餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度及賬務(wù)處理

賬務(wù)

處理

餐飲公司財(cái)務(wù)管理制度及賬務(wù)處理

第一節(jié)總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及

財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞

活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企

業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)〃的方針,

勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不

必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的

全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

（-）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整

性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)

收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（-）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、

機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司

財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)

規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱"財(cái)務(wù)部'’設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的

實(shí)體可稱"財(cái)務(wù)室〃，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行"統(tǒng)一管理、分散核算〃的結(jié)賬體制，具體核

算形式如下:

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)

計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下

午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司

財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周

日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品

采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨

盤點(diǎn)米用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政

等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體

收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各

職能部門匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)

會(huì)計(jì)制度》。

第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、

財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資

產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔

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條呂理貝等。

第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

（-）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合

本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健

全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)

度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)

務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合

理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)

核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、

財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的

增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正

確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相

符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、

標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做

好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制

庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、

空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的

收付。

（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，

按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)

集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報(bào)批、登記工作。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及

保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、

折舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌

公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用

控制。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽

談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)

責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判、

簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考

核，并實(shí)施過程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑

證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)

務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問

題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理

化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算

中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)

下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)

公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制

并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成

計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)

財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)

可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董

事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息

方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)

政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、

不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建

議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)

人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及

其他財(cái)務(wù)資料。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和

財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，

切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和

降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)

營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交

財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批

和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行

財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情

況；

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清

查工作；

6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可

行性研究。

第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)

務(wù)管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)

導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地

核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資

料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支,

提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審

核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第十四條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(-)公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)

L負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前

核對(duì)無誤。

3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)

間及效果。

4、督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。

5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證

進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用

正確無誤。

7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。

9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

L負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析

工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工

作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤。

3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成

本職工作。

5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證

進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用

正確無誤。

6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他

明細(xì)賬的登記工作。

8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度

的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀

行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳

結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單,

在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證

相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格

執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)

登帳。

6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)

銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)

完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職

工的工資、獎(jiǎng)金。

9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等

基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支

票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、

歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺(tái)商品的盤

點(diǎn)情況。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺(tái)原材料、庫

存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買

單、各倉庫發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。

4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)

波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月

將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。

6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通,

以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(-)公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)

營(yíng)銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，

并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。

3、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前

與總賬核對(duì)無誤。

4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月

20日前核對(duì)完畢。

5、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表,

及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供

依據(jù)。

7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)

務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核

總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

9、負(fù)責(zé)登記〃撥付所屬資金"明細(xì)賬，并與各實(shí)體

財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。

10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周

五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。

11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前

與總賬核對(duì)無誤。

2、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。

3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)

經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款

賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

5、負(fù)責(zé)登記"上級(jí)撥入資金〃明細(xì)賬，并定期與公司

總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。

6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作并

保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次保證固定資產(chǎn)

賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。

3、對(duì)在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等

情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。

4、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好并建立閑置資

產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)

做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資

產(chǎn)及廢舊物資。

6、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷

工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品

等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。

8、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第十九條記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)

賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。

2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、

保存完整。

3、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。

4、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十條稽核崗位職責(zé)

1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是

否與賬單相符。

2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)

理。

3、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，

盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相

符。

6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十一條收銀員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。

2、負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。

3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫并上報(bào)工作。

4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。

5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。

6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。

7、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十二條保管員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。

2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫茴品標(biāo)識(shí)卡。

3、負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底

對(duì)賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。

4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全

工作。

5、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第二十三條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債

權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其

職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字

準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。

第二十四條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行

使職權(quán)和履行職責(zé)。

第二十五條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原

則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須

拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)

告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任

何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于

堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十六條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接

替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦

不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制

財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款

項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交

接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理

的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；

總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。

第四節(jié)科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則

第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)

計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等

法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審

計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第二十八條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科

目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第二十九條公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)"1212物料

用品〃、“1213燃料〃、"1135撥付所屬資金"、"2323上

級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。

第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)

責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,

按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。

第三十一條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記

錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯

數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆

書寫。

第三十二條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)

的原則。

第三十三條公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必

須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)

間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第三十四條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須

一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

第三十五條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定

的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。

具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金

額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定

并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳

依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同

規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)

所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)

交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目

中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

第三十七條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用

款時(shí)間計(jì)算利息。

第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年

以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固

定資產(chǎn)管理辦法》

固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完

折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

要補(bǔ)提足折舊。

第三十九條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、

包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安

裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),

應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、

報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,

于年度決算時(shí)處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊

的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公

積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累

計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）

與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作

營(yíng)業(yè)外支出處理。

4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)

