精細化管理全案系列－成本費用控制精細化管理全案

第1 企業(yè)成本費用的構(gòu) 人力資源成 人力資源成本構(gòu)成分析方 人力資源成本預(yù)算管理制 生產(chǎn)成 生產(chǎn)成本管理控制制 生產(chǎn)成本核算管理辦 采購成本構(gòu)成分析方 物流成本構(gòu)成分析方 質(zhì)量成本構(gòu)成分析方 銷售費 銷售費用構(gòu)成分析方 銷售費用管理控制辦 管理費 管理費用構(gòu)成分析方 管理費用支出審批規(guī) 財務(wù)費用構(gòu)成分析方 第2 人力資源成本費用控 取得成 招聘成本控制方 人才測評費用預(yù)算流 開發(fā)成 培訓(xùn)費用管理控制辦 員工教育經(jīng)費使用規(guī) 使用成 員工加班費用管控辦 員工福利費用控制辦 第3 生產(chǎn)成本費用控 直接材料成 材料消耗定額管理流 原材料消耗控制方 勞動定員定額管理辦 生產(chǎn)用水節(jié)約管理辦 保護用品管控制 第4 采購成本費用控 訂購成 采購詢價控制流 訂購成本控制方 存貨持有成本控制方 第5 物流成本費用控 運輸成 物流行業(yè)運輸成本控制方 銷售企業(yè)運輸費用管理規(guī) 裝卸工作控制流 第6 質(zhì)量成本費用控 質(zhì)量培訓(xùn)費控制方 廢品損失費控制方 修費控制方 第7 銷售費用控 銷售人員薪資控制方 業(yè)務(wù)費 銷售人員差旅費控制制 銷售業(yè)務(wù)招待費控制辦 廣告費用控制管理規(guī) 公關(guān)禮品管理控制辦 第8 管理費用控 辦公費支出控制方 招待費管控實施辦 通信費管控實施辦 差旅費報銷控制細 工會經(jīng)費控制辦 綠化環(huán)境維護管理規(guī) 第9 財務(wù)費用控 利息支出控制方 第1 企業(yè)成本費用的構(gòu) 1-1所示。表1- HR成本一覽1（1）（2）（3）（4）2（1）（2）（3）3（1）（2）（3）（4）（5）4（1）（2）（3）（一）（二）（一年以上）（三）（四） 第1章總則1條2條人力資源部是人力資源成本（HR成本）HR3條HR成本預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。4條工作期間規(guī)定28HR15日前編妥上月份實5條2章HR6條HR1-4表1- HR成本構(gòu)成一覽7條HR1-1HRHR成本預(yù)算與已發(fā)生HRHR成本預(yù)算與已發(fā)生HRHRHRHR1-1HR8條人力資源部在制定預(yù)算時，應(yīng)考慮各項可能變化的因素，留出預(yù)備費，以備發(fā)生預(yù)算外支出。93章HR第10條HR成本預(yù)算的執(zhí)行11條HRHR預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策出現(xiàn)變化等）時，要及時對預(yù)算進行修正。4章HR12條135章HR14條HRHR通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，以達到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。15條HR16條HR17條季度、年度預(yù)算考核是對前一季度、年度預(yù)算目標(biāo)的完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)可能存在第6章附則18條第19條本制度自 日生效執(zhí)行 第1章總則1條為加強生產(chǎn)成本的管理控制，確保生產(chǎn)效益不斷提高，特制定本制度。2條本制度適用于涉及生產(chǎn)成本管理控制的部門和個人。3條生產(chǎn)成本主要由直接材料費用、直接人工費用和制造費用三部分費用構(gòu)成，其中制造費用包4條生產(chǎn)成本管理控制是指在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程中，對成本形成的各種因素，按照事先擬定的5條第2章生產(chǎn)成本控制的一般性規(guī)定6條1-2 匯總、統(tǒng)計 依《領(lǐng)料單》統(tǒng)計、估算《材料耗用匯總表核 依工時卡、計工單統(tǒng)計、估算《人工費用匯總表 圖1- 生產(chǎn)成本控制程序7條1-表1- 材料耗用匯總?cè)掌? 經(jīng)理 主管 制表8條1-11所示。表1- 人工費用匯總編號 日期 （單價×合計超耗量9條制造費用采用預(yù)定分?jǐn)偮?，各項實際制造費用發(fā)生的金額與已分?jǐn)傊圃熨M用有差異時，則以10條若采用分步成本制時，月底必須估算在制品的完工程序，以核算產(chǎn)品的產(chǎn)量，在此基礎(chǔ)上統(tǒng)1-12所示。表1- 產(chǎn)品生產(chǎn)成本比較經(jīng)理 主管 制表日期 日期 日期 第3章制定成本標(biāo)準(zhǔn)與費用分?jǐn)倻?zhǔn)則11條產(chǎn)品生產(chǎn)成本的控制，可采用標(biāo)準(zhǔn)成本控制法，其主要特點是把成本的事前計劃、事中控制12條標(biāo)準(zhǔn)成本是在一定條件下制定的直接材料費用、直接人工費用和制造費用的控制標(biāo)準(zhǔn)，是進13條14條應(yīng)選擇合適的方法確定生產(chǎn)成本控制標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)常用的方法主要包括計劃指標(biāo)分解法、預(yù)算1（如月份）15條在確定生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)時，需要正確處理成本指標(biāo)與其他技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的關(guān)系（如和質(zhì)量、生第4章生產(chǎn)成本形成過程中的監(jiān)控16個環(huán)節(jié)、成本指標(biāo)的執(zhí)行情況、影響指標(biāo)值的各項條件（如設(shè)備、工藝、工具、工人技術(shù)水平和工作環(huán)境等，進行經(jīng)常性的檢查、評比和監(jiān)督。