2024年度全面預(yù)算管理培訓(xùn)講義課件

全面預(yù)算管理培訓(xùn)講義ppt課件12024/3/23CONTENTS全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算管理體系構(gòu)建預(yù)算編制方法與技巧預(yù)算執(zhí)行與控制策略預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐22024/3/23全面預(yù)算管理概述0132024/3/23定義全面預(yù)算管理是一種全員、全過程、全方位的預(yù)算管理方法，旨在通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和考核等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置和戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。全過程管理涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和考核等全過程，確保預(yù)算管理的連續(xù)性和有效性。全方位覆蓋涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等，實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。全員參與強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的廣泛參與，形成全員預(yù)算管理意識(shí)。定義與特點(diǎn)42024/3/23通過預(yù)算的編制和執(zhí)行，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的行動(dòng)計(jì)劃和資源配置方案，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算的分配和調(diào)整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高資源使用效率。優(yōu)化資源配置通過預(yù)算的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)內(nèi)部存在的問題，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。加強(qiáng)內(nèi)部控制通過預(yù)算的考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。提高經(jīng)濟(jì)效益全面預(yù)算管理的意義52024/3/23及時(shí)調(diào)整原則預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符合。可操作性原則預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，確保預(yù)算的可操作性和可執(zhí)行性。合理性原則預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場(chǎng)調(diào)研和科學(xué)的預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的合理性和可行性。戰(zhàn)略導(dǎo)向原則預(yù)算管理應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。全面性原則預(yù)算管理應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。全面預(yù)算管理的原則62024/3/23全面預(yù)算管理體系構(gòu)建0272024/3/23負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、政策，制定預(yù)算管理原則和目標(biāo)，對(duì)預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行等事項(xiàng)進(jìn)行決策。設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)預(yù)算編制、審查、匯總、平衡等工作，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。按照預(yù)算管理要求，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室各預(yù)算責(zé)任單位組織架構(gòu)與職責(zé)劃分82024/3/23預(yù)算編制流程設(shè)計(jì)編制預(yù)算草案各預(yù)算責(zé)任單位按照任務(wù)書要求，結(jié)合實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案。下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)書，明確編制范圍、內(nèi)容、時(shí)間等要求。確定預(yù)算編制原則和目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和目標(biāo)要求。審查平衡預(yù)算草案預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位提交的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總、平衡，提出調(diào)整意見。審議批準(zhǔn)預(yù)算方案預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)經(jīng)調(diào)整后的預(yù)算方案，下達(dá)執(zhí)行。92024/3/23預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控機(jī)制預(yù)算執(zhí)行各預(yù)算責(zé)任單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整如遇重大變化或突發(fā)事件，需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批。預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。預(yù)算考核制定科學(xué)合理的預(yù)算考核辦法，對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。102024/3/23預(yù)算編制方法與技巧03112024/3/23適用情況適用于企業(yè)各項(xiàng)間接費(fèi)用的預(yù)算，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。定義與原理從零開始，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)不受前期費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平的制約，能夠調(diào)動(dòng)各部門降低費(fèi)用的積極性。缺點(diǎn)編制工作量大，重點(diǎn)不易突出，編制時(shí)間較長(zhǎng)。零基預(yù)算法122024/3/23定義與原理：以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來變動(dòng)情況，通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的一種方法。增量預(yù)算法132024/3/23優(yōu)點(diǎn)編制簡(jiǎn)單，省時(shí)省力。缺點(diǎn)可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項(xiàng)目無法得到有效控制，因?yàn)椴患臃治龅乇Ａ艋蚪邮茉械某杀举M(fèi)用項(xiàng)目，可能使原來不合理的費(fèi)用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費(fèi)。適用情況適用于業(yè)務(wù)量穩(wěn)定、增長(zhǎng)變化不大的企業(yè)。增量預(yù)算法142024/3/23固定預(yù)算法根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。固定預(yù)算法存在過于機(jī)械呆板和可比性差的缺點(diǎn)。彈性預(yù)算法在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量、工時(shí)等）水平編制系列預(yù)算的方法。彈性預(yù)算法能夠適應(yīng)不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的變化，擴(kuò)大了預(yù)算的范圍，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用，避免了在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，對(duì)預(yù)算作頻繁的修改；能夠使預(yù)算對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核，建立在更加客觀和可比的基礎(chǔ)上。