醫(yī)院內(nèi)部支出管理的內(nèi)控制度

第第頁醫(yī)院內(nèi)部支出管理的內(nèi)掌控度醫(yī)院內(nèi)部支出管理的內(nèi)掌控度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。醫(yī)院支出緊要包含工資福利支出、商品服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出以及其他資天性支出。一、嚴格執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度所規(guī)定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準，應(yīng)認真執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)20**年支出經(jīng)濟分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項支出，確認支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持全都，更改時要進行說明，確保為管理者供應(yīng)真實可靠，有參考價值的會計信息。二、醫(yī)院的各項財務(wù)支出，申報單位必需填制“費用結(jié)算單”，有關(guān)批準人在“費用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來報銷應(yīng)填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會計人員依據(jù)相關(guān)規(guī)定計算差旅費后各責(zé)任人簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必需填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購置報銷審批單”，并供應(yīng)資產(chǎn)購置或修繕工程合同書。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準的購置、修繕支出財務(wù)不予付款。嚴格掌控超出預(yù)算的支出。當(dāng)年沒有布置的支出項目，不得實施。特殊情況可以調(diào)整項目支出預(yù)算，但必需經(jīng)過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購超出50萬元的設(shè)備購置支出，采購部門應(yīng)提前一個月向財務(wù)科書面提出用款計劃申請，財務(wù)科審查后依據(jù)醫(yī)院資金情形籌備布置資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務(wù)科后，方能進行采購業(yè)務(wù)。四、嚴格掌控開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必需具有合法性，在“費用結(jié)算單”注明報銷是由.以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報銷，否則，財務(wù)科不予辦理。五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格依照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛怕越柚?，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然禍害等情況需短時間借款的，經(jīng)過院長辦公會議研究通過后才予辦理。六、醫(yī)院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)票據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費用結(jié)算單”并簽字；主管部門負責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財務(wù)負責(zé)人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納依據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。七、會計人員在辦理支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)已批準的費用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性及合規(guī)性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。八、嚴格掌控本錢費用支出，實行科室全本錢核算，降低運行本錢，提高經(jīng)濟效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實行科室全本錢核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要訂立科學(xué)的經(jīng)濟核算指標，核算其運行本錢。合理訂立科室料子、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個科室負擔(dān)的費用，應(yīng)直接計入該科室本錢，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔(dān)的費用，應(yīng)采取既合理又較簡便的調(diào)配方法，調(diào)配計入各科室的本錢。對科室不行掌控費用的單位本錢如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)省，并進行定期考核。篇2:資金支出審批管理制度資金支出審批管理制度一.總則一、為進一步加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部掌控，明確各項資金支出審批權(quán)限及審批程序，有效地掌控公司本錢費用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本公司的實際情況下特訂立本制度。二、本制度是依據(jù)《公司法》《會計法》《企業(yè)會計準則》及公司有關(guān)管理制度而訂立。二.資金管理的部門公司的資金管理機構(gòu)為財務(wù)部，財務(wù)部負責(zé)對與資金支出相關(guān)的內(nèi)部掌控進行監(jiān)督，負責(zé)對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動單位（個人）之間的資金結(jié)算、支出工作。三.資金支出的原則與依據(jù)一、資金支出的原則（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會審批的年度預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財務(wù)部進行日常的資金預(yù)算掌控與管理；（二）支出憑證符合財務(wù)要求的原則：各項支出業(yè)務(wù)都應(yīng)依據(jù)實際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支出憑據(jù)；各類支出憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費用報銷時必需按要求填制報銷憑證。（三）優(yōu)先保證重點項目資金的原則。二、資金支出的依據(jù)（一）國家政策法規(guī)；（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；（三）經(jīng)批準的預(yù)算文件；（四）與資金支出有關(guān)的合同和驗收手續(xù)；（五）合法的外部票據(jù)（六）經(jīng)審批的內(nèi)部票據(jù)；（七）公司各崗位的職責(zé)文件。四.資金支出審簽人的責(zé)任一、資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款票據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負直接責(zé)任；（二）部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必需性負責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（三）財務(wù)部依據(jù)公司實際資金情況對各類支出憑證的合法性、真實性、準確性、完整性及時性進行審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。