17條18條19條第5章附則20條本制度由財務(wù)部指導(dǎo)生產(chǎn)部進行制定，其修訂、補充、廢止事宜均應(yīng)由生產(chǎn)部提出。21201011日起生效實施。 第1章總則1條2條在抓好生產(chǎn)過程成本管理與控制的同時，建立健全企業(yè)內(nèi)部成本核算制度，全面提高生產(chǎn)成3條公司財務(wù)工作人員必須認真貫徹執(zhí)行國家會計制度、會計準(zhǔn)則對生產(chǎn)成本的列支范圍、核算第2章產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算基礎(chǔ)工作4條為了準(zhǔn)確、真實地核算產(chǎn)品成本，公司各部門、各生產(chǎn)車間和倉庫管理部門必須建立健全成5條6條7條8條建立健全原始記錄管理制度9條財務(wù)部應(yīng)對成本核算及管理工作按月進行嚴(yán)格考核，尤其對生產(chǎn)產(chǎn)品所耗工時、生產(chǎn)批次產(chǎn)第3章產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算要求10條公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，凡不屬于本期產(chǎn)品承擔(dān)的費用，無論款項是否已經(jīng)支付，11條12條下列支出應(yīng)當(dāng)計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本13條第14條下列收入不得沖減生產(chǎn)成本第4章產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算方法15條公司產(chǎn)品按生產(chǎn)作業(yè)計劃歸集生產(chǎn)成本，生產(chǎn)成本核算采用“逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法”，根據(jù)工序特16條17條辦公費、水電費、機物料消耗、勞保費、租賃費、保險費、存貨盤虧費（減盤盈）及其他制造費用。制造費用也要按一定的系數(shù)分配計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，并計算出產(chǎn)品單耗。18條返回廢品損失的歸集與分配19第5章產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算基本程序20條21條22條必須查明原因，按照規(guī)定的審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，扣除責(zé)任者賠償后的余額，按公司內(nèi)應(yīng)當(dāng)先將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費，最后將剩下的金額計入公司管理費和車間經(jīng)費。“廢品損失”（1）第6章附則23條本辦法由財務(wù)部負責(zé)編制、修訂與解釋，報總會計師審批。24條本辦法自頒布之日起生效實施。 （一）（二）（三）缺料（或缺貨）1-13表1- 采購成本構(gòu)成明細123指負責(zé)采購事項的采購專員參與物料（或貨物）4512指物料（或貨物）3指因倉庫存有大量物料（或貨物）512指因缺料（或缺貨）34如倉庫折舊、倉庫員工的固定月工資等；維持的變動成本與持有存貨數(shù)量有關(guān)，如存貨資金、物料的破損和變質(zhì)損失、物料的保險費用等。1-13 1-15表1- 物流成本構(gòu)成明細科目及說明1（1）（2）（3）（4）2（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）3（1）（2）指裝卸機械在運行和操作過程中，所耗用的燃料（如汽油、柴油）（如電力、蒸氣）（3）（4）（5）（6）4（1）（2）（3）（4）5（1）（2）（3）（4）（5）6（1）（2） 1-17表1- 質(zhì)量成本構(gòu)成1（1）（2）（3）（4）（5）2（1）（2）（3）（4）3（又稱為：內(nèi)部故障成本（1）（2）（3）（4）（5）4（又稱為：外部故障成本（1）（2）（3）（4） （含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）1-23表1- 銷售費用構(gòu)成一覽指為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專設(shè)的銷售機構(gòu)（售后服務(wù)網(wǎng)點等）指為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專設(shè)的銷售機構(gòu)（售后服務(wù)網(wǎng)點等）優(yōu)惠，前者稱為“商業(yè)折扣”，后者稱為“現(xiàn)金折扣指企業(yè)開展各種慶典活動（如周年慶等）指為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專設(shè)的銷售機構(gòu)（售后服務(wù)網(wǎng)點等） 第1章總則1條2條3條適用費用范圍保修費用、營銷人員薪酬、培訓(xùn)費用和辦公會議費用等，不在本辦法的控制范圍內(nèi)。這些費用的控制，可參照公司其他相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行，或按月度預(yù)算執(zhí)行。