2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度模版（二篇）

第3頁共3頁2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度模版第一條，本規(guī)定旨在強(qiáng)化公司現(xiàn)金內(nèi)部控制與管理，提升使用效率，確?，F(xiàn)金安全。其制定依據(jù)包括《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)。第二條，本制度所涵蓋的現(xiàn)金涵蓋銀行存款及其他貨幣資金形式。第三條，公司需實(shí)施不相容職務(wù)分離的控制機(jī)制。不相容職務(wù)包括授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管及稽核檢查等。第四條，應(yīng)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確被授權(quán)人在現(xiàn)金管理中的審批范圍、權(quán)限、程序及責(zé)任。管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)并承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第五條，被授權(quán)人應(yīng)根據(jù)授權(quán)制度進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。經(jīng)辦人須按審批人意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，對于超出授權(quán)范圍的審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并及時上報授權(quán)部門。第六條，對于大額現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，需實(shí)行集體決策和審批，以控制風(fēng)險。第七條，財務(wù)部門為公司現(xiàn)金管理的主導(dǎo)部門，負(fù)責(zé)按照以下流程處理支付業(yè)務(wù)：1.支付計劃：相關(guān)部門或個人需提交資金用款計劃，注明款項(xiàng)用途、金額及收款單位，并附相關(guān)合同或采購計劃。2.支付審批：審批人根據(jù)職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，拒絕不合理的或有損公司利益的申請。3.付款審核：財務(wù)部門在確認(rèn)審批有效后，審核人應(yīng)審核付款計劃并安排資金，復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序等。4.辦理支付：經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)由付款經(jīng)辦人員復(fù)核，確認(rèn)無誤后進(jìn)行支付。第八條，財務(wù)部門內(nèi)部管理規(guī)定：1.設(shè)立專職的現(xiàn)金和銀行出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及管理工作，遵循《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案及收支、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)登記工作，不得一人辦理全程現(xiàn)金支付，定期輪崗。3.取得的貨幣資金需及時入賬，不得私設(shè)小金庫或賬外設(shè)賬。4.實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。5.超出現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，保障現(xiàn)金安全。7.出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。8.對票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等操作需規(guī)范進(jìn)行，設(shè)立登記簿記錄，防止空白票據(jù)丟失或被盜。9.對接收的應(yīng)收票據(jù)，需仔細(xì)審核并詳細(xì)記錄，有問題的要及時處理，妥善保管。10.財務(wù)人員應(yīng)妥善保管財務(wù)專用章、名章，按規(guī)定使用，因個人原因造成后果的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。11.財務(wù)部門需培養(yǎng)會計人員的職業(yè)道德和高尚品格，從思想上防范現(xiàn)金安全風(fēng)險。第九條，因業(yè)務(wù)需要開設(shè)新的銀行賬戶，需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十條，如公司資金出現(xiàn)困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款，需報請公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條，每月僅允許開具一次銀行承兌匯票，超過特定金額時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及采購部門研究決定。第十二條，銀行間的大額資金調(diào)動超過特定金額，需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。第十三條，無論金額大小，若因資金緊張需貼現(xiàn)承兌匯票，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意。2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度模版（二）第一章總則第一條為強(qiáng)化現(xiàn)金管理，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本規(guī)章制度。第二條本制度的執(zhí)行與監(jiān)管由財務(wù)部及各下屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)。同時，設(shè)立專職稽核員，專項(xiàng)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支計劃及審核管理工作。第二章現(xiàn)金收入與支出范圍第三條現(xiàn)金收入涵蓋公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有現(xiàn)金流入，以及退還的支用款項(xiàng)等。第四條現(xiàn)金支出范圍包括：1.職工工資及各類工資性補(bǔ)貼。2.個人勞務(wù)報酬，如稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專業(yè)服務(wù)報酬。3.發(fā)放給個人的各類獎金，如科技、藝術(shù)、體育等國家規(guī)定的獎金。4.各類勞保、福利費(fèi)及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.單位間轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。第三章庫存現(xiàn)金管理第五條庫存現(xiàn)金實(shí)施限額管理，公司將按照國家規(guī)定設(shè)定一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金限額，一般為滿足日常零星開支約__天的需求。第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超出部分需于當(dāng)日存入銀行。每日下班前，剩余現(xiàn)金應(yīng)存入保險箱。庫存限額不足時，可從銀行存款賬戶提取。第四章現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)日常管理第七條公司現(xiàn)金收付由專職出納人員負(fù)責(zé)。所有收付需基于合法憑證，由出納人員仔細(xì)核對后辦理。第八條出納人員對違反規(guī)定的收支有權(quán)拒絕辦理。第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全或數(shù)字錯誤的憑證，應(yīng)退回并要求補(bǔ)充手續(xù)或更正錯誤。發(fā)現(xiàn)偽造、涂改憑證等行為，應(yīng)及時上報管理層。第十條出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，如有困難，需按銀行規(guī)定時間存入。第十二條公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。第十三條提取現(xiàn)金需注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。第十四條對于外地采購，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或匯款至采購專戶。第十五條嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金、利用銀行賬戶代存代支、白條抵庫、套取庫存現(xiàn)金、保留賬外公款或私設(shè)小金庫。第十六條出納人員根據(jù)會計人員編制并經(jīng)稽核員審核的有效記賬憑證辦理收付款，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)束時盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬余額核對，確保日清月結(jié)，賬款相符。第十七條出納人員應(yīng)定期與會計人員核對總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額，確保賬賬相符。第十八條每月結(jié)束時，財務(wù)部經(jīng)理或指定財務(wù)人員應(yīng)與出納人員共同盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。第十九條公司所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門需連同相關(guān)憑證于收進(jìn)日（最晚次日）交至財務(wù)部，不得挪作他用或留存。第二十條業(yè)務(wù)人員預(yù)借的現(xiàn)金，未使用部分應(yīng)及時連同相關(guān)憑證送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得留存挪用。第二十一條預(yù)算內(nèi)零星采購，需由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報審表，寫明用途、金額，由稽核員按預(yù)算審核。第二十二條預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。第二十三條預(yù)算外或超預(yù)算支出，需經(jīng)辦部門書面申請，按全面預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行。第二十四條業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（差旅費(fèi)借款除外），必須在__天內(nèi)報賬。對逾期未報賬的部門，財務(wù)部有權(quán)暫停其現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)，必要時追回現(xiàn)金。第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款__元以上，不