2023初級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》題庫

2023初級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)

務(wù)》題庫

第1題：單選題載客汽車應(yīng)繳納的車船稅為0元。

A、1600

B、1760

C、2000

D、2320

【正確答案】：C

【答案解析】：載客汽車應(yīng)繳納的車船稅=5*400=2000元

第2題：單選題某國有企業(yè)2012年利潤總額為500萬元，具中包括合理的工資薪金總額96

萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為

11.7萬元，未做收入處理；（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；（3）

公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；（4）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬

元；（5）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。

根據(jù)以上資料，回答35-39題：該公司購買國庫券的利息收入應(yīng)納稅（）元。

A、0元

B、96元

C、80元

D、7。元

【正確答案】：A

【答案解析】：企業(yè)購買國庫券的利息收入免稅。

第3題：單項(xiàng)選擇題下列計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式中，正確的是（）0

A、（成本+利潤+消費(fèi)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）

B、：成本+利潤）（1+消費(fèi)稅稅率）

C、成本x（1+成本利潤率）（1.消費(fèi)稅稅率）

D、（成本+消費(fèi)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）

【正確答案】：C

【答案解析】：如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算征收時(shí)，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)

格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組

成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=應(yīng)納稅額二組

成計(jì)稅價(jià)格x適用稅率

第4題：單選題下列計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式中，正確的是（）o

As（成本+利潤+消費(fèi)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）

B、：成本+利潤）（1+消費(fèi)稅稅率）

C、成本x（1+成本利潤率）（1-消費(fèi)稅稅率）

D、（成本+消費(fèi)稅）（1-消費(fèi)稅稅率）

【正確答案】：

【答案"析】：C如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算征收時(shí)，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)

格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組

成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：；應(yīng)納稅額二組成計(jì)稅價(jià)格*適用稅率。

第5題：單選題進(jìn)口貨物征收增值稅，應(yīng)以（）為納稅人。

A、發(fā)貨人

B、收貨人

C、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人

D、B和C、

［正確答案］

【答案■析】:：進(jìn)D口貨物征收增值稅，應(yīng)以收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為納稅人。

了解增值稅納稅人的具體規(guī)定。

第6題：單項(xiàng)選擇題下列減免稅的形式中，具有長期適用性的是'：）o

A、法定減免

B、特定減免

C、臨時(shí)減免

D、困難減免

【正確答案】:A

【答案解析】：凡是在各種稅的基本法規(guī)中規(guī)定的減稅、免稅都稱為法定減免，它具有長期

的適用性。

第7題：單選題負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）o

A、財(cái)政部及地方各級財(cái)政主管部門

B、國務(wù)院及地方各級人民政府

C、全國人大及地方各級人大

D、全國人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級人大常務(wù)委員會(huì)

［正確答案］:B

【答案解析】：掌握政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。

第8題：單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)，不屬于政府采購制度規(guī)范范圍的是（）o

A、規(guī)范的時(shí)間范圍

B、規(guī)范的空間范圍

C、規(guī)范的主體范圍

D、規(guī)范的資金范圍

［正確答案］:A

【答案解析】：所謂政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生效力的范圍，包括空

間范圍、主體范圍、對象范圍、資金范圍和集中程度范圍等。

第9題：單選題下列不屬于行政經(jīng)費(fèi)支出增長的影響因素的是()o

A、人員膨脹

B、機(jī)構(gòu)膨脹

C、政府預(yù)算約束硬化

D、政府職能錯(cuò)位

【正確答案】：C

【答案解析】：C項(xiàng)提法錯(cuò)誤，影響行政經(jīng)費(fèi)支出增長的因素，不是政府預(yù)算約束硬化，而

是因?yàn)檎A(yù)算約束軟化。

第10題：單選題企業(yè)下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是()o

A、企業(yè)所得稅稅款

B、已提取尚未發(fā)放的工資薪金

C、庫存商品銷售成本

D、贊助支出

【答案"析】：掌握企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。AD屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目，所以

AD不選。合理的工資、薪金支出才準(zhǔn)予扣除。所以B不正確，無法確定其合理性。

第11題：單選題該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()o

A、33萬元

B、71.016萬元

C、24.5萬元

D、79.926萬元

【正確答案】：C

【答案解析】：應(yīng)納所得稅稅額=98*25附=24.5萬元。

第12題：單選題對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征

增值稅銷售額應(yīng)是()O

A、100萬元以下

B、120萬元以下

C、150萬元以下

D、180萬元以下

［正確答案］:A

【答案■析】：根據(jù)稅法規(guī)定，達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一者，為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)

或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售

的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。(2)從事貨物批發(fā)兼零售的納稅人，年應(yīng)稅銷

售額在180萬元以下的。

第13題：單選題當(dāng)前，我國在財(cái)政補(bǔ)貼上應(yīng)采取的措施不包括(Io

As加大補(bǔ)貼力度

B、調(diào)整補(bǔ)貼重點(diǎn)

C、減少補(bǔ)貼項(xiàng)目

D、改革補(bǔ)貼方式

【正確答案】:A

【答案解析】：我國財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本思路是：減少補(bǔ)貼項(xiàng)目、明確補(bǔ)貼重點(diǎn)、規(guī)范補(bǔ)貼

方式、提高補(bǔ)貼效率。

第14題：單選題個(gè)人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在

年度終了后（）日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

A、7

B、15

C、30

D、90

【正確答案】：C

【答案解析】：個(gè)人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年

度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

第15題：單選題下列有關(guān)預(yù)算收入繳庫方式的論述中，哪一項(xiàng)是不正確的0o

A、直接繳庫是由繳款單位直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶

B、小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶

C、財(cái)政收入的繳庫方式包括直接繳庫和集中匯繳兩種

D、小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的次日匯總繳入國庫單一賬戶

［正確答案］:D

【答案■析】：小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。

第16題：單項(xiàng)選擇題從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之三起（）內(nèi)，按照規(guī)定設(shè)