第2章銷售費用控制原則4條營銷系統(tǒng)各部門應(yīng)按月編制各項銷售費用分類預(yù)算（1-24所示，為全面性考慮，本表將公司表1- 銷售費用預(yù)算編號 單位：123重重（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）5條6條第3章銷售費用支出審批規(guī)定7條除個人包干費用外的費用，如業(yè)務(wù)招待費，須先申請后使用；緊急情況下須電話向上級主管8條各類銷售費用發(fā)生后，銷售人員需在出差回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，對于出差超過一個月、9條10條銷售費用支出與報銷審批程序第4章通信費、差旅費控制11條12條實行提成制人員的通信費、差旅費按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)支（1-25所列的銷售部表1- 營銷系統(tǒng)的通信費、差旅費開支標(biāo)（元/月———4———4——4——1 413條第5章業(yè)務(wù)招待費控制14條銷售人員開發(fā)的新客戶來公司考察時，費用由公司承擔(dān)，但需事先報請營銷總監(jiān)批準(zhǔn)（住宿15條公司老客戶臨時來公司辦事時，公司承擔(dān)一天的費用（住宿及餐費16150元/元/每人/17條銷售部出差人員開發(fā)新客戶或與老客戶交流感情，可適當(dāng)與客戶會餐，但必須事先報請部門2000150元，憑當(dāng)?shù)匕l(fā)票報銷，特殊情況需第6章駐外銷售機構(gòu)費用控制18條公司同意設(shè)立駐外銷售機構(gòu)（如辦事處、倉庫等）的片區(qū)，銷售機構(gòu)的辦公室租賃費（含物業(yè)管理費1-26所示。表1- 駐外銷售機構(gòu)費用一覽19條行政辦公費用主要指在當(dāng)?shù)氐墓潭娫?、傳真、?fù)印、打印等辦公費用，個人通信費參照公20條1521條駐外銷售機構(gòu)的人員在當(dāng)?shù)氐能嚧M用以當(dāng)?shù)毓卉嚻睋?jù)為報銷依據(jù)。22條駐外銷售機構(gòu)的人員往返公司或出差外地按公司的標(biāo)準(zhǔn)費用報銷。23條駐外銷售機構(gòu)的人員需添置辦公設(shè)備時，參照公司總部的采購管理規(guī)定報公司總部批準(zhǔn)后方24條25條不獨立考核盈虧的銷售機構(gòu)由出納負責(zé)郵回費用開支單據(jù)憑證以沖銷備用金借款。26條獨立考核盈虧的銷售機構(gòu)的費用開支經(jīng)審計合格后直接進入本機構(gòu)的當(dāng)期費用。第7章附則27條本辦法由公司總部的財務(wù)部制定，報總經(jīng)理審批后，自公布之日起執(zhí)行。28條本辦法由公司總部的財務(wù)部負責(zé)解釋、修訂事宜。 1-27表1- 管理費用構(gòu)成明細都在“管理費用“指按員工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補貼，下同）2%1.5%停車費、修車費、耗油（天然氣）不包括在“制造費用”中已填報的“研發(fā)、試驗檢驗費的支出和高溫、高空、有害作業(yè)津貼、洗理費等；若生產(chǎn)成本的“制造費用中已經(jīng)核算了勞動保護費，則此項不包括“制造費用”括在“生產(chǎn)成本” 第1章總則1條為加強財務(wù)預(yù)算管理，保障公司各職能部門的正常運作，嚴(yán)格控制管理費用的支出，特制定2條第2章預(yù)算內(nèi)管理費用審批權(quán)限及程序3條按費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的費用性支出及核銷（報賬）4條5000元以下（5000元）5000～10000元（10000元）10000～20000元（20000元）20000第3章預(yù)算外管理費用審批權(quán)限及程序5條6條預(yù)算外管理費用的發(fā)生，不論金額大小，其報銷審批程序如下：由費用申請部門提出申請，7條各部門為正常開展業(yè)務(wù)而需要一次性購置電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機時，由信息技術(shù)部、8條9條如果支付和報銷、核賬工作是分開進行的，則支付申請按上述流程。報銷、核賬時，只需按10條有審批權(quán)限的人員發(fā)生相關(guān)管理費用時，應(yīng)由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批，總監(jiān)及以上級別人員發(fā)生相第4章附則11條12條本規(guī)定自××××年××月×× 1-28表1- 財務(wù)費用構(gòu)成一覽“利息支出”第2 人力資源成本費用控 四、事先控制——（一）3（二）（三）人員招聘審核權(quán)限（2-1所示表2- 招聘審核權(quán)限一般員工/一般管理/技術(shù)一般管理/技術(shù)/備注：“√”提 “□”核 “①”報五、事中控制——（一）招聘渠道類型（2-2所示表2- 招聘渠道類型比較分析500～1000元（用于獎勵2000～10000012cm×8 6000元/1000～4500元/15000～100000（二）招聘渠道中，目前公司所在地區(qū)××2-3表2- 按職位選擇招聘渠IT客戶服務(wù)類（普通客戶服務(wù)類（外語（一）招聘成本類別（2--4所示表2- 招聘成本類會務(wù)（場租）（二）2-5表2- 部門招聘成本預(yù)算 2-6所示。表2- 招聘成本登記各單位費用支出=（招聘費用總額÷參加總?cè)藬?shù)）×分?jǐn)倖挝粍澐郑?-7所示表2- 月份招聘成本分劃報307 第1章總則1條2條適用范圍3條管理職責(zé)第4條培訓(xùn)費用的計提2%歸公司總部支配。第2章培訓(xùn)費用說明5條培訓(xùn)費類別（2-8所示表2- 培訓(xùn)費用類別一覽內(nèi)部培訓(xùn)實施期間食宿費用（包含煤氣費6條2-9表2- 各培訓(xùn)課程的管理職責(zé)一覽主管級（不含）2-10所示。