移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比

例提取壞帳準(zhǔn)備金。

第四十二條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.利潤(rùn)表（年、季、月）；

3.現(xiàn)金流量表（年度）；

4.禾I」?jié)櫡钟霞罕恚辏?/p>

5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年度）；

6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表（年度）；

7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

第四十三條報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每月

29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月1日前編制

完成。

第四十四條報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)

先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無

誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)

算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第四十五條公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋

單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。

會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制

表人章。

第五節(jié)內(nèi)部^制奉制度

第四十六條內(nèi)部牽制的原則

(-)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資

等各種活動(dòng)，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡

是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，

必須由兩人或兩人以上辦理。

（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理

設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部

門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。

（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和

本公司實(shí)際情況。

（四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,

并能提高工作效率。

第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)

定行使監(jiān)督權(quán)，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)。

總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)

由董事會(huì)任命，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

第四十八條公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主

要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。

第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：

（-）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)

責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先

經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額

報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。

（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法

規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項(xiàng)支付,通過銀

行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。

（三）除財(cái)務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職

權(quán)。

（四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合

法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。

（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記

入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核

員章、出納員章。

（六）非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登

記手續(xù)。

（±）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審

核后方能付款。

（八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、

債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（九）各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。

（十）工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人

事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。

第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價(jià)員做到

貨比三家，材料物美價(jià)廉，以最低價(jià)格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付

款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,

觀察付款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期（每周至少兩

次）派詢價(jià)員，到市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門

核對(duì)。

第五十一條采購員采購的物品，交保管員驗(yàn)收，根據(jù)

物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì)，在驗(yàn)收單上

簽名。

第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩

套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨

發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料

單登記賬本，兩者定期核對(duì)。

第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負(fù)責(zé)

人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫

單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核

實(shí)品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求

字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處，營(yíng)業(yè)結(jié)束

后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人

一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。

第五十四條實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，

負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保

管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)

務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)

購置請(qǐng)求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。

購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù),

并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，

并辦理驗(yàn)收手續(xù)，明確各自責(zé)任。

第五十六條廢品處置時(shí)，由保管填寫廢品交款單一式

三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品種數(shù)量后，雙方簽字，

收購方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋"現(xiàn)

金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采

購部每季度一次反饋廢品市場(chǎng)價(jià)格，以便隨時(shí)調(diào)整收購價(jià)。

第五十七條主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，往來會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日

記賬，月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬，并由主管會(huì)

計(jì)監(jiān)督出納盤點(diǎn)現(xiàn)金。

第五十八條賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí),

須填寫優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑

證上。

第五十九條每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品員各

一名，商品員核對(duì)賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商

品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)

收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。財(cái)務(wù)核算員負(fù)

責(zé)每天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。

第六十條膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，

保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對(duì)菜品價(jià)格，菜名是

否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查，贈(zèng)菜必須有相關(guān)人員簽名。

第六十一條吧臺(tái)保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計(jì)算當(dāng)

天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對(duì)，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。

第六十一條服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行

監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點(diǎn)菜員對(duì)

賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。

第六節(jié)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度

第六十二條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)

量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，

本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。

第六十三條財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,

稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)

責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核?；酥鞴軐?duì)稽

核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

第六十四條原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項(xiàng):

（-）原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否

正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)

定。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單

位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名

或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。

對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（三）購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支

付款項(xiàng)的原始憑證，必須加本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有

錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出

單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況

需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。

（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得

原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和

單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

第六十五條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事

項(xiàng)：

（-）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬

憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。

（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng),

有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的

簽章是否齊全。

第六十六條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

（一）各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月日前將所有賬簿登記完畢,

公司總部財(cái)務(wù)于日前登記完畢。

（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核

者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆

之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期

核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手

續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃形

紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在"X"處蓋章證明。

（五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

（六）活頁賬頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,

訂本式賬簿有無缺號(hào)。

（七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋"空

白作廢〃戳記注銷。

（八）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已

否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

（九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對(duì)金

額。

（十減本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。

（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)

性。

第六十七條吧臺(tái)收入稽核，須注意下列事項(xiàng):

（-）稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷售報(bào)表與廚房賬單,

各項(xiàng)收入有無少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。

（二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。

（三）吧臺(tái)備用金的使用情況。

（四）各吧臺(tái)庫存商品盤點(diǎn)、核對(duì)及有無過期報(bào)損。

第六十八條采購部報(bào)銷時(shí)，先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購買

單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對(duì)一致并簽章后，出納方可

付款。

第六十九條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

（-）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

（五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第七節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