置賬簿。

A.10B

B.15日

C.30日

D.45日

【正確答案】：B

【答案解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置

賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他賬簿。

扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代收的

稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

17題：單選題進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率的，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)

算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）O

A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅

C、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

【正確答案】：C

【答案解析】：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以價(jià)格中應(yīng)包含消費(fèi)稅，因此除以(1-消費(fèi)稅率)將消

費(fèi)稅包含進(jìn)來。

第18題：單選題美國實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是()o

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

D、社會(huì)管理模式

［正確答案］:C

【答案解析】：統(tǒng)分結(jié)合的管理模式把統(tǒng)一性強(qiáng)的保險(xiǎn)項(xiàng)目集中起來統(tǒng)一管理，把獨(dú)立性強(qiáng)

的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)實(shí)行分散管理。如美國，養(yǎng)老保險(xiǎn)、老年人的醫(yī)療照顧等由聯(lián)邦社會(huì)保障總署

以及地區(qū)社會(huì)保障中心等機(jī)構(gòu)管理，其余項(xiàng)目則實(shí)行分散管理的做法。這種模式兼有前兩種

模式的優(yōu)缺點(diǎn)，實(shí)行這種模式的國家大都是發(fā)達(dá)國家。

第19題：單項(xiàng)選擇題在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，屬于一的

納稅人。()

A、土地增值稅

B、印花稅

C、資源稅

D、消費(fèi)稅

E、營業(yè)稅

【正確答案】：C

第20題：單選題下列支出中，屬于消費(fèi)性支出的是()o

A、國家物資儲(chǔ)備支出

B、企業(yè)挖潛改造支出

C、撫恤和社會(huì)救濟(jì)支出

D、生產(chǎn)性支農(nóng)支出

【正確答案】：C

【答案解析】：消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。屬于消費(fèi)性支出的項(xiàng)目，

主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項(xiàng)支出。

第21題：單選題房產(chǎn)稅的稅率形式是()o

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、平均稅率

【正確答案】：A

【答案解析】：房產(chǎn)稅是比例稅率，分從價(jià)征收與從租征收。

第22題：單項(xiàng)選擇題下列支出，屬于補(bǔ)償性支出的是—o()

A、國家物資儲(chǔ)備支出

B、企業(yè)挖潛改造支出

C、基本建設(shè)支出

D、支援農(nóng)業(yè)支出

【正確答案】：B

第23題：單項(xiàng)選擇題減半征收屬于（）。

A、稅率式減免

B、稅額式減免

C、稅基式減免

D、扣除式減免

【正確答案】：B

【答案解析】：稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括全部

免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額。

第24題：單項(xiàng)選擇題下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）o

A.家具城銷售家具并實(shí)行有償送貨上門服務(wù)

B.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C.裝潢公司為客戶裝飾房屋并提供裝飾用輔助材料的行為

D.飯店提供餐飲服務(wù)并提供酒水

【正確答案】：A

第25題：單選題財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從（）的角度來衡

量的。

A、動(dòng)態(tài)

B、靜態(tài)

C、橫向

D、縱向

【正確答案】：B

【答案解析】：財(cái)政是以政府為主體的分配活動(dòng)。政府組織財(cái)政收入是財(cái)政分配的一個(gè)階段

或環(huán)節(jié)，通過組織財(cái)政收入的過程，會(huì)形成特定的財(cái)政分配關(guān)系。從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收

入是政府籌集財(cái)政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)

品價(jià)值。

第26題：單選題下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出（Io

A、某學(xué)校購入辦公用品

B、某醫(yī)院對全院病房進(jìn)行大型修繕

C、某科學(xué)研究所每周例會(huì)支出

D、某文化館人員工資支出

［正確答案］:B

【答案解析】：項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目

標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目按照其性質(zhì)可分為基本建設(shè)類項(xiàng)

目、行政事業(yè)類項(xiàng)目和其他類項(xiàng)目?；窘ㄔO(shè)類項(xiàng)目，是指按照國家關(guān)于基本建設(shè)管理的規(guī)

定，用基本建設(shè)資金安排的項(xiàng)目。行政事業(yè)類項(xiàng)目，是指行政事業(yè)單位由行政事業(yè)費(fèi)開支的

項(xiàng)目。主要包括：國家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃、工程、基金項(xiàng)目，專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)

目，以及大型修繕、大型購置、大型會(huì)議和其他項(xiàng)目。其他類項(xiàng)目主要包括：用企業(yè)挖潛改

造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、流動(dòng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補(bǔ)貼支出、對外援助支出、

支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出等資金安排的項(xiàng)目。

第27題：單項(xiàng)選擇題在比例稅率條件下，邊際稅率—平均稅率，在累進(jìn)稅率條件下，邊

際稅率往往—平均稅率。()

A、大于；小于

B、等于；大于

C、等于；小于

D、大于；等于

【正確答案】：B

第28題：單項(xiàng)選擇題企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是()o

A、商品

B、國有企業(yè)

C、居民

D、民營企業(yè)

【正確答案】：B

【答案解析】：企業(yè)虧損補(bǔ)貼，是指由于國家政策的多方面干預(yù)使企業(yè)發(fā)生虧損而由國家財(cái)

政給予的補(bǔ)貼。這種補(bǔ)貼要列入國家計(jì)劃，且僅限于國有企業(yè)，所以也稱計(jì)劃虧損補(bǔ)貼。

第29題：單選題下列關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是()o

A、財(cái)政投融資是一種政策性投融資

B、財(cái)政投融資不同于無償撥款

C、財(cái)政投融資不同與商業(yè)性投融資

D、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門僅靠一般性的商業(yè)投融資就可以滿足其發(fā)展的資金需要

【正確答案】：D

【答案解析】：對于既要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益又要體現(xiàn)社會(huì)效益的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門來說，其經(jīng)營的目

標(biāo)不是利潤的最大化，而是產(chǎn)量最大化和成本最小化。它們的產(chǎn)品定價(jià)受政府直接或間接調(diào)