表2- 培訓(xùn)費用預(yù)算明細簽名 日期簽名 日期18日前將下月培訓(xùn)規(guī)劃及預(yù)算報總部培訓(xùn)發(fā)展部審核，經(jīng)審核無異議后再填到7條2-11表2- 各培訓(xùn)課程費用明細第3章各項費用預(yù)算及使用標(biāo)準(zhǔn)8條12-12表2- 公司內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分類①予的工作報酬，不包括其在本系統(tǒng)內(nèi)承擔(dān)的培訓(xùn)教學(xué)工作。①①費待遇。2-13表2- 內(nèi)部培訓(xùn)師課時費標(biāo)單位：元/22-14表2- 國內(nèi)培訓(xùn)講課費用的參考價授課費用參考（元/天2～31.3～1.5企業(yè)家/1～1.50.4～0.8員級初級中級高級9條2-15表2- 參加培訓(xùn)班人員的住宿標(biāo)AB類：A80元/人/60元/人/10條300元/月。①2-16所示。表2- 培訓(xùn)場地外租費用標(biāo)AB類：A501200800（1）內(nèi)部教材編制以及手冊、資料印刷費用標(biāo)準(zhǔn)為：400元/培訓(xùn)期間培訓(xùn)文具標(biāo)準(zhǔn)制定公式：文具費用標(biāo)準(zhǔn)=參訓(xùn)人數(shù)×3元/人/2-17表2- 培訓(xùn)活動所需材料一覽第4章附則第11條本辦法由公司人力資源部負責(zé)解釋、補充及修訂。第12條本辦法 年 月 日起實施。攝像機電池/電腦盤片（U盤、光盤、移動硬盤 第1章總則1條2條本規(guī)定適用于本公司及下屬公司。3條員工教育經(jīng)費的計提第2章職工教育經(jīng)費的開支范圍4條5條第3章員工教育經(jīng)費的使用與管理6條71%提取教育經(jīng)費，用于公司統(tǒng)一舉辦各類短期培訓(xùn)以及培訓(xùn)基地的建1.5%提取教育經(jīng)費用于本公司員工教育培訓(xùn)工作。81%提?。华毩⒑怂銌?.5%提取的教育經(jīng)費匯入公司財資部指定的賬號。9條凡由公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)，公司各部門和相關(guān)單位要提出培訓(xùn)項目及經(jīng)費預(yù)算，由人力10條公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)經(jīng)費，以審核批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算為限額。但如果出現(xiàn)實際參加人數(shù)和11條辦班管理費按××元/人/天撥付給承辦單位（含辦班所開支的一切雜費12條組織辦班單位（部門）要根據(jù)培訓(xùn)班的實際情況，據(jù)實將需購置資料費列入培訓(xùn)班的預(yù)算，13條組織辦班的子公司（部門）要根據(jù)聘請教師的實際情況，將教師授課費列入培訓(xùn)班預(yù)算，待14條辦班管理費、資料費、教師授課費待培訓(xùn)班結(jié)束后，由承辦單位填寫有關(guān)報表，并附上有關(guān)第4章考核與監(jiān)督15條公司將教育經(jīng)費的提取和使用情況列入人力資源工作管理考核內(nèi)容。16條17條財務(wù)、審計、監(jiān)察、人力資源等部門要嚴(yán)格履行職責(zé)，加強對教育經(jīng)費提取和使用管理情況18條加強教育經(jīng)費專項賬目的管理，每年各子公司教育、財務(wù)部門應(yīng)向本公司員工教育委員會和19條對克扣、侵占、挪用、貪污教育經(jīng)費，嚴(yán)重違紀(jì)的行為，公司及下屬子公司應(yīng)對直接責(zé)任人第5章附則20條各子公司要根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。21條本規(guī)定由公司人力資源部負責(zé)解釋、補充及修訂。22條 第1章總則1條2條適用范圍第2章加班界定3條臨時增加的工作必須在某個既定時間內(nèi)完成的（如參加展會某些必須在正常工作時間之外也要連續(xù)進行的工作（如搶修設(shè)備某些限定時間且期限較短的工作（如倉庫盤點其他公司安排的加班（加點）4條第3章加班申請與審批5條任何計劃加班的部門和員工必須在事前履行申請和審批手續(xù)；如有特殊情況事前來不及辦理，2-20所示。表2- 加班申請總經(jīng)理 主管副總 部門經(jīng)理 填表6條7條第4章加班費的核算基礎(chǔ)8條9條150%200%300%

表2- 加班費明細部門 日期 （時數(shù)總經(jīng)理 會計 出納 審核 申請人第5章加班的監(jiān)督控制10條11條經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有虛報加班，或沒有明確工作任務(wù)而加班的，要對當(dāng)事人及當(dāng)事部門負責(zé)人進行第6章特殊崗位人員加班解決辦法12條13條對于以上人員，公司可向勞動保障部門申請審核通過，安排實行不定時工作制。14條實行不定時工作制的崗位人員不適用于上述加班規(guī)定。第7章附則15條第16條本辦法 日起生效實施 第1章總則1條2條適用范圍3條原則第2章員工福利費用控制職能4條在分管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部是員工福利費的主管部門，對員工福利費實行歸口計劃管5條2-1圖2- 員工福利費用預(yù)算程序示意第3章員工福利費控制內(nèi)容與要求6條過節(jié)費，包括發(fā)放的物品、節(jié)日補助（不包含加班補助7條第4章員工福利費控制程序8條9條10條112000元以上者需提交主12條第5章附則13條本辦法執(zhí)行情況，由財務(wù)部負責(zé)人按月檢查與考核。14條考核內(nèi)容為本辦法規(guī)定的責(zé)任、工作內(nèi)容及要求部分。15條考核結(jié)果要與公司經(jīng)濟責(zé)任制考核掛鉤。第16條本辦法 日起實施 “技術(shù)先進、成本領(lǐng)先”的戰(zhàn)略，精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材料消耗，（一）（二） （三）每月組織做好現(xiàn)場原材料的盤點工作，及時填報 月份車間原材料進出清單（四）（一）（二）定期盤點原材料，填報 月份車間原材料進出清單 生產(chǎn)部經(jīng)理依據(jù)車間主任當(dāng)月填報的 月份車間原材料進出清單，填寫 月份車間原材利用率統(tǒng)計表》中“實際”在每月 月份車間原材料進出庫清單》和 月份車間原材料利用率統(tǒng)計表》的基（三）原材料須按照“科學(xué)排料、量體裁衣、正確劃線”

