2024年內(nèi)部控制相關(guān)制度總結(jié)（二篇）

第5頁共5頁2024年內(nèi)部控制相關(guān)制度總結(jié)現(xiàn)狀分析及其成因簡析一、現(xiàn)狀分析當(dāng)前，內(nèi)部控制制度的實(shí)施狀況呈現(xiàn)出顯著差異，具體表現(xiàn)為公有單位在內(nèi)控制度執(zhí)行上普遍不如非公有單位。二、成因簡析（一）產(chǎn)權(quán)不明晰公有單位，特別是國有單位，面臨產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清的問題，導(dǎo)致加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。相比之下，非公有單位，特別是民營企業(yè)，產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清晰，內(nèi)部控制的受益主體也十分明確，因此這些單位無需法律、法規(guī)的強(qiáng)制或行政干預(yù)，其內(nèi)部控制制度建設(shè)自然得以加強(qiáng)。（二）法制環(huán)境不完善我國尚未全面形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法制環(huán)境，這在一定程度上影響了單位內(nèi)部有章必循、違章必究局面的形成。（三）人員素質(zhì)參差不齊內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)對(duì)于防范舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假等行為具有重要意義。然而，部分法人代表及員工出于私心，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控制度持抵觸態(tài)度。一些國有單位負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，對(duì)約束自身的內(nèi)控制度持反感態(tài)度，而部分國企負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)內(nèi)控制度缺乏了解，更談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。對(duì)策建議一、加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)為推動(dòng)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，必須加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)步伐，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開。通過產(chǎn)權(quán)制度改革，明確內(nèi)部控制制度的受益主體，為內(nèi)控制度的建設(shè)提供制度保障。二、加強(qiáng)法制建設(shè)在增強(qiáng)全民法制觀念的同時(shí)，應(yīng)特別注重法人代表的法制教育，提高其法律素養(yǎng)和自律意識(shí)。通過法制建設(shè)，營造有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法制環(huán)境，為單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施提供有力支持。三、充分發(fā)揮財(cái)政部門的作用（一）制定基本內(nèi)控制度財(cái)政部門應(yīng)作為基本內(nèi)控制度的制定者和裁判者，明確各崗位、各環(huán)節(jié)的權(quán)利和責(zé)任，構(gòu)建相互聯(lián)系、相互制約的內(nèi)控制度體系。在制定過程中，應(yīng)圍繞會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)這一核心系統(tǒng)展開，確保內(nèi)控制度的防假和效益功能得到有效發(fā)揮。同時(shí)，應(yīng)賦予地方財(cái)政部門和各單位在制定具體內(nèi)控制度上的自主權(quán)，以適應(yīng)不同單位的實(shí)際情況。（二）加快《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例的制定為細(xì)化《會(huì)計(jì)法》中關(guān)于內(nèi)控制度的規(guī)定，應(yīng)盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。通過條例的制定和實(shí)施，進(jìn)一步明確內(nèi)控制度的具體要求和處罰措施，為內(nèi)部控制制度的執(zhí)行提供法律保障。（三）分類引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰針對(duì)不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、組織形式和經(jīng)營規(guī)模的單位在內(nèi)部控制制度建設(shè)上的差異，財(cái)政部門應(yīng)采取分類指導(dǎo)、重點(diǎn)督查和嚴(yán)格處罰的措施。對(duì)于國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位等應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)和監(jiān)督檢查；對(duì)于其他類型的單位則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和督查措施。同時(shí)應(yīng)確保處罰措施的嚴(yán)格執(zhí)行以維護(hù)內(nèi)控制度的權(quán)威性和有效性。四、營造外部環(huán)境為推動(dòng)內(nèi)部控制制度的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境至關(guān)重要。首先政府應(yīng)明確財(cái)政部門在內(nèi)控制度制定、指導(dǎo)、督查和處罰等方面的職責(zé)權(quán)限避免多頭管理和重復(fù)檢查現(xiàn)象的發(fā)生；其次社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)將對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)并作出客觀公正的評(píng)價(jià)；最后企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見以全面客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)干部的工作績效。2024年內(nèi)部控制相關(guān)制度總結(jié)（二）如何優(yōu)化科學(xué)事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系強(qiáng)化內(nèi)部控制觀念的培養(yǎng)與重視內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督內(nèi)部控制是事業(yè)單位涵蓋廣泛的一項(xiàng)管理活動(dòng)，包括組織規(guī)劃、人力資源和財(cái)務(wù)運(yùn)營等多個(gè)領(lǐng)域。鑒于主要負(fù)責(zé)人和科研人員對(duì)內(nèi)部控制的理解不足，應(yīng)強(qiáng)化相關(guān)培訓(xùn)，以增強(qiáng)主要負(fù)責(zé)人的首要責(zé)任意識(shí)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與評(píng)估所有收支應(yīng)制定預(yù)算并統(tǒng)一核算；預(yù)算執(zhí)行過程中不得隨意變更，如有追加需求，需實(shí)行嚴(yán)格的審批流程；定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行狀況；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和考核，并據(jù)此采取改進(jìn)措施。應(yīng)明確規(guī)定財(cái)政預(yù)算資金的審批權(quán)限，超出預(yù)設(shè)限額的支出需經(jīng)過特定層級(jí)的審批，重大開支需由單位辦公會(huì)議集體決策，以嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金流動(dòng)。建立有效的內(nèi)部牽制機(jī)制在業(yè)務(wù)分工時(shí)，確保任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程不由單一部門或個(gè)人獨(dú)立完成，必須有其他部門或人員參與，并通過他們對(duì)前一階段工作的自動(dòng)核查。這包括授權(quán)批準(zhǔn)控制和職務(wù)分離控制等措施。強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督功能內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果需要內(nèi)部審計(jì)部門和外部力量的共同保障。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的一部分，同時(shí)也是監(jiān)督其他控制環(huán)節(jié)的主要力量。通過評(píng)估控制環(huán)境和控制程序的有效性，確保內(nèi)部控制的執(zhí)行并及時(shí)反饋執(zhí)行結(jié)果，以幫助科學(xué)事業(yè)單位更高效地實(shí)現(xiàn)預(yù)定的控制目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)控制環(huán)境的構(gòu)建，為改進(jìn)控制制度提供建設(shè)性建議，以支持單位達(dá)到所需的內(nèi)部控制水平。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可對(duì)單位的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的控制當(dāng)前，計(jì)算機(jī)技術(shù)已廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，會(huì)計(jì)電算化已成為常態(tài)，但相應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理制度往往被忽視。特別是在財(cái)務(wù)人員使用計(jì)算機(jī)時(shí)，應(yīng)明確管理人員與操作人員的崗位和職責(zé)分工，設(shè)定崗位權(quán)限，并利用技術(shù)手段