控，這些企業(yè)僅依靠一般性的商業(yè)投融資渠道難以滿足其發(fā)展的資金需要。

第30題：單選題國家財(cái)政不是從來就有的，它是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階

段，伴隨著()的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

A、國家

B、封建制度

C、資本主義制度

D、社會(huì)化的生產(chǎn)方式

【正確答案】：A

【答案解析】：生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的

經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)

生的。

第31題：單選題20世紀(jì)80年代至90年代中期，我國的國防經(jīng)費(fèi)支出呈現(xiàn)的趨勢是()o

A、大幅增長

B、小幅增長

C、平穩(wěn)持平

D、下降

［正確答案］:D

【答案解析】：國防費(fèi)規(guī)模的合理安排是一個(gè)非常重要的問題，我國政府一直奉行的是防御

性國防戰(zhàn)略，這種國防政策使得國防支出占財(cái)政支出的比重較低。改革開放已來，該指標(biāo)呈

不斷下降的趨勢。

第32題：單項(xiàng)選擇題政府采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須

回避，這體現(xiàn)了政府采購的原則。1)

A、公開透明

B、公平競爭

C、公正

D、誠實(shí)信用

【正確答案】：C

第33題：單項(xiàng)選擇題下列財(cái)政收入中，不屬于其他收入的是一o)

A、捐贈(zèng)收入

B、外事服務(wù)收入

C、債務(wù)收入

D、罰沒收入

【正確答案】：C

第34題.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于投資項(xiàng)目現(xiàn)金流的說法，正確的是()o

A、項(xiàng)目的現(xiàn)金流量是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)原則計(jì)量的

B、營業(yè)期的現(xiàn)金流入是指每期的營業(yè)收入

C、營業(yè)期的現(xiàn)金流出是指所得稅

D、營業(yè)期成本包括無形資產(chǎn)的攤銷額

【正確答案】：B

【答案解析】：選項(xiàng)A,項(xiàng)目的現(xiàn)金流是按照收付實(shí)現(xiàn)制即現(xiàn)金制會(huì)計(jì)原則計(jì)量的；選項(xiàng)

C,營業(yè)期每期的現(xiàn)金流出是付現(xiàn)成本與所得稅之和；選項(xiàng)D,營業(yè)成本中，不需要支付現(xiàn)金

的成本如固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷等，不屬于現(xiàn)金流出。

第35題：單選題增值稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。

A、5

B、7

C、10

D、15

【正確答案】：D

【答案解析】：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之曰起15日內(nèi)申報(bào)納

稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，

于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

第36題：單項(xiàng)選擇題事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是()o

A、事業(yè)支出

B、調(diào)劑性支出

C、對附屬單位補(bǔ)助支出

D、上繳上級支出

［正確答案］:A

【答案■析】：事業(yè)支出，是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。根據(jù)

規(guī)定，事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他L攵入都應(yīng)用于事業(yè)支出。

因此，事業(yè)支出是事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)

第37題：單項(xiàng)選擇題美國實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是()o

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

D、社會(huì)管理模式

【答案■析】：統(tǒng)分結(jié)合的管理模式把統(tǒng)一性強(qiáng)的保險(xiǎn)項(xiàng)目集中起來統(tǒng)一管理，把獨(dú)立性強(qiáng)

的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)實(shí)行分散管理。如美國，養(yǎng)老保險(xiǎn)、老年人的醫(yī)療照顧等由聯(lián)邦社會(huì)保障總署

以及地區(qū)社會(huì)保障中心等機(jī)構(gòu)管理，其余項(xiàng)目則實(shí)行分散管理的做法。這種模式兼有前兩種

模式的優(yōu)缺點(diǎn)，實(shí)行這種模式的國家大都是發(fā)達(dá)國家。

第38題：單項(xiàng)選擇題事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余，除專項(xiàng)資金外，可以按照國家有關(guān)

規(guī)定提取0o

A、事業(yè)基金

B、修購基金

C、固定基金

D、職工福利基金

［正確答案］:D

【答案解析】：事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼

續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后

年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。職工福利基金的提取比例由主管部門會(huì)同

同級財(cái)政部門確定。

第39題：單項(xiàng)選擇題社會(huì)成員享用社會(huì)公共服務(wù)時(shí)，應(yīng)()o

A、按平價(jià)付費(fèi)

B、按市場價(jià)格付費(fèi)

C、按成本付費(fèi)

D、無需付費(fèi)或少量付費(fèi)

【正確答案】：D

【答案解析】：所謂的社會(huì)公共需要，是指向社會(huì)提供公共安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)

濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，

無需付出費(fèi)用或只需付出少量的費(fèi)用。而為滿足個(gè)人需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，必須等價(jià)交

換，交付等價(jià)后方可享用。

第40題：單項(xiàng)選擇題財(cái)政職能是指—的職能。（）

A、政府

B、企業(yè)

C、財(cái)政部

D、黨委

【正確答案】:A

第41題：單項(xiàng)選擇題除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年

限的表述中，錯(cuò)誤的是（）O

A、飛機(jī)、火車、輪船，為10年

B、房屋、建筑物，為20年

C、電子設(shè)備，為3年

D、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

［正確答案］:D

【答案■析】：選項(xiàng)D,生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：①林木類生產(chǎn)性生物資

產(chǎn)，為10年；②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

第42題：單項(xiàng)選擇題納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由0補(bǔ)征稅款。

A、發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案■析】：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅而未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

第43題：單選題某木器加工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的（）o

A、納稅人

B、負(fù)稅人

C、代扣代繳義務(wù)人

D、核稅人

【正確答案】：A

【答案解析】：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。

第44題：單選題企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予

扣除。

A、12%

B、5%

C、8%

D、10%

［正確答案］

【答案■析】：:A掌握企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。

第45題：單項(xiàng)選擇題把財(cái)政支出分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出的分類依據(jù)是

00

A、財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位

B、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

C、財(cái)政支出的目的性

D、財(cái)政支出的受益范圍

【正確答案】：A

【答案解析】：記分類時(shí)千萬別忘了“分類依據(jù)”。除了上述分法，還可以按財(cái)政支出的經(jīng)

濟(jì)性質(zhì)分類、按財(cái)政支出目的性分類、按政府對財(cái)政支出的控制能力分類、按財(cái)政支出的收

益范圍分類。注意每種分法的分類結(jié)果。

第46題：單選題車船稅采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括（）.