固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法152024/3/23以固定不變的會(huì)計(jì)期間（如年度、季度、月度）作為預(yù)算期間編制預(yù)算的方法。定期預(yù)算法的缺點(diǎn)是盲目性、滯后性和間斷性。定期預(yù)算法在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。滾動(dòng)預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)是透明度高、及時(shí)性強(qiáng)、連續(xù)性好，以及完整性和穩(wěn)定性突出。滾動(dòng)預(yù)算法定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法162024/3/23預(yù)算執(zhí)行與控制策略04172024/3/23建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期跟蹤和評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算按計(jì)劃執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算調(diào)整審批流程預(yù)算優(yōu)化措施明確預(yù)算調(diào)整的條件和程序，規(guī)范調(diào)整申請(qǐng)、審批和執(zhí)行流程，確保調(diào)整合理且符合公司戰(zhàn)略。分析預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和瓶頸，提出針對(duì)性的優(yōu)化措施，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果。030201預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整與優(yōu)化182024/3/23

預(yù)算外支出審批流程設(shè)計(jì)預(yù)算外支出定義與分類明確預(yù)算外支出的定義和范圍，按照性質(zhì)和重要性進(jìn)行分類。審批權(quán)限與流程設(shè)置根據(jù)支出金額和影響程度，設(shè)置不同層級(jí)的審批權(quán)限和流程，確保審批過程嚴(yán)謹(jǐn)、高效。緊急支出處理機(jī)制建立緊急支出特殊處理機(jī)制，簡(jiǎn)化審批流程，確保公司運(yùn)營(yíng)不受影響。192024/3/2303處理措施與改進(jìn)建議根據(jù)差異分析結(jié)果，制定相應(yīng)的處理措施和改進(jìn)建議，推動(dòng)預(yù)算管理持續(xù)優(yōu)化。01差異分析方法與工具運(yùn)用比較分析法、因素分析法等，結(jié)合數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行深入分析。02差異原因調(diào)查與診斷調(diào)查差異產(chǎn)生的具體原因，診斷問題根源，為后續(xù)處理提供依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行差異分析與處理202024/3/23預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)05212024/3/23包括收入、成本、利潤(rùn)等，衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。包括客戶滿意度、市場(chǎng)份額、內(nèi)部流程優(yōu)化等，反映企業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)的比較，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)個(gè)性化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)非財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算達(dá)成率績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)算考核指標(biāo)體系構(gòu)建222024/3/23獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰應(yīng)具有足夠的激勵(lì)作用，激發(fā)員工積極性。獎(jiǎng)懲制度應(yīng)簡(jiǎn)單明了，易于理解和執(zhí)行。確保獎(jiǎng)懲制度對(duì)所有員工公平，避免主觀偏見和歧視。包括獎(jiǎng)金、晉升、培訓(xùn)、榮譽(yù)等多種方式，滿足員工不同需求。公平性原則激勵(lì)性原則可操作性原則多樣化獎(jiǎng)懲方式獎(jiǎng)懲制度設(shè)計(jì)原則及實(shí)施方法232024/3/23鼓勵(lì)員工參與預(yù)算目標(biāo)的制定，提高目標(biāo)合理性和可接受性。員工參與預(yù)算制定建立定期反饋機(jī)制，讓員工了解預(yù)算執(zhí)行情況和考核結(jié)果，促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)。定期反饋與溝通為員工提供必要的培訓(xùn)和支持，提高其達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的能力。提供培訓(xùn)和支持關(guān)注員工福利和工作環(huán)境改善，提高員工滿意度和忠誠(chéng)度。關(guān)注員工福利和工作環(huán)境員工參與和滿意度提升途徑242024/3/23全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐06252024/3/23系統(tǒng)功能概述包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析等模塊。操作界面及流程演示展示系統(tǒng)登錄、主界面及各功能模塊的操作界面，詳細(xì)演示預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等操作流程。實(shí)例演示通過具體案例，演示如何在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析等操作。系統(tǒng)功能介紹及操作演示262024/3/23確保數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性，避免因?yàn)閿?shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致的預(yù)算偏差。準(zhǔn)確錄入掌握快速錄入的方法，如批量導(dǎo)入、快捷鍵使用等，提高數(shù)據(jù)錄入效率。高效錄入數(shù)據(jù)錄入、查詢和報(bào)表生成技巧分享272024/3/23利用系統(tǒng)提供的多維度查詢功能，靈活查找所需數(shù)據(jù)。根據(jù)實(shí)際需求，自定義查詢條件，快速定位目標(biāo)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入、查詢和報(bào)表生成技巧分享自定義查詢多維度查詢282024/3/23報(bào)表模板使用熟悉系統(tǒng)內(nèi)置的報(bào)表模板，根據(jù)需要選擇合適的模板生成報(bào)表。自定義報(bào)表學(xué)習(xí)自定義報(bào)表的制作方法，滿足個(gè)性化的報(bào)表需求。數(shù)據(jù)錄入、查詢和報(bào)表生成技巧分享292024/3/23安全保密嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，確保預(yù)算數(shù)據(jù)安全。規(guī)范操作按照系統(tǒng)操作規(guī)范進(jìn)行操作，避免因誤操作導(dǎo)致的問題。系統(tǒng)使用注意事項(xiàng)及常見問題解答302024/3/23及時(shí)更新：定期更新系統(tǒng)版本，確保系統(tǒng)功能和性能得到持續(xù)優(yōu)化。系統(tǒng)使用注意事項(xiàng)及常見問題解答312024/3/23問題一如何解決數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤？解答可以通過系統(tǒng)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后及時(shí)修正。同時(shí)，建議定期備份數(shù)據(jù)，以便在出現(xiàn)問題時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)使用注意事項(xiàng)及常見問題解答322024/3/23問