（四）根據(jù) 月份車間原材料利用率統(tǒng)計表》反映出的原材料利用率數(shù)據(jù)，公司將核定一個原材 第1章總則1條2條3條勞動定員與工時定額的管理職責(zé)第2章勞動定員與工時定額的一般規(guī)定4條為了提高勞動定員定額的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，要運用先進、科學(xué)的工作方法和手段。凡是能計5條凡是屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各類人員，都屬于勞動定員的范圍，包括工人、學(xué)徒、6條公司生產(chǎn)部及各生產(chǎn)車間要按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)配備人員，做到按定員定額的標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)，7條根據(jù)生產(chǎn)或工作任務(wù)發(fā)生變化的情況，生產(chǎn)部及各生產(chǎn)車間每年對本單位的定員人數(shù)進行一8條勞動定員與工時定額工作要同勞動制度的改革、勞動組織的調(diào)整、員工工作的調(diào)配相結(jié)合。9條10條生產(chǎn)部及各生產(chǎn)車間要加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，密切配合定員定額工作，把公司的定員定額工第3章工時定額在車間的應(yīng)用與執(zhí)行11條生產(chǎn)部及各生產(chǎn)車間要建立健全相應(yīng)的定員定額管理細則，做好定員定額的原始記錄和統(tǒng)計12條每周一、三、五下午下班后，工時定額員要及時處理當(dāng)天發(fā)生的各類工時問題，做到日事日13條14條15條若一道工序由兩個崗位來完成，工時拆分由兩個崗位當(dāng)事人自己商定，定額員不參與分工時。16條上道工序必須為下道工序負責(zé)1718條定額員對要求增加工時的人員進行登記，月底復(fù)核增加工時人員的出勤、加班、停機時間等，19條定額員照章執(zhí)行工時定額標(biāo)準(zhǔn)時，對于個別人員提出的無理要求，應(yīng)呈報相關(guān)主管人員。對1～3個月的崗位津貼。20條所有人員都應(yīng)支持、監(jiān)督定額員工作，如發(fā)現(xiàn)定額員違規(guī)，可直接向定額員本人指出或向其21條2522條若規(guī)定的手續(xù)不齊全，定額員有權(quán)不定定額，若定了即為失職；若手續(xù)齊全，定額員仍不定第4章附則23條24條本辦法解釋權(quán)歸人力資源部，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。其修訂、廢止時亦同。25條本辦法自發(fā)布之日起實行。 第1章總則1條為了進一步消除生產(chǎn)區(qū)的用水浪費現(xiàn)象，嚴(yán)格控制生產(chǎn)區(qū)的水資源消耗，提高公司的整體經(jīng)2條3條第2章生產(chǎn)區(qū)節(jié)約用水管理措施4條節(jié)水辦公室每年根據(jù)本市節(jié)水辦公室下達的用水指標(biāo)，制訂本公司用水計劃，并明確生產(chǎn)用5條各分廠根據(jù)公司節(jié)水辦公室制訂的生產(chǎn)用水計劃，按車間（或產(chǎn)品）細化用水計劃，并組織6條7條普及節(jié)約用水意識和先進的經(jīng)驗、做法，具體措施如下。第3章生產(chǎn)區(qū)節(jié)約用水技術(shù)措施8條公司節(jié)水辦公室或生產(chǎn)車間定期派人檢查自來水管道、水龍頭，消除跑、冒、漏、滴、長流9條10條在經(jīng)濟效益較為可觀的前提下，在生產(chǎn)區(qū)推廣經(jīng)濟適用的節(jié)水技術(shù)，如生產(chǎn)用水重復(fù)利用、第4章生產(chǎn)用水的計量和監(jiān)督檢查11條公司節(jié)水辦公室設(shè)立浪費用水、污染環(huán)境的舉報電話和投訴箱，積極發(fā)揮基層員工的監(jiān)督作12條在生產(chǎn)區(qū)普及水表計量，以便如實統(tǒng)計各作業(yè)單位的用水量和落實節(jié)約用水的定量考核。13條公司節(jié)水辦公室指定專人定期統(tǒng)計生產(chǎn)區(qū)各作業(yè)單位的用水量，并如實反饋。14條公司節(jié)水辦公室定期或不定期地巡視生產(chǎn)區(qū)的各用水點，從跑、冒、漏、滴、長流水、重復(fù)3-20所示。表3- 生產(chǎn)用水節(jié)約情況檢查15條公司節(jié)水辦公室檢查人員若在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)不合理用水、浪費水的現(xiàn)象，有權(quán)對當(dāng)事人16條第5章附則17條本辦法由公司節(jié)水辦公室負責(zé)制定，報公司主管副總審批確認后，自頒發(fā)之日起生效。修訂、 第1章總則1條2條本制度適用于本公司生產(chǎn)用勞動保護用品（“勞保用品”）的采購、發(fā)放、使用與回收管理，3條1第2章勞保用品的申購與采購控制4條勞保用品由公司總務(wù)后勤部采購科負責(zé)購置，爭取做到“零庫存”管理。5條勞保用品的申購及審批，必須嚴(yán)格遵照《勞保用品領(lǐng)用控制流程》執(zhí)行。