As載貨汽車

B、摩托車

C、三輪汽車

D、低速貨車

［正確答案］:B

【答案解析】：車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸

位和自重噸位。（1）采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力

車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計(jì)稅

標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。

第47題：單選題甲企業(yè)2010年度虧損800萬元，則該企業(yè)本年虧損用以后年度延續(xù)彌補(bǔ)

的期限最長不得超過0年。

A、2013

B、2014

C、2015

D、2016

【正確答案】：C

【答案解析】：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得

不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。因此，甲企業(yè)2010年度的虧損

可以延續(xù)彌補(bǔ)至2015年。

第48題：單選題車船稅的征稅對象是（）o

A、凈噸位

B、自重噸位

C、排氣量

D、車輛、船舶

［正確答案］:D

【答案解析】：車船稅是以車船為征收對象，向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。車

船稅的征稅對象是依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車船管理部門登記的車船，具體可分為車輛和

船舶兩大類。

第49題：單選題我國行政管理支出不包括（）o

As國家安全支出

B、司法檢察支出

C、駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

D、高等教育支出

［正確答案］:D

【答案解析】：按照傳統(tǒng)的國家預(yù)算科目劃分，行政管理支出包括行政管理費(fèi)支出、外交外

事支出、公檢法司支出、武裝檢查部隊(duì)支出。2007年政府收支分類改革后，原行政管理支出

的內(nèi)容主要被反映在一般公共服務(wù)（原行政管理費(fèi)）。外交（原外交外事和對外援助），公

共安全（原公檢法司和武裝警察部隊(duì)）支出三項(xiàng)當(dāng)中。高等教育支出屬于文教科學(xué)衛(wèi)生支

出。

第50題：單項(xiàng)選擇題任何納稅人都必須如期納稅，否則就是違反—，要受到一制裁。

（）

A、稅法、行政

B、稅制、法律

C、稅制、行政

D、稅法、法律

【正確答案】：D

第51題：單項(xiàng)選擇題養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要對象是（）。

A、工商業(yè)的廣大勞動(dòng)者

B、破產(chǎn)企業(yè)的職工

C、患病的職工

D、因公負(fù)傷的職工

【正確答案】：A

【答案解析】：從許多國家的情況來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要對象是工商業(yè)的廣大勞動(dòng)者。選項(xiàng)

B是失業(yè)保險(xiǎn)的主要對象；選項(xiàng)C是醫(yī)療保險(xiǎn)的主要對象；選項(xiàng)D是工傷保險(xiǎn)的主要對象。

第52題：單選題從（）上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。

A、形式

B、作用

C、性質(zhì)

D、預(yù)算收支的內(nèi)容

【答案■析】：政府預(yù)算的形成過程實(shí)際上是國家權(quán)力機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予預(yù)算執(zhí)

行權(quán)的過程，即政府必須將所預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活

動(dòng)，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動(dòng)。因此，從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文

件。

第53題：單選題每次財(cái)產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予減除的費(fèi)

用是0O

A、800元

B、1600元

C、2000元

D、所得額的20%

［正確答案］:D

【答案解析】：勞務(wù)報(bào)酬所得、報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不

超過4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣

除2筋的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

第54題：單選題享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目不包括（）o

A、名勝古跡占用的土地

B、街心廣場占用的土地

C、新建商場占用的土地

D、灌溉設(shè)施占用的土地

【正確答案】：C

【答案解析】：城鎮(zhèn)土地使用稅的免征項(xiàng)目有：（1）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土

地；（2）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古

跡自用的土地；（4）市政街道、廣場、綠化地帶等公用地；（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁

業(yè)的生產(chǎn)用地；（6）開山填海整治的土地；（7）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水

利用地和其他用地。

第55題：單項(xiàng)選擇題車輛適用的車船稅稅率形式是（）o

A、比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、定額稅率

［正確答案］:D

【答案解析】：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。

第56題：單項(xiàng)選擇題當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()o

A、公債依存度

B、財(cái)政償債率

C、居民應(yīng)債率

D、公債負(fù)擔(dān)率

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考查財(cái)政償債率的概念。財(cái)政償債率是公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入

的比率。

第57題：單項(xiàng)選擇題一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是()o

A、征稅對象

B、計(jì)稅依據(jù)

C、稅目

D、稅率

【正確答案】：A

【答案解析】：征稅對象也稱課稅本象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的

依據(jù)。征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍。稅制其

他要素的內(nèi)容一般都是以征稅對象為基礎(chǔ)確定的。

第58題：單選題公債的特征不包括()o

A、有償性

B、自愿性

C、靈活性

D、多樣性

【正確答案】：D

第59題：單選題關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是()o

A、財(cái)政補(bǔ)貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出

B、財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出

C、財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國家

D、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)再分配

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。我國補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要內(nèi)容，

且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。

第60題：單選題下列個(gè)人中，不屬于印花稅納稅人的是()o

A、立合同人

B、立賬簿人

C、立據(jù)人

D、取得學(xué)位證的人

【正確答案】：D

【答案解析】：D選項(xiàng)錯(cuò)誤，學(xué)位證書不屬于印花征稅范圍

第61題：單項(xiàng)選擇題（）是指政府部門對公共部門或市場機(jī)制主體（單位）的補(bǔ)助支出。

A、價(jià)格補(bǔ)貼

B、財(cái)政補(bǔ)貼

C、行政事業(yè)單位的投資

D、政府對行政事業(yè)單位的補(bǔ)助

【正確答案】：B

【答案解析】：財(cái)政補(bǔ)貼，是指中央政府或地方政府對公共部門或市場機(jī)制主體（單位）的

補(bǔ)助支出，具體包括三方面的內(nèi)容：①政府對國有企業(yè)的虧損補(bǔ)貼；②價(jià)格補(bǔ)貼；③政府支

援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的支出。

第62題：單項(xiàng)選擇題關(guān)于我國行政管理支出的說法，正確的是（Io

A、用于社會(huì)積累的支出

B、都用于行政機(jī)關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)

