、毀損、變質(zhì)、貪污盜竊等各種問題,對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時分析原因，追查責(zé)任，同時要吸取教訓(xùn)，提升管理工作，切實(shí)保證各項(xiàng)財產(chǎn)物資的安全與完整。（4）提高財產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過財產(chǎn)清查，可以加強(qiáng)工作人員崗位責(zé)任制，促使其吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)崗位工作謹(jǐn)慎性及敬業(yè)精神，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。根據(jù)任務(wù)描述，為林晟列出完成財產(chǎn)清查種類有哪些？參考答案：財產(chǎn)清查按照清查范圍，分為全面清查和局部清查；按照清查的時間，分為定期清查和不定期清查；按照清查的執(zhí)行系統(tǒng)，分為內(nèi)部清查和外部清查。項(xiàng)目四任務(wù)二實(shí)訓(xùn)成果參考答案【實(shí)訓(xùn)成果】根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟填制表4-1“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”參考答案：根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟編制表4-2銀行存款余額調(diào)節(jié)表。參考答案：根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟闡述企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如何進(jìn)行清查？參考答案：實(shí)物資產(chǎn)的清查是對實(shí)物資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行的清查。首先應(yīng)制定清查計(jì)劃，確定清查的范圍和對象，比如存貨、固定資產(chǎn)等；其次來確定清查的時間，通常在年度或季度末進(jìn)行；接著分配清查任務(wù)，明確各部門和人員的職責(zé)；再來就是將實(shí)地盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)與賬面記錄進(jìn)行核對，查找差異；最后對于發(fā)現(xiàn)的差異，進(jìn)行詳細(xì)記錄并分析原因進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟進(jìn)一步了解往來賬項(xiàng)的清查知識？參考答案：往來款項(xiàng)的清查一般采用函詢證的方法進(jìn)行核對。往來款項(xiàng)的清查程序是清查單位應(yīng)在其各種往來款項(xiàng)記錄準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，按每一個經(jīng)濟(jì)往來單位填制“往來款項(xiàng)對賬單”一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)送交對方單位核對賬目，另一聯(lián)作為回單聯(lián)。對方單位經(jīng)過核對相符后，在回單聯(lián)上加蓋公章退回，表示已核對。如有數(shù)字不符，對方單位應(yīng)在對賬單中注明情況退回本單位，本單位進(jìn)一步查明原因，再行核對。往來款項(xiàng)清查以后，將清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報告單”，填列各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的余額對于有爭執(zhí)的款項(xiàng)以及無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)在報告單上詳細(xì)列明情況，并及時采取措施，避免或減少壞賬損失。項(xiàng)目四任務(wù)三實(shí)訓(xùn)成果參考答案【實(shí)成訓(xùn)果】根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟梳理財產(chǎn)清查結(jié)果處理程序？參考答案：財產(chǎn)清查結(jié)果處理程序一般分成以下兩步：（1）調(diào)整賬簿記錄并做到賬實(shí)相符。根據(jù)實(shí)存賬存對比表、現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表,按各項(xiàng)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧及毀損數(shù)額,編制記賬憑證并登記入賬,使通過調(diào)整后的賬面結(jié)存數(shù)與財產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)趨于一致,并將盈虧數(shù)額記人“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶。同時，將盈虧情況、查明的原因及處理建議向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門辦理報批手續(xù)。（2）根據(jù)批復(fù)意見并核銷待處理盈虧。根據(jù)財產(chǎn)物資盤盈、盤虧的性質(zhì)及原因，分別編制向責(zé)任人索賠、轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入等的記賬憑證;同時,核銷“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的記錄。2.根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟學(xué)習(xí)存貨清查的賬務(wù)處理？3.根據(jù)任務(wù)描述，幫助林晟在財務(wù)機(jī)器人云平臺中建立財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的票據(jù)模型及Excel數(shù)據(jù)模型，并智能生成記賬憑證。參考答案：（1）庫存現(xiàn)金清查智能核算經(jīng)報批復(fù)前，財務(wù)人員將填制完成的“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表.xlsx”導(dǎo)入財務(wù)機(jī)器人云平臺，財務(wù)機(jī)器人匹配模型配置進(jìn)而生成記賬憑證。經(jīng)報批復(fù)前，庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)記賬憑證如圖4-3-16的“記-1”所示。經(jīng)報批復(fù)后，財務(wù)人員收到還款100元并填制收款收據(jù)。首先財務(wù)機(jī)器人識別該收款收據(jù)，然后該票據(jù)經(jīng)過票據(jù)類別、場景類別、場景配置和憑證模板四個環(huán)節(jié)的設(shè)置，最后再生成憑證。經(jīng)報批復(fù)后，庫存現(xiàn)金盤虧業(yè)務(wù)處理記賬憑證如圖所示。庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理記賬憑證（2）存貨清查智能核算經(jīng)報批復(fù)前，財務(wù)人員將填制完成的“存貨盤點(diǎn)表.xlsx”導(dǎo)入財務(wù)機(jī)器人云平臺，財務(wù)機(jī)器人匹配模型配置進(jìn)而生成記賬憑證。經(jīng)報批復(fù)前，存貨盤點(diǎn)業(yè)務(wù)記賬憑證如圖4-3-1