67條GMP規(guī)定要求和8條第3章勞保用品的發(fā)放控制第9條 其開設(shè)《個人勞保用品發(fā)放登記卡（如表3-23所示），辦理勞保用品的領(lǐng)用手續(xù)。表3- 個人勞保用品發(fā)放登記10條生產(chǎn)部新員工的工作服、工作帽、口罩、手套等需要經(jīng)常替換洗滌的用品，按本崗位標(biāo)準(zhǔn)發(fā)11條因特殊原因需要領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)外勞保用品的，由生產(chǎn)部經(jīng)理書面提出申請，說明用途，經(jīng)總務(wù)后12條13條換發(fā)、領(lǐng)用勞保用品，須繳舊換新。勞保用品使用期滿后，能用的繼續(xù)使用，不能使用的憑14條15條發(fā)放勞保用品時，倉庫管理員在《勞保用品領(lǐng)用登記表》上登記領(lǐng)用日期、品名、規(guī)格和數(shù)3-24所示。表3- 勞動用品領(lǐng)用登記16條17條生產(chǎn)員工可根據(jù)崗位變化享受相應(yīng)的勞動保護權(quán)利。工種改變以后，生產(chǎn)員工可按新的工種18條19條3-25所示），經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，報總務(wù)后勤部登記，方可按新標(biāo)準(zhǔn)、新范圍發(fā)放勞保用品。表3- 勞保用品更改申請工段長（車間主任第4章勞保用品的使用控制20條員工必須愛護勞保用品，勞保用品的使用應(yīng)在工作范圍、時間內(nèi)，不得做作其他用途。21GMP要求的工作服。22條23條個人按折后價格（ 24條勞保用品的清潔必須按照安全生產(chǎn)衛(wèi)生管理規(guī)定的清洗周期和清洗方法進行。由總務(wù)后勤部25條50～10026條生產(chǎn)部經(jīng)理、車間主任、質(zhì)量監(jiān)督員和工藝員應(yīng)隨時按安全衛(wèi)生規(guī)定檢查所轄范圍人員的勞25條的規(guī)定開立處罰單。27條公司領(lǐng)導(dǎo)、工藝技術(shù)部負責(zé)人、質(zhì)量管理部負責(zé)人應(yīng)不定期進行檢查，對違反者及被罰者直28條第5章勞保用品的回收管理29條員工在本公司范圍內(nèi)調(diào)動或在本部門內(nèi)變換工作崗位的，其勞保用品如適用，可繼續(xù)使用不30條倉庫管理員對回收的舊勞保用品，能繼續(xù)使用的，應(yīng)妥善保管好，繼續(xù)發(fā)放使用；不能繼續(xù)31條員工辭職時，其未達到使用期限的勞保用品，倉庫管理員應(yīng)進行回收，并按折后價格（計算23條規(guī)定）收回損耗費用；對未達到使用期限又不交還倉庫的，按折后價格計算。32條（23條規(guī)定）33條生產(chǎn)用勞保用品，因不同的崗位，其使用年限的規(guī)定也有所不同。具體可參考《勞保用品使（3-26所示。第6章附則34條本制度由總務(wù)后勤部負責(zé)制定、修訂及解釋。生產(chǎn)部在執(zhí)行過程中，如遇到本制度有不完善第35條本制度 日起實行 工種（1套服（1套（1雙（1套（1頂（1雙（1對12363636612363636624123636366241624362462412363624624624362466243624662436246備 4-1所示。表4- 訂購成本費用一覽（一）1（1）2（二）發(fā)放采購專員的報銷費用（差旅費、通信費等（三）（四）（五）（一）4-2所示。表4- 請購授權(quán)審批權(quán)限一覽（元0～10100001萬元的采購項目與任何金額的計劃外采購項目均需經(jīng)主管副總審批簽字（二）4-3所示。表4- 采購方式分類（三）14-4所示。表4- 采購申請編號 日期 計劃外采購項目和重要采購項目的初次談判結(jié)果須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批，其審批依據(jù)包括采購計劃、采購預(yù)算和已制定的采購底價等。采購部會同倉儲部與質(zhì)量管理部對抵達倉庫的物品進行驗收并入庫。因配送錯誤或質(zhì)量問題造2（2）①①（四）（五）（一）（二） （一）（二）（三）（一）采購部擬訂請購作業(yè)的相關(guān)規(guī)范文件傳達到有關(guān)部門，作為確定請購需求日及采購數(shù)量的參考依據(jù)。

25%124天，國外歐美6天。究是否修正預(yù)估月用量。如需修訂應(yīng)在表中“擬修訂月用量”（二）保證物品供應(yīng)及時，同時減少庫存堆積，從而降低成本。不同物品的性能與用途量不同，公司須針對重要存貨設(shè)置不同的請購點和請購量。 第5 物流成本費用控 40%以上，因此控制運輸成本能有效地降低物流成本，為此特制定本方案。6.（一）（二）（三）在地圖上標(biāo)明配送中心和各站點的通行路線距離、各站點之間的通行路線距離以及各站點的配送量。（四）1 第1章總則1條為加強對企業(yè)的運輸費用管理，控制不合理的費用開支，降低運輸成本，特制定本規(guī)范。2條本規(guī)范主要包括對運費支付、運雜費、二次運費和過路過橋費的管理。第2章管理職責(zé)分工3條配送中心負責(zé)運輸費用的統(tǒng)計、匯總，并進行初步審核。4條財務(wù)部負責(zé)運輸費用的最終審核與結(jié)算。第3章運費支付5條（15日和每月月底）6條財務(wù)部收到運費清單后應(yīng)核對送貨單據(jù)結(jié)算是否有效、完整，運費計算標(biāo)準(zhǔn)及累計金額是否7條8條運費清單經(jīng)配送中心經(jīng)理審核后交客服部經(jīng)理，由其確認各承運商是否有未解決完的售后投9條客服部經(jīng)理審核完后，由財務(wù)部經(jīng)理審核總運費是否超出定額。若在定額內(nèi)，財務(wù)部經(jīng)理簽第4章運雜費的管理10條111000元的，必須上報配送中心經(jīng)理審批。12條財務(wù)部在結(jié)算運雜費時，如沒有相應(yīng)手續(xù)不能給予結(jié)算。