C、屬于國家最基本的支出

D、應(yīng)該完全保證其增長需要

［正確答案］:C

【答案解析】：選項(xiàng)A,行政管理支出和國防支出都屬于用于社會(huì)消費(fèi)的非生產(chǎn)性支出，它

們對社會(huì)的發(fā)展和財(cái)富的創(chuàng)造沒有直接的貢獻(xiàn)；選項(xiàng)B,行政管理支出，按其最終用途劃

分，可分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分；選項(xiàng)D,行政管理支出和國防支出的非生產(chǎn)性，決

定了國家對行政管理費(fèi)和國防費(fèi)開支必須加以控制，尤其是控制行政管理費(fèi)開支，在我國更

具有現(xiàn)實(shí)意義。

第63題：單項(xiàng)選擇題從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)

置賬簿。

A、10日

B、15日

C、30日

D、1個(gè)月

［正確答案］:B

【答案解析】：賬簿憑證管理包括：①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之曰

起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。②

扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代收的

稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。③從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)

登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

第64題：單選題納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申狠納稅。

A、銷售

第

B、機(jī)構(gòu)所在地

C、居住地

D、不動(dòng)產(chǎn)所在地

【正確答案】：D

【答案解析】：銷售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

第65題：單項(xiàng)選擇題我國的政府予反算產(chǎn)生于()o

代

A明

、

代

B唐

、

代

c宋

、

代

D清

、

【正確答案】：D

【答案解析】：我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。晚清時(shí)期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預(yù)

算制度逐步建立，清政府于1910年編制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次政府預(yù)

算的試編以有預(yù)算而無決算收場，但這卻是我國歷史上

第一次真正意義上的政府預(yù)算。

第66題：單項(xiàng)選擇題稅收主要調(diào)節(jié)國債主要調(diào)節(jié)—；稅收是—負(fù)擔(dān)，國債是

—負(fù)擔(dān)。()

A、生產(chǎn)消費(fèi)；貨幣流通；遠(yuǎn)期間接；即期直接

B、貨幣流通；生產(chǎn)消費(fèi)；遠(yuǎn)期間接；即期直接

C、生產(chǎn)消費(fèi)；貨幣流通；即期直接；遠(yuǎn)期問接

D、貨幣流通；生產(chǎn)消費(fèi)；即期直接；遠(yuǎn)期間接

【正確答案】：C

第67題：單選題該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為()萬元。

As23

B、20

C、12.5

D、9.8

【正確答案】：C

【答案解析】：企業(yè)的應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額*適用稅率=50*25斤12.5萬元

第68題：單選題無息、貼息貸款合同，應(yīng)()印花稅。

A、減按50馳征收

B、全額征收

C、免于征收

D、減按30%征收

［正確答案］:C

【答案解析】：掌握印花稅的減免規(guī)定。

第69題：單選題在稅收制度的基本要素中，()代表征稅的深度。

A、納稅人

B、征稅對象

C、稅率

D、計(jì)稅依據(jù)

［正確答案］:C

【答案解析】：稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深

度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅L攵政策的中心環(huán)節(jié)。

第70題：單項(xiàng)選擇題增值稅的納稅環(huán)節(jié)，一般為貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的一環(huán)節(jié)。（）

A、銷售

B、移送使用

C、提貨

D、報(bào)關(guān)進(jìn)口

【正確答案】:A

第71題：單項(xiàng)選擇題在國庫單一賬戶體系中，用于財(cái)政直接支付的賬戶稱為（）

As國庫單一賬戶

B、財(cái)政零余額賬戶

C、預(yù)算單位零余額賬戶

D、特設(shè)專戶

【正確答案】：B

【答案解析】：財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和

與國庫單一賬戶支出清算。

第72題：單選題關(guān)于我國政府采購制度規(guī)范范圍的說法，正確的是（）o

A、空間范圍僅限于境內(nèi)的政府采購

B、主體范圍僅限于國家機(jī)關(guān)

C、對象范圍僅限于貨物采購

D、資金范圍僅限于預(yù)算內(nèi)資金

【正確答案】：A

【答案解析】：規(guī)范的主體范圍，是指政府采購法律主要規(guī)范哪些社會(huì)主體的采購活動(dòng)。規(guī)

范的對象范圍包括三大類：貨物、工程和服務(wù)。規(guī)范的資金范圍，主要包括財(cái)政性資金（預(yù)

算內(nèi)資金和預(yù)算外資金）

第73題：單項(xiàng)選擇題國家征稅憑借的是（）o

A、經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B、財(cái)產(chǎn)權(quán)力

C、政治權(quán)力

D、分配權(quán)力

［正確答案］:C

【答案解析】：政府之所以能夠取得財(cái)政收入，憑借的是政府所具有的征收權(quán)力。財(cái)政征收

權(quán)力是政府取得財(cái)政收入的法律依據(jù)。稅收就是憑借國家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的財(cái)政收入。

第74題：單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2007年度虧損18萬元，2008年度虧損8萬元，2009年度盈

利3萬元，2010年度虧損13萬元，2011年度盈利6萬元，2012年度盈利4萬元，2013年

度盈利70萬元。該企業(yè)2013年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。

44

49

62

70

【正確答案】：B

【答案解析】：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最不得超過5年。該企業(yè)2007年的虧損(18萬元)只能用2012年度以前的盈利