第七十條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,

安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為

外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣

發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第七十一條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字

準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人

負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

第七十二條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，

不得丟失，至少保存15年。

第七十三條采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出

的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15

年。

第七十四條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單,

報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

附件：

一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

二、貨幣資金管理辦法

三、商品物資材料管理辦法

四、應(yīng)收賬款管理辦法

五、應(yīng)付賬款管理辦法

六、固定資產(chǎn)管理辦法

七、低值易耗品管理辦法

八、財(cái)產(chǎn)清查管理辦法

九、公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法

十、吧臺(tái)管理辦法

十一、會(huì)計(jì)人員交接辦法

十二、會(huì)計(jì)檔案管理辦法

附一：

會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條為適應(yīng)公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信

息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。

第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按本公司《財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實(shí)體

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。

第四條會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程

序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表；

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記

帳；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或

10天）將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳

憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記

帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)

計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑

證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生

額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)劃：

（一）記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要

求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它

記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,

不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，

會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛

筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，

不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分

別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并

編制一套分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10

天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完

后,在記帳憑證上劃“"號(hào)。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)

或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑

證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正

中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確

的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)

誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同

的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳

憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是

金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正

的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來

報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)

計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳

憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記

帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列

事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)

生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次

頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄"承前頁"

（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便

于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)

出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明"本月合計(jì)"、"本季

合計(jì)"和"本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均

劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不

得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要

加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額

下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,

試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科

目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直

接過到新帳各該帳戶的第一行并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)

"字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行

數(shù)字下面注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不

結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對(duì)帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)

生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有

關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳

簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以

攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，

具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

（二）對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。

具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金

和銀行存款日記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附

的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳

過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿

記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額

與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與

出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物

資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保

管帳相核對(duì)等。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金

實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行

對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明

細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳

款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求

每季核對(duì)一次。

附二：

貨幣資金管理規(guī)定

第一條為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證

貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。

第二條本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀

行存款和其他貨幣資金。

第三條本規(guī)定適用于公司及所屬各實(shí)體、部門。

第四條各實(shí)體負(fù)責(zé)人對(duì)本實(shí)體貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第五條公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一

律不允許支付。實(shí)體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理,

經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。

第六條公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（一）申請(qǐng)：公司部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前填寫借款

單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。

（二）審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

（=）復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。

（四）辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支

付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第七條現(xiàn)金管理規(guī)定

(—1現(xiàn)金的使用范圍：

1、工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他

支出；

4、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6、1000元以下的零星支出；

7、中國(guó)人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。

(—)核定庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店

留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫

存現(xiàn)金最高限額如下：

公司：15000元

小銀龍：5000元

天鵝湖：3000元

各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行

抽查,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對(duì)店總、駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納

員處以200元、100元、200元的罰款。

（三）現(xiàn)金支出的規(guī)定

1、公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在

20000元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理

簽字辦理；市外原材料采購30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超

此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽批。

2、采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)猓渌锲凡少徑杩钜宦?/p>

不得超過1000元。

3、其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金，500元以

內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；

500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報(bào)請(qǐng)董

事長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手

續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷者，每推遲一天罰款50元。

4、借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)

間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)

辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。

5、前次借款無故未報(bào)銷者，不得再次借款。

6、本公司職工非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款,

否則給予店總、出納和駐店會(huì)計(jì)主管各100元的罰款。

（四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

1、各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，需向公司

報(bào)帳的單位，于每周二、周五向公司報(bào)帳一次，每拖延一天，

分別對(duì)店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。

2、各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者

每次對(duì)其罰款100元。對(duì)各種臨時(shí)性借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及

時(shí)清理，對(duì)超過6天（含6天）的臨時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款

20元。

3、任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的"借款單〃，

由部門經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行

規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)，部門

經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。

4、現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額,

駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金2-3次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)

處理，并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月的2號(hào)之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人及各店總，違者將對(duì)其罰款50—100元。

第八條銀行存款管理規(guī)定

（-）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。

（二）對(duì)于1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。

（三的確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，

出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專用章，主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒。

（四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余

額，不準(zhǔn)開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對(duì)出納人員

罰款50元。

（五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及

時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對(duì)。

（六）月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于

未達(dá)帳項(xiàng)，要落實(shí)其真實(shí)性，對(duì)于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找

原因并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,

每拖延一天罰款50元。

附三：

商品物資材料管理辦法

第一條為加強(qiáng)對(duì)商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符,

保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，力口強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。