第5章二次運費的管理13表5- 二次運費產(chǎn)生原因分析14條沒有單據(jù)或證明的二次運費，一律不予結(jié)算。對于私自偽造相關(guān)單據(jù)或證明的，除不結(jié)算運200～500元。15條16條17條屬公司支付范圍的（如產(chǎn)品質(zhì)量）15日前將上月二次運費上繳財務(wù)部。第6章過路過橋費的收取18條19條用戶購物時，銷售員根據(jù)其所填地址，將此類收費標(biāo)準(zhǔn)告之用戶，并在銷售票注明收費金額。20條如所送地址發(fā)生此類費用，銷售員應(yīng)引導(dǎo)用戶至服務(wù)臺交付過路過橋費用，由收銀員為用戶開具一式四聯(lián)（存根聯(lián)、記賬聯(lián)、付款憑證聯(lián)和結(jié)算聯(lián)）21條送貨司機將貨物送至客戶指定地點后，過路過橋費收據(jù)的結(jié)算聯(lián)與商品提貨聯(lián)經(jīng)用戶簽字后30日前憑收據(jù)結(jié)算22條第7章附則23條本規(guī)范由配送中心解釋、補充，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。24條本規(guī)范自頒布之日起實施。第6 質(zhì)量成本費用控 6-1所示。表6- 質(zhì)量培訓(xùn)費具體項目明細類別項目（一）（6-2所示表6- 質(zhì)量培訓(xùn)項目申報編號 填表日期 BC部門 □公司內(nèi)部培 □外出培團 □非團一 □二三 □四金額（單位：元5（二）6-3所示。表6- 質(zhì)量培訓(xùn)費審批權(quán)限一覽表6- 質(zhì)量培訓(xùn)項目評估編號 填表日期 BC部門 □公司內(nèi)部培 □外出培月日～ 團 □非團 元以下（不 元 一 □二三 □四文本文檔□電子文 □通金額（單位：元（一）表6- 質(zhì)量培訓(xùn)費用報告部門 報告日期 質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理 相關(guān)部門經(jīng)理（二） 廢品損失費主要是指因產(chǎn)成品、半成品、在制品達不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟上不值得修復(fù)造成報廢所損失的費用，以及外購元器件、零部件、原材料在采購、運輸、倉儲、篩選等過程中因質(zhì)量問題所損零部件、原材料費用以及消耗的人工費用、能源動力費用等。生產(chǎn)前對機器設(shè)備進行調(diào)試及維護保養(yǎng)，對進廠原物料嚴(yán)格把關(guān)（6-有價 無價檢 報廢入堪用品 入報廢品圖6- 待報廢品審批鑒定流 規(guī)定上門服務(wù)的范圍和條件，對路途較遠的保修服務(wù)可向用戶適當(dāng)收取交通補償費，但需提前告知。表6- 產(chǎn)品保修費報告填報部門 編號 （編號（臺（元（元費（元費（元（元合計（元第7 銷售費用控 （一）銷售人員薪資由固定薪資（基本工資）及浮動薪資（提成、獎金）70%50%，銷售40%30%。（二）（三）浮動薪資（提成+獎金）=回款完成率×績效工資基數(shù)×60%+銷售完成率×績效工資基數(shù)×30%+銷售考核分?jǐn)?shù)×績效工資基數(shù)×10%回款完成率=當(dāng)月實際回款÷銷售完成率=當(dāng)月實際銷售額÷ 第1章總則1條2條3條相關(guān)定義第2章出差審批流程4條合同額度預(yù)計 萬元以下，差旅費預(yù)計 元以上的業(yè)務(wù)，不批準(zhǔn)出差7-2所示。表7- 預(yù)借差旅費申請申請日期 日 日 單 總經(jīng)理 分管副總 部門經(jīng)理 出差人7-1圖7- 銷售人員差旅費借支流程5條7-2圖7- 差旅費報銷流程第3章差旅費計算方法6條12點之前（12點）1212點之前（12點）127條到交通方便的地方出差時，應(yīng)盡量使用公司擁有的或者借用的設(shè)施以及公交車輛，其差旅費按如7-3所示做減額支付。表7- 差旅費減額8條出差期間的缺勤處理9條10條差旅費報銷應(yīng)取得合法的票據(jù)，住宿費項目包括住宿起訖日期、住宿人數(shù)等，所有信息必須第4章出差定額包干標(biāo)準(zhǔn)11條7-4表7- 差旅費定額包干標(biāo)準(zhǔn)一覽12條13條1214條15條表7-4中的住宿費標(biāo)準(zhǔn)為住宿房間標(biāo)準(zhǔn)，一線銷售人員若兩人（同性別）同時出差時，則為16條一類地區(qū)：經(jīng)濟特區(qū)（深圳、珠海、汕頭、廈門、海南）及直轄市（京、津、滬二類地區(qū)：省會城市及副省級城市、計劃單列市（青島、大連17條5018條出差當(dāng)天如果賓館沒有標(biāo)準(zhǔn)間，住比標(biāo)準(zhǔn)間高一檔的房間費用可以報銷。19條出差人員日補助額度按級別設(shè)置銷售副總：400銷售部經(jīng)理、副經(jīng)理：300一線銷售人員：150第5章其他要求20條員工出差時應(yīng)本著厲行節(jié)約，提高工作效率，為公司開源節(jié)流的原則，不大手大腳，鋪張浪21條若未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，私自在非出差地區(qū)逗留或超時逗留所發(fā)生的一切費用由當(dāng)事人自22條出差人員應(yīng)將工作進展情況及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，提高工作效率，力爭在最短的時間內(nèi)完成第6章附則第23條本制度由財務(wù)部負責(zé)制定、修訂，營銷總監(jiān)協(xié)助財務(wù)部進行解釋。第24條本制度自 1條2條適用范圍3條業(yè)務(wù)招待費支出辦法1．