13萬元(3+6+4)彌補(bǔ)；2013年的盈利只能彌補(bǔ)2008年和2010年度的虧損，則2013年度

的應(yīng)納稅所得額=70-8-13=49(萬元)。

第75題：單選題某企業(yè)的但對象流水線計(jì)劃日生產(chǎn)量為99件，每日工作8小時(shí)，時(shí)間有

效利用系數(shù)為0.95,預(yù)計(jì)廢品率為1%.則該流水線的平均節(jié)拍是()分鐘。

A、3.18

B、3.56

C、4.56

D、5.12

【正確答案】：C

第76題：單選題載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為0元。

A、840

B、960

C、1000

D、1600

［正確答案］:B

【答案解析】：載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅=8*6*20=960元

第77題：單選題企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()o

A、財(cái)政撥款

B、符合條件的非營利組織的收入

C、行政事業(yè)性收費(fèi)

D、政府性基金

【正確答案】：B

【答案解析】：ACD屬于不征稅收入。

第78題：單項(xiàng)選擇題財(cái)政部門通過主管部門轉(zhuǎn)撥給事業(yè)單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)屬于()o

A、財(cái)政撥款收入

B、財(cái)政補(bǔ)助收入

C、上級補(bǔ)助收入

D、事業(yè)收入

【正確答案】：B

【答案解析】：財(cái)政補(bǔ)助收入，是指事業(yè)單位按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)輯關(guān)系從財(cái)政部門取得

的各類預(yù)算經(jīng)費(fèi)，即事業(yè)單位直接從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類

預(yù)算經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金，不包括國家對事業(yè)單位的基本建設(shè)投資。

第79題：單選題王某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為()o

A、868元

B、1240元

C、1400元

D、1430元

【正確答案】：C

【答案解析】：應(yīng)納稅額二2分項(xiàng)應(yīng)納稅額=600+600+200=1400元。

第80題：單項(xiàng)選擇題事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般應(yīng)計(jì)入(I

A、預(yù)算外資金收入

B、事業(yè)收入

C、經(jīng)營收入

D、其他收入

［正確答案］:B

【答案解析】：不論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，還是轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，獲得的轉(zhuǎn)讓收入除國家另有

規(guī)定的之外，計(jì)入單位事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)的方式主要有兩種，一是取得無形

資產(chǎn)所有權(quán)，二是取得無形資產(chǎn)使用權(quán)。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，均應(yīng)計(jì)入單

位事業(yè)支出。

第81題：單項(xiàng)選擇題根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非

營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅

額，該扣除的數(shù)額是

—。()

A、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

B、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的3C%的部分

C、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分

D、捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

【正確答案】：B

第82題：單選題按財(cái)政支出與國家職能的關(guān)系分類，下列不屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的是()o

A、衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)支出

B、基本建設(shè)支出

C、地質(zhì)勘探費(fèi)支出

D、支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出

【正確答案】：A

【答案解析】：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。即政府用于行政經(jīng)濟(jì)職能方面的財(cái)政支出。在我國，政府用

于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出包括：基本建設(shè)支出、地質(zhì)勘探費(fèi)、支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出。衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)支

出屬于社會(huì)義教支出。

第83題：單項(xiàng)選擇題財(cái)政支出中，撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)屬于(Io

A、補(bǔ)償性支出

B、積累性支出

C、消費(fèi)性支出

D、購買性支出

【正確答案】：C

【答案解析】：消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。屬于消費(fèi)性支出的項(xiàng)目，

主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項(xiàng)支出。

第84題：單項(xiàng)選擇題混合產(chǎn)品的受益范圍、受益對象及受益程度等比較容易測定，通過收

費(fèi)方式使受益者承擔(dān)部分乃至全部公共產(chǎn)品成本，既符合也有利于提高公共資源配置

效率。()

A、合理原則

B、效率原則

C、重要原則

D、公平原則

【正確答案】：D

第85題：單選題我國的價(jià)格補(bǔ)貼始于()年。

As1954

B、1953

C、1952

D、1951

【正確答案】：B

【答案解析】：我國的價(jià)格補(bǔ)貼始于1953年，當(dāng)時(shí)只有棉絮一種，補(bǔ)貼數(shù)額也僅有5000萬

元，1960年價(jià)格補(bǔ)貼的商品擴(kuò)大為5種，1970年增至11種，從1979開始，價(jià)格補(bǔ)貼的規(guī)

模不斷增大，補(bǔ)貼的范圍也日益擴(kuò)展，1980年增至38種，如果再加上地方規(guī)定的各種補(bǔ)

貼，則多達(dá)100多種。1990年，我國用于價(jià)格補(bǔ)貼方面的資金已達(dá)到380.80億元，占同期

財(cái)政收入的12.35%,但如果再加上職工的房租、水費(fèi)等補(bǔ)貼，價(jià)格補(bǔ)貼占同期財(cái)政收入的比

重達(dá)到20%以上。

第86題：單項(xiàng)選擇題稅收管理權(quán)實(shí)質(zhì)上是一種行政權(quán)力，其內(nèi)容不包括()o

A、稅種的開征與停征權(quán)

B、稅法的解釋權(quán)

C、稅目的增減權(quán)

D、稅法制定權(quán)

【正確答案】：D

【答案解析】：稅收管理權(quán)是指貫徹執(zhí)行稅法所具有的權(quán)限，它實(shí)質(zhì)上是一種行政權(quán)力，屬

于政府及其職能部門的職權(quán)范圍。稅收管理權(quán)包括：①稅種的開征與停征權(quán)；②稅法的解釋

權(quán)；③稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；④減免稅的審批權(quán)。選項(xiàng)D屬于稅收立法權(quán)。

第87題：單選題某國家機(jī)關(guān)有一松十層的辦公大樓，為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，將其