第二條公司對(duì)所有經(jīng)營(yíng)的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一

配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價(jià)格

核算上實(shí)行隨行就市。原則上長(zhǎng)途采購的原材料采購成本由

公司采購部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由

公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價(jià)5%后撥入各實(shí)體。

第三條物料及庫存商品的盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，

由各倉庫保管員、廚房核算員對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，并寫出盤點(diǎn)

報(bào)告，資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤，對(duì)出現(xiàn)的賬實(shí)不一致現(xiàn)象，要查

找原因，當(dāng)月處理完畢。

第四條燃料盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資

產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)估算盤點(diǎn)。

第五條水電表計(jì)量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部

負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門。

第六條原材料管理規(guī)定：

（-）領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)

確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收

時(shí)必須核對(duì)數(shù)量，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場(chǎng)簽字認(rèn)可，

不準(zhǔn)代簽。

（二）庫存：公司采購部倉庫和各實(shí)體的原材料，每月

末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫盤點(diǎn)，所有原材料都要過稱計(jì)量。

對(duì)冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。公司采購部倉庫盤

點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證盤點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)

賬面核對(duì)。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本,而不再作為

庫存。

（三）廚房各班組廚師長(zhǎng)每周六晚和每月25日晚營(yíng)業(yè)

結(jié)束后要安排人對(duì)本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)所有原材

料都要過稱計(jì)量，盤點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤。確保盤點(diǎn)正確。

（四）廚房經(jīng)理和廚師長(zhǎng)要做好原材料的日常監(jiān)督，對(duì)

冷庫、廚房?jī)?nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對(duì)出現(xiàn)的損失、

變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。

（五）高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類

要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收

發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。

（六）海鮮池養(yǎng)殖員對(duì)貴重海鮮要建賬管理，及時(shí)登記

收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有廚房經(jīng)理或廚師長(zhǎng)簽字，發(fā)出數(shù)量及

時(shí)辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷

藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店

海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究

責(zé)任。

（七）各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本率時(shí)必須根據(jù)

真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對(duì)違反規(guī)

定嚴(yán)肅處理。

（八）各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保管人員要學(xué)

習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定,

做好監(jiān)督控制。

第七條商品管理規(guī)定：

（-）公司商品實(shí)行協(xié)議采購制度，對(duì)沒有采購協(xié)議的

商品各實(shí)體一律不準(zhǔn)銷售。同時(shí)對(duì)兩個(gè)月內(nèi)滯銷的商品，將

不再銷售。由采購部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各實(shí)體滯銷商品的種類、

數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)公

司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購部商品保管員負(fù)責(zé)在10日內(nèi)

聯(lián)系客戶給予全部清退。

（二）商品盤點(diǎn)：公司總庫由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤一

次；各實(shí)體倉庫每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對(duì)庫房?jī)?nèi)出現(xiàn)因

商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理;

吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保

管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超過保質(zhì)期的商品,

由該商品員負(fù)責(zé)賠償。

（三）商品促銷：各實(shí)體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政

策推銷。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推

銷商品，更不允許接受客戶贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件,

將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。

（四）商品外借：各實(shí)體庫房、吧臺(tái)一律不準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部員

工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。

對(duì)于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部

負(fù)責(zé)。吧臺(tái)之間因貨源不足需借用商品;須有收銀員的親自

簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。

附四：

應(yīng)收賬款管理辦法

第一條為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金

周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況,

特制定本辦法:

第二條簽字掛賬規(guī)定。

〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂

前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)

實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)

掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,

同時(shí)給于違紀(jì)處理。

（二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人

的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)

利義務(wù)。

（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字

除執(zhí)行第（一）條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，

即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單

位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知

到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧

臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)

按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。

（四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，

原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批

后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。

（五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽

字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無掛帳合

同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營(yíng)銷經(jīng)理）以上

管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過

5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。

第三條應(yīng)收賬款的催收

（-）應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)

體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。

（二）一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的，由掛賬金額

大的實(shí)體催收。

（三）催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月

催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過5000元時(shí)，本次

即要催收。

（四）催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的

款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù),

未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)

計(jì)今后無法收回的款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)的

賬務(wù)處理。

（五）催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重

要依據(jù)之一。

（六）如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將

退回原經(jīng)辦人員自行催要，時(shí)間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)

作外欠帳管理。

第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理

（-）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)

容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議

規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。若簽字

賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無法收回的,

負(fù)賠償責(zé)任。

（二）各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)

性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在（一）

中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，

按過失處理。

（三洛實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把

當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核

對(duì)無誤后，以