銷售部必需的招待費支出實行“預(yù)算控制、逐筆報批”如表所示表7- 業(yè)務(wù)招待申請審批經(jīng)辦部門 經(jīng)辦人（大寫（大寫2一線銷售人員的業(yè)務(wù)接待，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向財務(wù)部會計借支（額度不得超過當(dāng)月基本薪資24小時內(nèi)憑借有效票據(jù)報銷該筆支出。24小時4條15條費用報銷審批手續(xù)24小時內(nèi)，將《業(yè)務(wù)招待申請審批單》連同有效票據(jù)報送第6條本辦法 日起實施 第1章總則1條2條適用范圍第2章管理職責(zé)3條第4條財務(wù)部5條各區(qū)域銷售分支機構(gòu)6條嚴(yán)格按營銷中心企劃部已審批下來的項目費用指標(biāo)采購物料、贈品和禮品第3章費用控制措施7條8條費用項目分類（7-12所示表7- 費用項目一覽25日前將次月整體廣告費用計劃向銷售總監(jiān)、總經(jīng)理提出申報，銷售總監(jiān)、總經(jīng)30日前批示費用計劃并下發(fā)至廣告企劃部。5日前下發(fā)至各區(qū)域銷售分支機構(gòu)的銷售部經(jīng)理、主管處。9條10條費用報銷規(guī)定15天內(nèi)將資料寄回11條費用控制與檢核第4章檢查與考核12條每季度對廣告費用的使用情況考核一次，費用虛報部分與各區(qū)域相關(guān)人員薪酬掛鉤。區(qū)域經(jīng)13通報，且對修改意見不予確認，發(fā)生額均以第一次上報的為準(zhǔn)，由此產(chǎn)生的后果，一律由各區(qū)域銷售分支機構(gòu)經(jīng)理和銷售人員全部承擔(dān)。14條25015條對于不能按時上報費用使用情況的責(zé)任部門，廣告企劃部有權(quán)拒絕下月的場外促銷活動、終16條對于不實申報或虛報費用等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其影響程度，給予行政處分，直至開除。17條對一年內(nèi)出現(xiàn)三次違規(guī)行為的，應(yīng)提報人力資源部等相關(guān)部門進行處理。第5章附則18條第19條本規(guī)定 日起實施 1條2條3條禮品訂購控制4條第5條本辦法 日起實施制定者/制定者/ （一）8-1所示。表8- 公司預(yù)算體系構(gòu)成一覽（二）1215日前向行政部經(jīng)理和各部門經(jīng)理發(fā)放下一年度的預(yù)算表，年度預(yù)算制作人須在每年1223日之前完成下一年度預(yù)算。1523日之前325日前完成預(yù)算審核，臨時辦公費預(yù)算自財務(wù)部收到預(yù)算表后一天內(nèi)完成審核，28日前完成對各項預(yù)算的審核，并在收到財務(wù)部所交的臨時辦公預(yù)算表兩天內(nèi)完成審為控制辦公費的支出，公司須對辦公費的報銷進行嚴(yán)格控制和審批。公司在七種情況下的費用報銷控制如下。廣告等外部客戶發(fā)生的服務(wù)或材料支出借款。為控制辦公費支出，避免資金損失，公司須對辦公借款進行嚴(yán)格的控制。（一）（二）（三）100010003000元以上的，財務(wù)部應(yīng)書面通知總經(jīng)理，同時停止接受由部門經(jīng)理審批的借（四）5%的，相關(guān)預(yù)算編制人須以書面形式向總經(jīng)理提出合 第1章總則1條為規(guī)范公司公關(guān)招待管理工作，明確公關(guān)招待流程、禮儀和標(biāo)準(zhǔn)，維護與提升公司形象，特制定本辦法。2條第2章招待標(biāo)準(zhǔn)和程序3條4條A、B、C8-4表8- 業(yè)務(wù)規(guī)格和標(biāo)A級80～100元B級位官員的考察或業(yè)務(wù)洽談性來的的重點關(guān)系公司的高級管理50～80元/50元/C級以參觀學(xué)習(xí)為目的的地、市2．其他臨時性普通來訪團隊或405條A級招待方案應(yīng)該提前三天擬訂，BC級如果擬訂會影響工作效率的話，可以不擬訂招24小時通知對方，并詳細說明情況與注意事項。6103人；如1051名陪同人員。7條8條第3章招待費的使用9條招待費主要包括餐費、住宿費、禮品贈送費、車輛使用費、膠卷及洗印費，鮮花、水果、飲10條表8- 招待審批填表人 填表時間 年月日年月日年月日第4章招待費的審批12條招待主管部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)《招待審批單》的內(nèi)容對預(yù)算進行審核，特殊情況超過本級審批權(quán)限13條14條招待工作結(jié)束后三日內(nèi)，經(jīng)辦人將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后的發(fā)票憑證與《招待審批單》一起送財務(wù)第5章招待費的報銷15條財務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算核定各部門的招待費總額，由部門分解月度支出額，按月度分解預(yù)16條集團各部門及各子公司上報本單位業(yè)務(wù)招待費用預(yù)算，由財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)經(jīng)理）掌握開支。17條屬于預(yù)算內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費用，憑正式票據(jù)由經(jīng)手人簽字，注明活動性質(zhì)、參加人數(shù)，報部門第6章附則18條本辦法由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。19條本辦法自頒布之日起實施。 第1章總則1條為了貫徹落實公司的成本控制目標(biāo)和“增收節(jié)支、開源節(jié)流”的原則，控制通信費開支，結(jié)合2條通信費的管控采用“包干制、節(jié)余歸公、超額自負”第2章通信費管控職責(zé)分工3條4條第3章固定電話通信費管理5條6條7條各辦公室原則上除經(jīng)理級（含）以上辦公室及公司傳真和服務(wù)熱線可開通長途電話外，其