第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對

第一層樓的房產(chǎn)應(yīng)00

A、征收房產(chǎn)稅

B、免征房產(chǎn)稅

C、減征房產(chǎn)稅

D、緩征房產(chǎn)稅

【正確答案】：A

【答案解析】：國家機(jī)關(guān)自用的免稅，但出租等盈利用途的不免稅。

第88題：單選題關(guān)于流水生產(chǎn)線的說法，錯(cuò)誤的足()o

A、流水生產(chǎn)線的加丁對象是固定的，工作地的專業(yè)化程度較高

B、流水生產(chǎn)線上各種工序的工作地?cái)?shù)雖與各該工序單件工時(shí)成反比

C、流水生產(chǎn)線的各種工作地按工藝過程的順序排列

D、流水生產(chǎn)線上各道工序具有大體相等的生產(chǎn)率

【正確答案】：B

第89題：單項(xiàng)選擇題采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府

采購項(xiàng)目，可采用—；()

As單一來源采購

B、競爭性談判采購

C、詢價(jià)方式采購

D、招標(biāo)采購

【正確答案】：C

第90題：單選題下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的有()o

A、全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡單

B、全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理

C、全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

D、超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

［正確答案］:C

【答案解析】：全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法簡單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級征稅對象

數(shù)額的分界處負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的征稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利

于鼓勵(lì)納稅人增加收入。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法比較復(fù)雜，但累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)

擔(dān)較為合理。在我國沒有全額累計(jì)稅率。

第91題：單選題某木器廠(增值稅一般納稅人)2012年9月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：購進(jìn)業(yè)

務(wù)：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)用木材一批已入庫，購進(jìn)額400000元，進(jìn)項(xiàng)稅額68000元，已取得增值稅專

用發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；

(2)購進(jìn)蘋果一批(用于職工福利)，購進(jìn)額1000元；

(3)購進(jìn)生產(chǎn)用自來水，支付金額2600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為156元；

(4)購進(jìn)生產(chǎn)用鐵釘價(jià)款金額10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元，取得增值稅專用發(fā)票并且貨

物已入庫；本月銷售木器200套，售價(jià)3500元/套，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)80元/套；另外有5套

作為禮品贈(zèng)送給有業(yè)務(wù)往來的其他單位。其他事項(xiàng)：

(1)裝修餐廳領(lǐng)用木材40立方米，買價(jià)共計(jì)12000元；

(2)火災(zāi)燒毀木材2立方米，買價(jià)計(jì)600元。根據(jù)上述資料回答65?69題：該企業(yè)本月的

銷項(xiàng)稅額應(yīng)是_____O

A、119000元

B、121720元

C、121975元

D、124763元

【正確答案】：D

【答案解析】:(200+5)*(3500+80)*17%=124763元

第92題：單選題該企業(yè)2010年度允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為()萬元。

A、16

B、20

C、24

D、40

［正確答案］:C

【答案■析】：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣

除。200萬*12%=24萬

第93題：單選題某公司共有房屋2棟，

第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；

第二棟出租，2008年租金收人80萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20%后計(jì)征房產(chǎn)

稅，則該公司2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。

A、96

B、20.16

C、28.8

D、33.6

［正確答案］:C

【答案解析】：房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為兩種：依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值

計(jì)稅的，稅率為1.2馳；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。該公司2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅

=2000x(1-20%)xl.2%+80xl2%=28.8(萬元)。

第94題：單項(xiàng)選擇題某事業(yè)單位全年財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元(其中專項(xiàng)補(bǔ)助收入40萬

元)，上級補(bǔ)助收入60萬元，事業(yè)收入215萬元，經(jīng)營收入110萬元，附屬單位上繳收入

16萬元，其他收入4萬元，事業(yè)支出380萬元(其中專項(xiàng)支出35萬元)，經(jīng)營支出90萬

元，則該事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)自給率為()O

A、46.8%

B、50.57%

C、73.4%

D、79.31%

【正確答案】：C

【答案解析】：

第95題：單項(xiàng)選擇題下列屬于個(gè)人所得稅中非居民納稅人的是(Io

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B、在中國境內(nèi)無住所

C、在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度

D、在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

【正確答案】：A

【答案解析】：我國個(gè)人所得稅對居民納稅人有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)有住所或無住所但居住

滿1年。題中選項(xiàng)B未指出居住時(shí)間，選項(xiàng)C、D均為居民納稅人，

只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備，為非居民納稅人。

第96題：單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2012年取得銷售收入凈額2000萬元(其中賒銷收入凈額

1500萬元)，營業(yè)凈利率20馳。該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)資料如下：

根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2012年末的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別為()o

A、128%；206%

B、206%；128%

C、48%；78%

D、78%；48%

【正確答案】：B

【答案解析】：

第97題：單項(xiàng)選擇題下列不是屬于純公共需要的是—o()

A、外交

B、高等教育

C、國防

D、基礎(chǔ)科學(xué)研究

【正確答案】：B

第98題：單選題按收入來源劃分，可將中央部門預(yù)算收入分為(Io

A、財(cái)政撥付資金和部門依法取得的其他收入

B、財(cái)政撥付資金和部門事業(yè)收入

C、部門事業(yè)收入和經(jīng)營收入

D、部門事業(yè)收入和上級補(bǔ)助收入

【正確答案】：A

【答案解析】：收入來源劃分，主要考核預(yù)算收入的來源，中央部門預(yù)算收入的來源財(cái)政撥

付資金和部門依法取得的其他收入。

第99題：單選題下面的結(jié)論中，錯(cuò)誤的是()o

A、價(jià)格補(bǔ)貼直接于市場零售商品有關(guān)

B、價(jià)格補(bǔ)貼的直接收益人是居民

C、價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼一樣，都是財(cái)政支出的重要項(xiàng)目

D、價(jià)格補(bǔ)貼的對象是商品

【正確答案】：C

【答案解析】：價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支

出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后，價(jià)格補(bǔ)貼改為在支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依

然是作為沖減收入處理。見教材

第44頁。

第100題：單選題《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由()審查批準(zhǔn)。

A、地方各級人大

B、地方各級政府

C、上級人大

D、上級政府

【正確答案】：A

【答案解析】：審查和批準(zhǔn)，由各級政府在本級人民代表大會(huì)舉行會(huì)議期間，向大會(huì)提交關(guān)