在審批過程中，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)依照年度預(yù)算有月度預(yù)算對資金的支出提出支出計劃與看法。（四）董事長、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負最終責(zé)任。（五）全部資金支出必需依據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準程序后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。五.資金審批權(quán)限（在批準的年度預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）一、經(jīng)營費用及日常管理支出包含日常的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)接待費、會務(wù)費、營銷費用、租金、培訓(xùn)費等項目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財務(wù)報銷審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超出10萬元（含）的，董事長為最終審批人。二、經(jīng)營性采購支出（一）經(jīng)營性采購的申請及付款流程依據(jù)公司“采購管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購支出在20萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。（二）經(jīng)營采購的項目和金額，必需掌控在月度預(yù)算或?qū)ｍ楉椖款A(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購，必需單獨上報采購申請說明。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績效考核文件等規(guī)定，會同財務(wù)部提出相應(yīng)的考評、發(fā)放方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；（二）高級管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標準，報董事長審批；高級管理人員的考核嘉獎，依據(jù)年度預(yù)算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報董事長審批。（三）總經(jīng)理的固定薪酬、考核嘉獎及其它補貼，由董事長擬訂方案，報董事會審議決議；（四）外聘高級專家（顧問）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標準，并報董事長審批。（五）臨時勞務(wù)人員的勞務(wù)費，由業(yè)務(wù)部門總監(jiān)擬訂標準，報財務(wù)總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。四、中介機構(gòu)服務(wù)費中介機構(gòu)的服務(wù)費緊要包含審計、評估、律師等中介服務(wù)費用，由經(jīng)辦部門發(fā)起，部門總監(jiān)審核后，報最終審批人審批，其中：協(xié)議費用在10萬元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協(xié)議費用超出50萬元（含）的支出，由董事長依據(jù)情況決議是否需報公司董事會審議批準。五、稅費支出（一）日常經(jīng)營稅費支出，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額，由稅務(wù)會計進行申報扣款；（二）由于單項重點支產(chǎn)降生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專項審計等因素產(chǎn)生的稅費，由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計算相應(yīng)的稅費，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，由總經(jīng)理審批。六、資天性支出包含在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建、用于項目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程依照“采購管理制度”“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。對于單項支出10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單項支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。七、對外投資支出（一）權(quán)益性投資，由董事會訂立投資方案，提請股東會進行決策；（二）債權(quán)性投資，由財務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理訂立投資方案，報董事長審核后由董事會審議批準。八、關(guān)聯(lián)方交易支出（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬元以內(nèi)的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬元以內(nèi)的項目，由董事長審批；（二）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上不足3000萬元的項目，由董事長評估是否需報公司董事會審議決議；（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上的項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬元（含）以上的項目，由公司股東會討論決議。九、向股東支出的支出向股東支出的支出，包含向股東的分紅，支出的股利、股息等，由董事會訂立調(diào)配方案，經(jīng)股東會討論決議；六.預(yù)算外資金支出的審批權(quán)限公司全部的預(yù)算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務(wù)部提出初步看法，報財務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長最終審批。七.附則本制度由公司財務(wù)部負責(zé)訂立、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。篇3:公司資金預(yù)算支出管理方法制度名:資金預(yù)算支出管理方法電子文件編碼GLWA069頁碼21公司資金預(yù)算支出管理方法一、資本支出1.支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支出計劃供應(yīng)之支出預(yù)算數(shù)編列。2.房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，估量所需支出資金編列。3.設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。4.機械設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度，預(yù)定支出預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃、估量支出資金編列“資本支出估量表”。二、料子支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別估量內(nèi)外購原物料支出資金編列“內(nèi)外購原物料估量表”。三、薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及近來實際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。四、常常費用1.托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照托工廠商別商定付款條件等資料，斟酌估量支出數(shù)編列。2.制