于本級總預(yù)算草案的報(bào)告，經(jīng)討論審查，批準(zhǔn)本級預(yù)算。

第101題：單選題在下列三級超額累進(jìn)稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅

額為()」

A、500元

B、1500元

C、2000元

D、4300元

【正確答案】：B

【答案解析】：按照超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，某人應(yīng)納稅額=5000*10%+

(10000-5000)*20%=1500元。

第102題：單選題使用過程能力分析法進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，過程總體均值與公差中心重臺(tái)的

狀態(tài)稱為

A、過程無偏

B、過程有偏

C、過程能力過剩

D、過程能力不足

【正確答案】：A

第103題：單項(xiàng)選擇題納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以0計(jì)算。

A、雙方協(xié)商的幣種

B、人民幣

C、美元

D、人民幣或美元

【正確答案】：B

【答案解析】：納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)按外匯市場價(jià)格折合成人民

幣計(jì)算。人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人

應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。

第104題：單選題一般納稅人銷售()暫按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)繳增值稅。

A、自產(chǎn)的商品混凝土

B、寄售商店代銷寄售物品

C、典當(dāng)業(yè)銷售死黨物品

D、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

［正確答案］:A

【答案■析】：掌握一般納稅人銷售自產(chǎn)的六種貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)

算繳納增值稅。

第105題：單選題甲酒廠2010年7月對外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同

時(shí)向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅金額應(yīng)是0

A、128000

B、132000

C、149760

D、154440

【正確答案】：D

【答案解析】：向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入計(jì)稅金額。消費(fèi)稅的計(jì)稅金額

=800*(187.2+5.85)=154440元

第106題：單選題預(yù)算管理最重要的一環(huán)是()o

A、編制預(yù)算

B、執(zhí)行預(yù)算

C、編制決算

D、決算審批

［正確答案］:A

【答案■析】：預(yù)算草案的編制是預(yù)算程序中的一個(gè)重要階段。正是在這個(gè)過程中，決定政

府年度預(yù)算收支總額及債務(wù)總額，以及決定政府的各項(xiàng)基本方針與政策。

第107題：單選題李先生1?6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A、210

B、126

C、1230

D、2130

【正確答案】：B

【答案解析】：工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(4200-2000)*3%-0]*6=126元

第108題：單項(xiàng)選擇題稅法法律關(guān)系中的征稅主體是國家，具體行使職能的是___和

—0()

A、稅務(wù)局；財(cái)務(wù)局

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)；海關(guān)

C、海關(guān)；工商局

D、工商局；稅務(wù)局

【正確答案】：B

第109題：單項(xiàng)選擇題某教授2007年4月取得勞務(wù)報(bào)酬10萬元，該教授應(yīng)繳納的個(gè)人所

得稅為—O()

A、2萬元

B、2.1萬元

C、2.2萬元

D、2.5萬元

【正確答案】：D

第110題：單項(xiàng)選擇題關(guān)于行政單位應(yīng)繳財(cái)政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是

00

A、全額上繳

B、定額上繳

C、比例上繳

D、結(jié)余上繳

[正確答案]:B

【答案解析】：預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財(cái)政管

理。行政單位取得的預(yù)算外資金收入，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)、足額上繳。上繳辦法有全額上繳、比

例上繳和結(jié)余上繳。

第111題：單項(xiàng)選擇題以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為O()

A、強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制財(cái)政收入

B、企業(yè)收入和其他收入

C、稅收收入和非稅收入

D、稅收收入和企業(yè)收入

【正確答案】：C

第112題：單選題財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專戶的作用是()o

A、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的預(yù)算外支出活動(dòng)

B、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的自有資金支出活動(dòng)

C、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)

D、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的未納入國庫統(tǒng)一賬戶的支出活動(dòng)

【正確答案】：C

【答案解析】：經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專戶(特設(shè)

專戶；，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清

算。

第113題：單選題《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于()o

A、稅收法律

B、稅收法規(guī)

C、稅收規(guī)章

D、行政文件

【正確答案】：B

【答案解析】：屬于行政法規(guī)，所以B選項(xiàng)符合。

第114題：單選題北京市民郭某2012年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得

工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付

稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎(jiǎng)所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。

型據(jù)以上材料恒答40-44題:2012年7月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為0

JLo

A、1600

B、1465

C、1305

D、745

【正確答案】：D

【答案解析】：工資薪金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅二(10000-3500)*20%-555=745元

第115題：單項(xiàng)選擇題以下不屬于公債市場功能的是()o

A、實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還

B、合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行

C、提高社會(huì)資金效率

D、調(diào)節(jié)收入分配

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考查公債市場的功能。公債市場的功能：(1)實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償

還；(2)合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。

第116題：單項(xiàng)選擇題社會(huì)優(yōu)撫的主要對象是—o()

A、革命軍人及其家屬

B、農(nóng)村的“五保戶”

C、在生育和護(hù)理兒童期間的婦女

D、破產(chǎn)企業(yè)職工.

【正確答案】：A

第117題：多項(xiàng)選擇題美國績效評價(jià)的內(nèi)容包括()o

A、立項(xiàng)決策評價(jià)

B、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)

C、綜合影響評價(jià)

D、持續(xù)性和長期評價(jià)

E、績效總結(jié)評價(jià)

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：美國績效評價(jià)的內(nèi)容非常廣泛，主要包括：①立項(xiàng)決策評價(jià)，主要是評價(jià)項(xiàng)

目立項(xiàng)的合理性；②經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)，主要是評價(jià)項(xiàng)目的獲利能力、成本效益情況等；③綜合

影響評價(jià)，主要是評價(jià)項(xiàng)目運(yùn)營對地區(qū)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對項(xiàng)目周邊自然環(huán)境及相關(guān)社會(huì)

環(huán)境的影響；④持續(xù)性和長期評價(jià)，即評價(jià)項(xiàng)目完成后，是否可對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)產(chǎn)生持續(xù)或長

期的影響。

第118題：多項(xiàng)選擇題調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有